浙江众安财务管理制度

★机密浙江众安房地产开发有限公司财务管理制度（草稿）十二月或者退还借据副本，不得退还原借款收据

（七）经政府有关部门批准的经济业务，应当将批准文献作为原始凭怔附件假如批准文献需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文献字号第四十五条按规定应当使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理第四十六条原始凭证不得涂改、挖补发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章第四十七条财务部、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证记账凭证可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证，也可以使用通用记账凭证第四十八条记账凭证的基本规定是

（一）记账凭证的内容必须具有填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记账人员、财务部负责人、会计主管人员署名或者盖章收款和付款记账凭证还应当由出纳人员署名或者盖章以自制的原始凭证或者原始凭证汇总表代替记账凭证的，也必须具有记账凭证应有的项目

（二）填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号

（三）记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上

（四）除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证假如一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张重要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件一张复始凭证所列支出需要几个单位共同承担的，应当将其他单位承担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算原始凭证分割单必须具有原始凭证的基本内容凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的署名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等

（五）假如在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张对的的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样假如会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将对的数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证

（六）记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销实行财务电算化后，计算机打印的记账凭证不必在空行处划线注销第四十九条填制会计凭证，笔迹必须清楚、工整，并符合下列规定

（一）阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写阿拉伯金额数字前面应当书写货币币种符号或者货币名称简写和币种符号币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白凡阿拉伯数字前写有币种符号的，数字后面不再写货币单位

（二）所有以元为单位的阿拉伯数字，除表达单价等情况外，一律填写到角分；元角分的，角位和分位可写“00”，或者符号“一一”；有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“一一”代替

（三）汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写，不得用

0、

一、

二、

三、

四、

五、

六、

七、

八、

九、十等简化字代替，不得任意自造简化字大写金额数字到元或者角为止的，在“元”或者“角”字之后应当写“整”字或者“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”或者“正”字

（四）大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空白

（五）阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字；阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字；阿拉伯金额数字元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”、元位也是“0”但角位不是“0”时，汉字大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字第五十条公司实行会计电算化时，对于机制记账凭证，要认真审核,做到会计科目使用对的，数字准确无误打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及财务部负责人、会计主管人员印章或者签字第五十一条公司会计凭证的传递程序应当科学、合理第五十二条财务部、会计人员要妥善保管会计凭证（-）会计凭证应当及时传递，不得积压

（二）会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失

（三）记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签外署名或者盖章对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号各种经济协议等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上互相注明日期和编号

（四）原始凭证不得外借，其他单位如因特殊因素需要使用原始凭证时，经本公司财务部负责人、会计主管人员批准，可以复制向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同署名或者盖章

（五）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明,并注明本来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位财务部负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才干代作原始凭证假如的确无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出具体情况，由经办单位财务部负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证第八章会计账簿第五十三条公司按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设立会计账簿会计账簿涉及总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿第五十四条钞票日记账和银行存款日记账采用订本式账簿，不得用银行对账单或者其他方法代替日记账第五十五条实行会计电算化时，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和财务部负责人、会计主管人员签字或者盖章第五十六条启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明公司名称和账簿名称在账簿扉页上应当附启用表，内容涉及启用日期、账簿页数、记账人员和财务部负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和公司公章记账人员或者财务部负责人、会计主管人员调动工作时，应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员署名或者盖章启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号使用活页式账页，应当按账户顺序编号，并须定期装订成册装订后再接实际使用的账页顺序编定页码另加目录，记明每个账户的名称和页次第五十七条会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计账簿登记账簿的基本规定是

（一）登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内；做到数字准确、摘要清楚、登记及时、笔迹工整

（二）登记完毕后，要在记账凭证上署名或者盖章，并注明已经登账的符号，表达已经记账

（三）账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格；一般应占格距的一半

（四）登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写

（五）下列情况，可以用红色墨水记账

1、按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录；

2、在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数；

3、在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方面的，在余额栏内登记负数余额;

4、根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录

（六）各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页假如发生跳行、隔页,应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员署名或者盖章

（七）凡需要结出余额的账户，结出余额后应当在“借或贷”等栏内写明“借”或者贷，等字样没有余额的账户，应当在“借或贷”等栏内写“平”字，并在余额栏内用“一0一”表达钞票日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额

（八）每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样对需要结计本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页未止的发生额合计数；对需要结计本年累计发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页未止的累计数；对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的账户，可以只将每页未的余额结转次页第五十八条实行会计电算化时，总账和明细账应当定期打印发生收款和付款业务的，在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出钞票日记账和银行存款日记账，并与库存钞票核对无误第五十九条账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除笔迹，不准重新誉录，必须按照下列方法进行更正

（一）登记账簿时发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有笔迹仍可辨认；然后在划线上方填写对的的文字或者数字，并由记账入员在更正处盖章对于错误的数字，应当所有划红线更正，不得只更正其中的错误数字对于文字错误，可只划去错误的部分

（二）由于记账凭证错误而使账簿记录发生错误，应当按更正的记账凭证登记账溥第六十条财务部应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行互相核对，保证账证相符、账账相符、账实相符对账工作每年至少进行一次

（一）账证核对核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符

（二）账账核对核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符，涉及总账有关账户的余额核对，总账与明细账核对，总账与日记账核对，会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对等

（三）账实核对核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符涉及钞票日记账账面余额与钞票实际库存数相核对；银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对；各种财物明细账账面余额与财物实存数额相核对；各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等第六十一条财务部应当按照规定定期结账

（一）结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务所有登记入账

（二）结账时，应当结出每个账户的期末余额需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额全年累计发生额下面应当通栏划双红线年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额

