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年全国会计专业技术资格考试辅导2023《经济法基础》第五章其他有关税法试题命题人黄性瑞姓名得分
一、单项选择题（本类题共小题，每题分，共分，每题备选答案中，只有24124一种符合题意附对的答案，多选、错选、不选均不得分）某企业年度自有生产用房原值万元，账面已提折旧万元，已知房产税税率为
1.202350001000当地政府规定计算房产余值时扣除比例为该企业年度应缴纳的房产税为.）
1.2%,30%2023A.18万.......B.
202312....B.
20231.…C.
20232...D.20234开发，该工业企业也是土地增值税的纳税人，需要缴纳土地增值税.）.某工业企业运用一块闲置日勺土地使用权换取某房地产企业日勺新建商品房，作为本单位的10职工的居住用房，由于没有获得收入，因此该企业不需要缴纳土地增值税.）
四、不定项选择题（本类题共小题，每题分，共分，每题备选答案中，13226有一种或一种以上符合题意附对的答案，每题所有选对得满分，少选得对应分值,多选、错选、不选均不得分）【资料一】某企业年初账面共有房产原值万元，当年房产使用状况如下20234000（）月日将一栋原值万元日勺办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险）111800投资期为年已知该企业当年获得固定收入万元550（）月日将原值万元，占地面积平米的一栋仓库出租给某商场寄存货品月271200400,71日起计租，租期年，每月租金收入万元
11.5（）其他房产为经营自用3
（4）年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验罢手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产已知当地规定房产税计算余值日勺扣除比例为20%规定根据上述资料，分析回答下列小题
1.1〜
42.业务
（1）应缴纳的房产税是（）A.6万......B.
7.68万元
3.业务
（2）出租业务应缴纳的房产税是（）万……万…….万.•…万元该企业年应缴纳日勺房产税合计（）
4.2023万…万……万……万元D.37下列有关房产税日勺说法中，表述对日勺的是（）A.房产税的征税范围为都市、县城、建制镇和工矿区日勺房屋B.房产税以房产计税价值或房产租金收入为计税根据C.对以房产投资联营，不担风险只收取固定收入，不缴纳房产税D.对以房产投资联营，投资者产于投资利润分红共担风险的，按房产余值计缴房产税
（1）【资料二】某企业2023年度有关资料如下（）实收资本比年增长万元；22023100
（3）与银行签订一年期借款协议，借款金额300万元，年利润5%（）与甲企业签订以货换货协议，本企业的货品价值万元，甲企业勺货品价值万4350H450元（）与铁路部门签订运送协议，载明运送费及保管费合计万元520（）企业启用其他账簿本610已知记载资金的账簿印花税税率为，借款协议印花税税率为，购销协议印花
0.5%
0.05%税税率为，运送协议印花税税率为，保管协议印花税税率为
0.3%
0.5%1%规定根据上述资料，分析回答下列小题
5.5〜8该企业年以货换货协议应纳印花税（）
6.2023元A.1350……B.1050……C.2400……D.4000该企业年铁路运送协议应纳印花税（）
7.2023A.60…….B.200…….C.100……D.0该企业年应纳印花税合计（）
8.2023元A.3300…….B.
3250.……C.3150….…D.3100下列选项中，表述不对的日勺是（）A.实收资本日勺增长额要按万分之三的税率计算印花税B.其他账簿按每本元计算印花税C.5载有两个以上应合用不一样税目税率经济事项勺同一凭证，分别记载金额的，应分别D.H计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额日勺，按税率低的计算贴花以货换货协议，就换出货品的价格计税贴花
（1）【资料三】某市一内贸房地产开发企业2023年开发一种项目，有关状况如下
（2）该项目商品房所有销售，获得销售收入4000万元，并签订了销售协议
（3）签订土地购置协议，支付与该项目有关的土地使用权价款600万元，有关税费50万元
（4）发生土地拆迁赔偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施万元，开发间接费用万元15060该房地产开发企业不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%已知购销协议日勺印花税税率为；产权转移书据的印花税税率为
0.3%
0.5%规定根据上述资料，回答下列小题
9.9〜
13.该房地产开发企业年应缴纳印花税是（）102023万.•…万……万,……万元C.
