集团全面财务预算管理制度样本

集团全面财务预算管理制度

1.目

2.为配合集团总体战略规划以及年度经营筹划实现，同步为加强对下属子公司经营控制和指引，通过对预算编制和执行来评价各下属子公司经营业绩，改进下属子公司经营过程中局限性,特指定本预算管理制度

3.合用范畴集团下属各控股子公司

4.职责

3.1下属各子公司负责财务预算初拟，下属子公司财务部为财务预算编制执行部门

3.2财务中心负责下属各子公司财务预算收集及审核并出具审核意见，并对财务预算执行状况进行监控注分不同产品进行预测，该表应当依照市场部门提供预测表进行预测XX服务收入预算表（含项目开发）预算期间年预算编制单位:单位金额备注人民币元月份2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月共计制表;复核:销售成本预算总表预算编金额备注制单位单位人民币元月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月预算期间:年11月12月共计制表复核:XX商品销售成本预测表预算期间年预算编商品数量单位成本金额备注制单位单位人民币元月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月共计制表:复核:采购钞票支出预测表预算期间年期初应付当月采购总当月钞转入下月备注编制单款总额额票支出应付款款位单位人民币元月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月共计制表；复核:XX存货预测表预测期间年预算编制单位一月二月三月四月五月六月单位；人民币元数单金数单金数单金数单金数单金数单金量价额量价额量价额量价额量价额量价额项目

一、期初余额

二、本期采购1,采购2,其她方式购入小计

三、本期出库1,销售出库2,其她出库小计

四、库存余额XX存货预测表（续表）预测期间七月八月九月十月十一月十二月年数单金数单金数单金数单金数单金数单金量价额量价额量价额量价额量价额量价额项目

一、期初余额

二、本期采购1,采购2,其她方式购入小计

三、本期出库1,销售出库2,其她出库小计

5.

3.3集团董事会负责制定总体经营规划和年度经营筹划，分派各下属公司经营任务，并负责下属子公司财务预算审批和下达

6.内容

4.1预算编制原则和办法

4.

1.1预算编制原则1按照财政年度进行预算管理；2当年费用率不能超过上年实际费用率；3利润增长必要高于费用增长；4要考虑人工成本占利润适当比例，保证具备竞争力人均创利水平

4.

1.2编报办法编制预算采用上下结合、综合平衡办法自上而下分解目的，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；最后进行综合平衡；预算有效、合用地得到控制和约束.

4.2预算层次及期间

4.

2.1各下属子公司应当依照我司组织架构、业务特点等分层次进行预算安排，预算层次可以分为公司年度预算、部门预算、产品预算、项目预算等上报总部预算为公司年度总预算子公司依照经批准年度总预算来重新分解各部门或项目预算

4.

3.2公司年度预算期间为自然年度

四、库存余额制表复核:预算期间:预算编制应交增值税营业税城建税教诲费附加共计单位；单位人民币元月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月n月12月共计销售税金及附加预算表年制表:复核:费用预算总表预算期间年预算编金额当年付钞票额备注制单位；单位人民币元月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月共计制表:复核:月度费用预算表预算期间年预算编制单位费用明细123456789101112备注单位人民币元月月月月月月月月月月月月费用大类工资人力职工福利费成本职工教诲经费支出工会经费社保费按人公杂费均预通讯费计费用交通费房产税基本土地使用税固定车船使用税费租赁费用财产保险费水电管理费折旧费与收业务招待赛入直广告宣传费接相稿费关费业务代理费用差旅费维修费低值易耗品劳保费其她汽车费邮寄费印刷费印耗费中介费培训费其她共计制表:复核:预算期间:年预算编制单123456789101112位月月月月月月月月月月月月单位；人民币元项目

一、期初余额

二、本期流入1,商品销售收入2,应收款流入3,其她流入小计

三、本期支出1,采购支出2,应付款支出3,寻常费用支出4,税金支出5,固定资产购买支出6,投资支出7,还贷支出8,其她支出

四、余额

五、需筹资金额制表:复核:

4.3预算内容1下属子公司年度预算应当涉及2长期投资和短期投资预算3固定资产购买预算4钞票流量预算5成本预算6管理费用、财务费用、营业费用预算7销售收入和利润预算8其她预算以上各项预算填制可依照附表项目进行填列依照上述内容编制预算之后，各子公司应当形成下一年度预测财务报表

4.4预算管理流程

4.

4.1每年末集团公司董事会依照集团年度总体目的，提出下一财年总预算指标，并将总预算指标分解

4.

4.2下属子公司依照集团公司分解指标、预算编制原则和办法以及工作筹划安排编制公司当年财务预算预算编制单利率计息期间金额备注位单位人民币元筹资金额制表:复核:预算编制单123456789101112位月月月月月月月月月月月月单位人民币元项目

一、销售收入减销售折扣主营业务成本营业税金及附加

二、主营业务利润减管理费用营业费用财务费用

三、营业利润力口其她业务利润投资收益营业外收支净额减所得税四净利润制表:复核:预测资产负债表预算编制123456789101112单位月月月月月月月月月月月月单位人民币元项目流动资产货币资金短期投资应收票据应收帐款预付帐款其她应收款待摊费用其她流动资产流动资产共计长期投资固定资产原值合计折旧固定资产净值长期待摊费用其她长期资产资产总额预算资产负债表（续表二）预算期间123456789101112年月月月月月月月月月月月月项目流动负债短期借款应付票据预收帐款应付帐款应付工资其她应付款应交税金其她应交款预提费用其她流动负债流动负债共计长期借款其她长期负债负债共计实收资本资本公积公积金未分派利润所有者权益共计负债及所有者权益共计

4.

4.3财务中心审查下属子公司编制提交预算，汇总出集团总预算，并将总预算提交总经理室进行审议总经理室将总预算提交集团公司董事会审议，依照集团董事会意见调节财务预算后，由总经理室将预算下达到各下属子公司执行

4.5预算控制和评价

1.

1.

15.1财务中心依照董事会批准、总经理室下达财务预算进行监控,每月下属子公司除依照《集团财务会计报告管理制度》报送有关财务资料外，还需向财务中心报送财务预算执行状况阐明

1.

1.220每个财年结束后个工作日内，每个子公司报送上一年度财务决算状况，并阐明差别因素财务中心综合各子公司执行状况，向总经理室报告上一年度整体财务预算分析报告，提出整治建议

1.

1.3下属子公司应严格控制费用支出，各项费用应当按专项进行使用和控制，各项目费用当月有节余，可以在结转下月使用，未经财务中心审批，禁止各项目费用之间互相代替使用

1.

1.4下属子公司在当月经营过程中如果发生了超预算状况，先用上月节余弥补，如果节余局限性弥补，按超预算金额不同报不同部门审批，如果当月超预算10%10%,金额在预算金额以内，由下属子公司总经理审批，超过需交财务中心报总经理室审批长期投资和短期投资预算表预算年度年预算编制单出资方式及出资金额资金来源备注位投资时间单位人民币元预算投资项目合计制表:复核:注该表数据将会影响钞票流量固定资产购买预算表预算期间年预算编制单位规格数量预测金购买方预测投入单位人民币元型号额式使用时间拟购买资产名称制表:复核:注该表中数据将会影响钞票流量和折旧费销售收入预算总表预算期间年期初应当月销售总当月回转入下月备注收款额款应收款预算编制单位单位人民币元月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月共计制表；复核:注该表中销售总额由后续产品销售预测以及服务收入预测汇总得出XX商品销售预测表预算期间:年商品数量单价金额备注预算编制单位单位人民币元月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月共计制表:复核:。