（三）年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样第九章财务报告第六十二条财务部应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告财务报告涉及会计报表及其说明会计报表涉及会计报表主表、会计报表附表、会计报表附注第六十三条公司的财务财务报告分为年度、半年度、季度和月度财务财务报告第六十四条财务部对外报送的财务报告应当根据国家统一会计制度规定的格式和规定编制第六十五条公司向外提供的会计报表涉及资产负债表、利润表、纳税报表和其他有关附表等第六十六条公司应根据管理的实际需要设计编制内部管理报表，并根据公司发展需要增长或减少报表种类，调整报表内容、报表格式第六十七条内部管理财务报表的设计、编制、报送须经主管财务的副总经理批准，其他任何部门和人员无权直接规定财务部门提供财务报表、财务数据第六十八条会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚任何人不得篡改或者授意、指使、强令别人篡改会计报表的有关数字第六十九条会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有相应关系的数字，应当互相一致本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字应当互相衔接假如不同会计年度会计报表中各项目的内容和核算方法有变更的，应当在年度会计报表中加以说明第七十条财务部应当按照国家统一会计制度的规定认真编写会计报表附注及其说明，做到项目齐全，内容完整第七十一条财务部应当按照国家规定的期限对外报送财务报告对外报送的财务报告，应当依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章封面上应当注明公司名称，公司地址，财务报告所属年度、季度、月度，送出日期，并由公司领导人、财务部负责人、会计主管人员署名或者盖章第七十二条财务部应及时对外报送税务机关、银行及其他政府相关部门规定报送的财务报表月度终了__________日内，向___________单位报送_________报表季度终了——日内，向__________单位报送—____报表年度终了一—日内，向__________单位报送—____报表第七十三条根据法律和国家有关规定应当对财务报告进行审计时，公司先行委托注册会计师进行审计，并将注册会计师出具的审计报告随同财务报告按照规定的期限报送有关部门第七十四条假如发现对外报送的财务报告有错误，应当及时办理更正手续除更正本公司留存的财务报告外，并应同时告知接受财务报告的单位更正错误较多的，应当重新编报第十章流动资产管理第七十五条公司的一切资产均为浙江众安房地产开发有限公司所有，必须纳入公司账内统一核算和监督任何人或单位都不得保存账外资产，以防流失第七十六条财务部应做好流动资产的管理工作流动资产，是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，重要涉及钞票、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等第一节货币资金第七十七条公司在生产经营中取得的各项收入必须所有交到公司财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用第七十八条对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产解决必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和解决第七十九条公司只有董事长、总经理和主管财务的副总经理有货币资金使用和流动资产解决的审批权第八十条根据中国人民银行有关钞票管理的规定，为保证钞票的安全，同时为满足平常钞票的使用，库存钞票量最高不得超过10000元第八十一条对每笔超过元的大额钞票支出应提前三天告知财务部，以便财务部提前做好准备钞票的收支范围严格执行国家的钞票管理规定任何人均不能以未经批准或目录1第一章总则3第二章财务部设立和会计人员配备3第三章会计人员职业道德5第四章重要会计政策5第五章会计核算一般规定6第六章会计科目的设立7第七章会计凭证8第八章会计账簿12第九章财务报告16第十章流动资产管理18第H^一章对外投资的管理27第十二章固定资产管理28第十三章资金筹集管理32第十四章所有者权益34第十五章收入管理35第十六章成本费用管理36第十七章利润及利润分派42第十八章财务分析43第十九章税务管理44第二十章电算化管理45不符合财务规定的票据字条等充抵钞票，更不能擅自挪用钞票不得坐支钞票第八十二条每笔钞票支出都必须根据审核无误并经主管领导签批的原始凭证支付，并编制记账凭证每笔钞票收入应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证公司设立钞票和银行存款日记账按照业务发生顺序逐日逐笔登记银行存款应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算钞票的账面余额必须与库存数相符；银行存款的账面余额应当每月与银行对账单核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符出现问题要查明因素，及时纠正对导致损失的负责人，依公司有关规定追究其责任第八十三条除差旅费和必须以钞票支付的1000元以内的采购款外，其他支出均不能借用钞票严禁因私借款借用钞票应说明用途、归还（或报销）时间，且必须按期归还（或报销）逾期不还者将从工资中扣除借用钞票，申请人应填制钞票借款申请表，写明用途，由部门经理审核确认,经主管财务的副总经理批准签字后方可领用第八十四条认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度第八十五条支票的管理

1、支票领取签发支票的金额超过元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（协议、采购单、计划书等）领取人应办理登记手续，于领取后10日内报账对未及时报账者财务人员应当及时督促，并有权不予签发新支票在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任

