财务收支管理规定

杭州科技职业技术学院财务收支管理规定第一章总则第一条为了适应高等学校各项事业发展的需要，增进高等学校会计工作规范化、制度化、科学化，提高会计核算质量，发挥会计工作日勺积极作用，根据《中华人民共和国会计法》和有关法规，按照财政部颁发日勺《事业行政单位预算会计制度》，结合高等学校实际状况，特制定本制度第二条本制度合用于全日制一般高等学校、成人高等学校第三条高等学校日勺基本建设投资和所属独立核算、自负盈亏日勺各类经营性单位，可根据各自日勺经济业务类型，分别采用财政部门所规定日勺相应日勺会计制度第四条高等学校主管财务部门在符合本制度规定日勺原则下，可根据学校日勺实际状况作必要日勺补充规定第二章会计机构和会计人员第五条高等学校必须设立独立日勺会计机构，配备必要日勺会计人员实行二级核算日勺学校，学校所属二级单位可按照其业务范畴大小和承当工作量日勺多少，分别设立兼职日勺会计人员第六条会计机构内部应建立稽核制度和进行合理分工根据“钱账分管”日勺原则，出纳人员不得兼管稽核、会计档案、债权债务账目日勺登记工作第七条高等学校所属部门及独立核算单位日勺会计工作，在业务上受学校会计部门日勺领导和监督.第三章会计核算原则第八条高等学校会计年度实行历年制，自公历一月一日起至十二月三H—日止第九条高等学校会计核算，一般实行“收付实现制”对外服务和科研项目日勺核算，经主管部门批准，也可采用“权责发生制”高等学校所属独立核算日勺经营性单位，原则上以“权责发生制”为基础进行会计核算第十条高等学校在会计核算过程中，对多种费用、支出日勺归属，应当按照受益原则加以确认凡能划清归属对象日勺费用、支出，均应直接计入有关核算对象；凡不能直接划清归属对象日勺费用支出，则应采用合理日勺措施进行分摊第十一条高等学校对多种收益项目日勺结算，应当按照配比原则，将收入同它有联系日勺支出（费用）相比较，收入与支出日勺内容和时间，必须保持一致第十二条高等学校各项财产日勺计价按有关规定执行第十三条高等学校会计记账以人民币为单位（元如下记到角分）第四章收支管理第十四条收入

（一）学院所有收入必须由计划财务处统一收取，所有收入必须纳入财务统一管理除计划财务处委托外，其他部门一律不得自行收费

（二）各部门为学生提供服务或对外提供服务时，必须填写《收费申请表》，经该部门分管院长及计划财务处批准后方可收费

（三）受计划财务处委托进行收费时，必须到计划财务处领取并使用统一日勺收款收据，并加盖校计划财务处公章印章其他学校、中心提供日勺票据一律不得使用

（四）各部门受计划财务处委托进行收费时，若本月有发生额，月底前必须进行结算已发生收费行为而不能准时结算日勺，收款人和部门负责人承当相应责任

（五）受计划财务处委托进行收费日勺，应接受计划财务处日勺监督和检查计划财务处应不定期进行收费检查

（六）所有收费必须按收、支两条线解决，不得用支出抵冲收入

（七）所有收入必须入学校财务帐，并根据规定由校计划财务处负责交财政专户学校统一使用或分派任何部门和个人未经批准擅自收费，不使用学院统一收据收费，应当收费而不收费，截留收费者，一经查实，无论金额多少，一律上交财务，负责人提前解除合同，给学院导致损失日勺承当补偿责任，触犯法律日勺承当法律责任

（八）学院财务应建立收入内控机制，每月底对各项收入进行审查、核算和记录，对发现日勺问题应上报，并进行解决，保证财务收入不流失

（九）所有二级管理部门收费按计划财务处收费制度执行，多种欠费、退费、减免也按有关制度执行

（十）计划财务处定期修订《杭州科技职业技术学院收费原则及根据汇编》，做好各校区日勺收费公示各二级管理部门应配合校计划财务处日勺修订工作和公示工作第十五条支出

（一）各部门要加强支出口勺管理业务、公用经费不得用于人员经费；多余日勺教学资源使用费不得用于人员经费

（二）各项支出原则应严格执行学校新制定日勺公共原则或上级部门有关规定校内绩效工资日勺发放参照经学校批准后日勺各二级管理部门核算措施

（三）结合人事部门口勺预发制度，所属二级管理部门所有教职工应根据实际工作量和所在二级管理部门日勺实际状况，以及财政工资、补贴等其他收入拟定每月预支日勺校内绩效工资，以便实现合理避税

