三内部控制考核评价细则方案

内部控制考核评价细则方案为顺利开展内部控制考核评价工作，结合我院实际，制订本方案.

一、评价指标医院内部控制考核评价采用量化评价的方式，设置评价指标，分别为单位层面评价指标分为类项指标，业务层面评价指标分为类项指标621615

二、考核考核评价操作细则

（一）单位层面指标内部控制建设启动情况指标

1.成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制1O1本单位应启动内部控制建设，成立内部控制领导小组，由医院主要负责人担任组长，建立内部控制联席工作机制并开展工作，明确内部控制牵头部门（或岗位）开展内部控制专题培训.1o2本单位应针对国家相关政策，单位内部控制制度，以及本单位内部控制拟实现的目标和采取的措施、各部门及其人员在内部控制实施过程中的责任等内容进行专题培训开展内部控制风险评估1o3应基于本单位的内部控制目标并结合本单位的业务特点开展内部控制风险评估，并建立定期进行风险评估的机制医院主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况指标.

2.医院主要负责人主持召开会议讨论内部控制建立与实施相关的议题.

2.1医院主要负责人应主持召开会议讨论内部控制建立与实施的议题医院主要负责人主持制定内部控制工作方案，健全工作机制2o2医院主要负责人应主持本单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作,负责建立健全内部控制工作机制医院主要负责人主持开展内部控制工作分工及人员配备等工作23O医院主要负责人应对内部控制建立与实施过程中涉及到的相关部门和人员进行统一领导和统一协调，主持开展工作分工及人员配备工作，发挥领导作用、承担领导责任.对权力运行的制约情况指标

3.权力运行机制的构建.3o1并构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行机制，确保决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调对权力运行的监督3o2本单位应建立与审计、纪检监察等职能部门或岗位联动的权力运行监督及考评机制，以定期督查决策权、执行权等权力行使的情况，及时发现权力运行过程中的问题，予以校正和改进内部控制制度完备情况指标4o建立预算管理制度

4.1本单位预算管理制度应涵盖预算编制与内部审批、分解下达、预算执行、年度决算与绩效评价四个方面建立收入管理制度

40.2本单位收入（包括非税收入）管理制度应涵盖价格确定、票据管理、收入收缴、收入核算四个方面.建立支出管理制度.

41.3本单位支出管理制度应涵盖预算与计划、支出范围与标准确定、审批权限与审批流程、支出核算四个方面立政府采购管理制度

41.1本单位政府采购管理制度应涵盖预算与计划、需求申请与审批、过程管理、验收入库四个方面立资产管理制度

41.2本单位资产管理制度应涵盖资产购置、资产保管、资产使用、资产核算与处置四个方面.立建设项目管理制度

41.3本单位建设项目管理制度应涵盖项目立项与审核、概算预算、招标投标、工程变更、资金控制、验收与决算等方面建立合同管理制度.47O本单位合同管理制度应涵盖合同订立、合同履行、合同归档、合同纠纷处理四个方面通过查看本单位已印发并执行的合同管理制度确认建立决策机制制度48O本单位决策机制制度至少应涵盖“三重一大”集体决策、分级授权两个方面不相容岗位与职责分离控制情况指标

5.对不相容岗位与职责进行了有效设计

5.1本单位不相容岗位与职责包括但不限于申请与审核审批、审核审批与执行、执行与信息记录、审核审批与监督、执行与监督等不相容岗位与职责得到有效的分离和实施.5o2针对本单位的各项经济活动，应落实所设计的各类不相容岗位与职责，形成相互制约、相互监督的工作机制内部控制管理信息系统功能覆盖情况指标

6.建立内部控制管理信息系统，功能覆盖主要业务控制及流程

6.1内部控制管理信息系统功能（简称系统功能）应完整反映本单位制度规定的各项经济业务控制流程，至少应包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面业务事项系统设置不相容岗位账户并体现其职权.

6.2应针对所覆盖的业务流程内部控制的不相容岗位与职责在系统中分别设立独立的账户名称和密码、明确的操作权限等级

（二）业务层面指标预算业务管理控制情况指标7o本单位财会部门应根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出需求，将预算指标按照部门进行分解，并经预算管理委员会审批后下达至各业务部门.收支业务管理控制情况指标.

8.收入实行归口管理和票据控制，做到应收尽收.81O本单位各项收入（包括非税收入）应由财会部门归口管理并进行会计核算；涉及收入的合同，财会部门应定期检查收入金额与合同约定是否相符；按照规定设置票据专管员，建立票据台账；对各类票据的申领、启用、核销、销毁进行序时登记支出事项实行归口管理和分类控制.

8.2本单位应明确各类支出业务事项的归口管理部门及职责，并对支出业务事项进行归口管理；支出事项应实行分类管理，应制定相应的制度，不同类别事项实行不同的审批程序和审批权限；明确各类支出业务事项需要提交的外部原始票据要求，明确内部审批表单要求及单据审核重点；通过对各类支出业务事项的分析控制，发现支出异常情况及其原因，并采取有效措施予以解决政府采购业务管理控制情况指标.9o政府采购合规

9.1本单位采购货物、服务和工程应当严格按照年度政府集中采购目录及标准的规定执行落实政府采购政策政府采购货物、服务和工程应当严格落实节能环保、9o2促进中小企业发展等政策资产管理控制情况指标

10.对资产定期核查盘点、跟踪管理.

10.1应定期对本单位的货币资金、存货、固定资产、无形资产、债权和对外投资等资产进行定期核查盘点，做到账实相符；对债权和对外投资项目实行跟踪管理严格按照法定程序和权限配置、使用和处置资产

10.2本单位配置、使用和处置国有资产，应严格按照审批权限履行审批程序，未经批准不得自行配置资产、利用资产对外投资、出租出借，也不得自行处置资产.建设项目管理控制情况指标.

11.履行建设项目内容变更审批程序

11.1本单位应按照批复的初步设计方案组织实施建设项目，确需进行工程洽商和设计变更的，建设项目归口管理部门、项目监理机构应当进行严格审核,并且按照有关规定及制度要求履行相应的审批程序重大项目变更还应参照项目决策和概预算控制的有关程序和要求重新履行审批手续及时编制竣工决算和交付使用资产

12.2本单位应在建设项目竣工后及时编制项目竣工财务决算，并在项目竣工验收合格后及时办理资产交付使用手续.项目的竣工验收资料和决算编制审计资料确认.合同管理控制情况指标12加强合同订立及归口管理

12.1本单位应对合同文本进行严格审核，并由合同归口管理部门进行统一分类和连续编号对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应组织业务部门、财会部门等相关部门进行联合审核加强对合同履行的控制.122o本单位应当对合同履行情况进行有效监控，明确合同执行相关责任人，及时对合同履行情况进行检查、分析和验收，如发现无法按时履约的情况，应及时采取应对措施；对于需要补充、变更或解除合同的情况，应按照国家有关规定进行严格的监督审查.。