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新公司内部控制规范及相关制度应用指南C.检查会计核算
一、单选题D.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权
1.内部控制五要素一信息与沟通不涉及
6、关于内部监督与其他要素的关系的说法中，不对（D）o的的是（D）oA.信息质量B、沟通制度A.以内部环境为基础C.信息系统D.舞弊机制B.与风险评估、控制活动形成闭环控制系统2,内部控制的五目的不涉及（D）oC.离不开信息与沟通的支持A.合理保证公司经营管理合法合规D.以会计核算为基础B.维护资产安全（中国特色）
7、经营环境分析不涉及（C）oC.保证财务报告及相关信息真实完整A.劳动力市场B.资本市场D.提高会计利润C.供应商D、消费者
3.内部控制的五原则不涉及（A）o
8、人力资源管理的重要风险不涉及（D）oA.局部性B、重要性A.人力资源缺少或过剩、结构不合理、开发机制不C.成本效益D.适应性健全，也许导致公司发展战略难以实现4,风险辨认的外部因素不涉及（D）oB.人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管A.经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、理不完善，也许导致人才流失、经营效率低下或关键资源供应等经济因素技术、商业秘密和国家机密泄漏B.法律法规、监管规定等法律因素C.人力资源退出机制不妥，也许导致法律诉讼或公C.安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、司声誉受损消费者行为等社会因素D、人力资源进入机制不妥，也许导致法律诉讼或公D.会计人员的素质提高司声誉受损
5.反舞弊工作的重点不涉及（C）9,公司文化在促进发展战略实现中的作用不涉及A、未经授权或者采用其他不法方式侵占，挪用公司（B）资产，牟取不妥利益A.提高公司的核心竞争力B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记B.提高公司营业利润载、误导性陈述或者重大漏掉等
30、公司至少应当每年进行一次内部控制评价并由董
38、公司应当根据国家有关法律法规和公司章程,建事会对外发布（）立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和
31.CPA基于财务报表涵盖的整个期间（如一年）的制衡机制（）内部控制的有效性发表意见，而不是基准日
39、内部控制缺陷涉及设计缺陷和运营缺陷公司应（如年末12月31日）内部控制的有效性发表意见当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现（）的重大缺陷，追究相关责任单位或者负责人的责任
32.公司开展风险评估，应当准确辨认与实现控制目（）的相关的内部风险和外部风险，拟定相应的风险承受
40、报告编制完毕后，应当装订成册，加盖公章，由度（）公司负责人、总会计师或分管会计工作的负责
33.公司的社会责任中存在的相关风险涉及也许导人署名并盖章（）致员工积极性受挫，影响公司发展和社会稳定会计从业资格信息化调转有关事项的说明（）
一、单选题
34.工程验收中的控制措施涉及建立竣工项目后评
1.对通过财政部调转平台办理调转手续的会计人员估制度，重点评价工程项目预期目的的实现情况和项继续教育情况的审核，需要追溯至（）目投资效益等，并以此作为绩效考核和责任追究的依A.2023B、2023C、2023D、2023据（）
二、多选题
35.注册会计师审计范围受到限制的，需要解除业务
1.持证人员在各省级会计从业资格管理机构管辖范约定或出具无法表达意见的内部控制审计报告,并就围之间发生变化的，申请会计从业资格调转时,应当审计范围受到限制的情况，以书面形式与董事会进行持有材料涉及（）沟通（）A.会计从业资格证书
36.需求部门根据生产经营需要向采购部门提出物B.有效身份证件复印件资需求计划，采购部门根据该需求计划归类汇总平衡C.《会计从业资格调转登记表》现有库存物资后，统筹安排采购计划，并按规定的权D.有效户籍证明或居住地证明复印件限和程序审批后执行（）
37、管理者应在对固有风险采用相关管理措施的E、调入地的工作证明及工作单位公司税务登记发的最后阶段，新准则也许在（）或之后的会计期间