2、支票管理所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票建立银行支票使用登记簿，具体登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等出纳人员应准确掌握银行存款账户变动情况，不准签发空头支票第八十六条出纳人员根据公司资金变动的频繁限度和公司业务的需要，按照主管领导的规定向上级报送钞票流量表出纳人员应于月末填制“银行账户余额表”，送交财务部经理批准后呈报主管财务的副总经理，并传至总经理和董事长第八十七条出纳人员准时于月末填制“银行存款余额调节表”交财务部经理审核，对未达账项要认真核对，及时入账第八十八条出纳人员应及时申购支票，并妥善保管第八十九条公司财务专用章、法人章分专人妥善保管第九十条作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销第九十一条采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的，要严格按照《票据法》和银行规定，按照银行的结算制度和本制度规定的内部申请、审批程序办理第二节应收及预付款管理第九十二条应收及预付款项，是指公司在平常生产经营过程中发生的各项债权，涉及应收款项（涉及应收票据、应收账款、其他应收款）和预付账款等第九十三条应收款的发生公司在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行具体调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由总经理和董事长决定是否对客户提供商业信用第九十四条财务部应认真登记客户往来台账，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、催收应收款项应根据客户的欠款情况，分析其信誉限度，及时采用相应的措施收回欠款第九十五条所有应收款项均按账龄基准记存公司负责应收款项的财务人员必须经常核查所有应收账项（至少每月一次），拟定每项账款的可收性，并每月编制账龄账目分析，财务经理审核此分析将作为设立坏账准备及坏账确认的基准第九十六条公司应根据经验拟定其本年度每月坏账应计项目该应计项目将作为计提坏账准备的基础，并每半年进行调整，以反映目前状况第九十七条公司负责应收款项的财务人员应经常与信用客户保持联系，按期填制并发送催账告知单，与业务人员合作进行账款的催收，对业务人员催收账款进行督促和监督第九十八条所有被视为无法收回的应收款项将根据实际金额计入坏账损失坏账确认还应考虑以下条件第九十九条债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收回;第一百一条公司财务经理应每季检查应收款项，坨万元以下的坏账经主管财务的副总经理和总经理双签批准后，可作为坏账解决也_万元以上的坏账，应由董事第一百条债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回会拟定后才可进行解决所有解决的坏账，均应撰写情况摘要汇总到董事会第一百二条公司相应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则财务部定期考核应收账款周转率、应收款项回收期等指标，拟定奖惩措施第一百三条预付款和定金，必须要根据协议办理，由经办人申请，各部门经理审核确认，经财务部门核对无误，金额在元以内的，由主管财务的副总经理审批；万元以上的报公司总经理董事长加签第一百四条预付款和定金应按对方单位或个人设明细账进行明细分类核算定期检查预付款和定金，监督协议的履行第一百五条财务部应于期末时相应收款项（不涉及应收票据）计提坏账准备坏账准备应当单独核算，在资产负债表中应收款项按照减去已计提的坏账准备后的净额反映第三节存货管理第一百六条存货，是指公司在平常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，涉及各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等第一百七条工程物资的采购工程物资的采购，根据工程计划和预算，编制总体采购计划，报公司领导审核后执行每月初，有关部门根据年度计划、上月工程物资的实际消耗情况、工程进度变化情况及合理的需要量制定月度采购计划，严禁无计划盲目采购工程物资的采购必须由专人负责，采购员应根据经审核过的计划及采购清单实行采购第一百八条工程物资的入库工程物资购进后，必须认真验收，严把质量关、价格关、数量关，经检查质量合格、数量无误后，方能办理入库手续工程物资入库验收，发现采购不合格或不符规定的，由采购人员直接负责；验收入库后发现问题的，由保管员负责工程物资验收时发现短缺、毁损等数量、质量上的问题，应查明因素，贯彻责任，其中应由运送部门负责的，要填制工程物资短缺毁损清单，由运送部门签证后，连同工程物资一并送交仓库对于数量尚未点清，验质尚无结果的工程物资应单独保管，不得领用工程物资经验收后，保管员应填制收料单，一式三联，第一联经营部留存，用以考核工程物资采购计划执行情况；第二联随同发票送交财务部门报账；第三联仓库留存采购人员向财务部门报账时，原始单据和入库手续必须齐全，否则财务人员有权拒绝报账第一百九条工程物资的领用工程物资的领用必须按领料单的规定严格填写，领料单如有缺项，保管员有权拒绝发货，仓库材料管理人员有权拒绝受理，并告知领用人补填完整领料批准权限，按各级领导的审批权的规定办理第一百一十条工程物资的库存管理:仓库必须建立收、发、退料责任制，严格执行验收，规范计量工具、点数、估堆、验质、入库、立卡等管理制度，做到账账相符、账实相符、账证相符建立工程物资管理台账，进行数量、金额核算，设立核算人员，认真填写收、发、退料凭证，做到真实可靠仓库根据收、发、退料单登记材料明细账，并于月底报送财务部门，与财务部门核对无误第一百一十一条工程物资的盘点清查为了不影响财务核算工作，仓库应在每月25日结账，编报工程物资变动表、支出清单并附收、发、退料凭单及时送交财务部门结账时，要做好收、支、结存的盘点工作，核对库存数，从量上查明盘盈、盘亏数，报送财务部门建立工程物资定期清查制度，采用实地盘点的方法，用点数或测量等方法点清数量盘点后，编制库存物资盘点表，将仓库工程物资卡片所列的结存数和盘点的实有数相核对，对于账实不符的材料，应切实查明因素，分清责任工程物资规定每季度清查一次财务必须认真做好原始凭证的审核工作，合理组织工程物资的总分类核算和明细分类核算，做到账账相符、账证相符、账实相符，保证账、卡、物、资金四相等做好工程物资的索赔工作第一百一十二条工程物资的稽核财务部设立稽核人员（在公司的中、远期规划中，视公司的发展状况，成立独立的内部审计机构），对工程物资业务进行核查，对工程物资资金的运用效益进行分析稽核人员应参与工程物资的盘点，现场观测存货的流动与控制在调查过程中，还应听取生产技术人员、工程师及有关专家的意见工程物资的专业技术性强，管理措施有专业技术性，稽核人员应进一步了解相关情况，以便对工程物资内部控制制度做出判断第一百一十三条低值易耗品根据公司的情况，规定2023元以下，使用年限较短，不作为固定资产核算的各种用品、物品以及在经营中使用的包装物、周转材料等，为低值易耗品第一百一十四条低值易耗品在购买之前应根据需要填写购买申请单，经有关部门审核，公司领导批准，方能选购一次性购买低值易耗品金额在5万元以下的，由申请部门的部门经理批准、主管副总经理审批；一次性购买低值易耗品金额在5万元以上的，由申请部门的部门经理批准、主管财务的副总经理及公司总经理双签批准第一百一十五条低值易耗品实行归口管理第一百一十六条各归口管理部门在低值易耗品的平常管理中应进行以下工作参与供应商的选择评价参与品种、型号、规格、价格的选择负责验收提出转移、报废解决意见及参与清理参与组织资产清查等第一百一十七条低值易耗品由总经理办公室统一购买第一百一十八条为了加强对在用低值易耗品的管理，应按使用单位和部门设立低值易耗品登记簿第一百一十九条使用部门向办公室领用低值易耗品，应在领用登记簿上登记；除此以外，各部门应建立“低值易耗品卡片”由归口管理部门保管，控制各使用部门在用低值易耗品第一百二十条建立以旧换新的补偿制度，并及时按照制度的规定办理凭证，进行会计解决，按各使用部门设立在用低值耗品明细账（涉及数量和金额）,定期与实物核对第一百二十一条公司的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价由于员工丢失损坏，照章应由员工补偿的，还要注明应由员工补偿的金额和员工姓名及签章，会计部门应根据报废单进行查审核对，并计算报废低值易耗品的已提摊销额和应补提的摊销额第一百二十二条所有离开公司的人员，应办理低值易耗品的退回手续，同时，管理低值易耗的人员应监督低值易耗品的实物管理第一百二十三条存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与账面记录不符，应当于期末前查明因素，准时进行会计解决，在期末结账前解决完毕第一百二十四条盘盈的存货，应冲减当期的管理费用；盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期管理费用，属于非常损失的，计入营业外支出第一百二十五条财务部应当在期末时对存货按成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于存货成本的差额，计提存货跌价准备第一百二十六条及时办理竣工决算，对的核算竣工产品成本第一百二十七条出租开发的房屋、建筑物按竣工决算成本入账，在使用期限内分期进行摊销建立出租开发产品台账或卡片账，定期进行盘点，至少每年一次，评估出租开发产品的使用状况，对的、及时掌握资产的现实价值第一百二十八条对工程支出进行明细分类核算，准确核算在建工程成本第一百二十九条预算内工程支出由主管财务的副总经理批准预算外工程支出由董事长总经理睬同主管财务的副总经理批准第十一章对外投资的管理第一百三十条公司的对外投资按投资回收期的长短可分为短期投资和长期投资第一百三十一条短期投资，是指可以随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资，涉及股票、债券、基金等第一百三十二条为了有效运用公司内部的闲置资金，提高公司收益水平，可以进行短期投资，但只能投资于风险小的项目，不得进行股票买卖第一百三十三条长期投资，是指除短期投资以外的投资，涉及持有时间准备超过1年（不含1年）的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、长期债权投资和其他长期投资长期投资应当单独进行核算，并在资产负债表中单列项目反映对外投资管理的基本目的为以最小的投资风险获得最大的投资收益第一百三十四条公司对外投资的审批权限长期投资一律由高层管理委员会审定，报董事会批准第一百三十五条公司在进行长期投资之前，应由董事长和高层管理委员会组织进行投资立项的前期调查和可行性研究，涉及投资环境、投资机会、投资收益和投资风险的分析对每一个投资项目方案，均应编制预期钞票流量表，通过考核以下指标，筛选出最佳投资方案:投资方案的净现值投资方案的内部报酬率投资方案的回收期第一百三十六条财务部应定期对投资效益进行分析，做出分析报告提交高层管理委员会第一百三十七条财务部应当于每年年度终了，对各项投资进行全面检查，并根据谨慎性原则的规定，合理地预计各项投资也许发生的损失第一百三十八条长期投资应当在期末时按照其账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，应当计提长期投资减值准备在资产负债表中，长期投资项目应当按照减去长期投资减值准备后的净额反映第一百三十九条财务部应当在期末时对短期投资按成本与市价孰低计量，对市价低于成本的差额，应当计提短期投资跌价准备所计提的短期投资跌价准备应当单独核算，在资产负债表中，短期投资项目按照减去其跌价准备后的净额反映第十二章固定资产管理第一百四十条公司使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运送工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等列作固定资产不属于生产经营重要设备的物品单位价值在2023元以上，并且使用期限超过2年的，也应当列为固定资产第一百四十一条固定资产管理的基本目的是对的进行固定资产投资，维第二十一章财务档案管理46第二十二章会计工作交接48第二十三章附则51护、保管好现有固定资产，保证公司固定资产的安全和完整，提高固定资产运用率第一百四十二条外购固定资产应按计划进行第一百四十三条实行固定资产归口管理在公司财务部统一管理固定资产的原则下，按照固定资产的类别和管理规定，由有关部门负责归口分管，根据固定资产的使用地点，由各使用单位负责具体管理，并进一步贯彻到部门和个人做好固定资产的平常维护、保养和修理，坚持“谁使用、谁维护、谁保养”的原则财务部对各项固定资产的安全、完整和有效使用负有协调、监控、组织管理的责任