2.该房地产开发企业年应缴纳营业税是（）112023万..…万……万……万元A.400B.120C.200D.
95.5该房地产企业年应缴纳土地增值税是（）
13.2023A.
258.6万.・…B.
518.8万……C.
389.1万.….D.
6.14096120H套，价值万元两人进行房屋互换，差价部分黄某以现金赔偿林某，已知契税合用税率72为3%,黄某应缴纳日勺契税税额为・.A.
4.8万......B.
2.88万......C.
2.16万.…D.
0.72万元周某原有两套住房，年月发售其中一套，成交价为万元，将另一套以市场价格
5.1万……・D•100+70+60*3%=6・9万元年王某获得单位奖励房屋一套，王某得到该房后又将其与李某拥有日勺一套房屋进行互
8.2023换，经房地产评估机构评估奖励王某欧房屋价值万元，李某房屋价值万元,两人I300350协商后,王某实际向李某支付房屋互换价格差额款万元，税务机关核定奖励王某的房屋50价值万元，已知当地规定日勺契税税率为计算王某应缴纳的契税税额为.2804%万…万.….万…万元..A.2B
11.2C.12根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税根据的是.
9.排气……自重吨..…净吨.....购置价格A.B.C.D..张某年月日购小轿车辆，到当年月日未到车辆管理部门登记，已10201041211231知小轿车年单位税额元，计算张某年应缴纳车船税额为.4802023A.480……B.
240..…C.
360..…D.
1.52023万……万……万.•…万元B.60D.
500.….B.
750..…C.800……D.
900.境内企业与运送企业签订一份货品运送协议，目的地为境外某市，协议注明所运16A B送货品价值万元，运费万元，装卸费、保险费万元，出口换装费万元,企业将境30060502B外运程部分转给境外企业承运，企业支付给境外企业的运费万元，计算企业运送C BC40B协议应纳印花税税额为.A.
300..…B.200……C.
100..…D.
0.某企业上年度新启用非资金账簿本，除此之外，还签订了如下经济协议1715与购货方签订了购销协议，规定用万元的产品换取万元的原材料，协议已履行I4040与某运送企业签订了一项货品运送协议，注明运送费和装卸费金额为万元其中万元装2101卸费以我司财产万元作抵押，获得某银行抵押货款万元，协议规定年终偿还，但年终因350100资金困难，无力偿还，按照协议规定，将抵押财产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据计算该企业应缴纳欧印花税税额为I元A.580……B.510……C.660……D.
665.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是.18J.天然……地下.•…原……液体盐A B.C.D..某油田月份生产原油吨,当月销售吨,加热、修井自用吨,已知该油田原油19350003000100合用的资源税单位税额为元/吨，该油田月份应缴纳勺资源税税额为,83H元..A.40000……B.
24800..…C.
24000..…D.
23200.某铁矿山年月份开采铁矿石万吨，其中销售矿石原石万吨，自用入选铁精20202361510矿的铁矿原矿万吨，库存万吨，已知该矿属于入选露天矿重点矿山，资源等级32是等，合用时单位税额为元/吨，计算该铁矿山本月应纳资源税税额为.
415..A.195万…・.B.117万.・・・.C.150万.….D.225万元.某铜矿年月份销售铜矿石原矿万吨，移交使用入选精矿万吨，选矿比为212023124120%已知该矿山铜矿属于等，合用区单位税额为元/吨，计算该铜矿月份应纳资源5I
二、多选题本类题共小题，每题分，共分，每题备选答案中，有两20240个或两个以上符合题意附对的答案，多选、少选、错选、不选均不得分根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中属于房产税征税范围的有.