2.持证人员在本市各会计从业资格管理部门管辖范实行围之间发生变化的，申请会计从业资格调转时,应当A.2023年1月1日B、2023年1月1日持有的材料涉及（）C.2023年1月1日D.2027年1月1日A.会计从业资格证书
2、IAS18合用于大多数公司，而IAS11是将B.有效身份证件复印件IAS18的原则应用于（）C.本市有效户籍证明或居住证明复印件A.餐饮业B.服务业C.制造业D.建筑业D.调入地的工作证明及工作单位公司税务登记证或
3、商品售出后，规定卖方在未来回购或者包含很也行政事业单位组织机构代码证复印件许行使的回购权，那么该交易的实质经常是
三、判断题（）O
1.会计人员办理调转的调入地可以以继续教育课程A.提供融资B、商品出售内容项缺失为理由拒绝接受办理调入手续的会计人C.售后回购D.售后租回员（）
4、当产品的卖价中包含可辨认的后续服务时，该服
2、办理调入手续会计人员持新版会计从业资格证书，务金额如何确认收入（）但其调转平台电子信息二维码信息项为空的，A.在期初一次性确认调入地会计从业资格管理机构原则上应拒绝调B、分期确认，确认比例协商决定入对于本告知发布之日前已办理调出手续的此C.递延并在服务的履行期间分期确认收入类会计人员，调入地会计从业资格管理机构可在D.在期末一次性确认核算其他信息无误的情况下为其办理调入手续，
5.递延金额如何确认（）并补录二维码信息项（）A.递延金额二服务的预期成本+合理利润国际会计准则第号——收入B.递延金额二服务的预期成本18
一、单选题C.递延金额也许小于服务的预期成本
1.从国际会计准则的角度看，新准则应有助于未来国D.递延金额协商确认际会计准则与美国会计准则的趋同该项目正处在开
6.修订后的征求意见稿的核心原则是（）基础上，对公司的残存风险进行评估证或行政事业单位组织机构代码证复印件A、主体确认的收入应反映其向客户转让已承诺商品或服务，其金额为预计有权向客户收取的该商品或服务的对价B.辨认与客户签订的协议C.将交易价格分摊至协议中单独的履约义务D.在主体履行履约义务时确认收入C.权责发生制D、以公司的规定为准
7、为实现修订后的征求意见稿的核心原则，公司要
1.国际会计准则委员会发布的关于收入的国际会计遵循的环节不涉及（）准则是（）A.辨认与客户签订的协议A.收入B、成本B.辨认协议中单独的履约义务C.建造协议D.制造协议C.拟定交易价格
2.以下表白公司保存了商品相关的风险和报酬的是D.在主体履行履约义务之前确认收入（）
8、从国际会计准则的角度看，以下说法对的的是A.当特定销售收入的取得决定于购买方销售其商品的衍生收入时（）oA.新准则应有助于未来国际会计准则与美国会计准B.当发出商品尚待安装，且安装工作是尚未完毕协则的趋同议的重要组成部分时B.该项目的开发才刚刚起步C.当销售协议中规定了购买方有权撤消购货的因素，C.新准则的实行还不拟定而公司又不能拟定退货也许性时D.未来国际会计准则与美国会计准则将有两套准则D、假如销售方承担了运送成本并对运送过程担保，
9、商品售出后，规定卖方在未来回购或者包含很也假如是采用离岸价，当商品交由客户运载时
3、安排许行使的回购权假如回购价格为回购日的公允价值，包含一项融资交易，并且该交易的实质是提供商品或则（）劳务加上提供融资这时，应收的金额分为（）A.视为风险和报酬在“销售”时转移了A.销售商品或提供劳务的应收金额B.风险和报酬在“销售”时没有转移B.对买方提供融资的应收金额C.不能拟定风险和报酬是否转移C.融资的利交易费用1）.根据未来的公允价值确认收入D.应收金额通过将销售方未来应收的钞票折现来实
10、来自于其他方使用卖方资产所产生的收入确认基现础取决于交易的类型，其中使用费收入应当按照（）
4.国际会计准则中关于收入的准则有（）将应收金额确认为收入A.IAS18B、IAS11A.收付实现制B、权责发生制或收付实现制C.IAS36D.IAS38
二、多选题
5.销售商品在满足下列（）条件时确认收入A.卖方已将商品所有权上的重大风险和报酬转移给D、当交易结果无法可靠估计时，已经发生的劳购货方
8、下列说法对的的有（）oB、卖方既没有保存通常与商品所有权相关的继续管A.利息收入应按照实际利息确认理权，也没有对已售出的商品进行有效控制B.使用费收入应当按照权责发生制将应收金额确认C.收入的金额可以可靠计量为收入D.与交易相关的经济利益很也许流入卖方C.股利收入应在拟定应收股利支付的权利时确认收