1、公司固定资产的归口管理部门可设定为房屋、建筑物、机动车辆、计算机类设备由总经理办公室负责管理办公用家具、其他设备由使用部门负责管理

2、各归口管理部门在固定资产的平常管理中应进行以下工作与固定资产技改、更新、购置及大修理项目调研参与选型立项负责验收提出转移、报废解决意见及参与清理负责组织招标参与组织资产清查等第一百四十四条对固定资产实行预算管理，未列入预算的购置不予以批准新增的固定资产要有可行性分析在购置之前，要写出请购报告经归口管理部门初审后，上报公司财务部预算外项目确为经营活动急需，需报经财务部、归口管理部门会签后，报公司主管财务的副总经理和总经理睬签第一百四十五条购置固定资产，各部门经理必须提交书面报告，交财务部审核预算，经主管财务的副总经理审批后方可用款第一百四十六条公司办公用固定资产由总经理办公室统一购买第一百四十七条财务部对固定资产的购建、出售、清理、报废和内部转移等，都应当办理睬计手续，并应当设立固定资产明细账（或者固定资产卡片）进行明细核算财务部根据固定资产的购置发票、领用单据及时登记固定资产账，统一提取折旧第一百四十八条固定资产的实物管理实行”部门经理负责制”，任何部门经理的调动、离任等都必须将固定资产的管理纳入审记范围对于账实不符的，应查明因素，分清责任第一百四十九条固定资产领用人应当妥善保管本人领用的固定资产，发生丢失或毁损必须照价补偿第一百五十条调离公司的员工,不管其领用的固定资产是在哪个部门时购领的，均须完整地交出所领用的固定资产，否则不予办理调动手续未调出公司，同时又必须随调动人转移的固定资产，应由本人提出申请，经主管副总经理批准，办理固定资产的转移手续第一百五十一条定期对固定资产进行清查固定资产清查是从盘点实物开始的在盘点过程中，要认真核对账面价值，重新鉴定质量，查明存在的各种问题第一百五十二条固定资产在期末时按照账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，应当计提固定资产减值准备在资产负债表中，固定资产减值准备应当作为固定资产净值的减项反映第一百五十三条公司的固定资产每年实地盘点一次，假如发现盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责使用的部门查明因素，写出书面报告，固定资产盘亏、毁损发生的净损失不超过/万元的，由总经理和主管财务的副总经理双签审批，超过万元的报董事会审批第一百五十四条公司出售固定资产的收入减除清理费用和固定资产净值的差额，计入当年损益第一百五十五条对于通过清查核算的固定资产，属于需要进行清理的，应及时清理，达成报废条件的要报废，并及时入账，做到手续完备，账目清楚一般应在年度决算前解决完毕第一百五十六条正常报废的固定资产，由使用部门书面报告，说明该项资产的购领用时间或调入时间、规格型号、原价及残值解决情况等，经财务经理审核，总经理批准后，办理注销第一百五十七条非正常报废的固定资产分不同情况进行解决第一百五十八条由于意外事故或不可抗力导致的固定资产报废，以固定资产账面净额与清理费用之和扣除保险公司补偿金额和残料价值后的余额计入当期损益第一百五十九条由于有关人员故意或过失导致的固定资产报废，应追究相关人员责任，令其所有或部分补偿固定资产账面净额与清理费用之和扣除负责人赔款、保险公司补偿金额和残料价值后的余额计入当期损益第一百六十条非正常报废的固定资产解决的审批权限见第条第一百六十一条公司的固定资产由财务部、总经理办公室统一管理，各部门暂时闲置和不需用的固定资产应报财务部备案，可以办理固定资产退还手续，由总经理办公室统一保管，重新调配或处置第一百六十二条固定资产出租或出借，固定资产管理部门应填写固定资产出租或出借申请表，告知财务部门，然后按程序报主管财务副总经理、总经理批准后方能办理，并应签定协议，副本送财务部门以备核对、监督协议的执行协议内容应涉及双方如何承担固定资产的修缮保养费用及税费，租金金额、支付时间、支付方式等，运送费用由谁承担，归还期限，必须保持固定资产原状，附属设备明细表，违反协议的处罚条款等第一百六十三条固定资产出售，固定资产管理部门应填写固定资产出售申请表，并附具体情况说明，涉及固定资产现使用部门（须经现使用部门经理签字,直接使用人或管理人签字），固定资产原值、已提折旧、固定资产净值、已提固定资产减值准备、固定资产净额、固定资产现使用状况、出售因素、售价、对方单位、付款方式、付款时间、交货方式等内容送财务部审核备案后按报批程序报领导审批固定资产出售第十三章资金筹集管理必须签订正式协议第一百六十四条资金筹集的原则合法性原则资金筹集必须遵守国家的有关法律、法规、规章；适量原则合理预测资金需要量，防止盲目筹资；时效性原则安排好资金供应时间，保证资金筹集与生产经营的协调一致;最低资金成本原则综合分析各种筹资渠道，分析各种筹资成本，求得各种筹资方式最佳组合；资金结构合理原则将财务风险与获利能力控制在最合理的水平第一百六十五条资金筹集渠道及审批程序由财务部提出方案，主管财务的副总经理复核，总经理和董事长批准第一百六十六条公司实行统一融资管理，借款和以其他方式筹集资金的权力集中在公司第一百六十七条公司负债分为流动负债和长期负债流动负债，是指将在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，涉及短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等长期负债，是指偿还期在1年或者超过1年的一个营业周期以上的负债，涉及长期借款、应付债券、长期应付款等第一百六十八条各项长期负债应当分别进行核算，并在资产负债表中分列项目反映将于1年内到期偿还的长期负债，在资产负债表中应当作为一项流动负债，单独反映第一百六十九条公司财务部根据经批准的各部门收支计划编制资金计划，在预计公司将发生资金短缺时提出融资申请，拟定融资方案，报主管财务的副总经理审核后，报总经理和董事长批准，并负责办理相关融资手续第一百七十条公司应当加强对长、短期借款的管理，必须建立长、短期借款台账，据实登记每笔借款的协议编号、贷款单位名称、借入金额、借款日期、还款日期和借款利率等事项及时计算、提取应计利息，准确反映利息支出第一百七十一条各项借款的利息支出应当按照《公司会计制度》、《房地产开发公司财务管理若干问题的补充规定》中的相关条款解决第一百七十二条加强预收款管理，预收销售款应直接存入公司账户第一百七十三条加强应付款项管理，按应付单位、部门或个人分别设立明细账，及时掌握应付金额和已欠款的时间，以及各应付单位给予我公司的信用期限，在保证公司信用的前提下，最大限度地运用商业信用进行融资第一百七十四条公司应按期偿还各种负债，如发生因债权人因素的确无法偿还的负债，应书面具体说明因素，经公司领导批准后转入资本公积第十四章所有者权益第一百七十五条所有者权益，是指所有者在公司资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额所有者权益涉及实收资本、资本公积、盈余公积和未分派利润等公司财务部应按照有关法律法规的规定，如实核算资本公积和盈余公积第一百七十六条实收资本是指投资者按照公司章程，或协议、协议的约定,实际投入公司的资本第一百七十七条公司的实收资本应按以下规定核算投资者以钞票投入的资本，应当以实际收到或者存入公司开户银行的金额作为实收资本入账实际收到或者存入公司开户银行的金额超过其在该公司注册资本中所占份额的部分，计入资本公积投资者以非钞票资产投入的资本，应按投资各方确认的价值作为实收资本入账为初次发行股票而接受投资者投入的无形资产，应按该项无形资产在投资方的账面价值入账投资者投入的外币，协议没有约定汇率的，按收到出资额当天的汇率折合；协议约定汇率的，按协议约定的汇率折合，因汇率不同产生的折合差额，作为资本公积解决中外合作经营公司依照有关法律、法规的规定，在合作期间归还投资者投资的，对已归还的投资应当单独核算，并在资产负债表中作为实收资本的减项单独反映第一百七十八条公司实收资本除下列情况外，不得随意变动:符合增资条件，并经有关部门批准增资的，在实际取得投资者的出资时，登记入账公司按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还投资时登记入账投资者按规定转让其出资的，公司应当于有关的转让手续办理完毕时，将出让方所转让的出资额，在资本（或股本）账户的有关明细账户及各备查登记簿中转为受让方第一百七十九条公司办理增资手续后，财务部应及时缴纳印花税第一百八十条资本公积涉及资本（或股本）溢价、接受捐赠资产、外币资本折算差额等第一百八十一条盈余公积涉及法定盈余公积，是指公司按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积；任意盈余公积，是指公司经董事会批准按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积；法定公益金，是指公司按照规定的比例从净利润中提取的用于职工集体福利设施的公益金，法定公益金用于职工集体福利时，应当将其转入任意盈余公积公司的盈余公积可以用于填补亏损、转增资本第十五章收入管理第一百八十二条收入，是指公司在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等平常活动中所形成的经济利益的总流入，涉及主营业务收入和其他业务收入收入不涉及为第三方或者客户代收的款项公司应当按照《公司会计制度》的规定，根据收入的性质，合理地确认和计量各项收入第一百八十三条房屋销售收入，应在以下条件均能满足时予以确认:

1.首期购房款已经收到，并且购房者已办妥银行按揭手续第一百八十四条经营租赁收入在协议约定的收款日确认为收入第一百八十五条劳务收入在协议规定的收款日确认为收入第一百八十六条资金使用费收入在协议规定的计息日或收款日确认为收

2.所售房屋已经交付给购房者，并已办妥交房手续入第一百八十七条其他收入按照《公司会计制度》、《公司会计准则》中的相关规定合理加以确认第一百八十八条公司的一切收入均应及时存入公司银行账户，纳入会计核算任何部门和个人均不得隐瞒、截留、坐支收入或私设小金库搞账外账第一百八十九条发票是公司财务的重要票据，必须严格按照《中华人民共和国发票管理办法》使用发票须设专人负责，妥善保管，不得丢失损坏财务部应建立发票的购买、领用登记簿领用发票时要具体登记发票的种类、版本、号码、领用人、领用时间等使用时按发票号顺序使用，不得隔页跳号对已开据的发票要及时入账，作废发票要全联留存注销，不得丢失整本发票用完要及时存档第一百九十条收据的购买、领用、保存参照前条规定的发票管理方法应在收妥款项之后才干给对方开具发票或收据未收款之前不得先开发票或收据第十六章成本费用管理第一百九十一条费用，是指公司为销售商品、提供劳务等平常活动所发生的经济利益的流出；成本，是指公司为生产产品、提供劳务而发生的各种花费公司应当合理划分期间费用和成本的界线期间费用应当直接计入当期损益；成本应当计入所生产的产品、提供劳务的成本应将当期已销产品或已提供劳务的成本转入当期的费用第一百九十二条公司在生产经营过程中所耗用的各项材料，应按实际耗用数量和账面单价计算，计入成本、费用第一百九十三条公司在生产经营过程中所发生的其他各项费用，应当以实际发生数计入成本、费用凡应当由本期承担而尚未支出的费用，作为预提费用计入本期成本、费用；凡已支出，应当由本期和以后各期承担的费用，应当作为待摊费用，分期摊入成本、费用第一百九十四条开发成本费用涉及开发成本开发间接费用

1.开发成本涉及土地征用费、拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施建设费土地征用及拆迁补尝费涉及土地征用费、耕地占用税、劳动力安顿费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安顿动迁用房支出等前期工程费涉及规划、设计、项目可行性研究、水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出建筑安装工程费涉及公司以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费和以自营方式发生的建筑安装工程费基础设施费涉及开发社区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出