1.I・.A.某外商投资企业口勺厂…••…B•个人出租口勺住房某内资企业日勺办公用…..…房地产开发企业开发的待售商品房.C D.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，对口勺的有.产权属于国
2.•.A.家所有区|房屋，其经营管理的单位为纳税人产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人•.B..产权属于个人所有日勺营业用房屋，该个人为纳税人.C产权出典日勺房屋，出典人为纳税人..D.有关房产税的计税根据对的的有.
3.・.A.融资租赁房屋的，以房产原值计税・・B.联营投资房产，共担投资风险的I,以房产余值计税・・C.出租房产的，以租金计…….D.租入房产H勺以租金计税下列选项中，属于契税的征税范围的是.
5.李某2023年3月以60万元的价格购置了两套一般住房作为投资，2023年5月以50万元的价格将其中一套一般住房发售给郑某，签订了产权转移书据郑某本次房屋交易中应缴纳日勺税种有.•・A.印花.•…B.契……C.营业……D.土地增值税张某与年以每套万元日勺价格购入两套公寓作为投资年将其中一套公寓以
6.20233802023万元日勺价格转让给谢某，从中获利万元，根据我国税收法律制度的规定，张某发42040售公寓的行为应缴纳的税种有.・・A.个人所得…B.营业.•…C・契・・…D.土地增值税下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有.
7.・.A.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业在中国境内拥有并使用车辆日勺外籍个人在中国境内拥有并使用船舶勺内地居民..B,.C U・・D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业根据车船税法律制度日勺规定，下列车船中，免征车船税日勺有.
9.,纳税人新征用的耕地，自同意征用之日起缴纳..A.・B.纳税人新征用的非耕地，自同意征用次月起缴纳纳税人以出让方式有偿获得土地使用权，协议约定交付土地时间日勺，自协议约定交付土地..C时间的次月起缴纳・.D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，协议未约定交付土地时间的J,自协议签订日勺次月起缴纳.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有.10・.A.某公园内日勺索道企业经营用..…B.某市居民居住用地某市区外资企业生产车间用..…纳税单位免费使用免税单位的土地.C D.根据印花税法律制度勺规定，下列各项中，属于印花税征税范围勺有.
18.A国家机关转让自用房.・・・・・..B.工业企业以不动产作价入股进行投资房地产企业以不动产作价入股进行投资.C某商场因都市实行规划，国家建设的需要而自行转让原房产..D..下列各项中房地产企业应进行土地增值税清算日勺有.19直接转让土地使用……….房地产开发项目所有竣工完毕销售的.A B整体转让未竣工决算房地产开发项目的.C・・D.获得销售预售许可证满三年仍未销售完毕的.某房地产企业发售一幢以办理竣工结算勺商用写字楼，获得万元，根据税收法律制20H8000度区有关规定，下列各项中，属于该企业此项售楼业务应缴纳的税种有.I I・A契・・…B.营业.・…C.印花……D.土地增值税三.判断题本类题共小题，每题分，共分，每题答题对时时得分，答题101101错误的扣分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分I
0.5I张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税日勺纳税人.
1.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中与否单独记账与
2.核算，都应计入房产原值，计征房产税.契税日勺纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人.
3.甲企业以价值万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款万
4.3000I1000元，在这次互换中，甲企业不需缴纳契税，应由乙企业缴纳.纳税单位免费使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税，免税单位免费使用纳税单位欧5I土地，照章征收城镇土地使用税..纳税人以电子形式签订的印花税各类应税凭证，由于设有纸质协议，不需要缴纳印花税.6独立矿山联合企业及其他收购单位收购口勺未税矿产品，一律按税务机关核定的应税产品
7.I税额原则，根据收购的数量代扣代缴资源税.某油田未将修井、加热用原油单独核算，而是与其他用途日勺原油统一核算，在确定修井,加
8.热原油免税数量时，规定主管税务机关予以核定.某工业企业将未获得土地使用权属证书勺一块土地有偿转让给某房地产企业进行商品房
9.H。
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