6、当满足下列（）条件时，交易的结果可以可靠估入计D.收入应当按照已收或应收对价的公允价值计量A.收入的金额可以可靠计量
9、下列说法对的的有（）B.与交易相关的经济利益很也许流入卖方A.回购价格为固定价格或者固定加成价格，则视为C.报告期末交易的竣工限度可以可靠计量风险和报酬在“销售”时没有转移D.已发生的交易成本及完毕交易的总成本可以可靠B.回购价格为回购日的公允价值，则视为风险和报计量酬在“销售”时转移了C.当产品的卖价中包含可辨认的后续服务时，该服
7、下列说法对的的有（）务金额递延并在服务的履行期间分期确认收入A.当交易结果无法可靠估计时，已经发生的劳务成D、递延的金额需要覆盖服务的预期成本，同时要考本预计可以得到补偿的，应按已经发生的可以得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入虑服务的合理利润
10、修订后的国际会计准则一一收入将有助于（）OB.当交易结果无法可靠估计时，已经发生的劳务成A.消除现有收入准则中的不一致和缺陷本不能得到补偿，不确认收入B.提供一个更强大的解决收入问题的框架C.当交易结果无法可靠估计时，已经发生的劳务成C.提高公司之间、行业之间和资木市场之间收入确木不能得到补偿，应将已经发生的劳务成木计入当期认实务的可比性损益D.通过改善的披露规定为财务报表使用者提供更务成本预计可以得到补偿的，不确认收入有用的信息
三、判断题A.冲减借款费用资本化的金额
1.IAS18和IAS11都是规定导向型的，注重细节B.冲减所购建的固定资产成本2,收入，是指公司当期平常经营活动中产生的，导C.计入当期财务费用致权益的增长，但与权益参与者投入无关的经济利益D.计入营业外收入总流入
2、借款费用开始资本化的条件中，不符合“资产支
3、IAS18合用于大多数公司，而IAS11是将IAS18出已经发生”的业务是（）的原则应用于建筑业A.用其他货币资金购买工程物资
4.收入是以扣除销货成本后的金额列示B.工程领用自产产品
5、收入是公司的平常活动产生的，但有时也涉及非C.承担带息债务而取得工程用材料平常活动中产生的D.应付在建工程人员的职工薪酬
6.销售税不属于收入
3、A公司从银行专门借入一笔款项，于2023年2月
7、代理人的收入涉及从客户手中收取的所有价故1日采用出包方式开工兴建一幢办公楼，2023年104Ao月18日工程按照协议规定所有竣工，10月31日工程
8、当特定销售收入的取得决定于购买方销售其商品验收合格，11月10日办理工程竣工结算，11月20的衍生收入时，视为公司保存了商品相关的风险和报日完毕所有资产移交手续，12月1日办公楼正式投入酬使用则公司专门借款利息停止资本化的时点应当为
9、当发出商品尚待安装，且安装工作是尚未完毕2023年（）协议的重要组成部分时，视为公司保存了商品相A.10月18日B、10月31口关的风险和报酬C.11月10日D.12月1日
10、当销售协议中规定了购买方有权撤消购货的因
4、A上市公司股东大会于2023年1月4日作出决议，素，而公司又不能拟定退货也许性时，视为公决定建造厂房为此，A公司于3月5日向银行专门司保存了商品相关的风险和报酬借款5000万元，年利率为6%,款项于当天划入A公新会计准则讲解第号一借款费用17司银行存款账户3月15日，厂房正式动工兴建3
一、单选题月20日，A公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，
1.在拟定借款费用资本化金额时，与专门借款有价款500万元，当天用银行存关的利息收入应（）款支付3月31日，计提当月专门借款利息A公司在3月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，B.公司赊购工程建设所用物资而承担的带息债务则A公司专门借款利息应开始资本化的时间为C.公司为建设工程项目而转移的非钞票资产（）D.支付的工程人员工资A.3月5日B、3月15日
8、借款费用准则中的专门借款是指（）C.3月20口D.3月31口A.技术改造借款B.发行债券收款
5、下列各项中，不符合资本化条件的资产是（）C.长期借款0A.需要通过相称长时间的购建才干达成预定可使用D.为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借状态的固定资产入的款项