2.开发间接费用是指公司所属直接组织、管理开发项目发生的费用，涉及工资、奖金、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等第一百九十五条期间费用涉及营业费用、管理费用和财务费用第一百九十六条营业费用是指公司在销售产品或者提供劳务等过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用涉及应由公司承担的运送费、装卸费、包装费、保险费、维修费、展览费、差旅费、广告费、代销手续费、销售服务费，以及专设销售机构的人员工资、奖金、福利费、折旧费、修理费、物料消耗以及其他经费，还涉及开发产品销售之前改装修复费、看护费、采暖费等第一百九十七条管理费用是指公司行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用，涉及公司经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、董事会费、征询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、土地使用费、土地损失补偿费、技术转让费、技术开发费、无形资产摊销、开办费摊销、业务招待费、坏账损失，存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）损失，以及其他管理费用第一百九十八条财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，涉及涉及应作为期间费用的利息净支出、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费，以及公司筹资发生的其它财务费用第一百九十九条待摊和预提费用，应遵循权责发生制和成本与收入配比的原则公司一次支付，分期摊销的待摊费用，按照费用项目的受益期限拟定分担的数额摊销期限一般不应超过12个月在费用尚未发生以前需从成本中预提的费用项目和标准，由公司根据具体情况拟定，报主管财政机关备案预提数与实际数发生差异时应及时调整提取标准多提数一般应在年终冲减成本费用预提费用当年能结清的，年终财务决算不留余额；需要保存余额的，应在财务报告总则第一条为加强浙江众安房地产开发有限公司的会计和财务管理工作，根据《公司法》、《中华人民共和国会计法》，参照《公司会计制度》、《公司会计准则》、《会计基础工作规范》、《房地产开发公司会计制度》，结合公司具体情况，制定本制度第二条本制度合用于浙江众安房地产开发有限公司（以下简称“公司”）各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行第三条公司实行财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、费用开支、财产损失解决、各种收入一律上交公司，各部门不得对外收费各项支出必须经财务部门审核，报经主管财务的副总经理批准后方能用款第四条公司设主管财务的副总经理，受公司董事长的委托,协助总经理领导公司的财务工作公司设财务部，负责组织、控制财务收支和全面核算、监督公司业务，为各项经济决策提供准确的信息，同时做好各项财务收支预测、计划、控制、核算分析和决算、考核工作，有效运用公司的各项资产，努力提高经济效益第五条公司财务部配备合格的财务人员，依法办理财会工作财会人员因故离职时，必须办妥交接手续，不得中断财会工作第二章财务部设立和会计人员配备第六条公司根据会计业务的需要设立财务部财务部负责人的任免，应当符合《中华人民共和国会计法》和有关法律的规定中予以说明第二百条期间费用直接记入当期损益第二百一条对工程项目的成本控制

