审计实务（第四版） 项目二习题答案

项目二确定审计目标和审计过程第一部分项目习题

一、单项选择题1-5BABDD6-10ABBDD11-15CBCDB16-20BDCBB

二、多项选择题

1.ABC

2.BC

3.ABCD

4.AB

5.BC

6.ACD

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.BC

11.ABC

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ACD

16.ABCD

17.BCD

18.ABC

19.AC

20.AD

三、判断题1-5V V X X X6-10X X V V X11-15VXXVX16-20XXVXX第二部分项目实训实训一期末账户余额及相关披露的认定12月31日库存商品数量确实是1450件，没有多记的（存在）；这些库存商品都归本单位所有（权利和义务）；所有库存商品都已记录，没有少计的（完整性）；库存商品记录的金额是恰当的（准确性、计价和分摊）；都应该计入库存商品账户（分类）实训二按总资产的比例计算740000*

0.5%=3700；按净资产的比例计算320000*1%=3200；按主营业务收入的比例计算280000*

0.5%=1400；按利润总额的比例计算6000*5%=300；按净利润的比例计算4020*5%=201；按照重要性的选择原则，选择最小的数值，即201作为财务报表层次的重要性水平实训三

（1）A企业的检查风险水平=1%/1009k1%；B企业的检查风险水平=2%/40%=5姒C企业的检查风险水平=3%/90%=

3.33%；I）企业的检查风险水平=4%/50%=8%；

（2）A企业需要获取最多的审计证据

（3）可接受的审计风险、检查风险水平与审计证据成反向变动的关系；而重大错报风险与审计证据成正向变动的关系

（4）审计风险与审计重要性水平之间成反向变动关系即审计风险越高，则审计重要水平设定的越低实训四第一，该企业基本没有内控制度，更谈不上机构设置和人员配备合理性问题在内部控制中，对单位法定代表人和高管人员对实物资产处置的授权批准制度作出相互制约的规范，非常必要第二，企业没有对入库存货的质量、数量进行检查与验收，不了解采购存货要求没有建立存货保管制度，仓储部门将对存货盘点的结果随意调整采购人员应将采购材料的基本资料及时提供给仓储部门，仓储部门在收到材料后按实际收到的数量填写收料单登记存货保管账，并随时关注材料发票的到达情况第三，没有规范的材料的领用和盘点制度，也没有定额的管理制度，材料的消耗完全凭生产工人的自觉性应细化控制流程，完善控制方法第四，存货的确认、计量没有标准，完全凭会计人员的经验，直接导致企业的成本费用不实实训五1财务报表层次的重要性水平2应当考虑一是在期末实施更多的审计程序二是通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据三是增加拟纳入审计范围的经营地点的数量实训六A156；B23；C47o实训七被审计单位的货币资金业务内部控制存在业务执行、记录和核对未分离以及业务执行结果无人监督的缺陷，出纳集多种权限于一身，给舞弊提供了大量有利的条件，导致单位的巨额资金受损。