9、关于停止资本化的时点，下列表述中错误的是B.需要通过相称长时间购建才干达成预定可使用状态的投资性房地产（）OA.假如购建固定资产需要试运营，则在试运营结果C.需要通过相称长时间的生产活动才干达成预定可表白资产可以正常运转时，认为资产已经达成预定可销售状态的存货使用状态，借款费用应当停止资本化D.需要通过半年的购建才干达成预定可销售状态的B、所购建固定资产各部分分别竣工，但每一部分都投资性房地产必须等到整体竣工后才可使用，公司只要该部分竣工，
6、甲公司为股份有限公司，2023年7月1日为新建就应当停止资本化生产车间而向商业银行借入专门借款4000万元，年C.继续发生在所购建固定资产的支出金额很少或几利率为4%,款项已存入银行至2023年12月31日，乎不再发生因建筑地面上建筑物的拆迁补偿问题尚未解决，建筑D.所购置的固定资产与设计规定基本相符，即使有地面上原建筑物尚未开始拆迁；该项借款存入银行所个别与设计规定不相符，也不会影响其正常使用获得的利息收入为
39.6万元甲公司2023年就上述
10、在资本化期间内，对于专门借款闲置资金产生的借款应予以资本化的利息为（）万元利息收入或投资收益应（）A.0B.
0.4C.
40.4D.80A.计入营业外收入B、计入投资收益
7、下列各项中，不属于借款费用准则中的资产支出C.冲减财务费用的有（）A.计提的在建工程人员的工资及福利费D.冲减借款费用费本化的金额B.发行公司债券的印刷费C.发行公司股票的佣金
二、多选题D.借款的手续费
1.下列符合资本化条件的资产所发生的借款费用在
5、下列情形导致工程中断时间连续超过3个月，予以资本化时，不用与费产支出相挂钩的有其借款费用不应继续资本化的是（）（）OA.台风季节B、与施工方发生质量纠纷A.专门借款利息B、专门借款的溢价摊销C.资金周转发生困难D.发生了施工安全事故C.一般借款利息D.外币专门借款的汇兑差额
6.公司应当在附注中披露与借款费用有关的信息
2、下列各项，表白所购建固定资产达成预定可使用状态的有（）涉及（）A.固定资产的实体建造工作已经所有完毕A.当期费用化的借款费用金额B.与固定资产购建有关的支出不再发生B.当期资本化的借款费用金额C.固定资产与设计规定或者协议规定相符C.当期用于计算拟定借款费用资本化金额的资本D.试生产结果表白固定资产可以正常生产出合格产化率品D.当期固定资产购建项目的累计支出
3.下列哪种情况应暂停借款费用资本化
7、下列各项中，属于资产支出已经发生的是（）O（）OA.由于劳务纠纷而导致连续超过3个月的固定资产A.工程领用自产的钢材的建造中断B.提取在建工程人员的工资B.由于资金周转困难而导致连续超过3个月的固定C、购入工程物资，货款尚未支付资产的建造中断D.用带息银行承兑汇票购入工程物资C.由于发生安全事故而导致连续超过3个月的固定
8、下列利息支出中，可予资本化的有（）资产的建造中断A.为购建固定资产而发生的长期借款利息支出D.由于可预测的气候影响而导致连续超过3个月的B.为对外投资而发生的借款利息支出固定资产的建造中断C.为开发房地产发生的长期借款利息支出
4、下列项目中，属于借款费用的是（）D.清算期间发生的长期借款利息支出A.外币借款发生的汇兑损失
9、关于借款费用的资本化期间与资本化金额，下列说法中对的的有
三、判断题（）OA.在符合资本化条件的资产达成预定可使用或者可
1.借款费用应予资本化的借款范围只涉及专门借款销售状态后所发生的借款费用，应当在发生时计入当（）期损益
2、公司所借入的外币专门借款发生的汇兑差额，属B.符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中假于借款费用，应当予以资本化（）如发生非正常中断，应当暂停借款费用的资本化
3.一般借款的汇兑差额应当计入当期损益中C.借款存在折价或者溢价的，应当按照实际利率法（）
4.某公司在北方某地建造某工程项目，正遇冰冻季拟定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每节，工程施工因此中断，且中断时间超过3个月，该期利息金额公司因此停止借款费用的资本化解决D、为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，应根据资产支出加权平均数乘以所占用的（）
5.资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到专门借款的资本化率，计算拟定应予资本化的利息金停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间额涉及在内（）