1.参与项目的可行性研究，根据公司的战略目的、利润计划、销售预测、成本预测等资料拟定目的收入、目的利润、目的成本，作为项目规划、设计的根据

2.严格审核各项工程支出，按照预算、协议及工程进度办理业务，对于不符合预算、协议和工程进度的事项不予支付，并需查明因素

3.预算内各项工程用款需经财务人员初审，财务经理复审、签字后，报主管财务的副总经理、总经理审批，未经审批的不予支付

4.预算外工程用款，应严格履行审批程序，由负责部门提出书面申请，经主管财务的副总经理和公司总经理、董事长双签后方可支付对不符合审批程序的支出项目财务部门不予支付

5.预付工程款不得高于工程总价款的30%

6.工程尾款不得低于工程总价款的5%

7.未办妥竣工决算或分包工程竣工结算前不得支付工程尾款

8.定期分析工程支出情况，协议完毕情况，提供工程实际成本信息

9.对成本支出进行明细分类核算，及时掌握各成本项目的发生额及余额状况，进行成本项目分析按成本核算的对象建立辅助账，以便准确核算各项产品的成本

10.财务部负责同其他相关部门合作完毕竣工决算工作，对的核算各项竣工产品成本第二百二条材料设备采购成本的管理

1.严格按照采购管理制度进行采购，对设备和大宗材料的采购进行招投标

2.由工程项目部提出采购和技术质量规定，经营部编制具体采购操作计划和预算，经公司领导组织总师办、财务部、预算部审定，财务部留有一份进行备案，以监督协议的执行

3.财务部有权参与重要协议的谈判、审核，对价格、交货方式、付款条件、付款方式、付款时间等提出建议，与有关部门主管人员配合，以利于日后监督

4.所购置的材料设备必须到货并且审验无误后才干凭协议、验货报告、质保单、入库单、货运单据等有效原始凭证办理付款手续

5.预算内采购款的支付付款前由经营部填写资金审批单，并附协议、验收报告等有效原始凭证，经财务人员初审，财务经理复审、签字，主管财务的副总经理审批，方可付款

6.对于超过预算的采购款必须履行报批手续，由经营部提出书面申请，经主管财务的副总和公司总经理、董事长审批签字后方可付款对未经公司领导批准的款项一律不得支付第二百O三条公司对管理费用、财务费用、营业费用实行预算管理对管理费用按照费用项目进行归集，按费用发生的部门进行明细分类核算，以便考核各部门费用预算执行情况第二百四条办公用品的管理办公用品是指不作为低值易耗品核算、单位价值较低、使用年限在一年以卜的非生产用物品办公用品统一由总经理办公室指派专人进行管理总经理办公室信息管理员负责办公用品的计划、购买、发放第二百五条办公用品的发放公司员工申请办公用品，须到总经理办公室信息管理员处填写办公用品领用登记表，注明种类及数量员工按限额申领办公用品，如员工申领的办公用品的价值超过限额，信息管理员可拒绝发放如确因工作需要，员工可提出书面申请,经部门经理审核后，报主管副总经理批准新入公司员工可一次性发放以下办公用品签字笔一支、笔记本一本、文献夹三个、订书器、涂改液、笔筒各一个、订书钉、曲别针、大头针各一盒以上用品不计入员工申领额度非个人用办公用品，如打印纸、墨盒等，由总经理办公室负责其他部门的非个人用办公用品，由部门经理负责领取第二百六条信息管理员须认真填写办公用品领用登记表，分部门进行登记，报财务部，据以考核各部门办公用品费用支出并且严格按照规定的额度发放第二百七条办公用品的采购信息管理员负责具体办理办公用品的采购，采购时要至少比对三家供货商的价格供货商须由总经理办公室经理审查确认，由主管副总经理批准办公用品采购完毕后，要填写办公用品入库登记表第二百八条总经理办公室每半年进行一次办公用品检查，检查内容涉及入库登记表与领用登记表是否相符，办公用品的购买价格是否合理，办公用品的发放是否符合规定等第二百九条购买办公用品的费用，由信息管理员申请，总经理办公室经理审核，主管财务的副总经理批准第二百一十条公司的费用报销，按《浙江众安房地产有限公司费用报销管理规定》执行第十七章利润及利润分派第二百一十一条公司每年根据公司的战略目的，经营计划等编制年度利润计划，拟定目的利润，建立利润分析制度，明确利润的考核指标以及权责归属第二百一十二条公司的利润涉及营业利润、投资收益、营业外收支净额及补贴收入等第二百一十三条公司所得税采用应付税款法进行核算第二百一十四条公司当期实现的净利润，加上年初未分派利润（或减去年初末填补亏损）和其他转入后的余额，为可分派的利润第二百一十五条公司分派当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金，并提取利润的百分之五至百分之十列入公司法定公益金公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可不再提取公司的法定公积金局限性以填补上一年度公司亏损的，在依照前款规定提取法定公积金和法定公益金之前，应当先用当年利润填补亏损公司在从税后利润中提取法定公积金后，经董事会决议，可以提取任意公积金公司填补亏损和提取公积金、法定公益金后所余利润分派给股东所有第二百一十六条公司利润总额按照国家有关规定做相应调整后，依法缴纳所得税公司根据发展战略、公司资金的需求以及具体运营情况安排收益分派利润分派方案由公司财务部拟定方案，经高管委员会讨论后由董事会决定，董事会根据法律规定和公司的实际情况拟定法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金的提取比例第二百一十七条以前年度的亏损没有填补完，不得提取公积金、法定公益金公司不得预分利润，即无赚钱年度不得向投资者分派利润公司应谨慎选择适当的利润分派政策，不仅要使股东获利，还要保证公司此后有充足的资金以进一步发展公司决定是否分派利润以及以什么形式分派利润时，应充足考虑法律、负债契约、钞票支付能力、税收政策等的制约第十八章财务分析第二百一十八条财务分析是以公司的财务报告等会计资料为基础，对公司的财务状况、经营成果和钞票流量等进行分析和评价，为公司的财务预测和财务决策提供依据公司的财务分析应与预算和业绩考核相结合，以达成对公司各项工作的控制第二百一十九条财务部经理负责组织按月、季、年定期对预算执行情况、经费收支情况和资产使用状况等进行财务活动分析，及时了解财务状况，发现问题及时解决、报告每季度编制财务分析报告，为公司的财务决策、业绩考核和工作的改善提供依据第二百二十条财务分析平常工作涉及但不限于下列内容预算执行情况分析；差异分析及控制报告；财务指标分析收入分析；成本分析费用分析利润分析报告钞票流量分析资金使用效率分析对外投资效益分析第二百二十一条财务分析工作由公司财务部负责，由主管财务的副总经理统一领导，由财务部经理进行组织、指导、执行第二百二十二条凡各部门涉及财务分析需用的各种资料，应准时、按规定提供，以满足财务分析的规定公司账簿体系的设立及会计核算应符合为财务分析提供所需信息的规定第十九章税务管理第二百二十三条公司应交纳的税金重要涉及公司所得税、营业税、个人收入调节税、印花税、城市房地产税、车船使用税等等，公司财务部应按照相关税收法律、法规、条例、规定、管理办法等及税收征管法的有关规定准时申报和交纳第二百二十四条公司可以根据现有的业务分税种进行纳税筹划以减轻税赋为目的，在多种纳税方案中选择税赋最低的方案，合理避税第二百二十五条财务部指派专人负责与税务机关进行平常联络，办理税务工作统一购买发票，加强发票申领手续第二十章电算化管理第二百二十六条建立会计电算化操作管理制度，重要内容涉及第二百二十七条规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限,对操作密码要严格管理,指点专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件;第二百二十八条加强稽核制度，由专人负责对原始凭证和计账凭证的审核，防止用未经审核的原始凭证和记账凭证登记机内账簿；第二百二十九条操作人员离开办公室前，应执行相应命令退出会计软件；第二百三十条根据公司实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容；第二百三十一条应建立计算机硬件、软件和数据管理制度；第二百三十二条保证设备安全和计算机正常运营是进行会计电算化的前提条件，要经常对有关设备进行保养，保持办公室和设备的整洁，防止意外事故的发生；第二百三十三条保证会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除；对磁性介质存放的数据要保存双备份；第二百三十四条对会计软件进行升级和计算机硬件设备进行更换等工作须经财务经理批准，报主管财务的副总经理批准；在软件升级和硬件更换过程中,要保证实际会计数据的连续和安全，并由财务部经理指定专人进行监督；第二百三十五条健全排除计算机硬件和软件故障的管理措施，保证会计数据的完整性；第二百三十六条健全计算机病毒防范措施,未经允许不得在记账电脑上安装、拷贝无关软件、文献第二百三十七条建立电算化会计档案管理制度;第二百三十八条电算化会计档案，涉及存储在计算机硬盘中的会计数据以其它磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据；会计数据是指记账凭证、会计账簿、会计报表（涉及报表格式和计算公式）等数据；第二百三十九条电算化会计档案管理是重要的会计基础工作，要严格按照财政部有关规定的规定对会计档案进行管理，由专人负责；第二百四十条对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点；第二百四十一条采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失第二百四十二条所使用会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止至该软件停止使用或有重大更改之后的五年第二十一章财务档案管理第二百四十三条会计档案是指会计凭证，会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据第二百四十四条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，应当建立档案，妥善保管会计档案是公司的重要档案资料，必须设专人妥善保管，出纳入员不得兼管会计档案第二百四十五条根据国家有关规定，各类会计档案最低保管期限如下档案名称保管期限备注序号会计凭证类—*1原始凭证15年2记账凭证15年3汇总凭证15年会计账簿类4总账15年包括日记账5明细账15年现金和银行存款日记账保管6口记账15年25年7固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年8辅助账簿15年财务报告类包括各级主管部门汇总财务报告—9月、季度财务报告3年包括文字分析10年度财务报告（决算）永久包括文字分析四其他类11会计移交清册15年12会计档案保管清册永久13会计档案销毁清册永久14银行余额调节表5年15银行对账单5年第二百四十六条保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到末了事项完结时为止单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明第二百四十七条除会计核算专业材料外，由财务部保管的预算、决算文献、成本分析报告、其他财务分析报告等也是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据，是财务档案的重要组成部分，需要由专人妥善保管第二百四十八条本公司人员调阅以前年度财务档案，须经财务部经理批准，签字后方可调阅，并办理调阅登记手续第二百四十九条查阅本年度财务档案资料需得到财务部经理的批准并在有关财务人员陪同下查阅，没有财务人员的陪同不准查阅第二百五十条财务资料不准外借须复制财务资料时，应由财务人员办理，并进行登记第二百五十一条外单位的人员调阅本年度和以前年度的财务档案，必须持有单位介绍信，经公司领导和财务部经理批准、签批后方可调阅财务档案保管人员要具体登记调阅档案名称，调阅日期，调阅人员的姓名和所在单位，调阅理由，归还日期等情况，调阅人员不得将财务档案携带外出，要经批准批准后，方可进行复制第二百五十二条查阅或者复制财务档案的人员，严禁在财务档案上涂画、拆封、抽换或进行其他改变第二百五十三条为查阅方便，当年财务档案由公司财务部负责保管第二百五十四条会计档案的保管期期满后销毁事宜，按照财政部、国家档案局发布的《会计档案管理办法》执行第二十二章会计工作交接第二百五十五条会计人员调动或离职，必须将本人所经管的会计工作所有第七条财务部负责人、会计主管人员应当具有下列基本条件