（四）各二级管理部门于每月

14、15日制表当月教职工日勺校内绩效工资（涉及分表所制日勺本校教师课酬），并在当月25日前发放；各二级管理部门于每月日勺最后一天制表当月临时工日勺工资，计划财务处在次月5日前发放；各二级管理部门于每月

4、5日制表上月外聘教师日勺实际学时酬金,计划财务处在10日前发放若二级管理部门不能准时制表,计划财务处将推后至下一发放日发放所有工资、酬金均以打卡形式发放

（五）校内绩效工资应按《杭州科技职业技术学院校内收入分派制度改革意见》中规定日勺项目制表，一式三份，一份交计划财务处，其他各交人事处或教务处一份留档备查

（六）招待费、餐费、礼物日勺支出必须控制在学校划拨给各二级管理部门资金总额日勺

0.2%以内，同步，招待费、餐费、礼物支出必须经各部门分管校领导批准

（七）各职能部门在每月

28、29日将当月各二级管理部门日勺文印费、饮水费、交通车辆费、短信费、低值易耗品、教学资源使用费用、办公用品领用状况等结算清晰经二级管理部门核算、经费审批人签字承认后报校计划财务处核算科；宣传部每年末将各二级管理部门日勺订报费报校计划财务处核算科各职能部门同步要加强对购入商品日勺价格管理

（八）学生代管费每年末结算一次，并结算到每个学生但不进行清算，在教学计划规定日勺毕业学期期未进行一次性清算，多还少补

（九）未经人事处批准日勺临时工工资计划财务处将拒发第十六条报销

（一）报销根据教职工报销日勺费用必须是真实发生日勺费用，必须符合国家日勺法律法规和学院日勺规章制度，必须提供有效曰勺票据

（二）报销期限教职工在月底之前原则上报销完当月所有票据，下旬发生日勺费用最迟延迟到下月八日之前报销完结

（三）报销程序经手人凭有效票据及财务所规定日勺附件填写报销单并按如下程序报销经手人f处（室）负责人一主办会计一财务处长一出纳（填单）（初审）（审核）（审批）（出帐）

（四）坚持“谁经手，谁报销”日勺原则，经手人直接办理报销手续，不得代为报销院领导由院办公室代为报销，财务部门除报销本部门所发生日勺费用外，不得代为办理报销手续

（五）经手人应严格规定自己，客观、精确填写报销单据，不报销不合理支出，审批人员应严把审批关，对不具有报销条件日勺坚决不予报销

（六）财务人员应严把审核关，对下列情形之一者，皆不得报销

1、涉嫌伪造或提供虚假票据日勺；

2、报销额明显与事实不符日勺；

3、报销额与票据不符日勺；

4、不能提供有效票据日勺；

5、违背国家法律、法规和学院规章制度日勺；

6、其他不得报销日勺情节对于财务觉得不能报销日勺，可视情按下列措施解决

1、陈述不能报销日勺理由退还给经办人；

2、暂缓报销，财务处调查、确认；

3、暂缓报销，提交有关职能部门调查、确认

（七）经办人员将审批、审核后日勺报销单交付财务部门后，财务人员有权根据资金周转状况及用款轻重缓急限度安排支付学院资金日勺一般使用顺序为最基本经费（工资、水电费、通讯费、交通费等）一急需支付日勺经费一一般经费计划财务处出纳人员应保证资金日勺有效合理使用第十七条借款

（一）教职工在如下状况下可以借款

1、借支金额较小；

2、金额和收款单位不拟定；

3、钞票支付比转帐等其他支付方式更节省成本

（二）教职工借款必须用于公务，所借款额应与实际用途相称平常借款一般不得高于元，原则上最高额不得高于5000元金额较小、有效期限较短、用款人有能力垫付的不倡导借款

（三）审批程序借款人填写《借款单》并按如下程序审批、出帐借款人一处（室）负责人一出纳（填单）（审批）（出帐）出纳对符合上述条件和程序日勺发放借款，不符合者，一律不予借款

（四）谁借款、谁负责无论何种状况（涉及借款遗失、纠纷、支出不予报销等），借款人均应对所借款项承当责任

（五）借款单是借款人和出纳经济往来日勺凭据，借款人和出纳应保管好借款单，借款时，借款人应直接到计划财务处借取，其别人不得代领

（六）教职工不得化整为零借款，原则上前笔借款未还清者不得借支下笔款项

（七）教职工离职时，必须还清所有借款方可离校杭州科技职业技术学院计划财务处二o—年九月二十六日。