10、下列有关借款费用的论述中，不对的的有
6.借款费用开始资本化的条件即资产支出已经发（）O生、借款费用已经发生、为使资产达成预定可使用或A.在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始兑差额，应当予以资本化，计入符合资本化条件的资只要满足其中的一个条件就可以资本化（）产成本
7、符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发B.对于一般借款，只要购建或者生产符合资本化条生非正常中断，且中断时间非连续超过3个月的，应件的资产占用了一般借款，就应将该笔一般借款的借当暂停借款费用的资本化（）款费用资本化
8、资产支出只涉及为购建或者生产符合资本化条件C、假如当期计算的利息费用资本化额未超过本期实的资产而以支付钞票、转移非钞票资产或者承担不带际利息费用，应以实际利息费用额作为当期资本化额息债务形式发生的支出（）D.公司赊购物资也应属于资产支出已经发生
9、在借款费用资本化期间内，为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款的利息均予以资本化（）
10、符合借款费用资本化条件的存货通常需要通过相称长时间（一年或以上）的建造或者生产过程，才干达成预定可销售状态（）C.为内部控制有效性提供有力保证D.竣工验收可以随时进行D.为公司提供精神支柱
14.公司运用信息系统实行内部控制应当关注的风
10、采购部门的永恒主题是（A）o险不涉及（C）OA.如何以最优性价比”采购到符合需求的物资A.信息系统缺少或规划不合理B.价格随行就市B、系统开发不符合内部控制规定，授权管理不妥C.满足生产需求D.及时供应C.系统运营维护已检查合格
11.收款的重要风险不涉及（D）D.系统运营维护和安全措施不到位A.收款过程中存在舞弊，使公司经济利益受损
15.内控评价的原则不涉及（D）oB.公司信用管理不到位，结算方式选择不妥，票据A.全面性原则B、重要性原则管理不善C.客观性原则D.成本效益原则C、账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺
16.内部控制缺陷的认定标准不涉及（D）o诈A.内部控制缺陷的影响限度D.结算金额错误B.财务报告内部控制缺陷的认定标准
12.结题验收方式不涉及（D）C.非财务报告内部控制缺陷的认定标准A.检测鉴定B、专家评审D.专家评论C.专题会议D.广告评论
17、关于评价报告的编制，下列说法不对的的是
13.下列工程验收的说法中，不对的的是（O O（D）oA、编制时间定期与非定期A.收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制B.至少应当每年进行一次内部控制评价并由董事会竣工决算，开展竣工决算审计，组织设计、施工、监对外发布理等有关单位进行竣工验收C.至少应当每季度进行一次内部控制评价并由董事B.及时收集、整理工程建设各环节的文献资料,建立会对外发布完整的工程项目档案D.年度内部控制评价报告应当以12月31日作为基C、建立竣工项目后评估制度，重点评价工程项目预准期目的的实现情况和项目投资效益等，并以此作为绩
18、下列关于内部控制审计的说法，不对的的是效考核和责任追究的依据B C.利润迅速增长oD.培训员工适应新的生产和市场A、是指会计师事务所接受委托，对特定基准日
24.社会责任不涉及Co内部控制设计与运营的有效性进行审计A.安全生产B、环境保护B.公司内部控制审计不必基于特定基准日C.遵纪守法D.促进就业C.财务报告内部控制与非财务报告内部控制
25、只能接受款项收入和向总账户上划拨资金，D.公司内控责任与注册会计师审计责任的关系不得支付的账户是CO
19、下列各项中不属于内部控制五要素的是A.一般结算户B、贷款账户AoC.基本收入户D.基本支出户A.外部环境B.风险评估
26.公司内部信息传递中应当关注的风险不涉及C.信息与沟通D.内部监督Do
20、内部控制要素中，属于实行内部控制基础的A.内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整是COB.内部信息传递不通畅、不及时A.内部环境B、风险评估C.内部信息传递中泄露商业秘密C.信息与沟通D.内部监督D.内部报告信息集成和共享
21、风险评估需要设定目的，下列各项中不属于