（一）坚持原则，廉洁奉公；

（二）主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于2年；

（三）熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；

（四）有较强的组织能力；

（五）身体状况可以适应本职工作的规定第八条公司根据会计业务需要配备持有会计证的会计人员未取得会计证的人员，不得从事会计工作第九条公司根据会计业务需要设立会计工作岗位会计工作岗位可以按照职责范围组合，涉及财务部负责人或者会计主管人员，出纳，财产物资核算，工资核算，成本费用核算；财务成果核算，资金核算，往来结算，总账报表，稽核，档案管理等公司开展会计电算化和管理睬计时，根据需要设立相应工作岗位，也可以与其他工作岗位相结合第十条会计工作岗位，可以一人一岗或者一岗多人但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作第十一条会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换第十二条会计人员应当具有必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规，规章和国家统一会计制度，遵守职业道德会计人员按照国家有关规定参与会计业务的培训会计人员每年应有一定期间用于学习和参与培训第十三条公司支持财务部、会计人员依法行使职权；对忠于职守,移交给接替人员未办清交接手续的，不得调动或离职第二百五十六条接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项第二百五十七条离职会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作

（一）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕

（二）尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章

（三）整理应当移交的各项资料，对未了事项写出书面材料

（四）编制移交清册，列名应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、钞票、有价证券、支票簿、发票、文献、财务软件及密码、数据磁盘及有关资料等第二百五十八条会计人员办理交接手续时，必须有监交人负责监交一般会计人员交接，由财务部经理或副经理负责监交；财务部经理或副经理交接，由公司主管财务工作的副总经理（或其授权代理人）负责监交第二百五十九条移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对查收

（一）钞票、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交库存钞票、有价证券必须与会计账簿记录保持一致不一致时，移交人员必须限期查清

（二）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺如有短缺,必须查清因素，并在移交清册中注明，由移交人员负责

（三）银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚

（四）移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接第二百六十条财务部负责人、会计主管人员移交时，还必须将所有财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员具体介绍对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料第二百六十一条交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上署名或者盖章，并应在移交注册上注明单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份第二百六十二条接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性第二百六十三条会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，财务部负责人、会计主管人员或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续移交人员因病或者其他特殊因素不能亲自办理移交的，经主管财务副总经理批准，可由移交人员委托别人代办移交，但委托人应当承担本规范第条规定的责任第二百六十四条公司合并、分立时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作，编制决算未移交前，不得离职第二百六十五条移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任第二十三章附则第二百六十六条在本制度与国家的法律、法规、规定、制度等发生矛盾时,按照国家的法律、法规、规定、制度等办理第二百六十七条本制度的解释权在公司财务部坚持原则，做出显著成绩的财务部、会计人员，应当给予精神的和物质的奖励第十四条公司任用会计人员实行回避制度财务部负责人，会计主管人员的直系亲属不得在财务部中担任出纳工作需要回避的直系亲属为夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系第三章会计人员职业道德第十五条会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量第十六条会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的规定第十七条会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传第十八条会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和规定进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整第十九条会计人员办理睬计事务应当实事求是、客观公正第二十条会计人员应当熟悉公司的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务第二十一条会计人员应当保守公司的商业秘密除法律规定和公司领导人批准外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息第四章重要会计政策第二十二条本公司执行的会计法规和制度为《会计法》、《会计基础工作规范》、《公司会计制度》、《公司会计准则》、《房地产开发公司会计制度》和第二十三条会计记账采用借贷记账法第二十四条会计核算以权责发生制为基础第二十五条公司的固定资产按直线法计提折旧第二十六条存货在取得时，按照实际成本计价《会计档案管理办法》第二十七条存货在期末时按成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于存货成本的差额，计提存货跌价准备第二十八条按照有关规定计提坏账准备和各项资产减值准备第二十九条公司所得税采用应付税款法进行核算第三十条出租开发产品按直线法进行摊销第五章会计核算一般规定第三十一条公司按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息第三十二条公司发生的下列事项，应当及时办理睬计手续、进行会计核算

（一）款项和有价证券的收付；

（二）财物的收发、增减和使用；

（三）债权债务的发生和结算；

（四）资本、基金的增减；

（五）收入、支出、费用、成本的计算;

（六）财务成果的计算和解决;

（七）其他需要办理睬计手续、进行会计核算的事项第三十三条公司的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计解决方法进行，保证会计指标的口径一致、互相可比和会计解决方法的前后各期相一致第三十四条会计年度自公历1月1日起至12月31日止第三十五条公司会计核算以人民币为记账本位币第三十六条公司根据国家统一会计制度的规定，在不影响会计核算规定、会计报表指标汇总和对外统一会计报表的前提下，根据实际情况自行设立和使用会计科目第三十七条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和规定应符合国家统一会计制度的规定第三十八条公司实行会计电算化时，对使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的规定，应当符合财政部关于会计电算化的有关规定第三十九条会计记录的文字使用中文第六章会计科目的设立第四十条公司按照财政部颁发的《公司会计制度》及《公司会计准则》，并根据本公司实际情况选用会计科目第四十一条财务部在具体账务解决中必须对的使用拟定的会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目第七章会计凭证第四十二条公司办理制度第条规定的事项，必须取得或者填制原始凭证，并及时送交财务部第四十三条原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明原始凭证的取得必须真实、有效、对的、完整第四十四条原始凭证的基本规定是

（一）原始凭证的内容必须具有凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的署名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额

（二）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的署名或者盖章自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员署名或者盖章对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章

（三）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符购买实物的原始凭证，必须有验收证明支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的收款证明

（四）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据自身具有复写纸功能的除外）套写，并连续编号作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁

（五）发生销售退F1的，除填制销售退回发票外，还必须有销售退验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以销售退回发票代替收据

（六）职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后收回借款时，应当另开收据。