27、建立健全和有效实行内部控制，评价内部控目的设定的是D o制的有效性是AoA.合法合规资产安全A.公司董事会的责任B、公司管理层的责任C.战略D.成本效益C.内部审计委员会的责任D.注册会计师的责任
22、内部控制建立与实行过程应当以书面或其他适当的形式记录，并妥善保存，一般保存期限为
28、下列选项中，可以由同一人担任的职务是OC O0A.3年B.5年C.2023D.永久A.财产的保管和会计记录23,下列各项中，属于行业生命周期中的成熟期B.业务经办和授权批准特性的是B C.审核监督和财产保管oA.选择市场区域，维持公司形象D.业务经办和审核监督B、巩固客户关系，减少成本
29、属于对钞票的保护控制措施的是AoA.定期盘点钞票，与会计记录核对预算脱离实际B.对钞票建立全面的预算管理制度
33、在内部报告的使用环节，内部控制措施不涉C.规定设立总会计师岗位及（）D.建立信息与沟通制度A.建立内部报告的评估制度
30、下列关于不同生命周期的特性，相应关系不B、强化内部报告信息集成和共享，将内部报告对的的是（D）o纳入公司统一信息平台A.投入期提高生产效率，制定产品标准D、工程造价信息不对称，技术方案不贯彻，概B.增长期建立品牌信誉，开拓销售渠道C.成熟期巩固客户关系，减少成本C.管理层应充足运用内部报告管理和指导生产经D.衰退期保护既有市场，渗入其他市场营活动
31.属于筹资活动的重要风险的是（D）.D.有效运用内部报告进行风险评估A.投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不
34、下列选项中，不属于内部控制缺陷的认定标准匹配的风险的是（）B.投资活动忽略资产结构与流动性的风险A.内部控制缺陷的影响范围C.无法保证支付筹资成本导致的风险B.内部控制缺陷的影响限度D.缺少严密的授权审批制度和不相容职务分离制度C.财务报告内部控制缺陷的认定标准的风险D.非财务报告内部控制缺陷的认定标准
35.关于分权与集权的说法中，不对的的是
32.公司工程项目至少应当关注的风险不涉及的是（C）O（）OA、在内部控制里面，就要把经营的权力分给管理层，A.工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核不贯彻B.在分权的同时公司要注意风险的存在B.立项缺少可行性研究或者可行性研究流于形式,决C.对分权和集权进行平衡，科学地进行权力配置策不妥，盲目上马D.在内部控制里面，就要把经营的权力分给工作的C.核心研究人员缺少管理激励制度，导致形成新的人员，同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核竞争对手或技术秘密外泄
36.下列选项中，不属于治理结构风险的具体表现的是（）A.股东大会是否规范而有效地召开，股东是否可A.是指公司筹资活动以通过股东大会行使自己的权利B.是指公司投资活动B、公司与控股股东是否在人财物实现互相独立,C.是指公司资金营运活动与控股股东的关联交易是否贯彻平等、公开、自D.是指公司筹资、投资和资金营运等活动的总称愿的原则
二、多选题C.对与控股股东相关的信息是否根据规定及时完L COSO风险管理的四个目的涉及（）整地披露A.战略目的strategicI）、是否对董监高及全体员工的权限有明确的制B.经营目的operations度规定，对授权情况是否有正式的记录C.报告目的reporting
37、存货、固定资产和无形资产业务中共有的风D.合规目的compliance险控制点是（）
2.制定和实行有助于公司可连续发展的人力资源A.出库B.维护C.投保D.验收
38、2023年9月，COSO委员会颁布了《公司风A.员工的聘用、培训、辞退与辞职险管理一整合框架》，下列COSO风险管理的目的,B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩说法不对的的是（）C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换A、战略目的是高层次目的，与使命相关联并支制度撑其使命D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限B.经营目的是有效和高效率地运用其资源制性规定C.报告目的是报告的及时性
3、在COSO风险管理八要素框架，风险评估被细D.合规目的是符合合用的法律和法规分为（）
39、下列选项中,不属于内部控制五要的是A.目的设定一五目的B,风险辨认一内外部重要风险因素A.风险评估B、内部环境C.风险分析一定性与定量；也许性与重要性C.控制制度D、内部监督D.风险应对一规避、减少、分担和承受
40、下列关于资金活动的概念的说法对的的是
4.对控制活动的分析可以从两个方面来展开，涉及（）
9、公司文化的评估涉及（）A.一个是纵向，把控制活动分为决策层、管理层、A.建立公司文化评估制度，明确评估的内容、程序执行层和操作层四个层次和方法，贯彻评估责任制，避免公司文化建设流于形B.一个是横向，指各个部门人、财、物之间的衔接式C.一个是横向，把控制活动分为决策层、管理层、B、公司文化评估，应当重点关注执行层和操作层四个层次C.董监高在公司文化建设中的责任履行情况D、一个是纵向，指各个部门人、财、物之间的衔接D.全体员工对公司核心价值观的认同感
10、资金活动应关注的风险涉及（）5,授权审批的内容涉及（）A.筹资决策不妥，引发资本结构不合理或无效融资，A.范围通常涉及所有常规性业务活动也许导致公司筹资成本过高或债务危机B.层次根据经济业务的重要性和金额大小拟定B.投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇,也C.责任明确应当对哪些方面负责，出问题时追究许导致资金链断裂或资金使用效益低下责任C.资金调度不合理、营运不畅，也许导致公司陷入D、程序避免越级审批或违规审批财务困境或资金冗余
6.组织架构设计的一般原则涉及（）D.资金活动管控不严，也许导致资金被挪用、侵占、A.依据法律法规一公司法抽逃或遭受欺诈B.有助于实现发展战略一利于形成核心竞争力
11.管理供应过程的重要风险，重要管控措施涉及C.符合管理控制规定一可控性规定（）D.可以适应内外环境变化一及时优化调整A、跟踪协议履行情况，对有也许影响生产或工程进
7、发展战略的制定涉及（）度的异常情况，应出具书面报告并及时提出解决方案，A.制定发展目的B.应突出主业采用必要措施，保证需求物资的及时供应C,不能过于激进，盲目追逐热点，脱离实际B.对重要物资建立并执行协议履约过程中的巡视、D.不能过于保守、多方研究论证点检和监造制度
8、人力资源管理的重要内容涉及（）C.根据生产建设进度和采购物资特性等因素，选A.引进B.开发C.使用D.退出择合理的运送工具和运送方式，办理运送、投保等事宜致公司相关人员涉案D、实行全过程的采购登记制度或信息化管理，保证D.外包协议签订的合理性采购过程的可追溯性
15.公司协议管理至少应当关注的风险涉及O
12.资产管理的总体规定涉及A.未订立协议、未经授权对外订立协议、协议对方A.全面梳理资产管理流程主体资格未达规定、协议内容存在重大疏漏和欺诈B.查找资产管理薄弱环节B.协议未全面履行或监控不妥C.健全和贯彻资产管控措施C.协议纠纷解决不妥I.协议单价不合理
16.内部控制评价的一般程序涉及D.加强对仓库人员的管理A.制定评价工作方案B、组成评价工作组
13.研发过程管理一一自主研发的重要风险涉及C.实行现场测试D、汇总评价结果OA.研究人员配备不合理，导致研发成本过高、舞弊
17、财务报告内部控制也许存在重大缺陷涉及O或研发失败A.董事、监事和高级管理人员舞弊B.研发过程管理不善，费用失控或科技收入形成账B.公司更正已公布的财务报告外资产，影响研发效率，提高研发成本甚至导致资产C、注册会计师发现当期财务报告存在重大错报,而流失内部控制在运营过程中未能发现该错报C.多个项目同时进行时，互相争夺资源，出现资源D.公司审计委员会和内部审计机构对内部控制的监的短期局部缺少，也许导致研发效率下降督无效D、研究过程中未能及时发现错误，导致修正成本提
18、公司层面控制的内容涉及高A.与内部环境相关的控制
14.公司的业务外包至少应当关注的风险涉及B.针对管理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制0A.外包范围和价格拟定不合理，承包方选择不妥,也C.公司的风险评估过程许导致公司遭受损失D.对内部信息传递和财务报告流程的控制B.业务外包监控不严、服务质量低劣，也许导致公
19、有关方面在内控评价中的职责和任务涉及（）o司难以发挥业务外包的优势A.董事会对内部控制评价承担最终的责任C、业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，也许导B.经理层负责组织实行内部控制评价工作C.内部控制评价机构根据授权承担内部控制评价的
7、研发计划与国家（或公司）科技发展战略不匹配，具体组织实行任务研发承办单位或专题负责人不具有相应资质，研究项D.各专业部门应负责组织本部门的内控自查、测试目未经科学论证或论证不充足，评审和审批环节把关和评价工作不严，也许导致创新局限性或资源浪费
20、内部控制的局限性涉及（）
8、资金活动中也许存在的风险无一不是重要风险,一A.成本限制B.串通旦成为现实，危害重大（）C.修订不及时D、非经常事项的不合用性
9、人力资源缺少或过剩、结构不合理、开发机制不
三、判断题健全，不会导致公司发展战略难以实现
1.假如使用非COSO内部控制框架，就必须证明该框
10、在资源分派、内部机构优化、公司文化哺育、信架优于COSO内部控制框架（）息沟通、考核激励相关制度建设等方面的协调、平衡
2.有效的风险管理规定管理者选择可以使公司风险和决策作用（）发生的也许性和影响都落在风险容忍度之外的风险反
11.审计、薪酬与考核委员会中，独立董事应占多数映方案（）并担任负责人，审计委员会中至少还应有一名独立董
3.两个或两个以上的部门或人员无意识地犯有同样事是会计专业人士（）错误的也许性很小，而故意识地合作作弊的也许性低
12.内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率,由（）公司根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状
4.CPA基于基准日（如年末12月31日）内部控制的况、实际风险水平等自行拟定（）有效性发表意见，也可以对财务报表涵盖的整个期间
13.公司应当建立重大风险预警机制和突发事件应急（如一年）的内部控制的有效性发表意见（）解决机制，明确风险预警标准，对也许发生的重大风
5.公司应当以内部控制五要素为基础，建立内部控险或突发事件，制定应急预案、明确负责人员、规范制核心指标体系，在以上评价内容的基础上，层层分处置程序，保证突发事件得到及时妥善解决解展开，进一步细化（）
14.为公司内部控制提供征询的会计师事务所，可以
6、信息系统，是指公司运用计算机和通信技术，对同时为同一公司提供内部控制审计服务内部控制进行集成、转化和提高所形成的信息化管理平台（）
15.建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、解决和传递程序，保证信息及时沟通，促进内
22.设计权限体系时应考虑的8个因素不涉及回避制部控制有效运营度及授权公开制度，需保密时应登记备查
16.建立健全和有效实行内部控制，评价内部控制的有效性是公司股东会的责任
23.实行发展战略的三步曲是加强对发展战略实行
17、采购业务流程重要涉及的九大环节涉及编制需的领导；将发展战略分解贯彻；保障发展战略有效实求计划和采购计划、请购、选择供应商、拟定采购价行与宣传培训格、订立框架协议或采购协议、管理供应过程、验收
24.筹资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇,也退货、付款、会计控制等许导致资金链断裂或资金使用效益低下
18、对风险的分析只能采用定性的方法，按照风险发
25.付款是指公司在对采购预算、协议、相关单据凭生的也许性及其影响限度等，对辨认的风险进行分析证、审批程序等内容审核无误后，按照采购协议规定和排序，拟定关注重点和优先控制的风险及时向供应商办理支付款项的过程
19、对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自
26、收款环节的重要风险涉及未经授权发货或发货不改变集体决策符合协议约定，导致货品损失或客户与公司的销售争
20、应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部议、销售款项不能收回控制建立与实行过程中的相关记录或者资料,保证内
27、对于协议的订立环节，有效的内部控制措施可以部控制建立与实行过程的可验证性是建立协议专用章保管制度和信息安全制度28,内部控制评价是指评价内部控制运营的有效运营是否适应信息沟通的规定，有助于信息的传递，性有助于为员工提供履行职权所需的信息
29、经理层凌驾之上导致的失效属于内部控制的
21.内部结构风险具体表现的方面可以是设计与固有局限性。
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