公司财务管理通则

广西创新港湾公司财务管理通则第一部分总则第一条为了加强广西创新港湾公司的财务管理和会计核算，规范公司日勺财务行为,根据《公司会计准则》、《公司财务通则》和《公司财务制度》，结合广西创新港湾公司欧J实际状况,制定本制度第二条本制度是解决广西创新港湾公司财务事务的规范和准则，合用于广西创新港湾公司所有部门第三条本通则只针对公司财务管理中的一般运营规则做出规定，特殊问题解决制定专门欧I管理制度第四条公司财务部负责行使财务管理职能，具体职责由公司部门职责规定第五条公司财务部涉及财务部经理、会计、成本会计、出纳等岗位，具体职责由公司岗位阐明书规定第六条我司业务流程解决按照公司业务流程体系执行，有关制度对业务执行的原则做出规定第二部分会计工作细则第一章原始凭证第一条但凡用以证明会计事项发生时及其通过的文书、单据均为原始凭证原始凭证经法令规定必须具有某种条件的，应依其规定第二条原始凭证按其来源分为外来原始凭证和自制原始凭证两种

1、外来时原始凭证的审核外来时原始凭证是指公司与单位或个人发生的经济业务往来口勺多种原始凭证,如〃进货发票〃、〃收款收据〃等,对其审核日勺内容规定如下1必须是符合国家税务机关统一管理和使用的发票和收款收据2公司日勺各项经济业务必须符合国家的政策、法令日勺有关规定3凭证的内容必须有单位的名称、日期、品名、数量、单价、金额、公章或财务专用章、发票专用章，其他专用章均无效、金额计算精确无误4外来原始凭证的I昂首必须是本单位的全称，涂改无效5任何通过涂改或以其他方式进行篡改时凭证都不得作为原始凭证6公司和其他单位或个人发生欢I往来借款，可以使用一般的没有税务局承认欧I收据，但必须要有相应的I借款合同或合同做附件

2、自制原始凭证审核自制原始凭证是指公司在经营活动过程中发生日勺记录经济业务活动日勺书面凭证，如入库单据、验收单据、领用单据、个人借款单据等，对其审核日勺内容规定如下1必须使用本单位统一印制日勺自制原始凭证；2必须按规定的格式和内容填写，各栏目反映日勺内容真实精确,大小写金额必须相符,涂改了大小写金额的J凭证不能报销；第四条交接完毕后，交接双方和监交人员要在移送清册上签名或盖章移送清册一般一式三份，交接双方各一份，监交人一份接交人时移送清册要随会计档案一起保管，不得随意遗失第四部分罚则

（3）附件张数,无论票面大小有一张算一张加计填列第三条原始凭证内容的审核

1、原始凭证应具体审核，如有下列情形者，当视为不合法；法令明定为不当支出者；书面证据、数字、计算错误的I；收支数字与规定及事实通过不符的；与本集团有关规定抵触的

2、支出凭证日勺审核

（1）支付款项时应审核支付款项的动因与否符合公司的规定，与否通过有权人的批准，支付款项与否符合公司规定的程序

（2）对于个人支付费用的原始凭证，应记明如下各项该接受款人的姓名、住址、居民身份证编号，必要时检送身份证复印件；支付款项因素，实收金额、收到日期

（3）对于其他机构支出的原始凭证，应记明收款机构名称、地址，支付款项事由，实收金额，收到日期必要时要检查有关的合同或合同

（4）购进材料、原料和其他消耗品的原始凭证，除需要检查发票外，均应检查有关的附加单据（收料单、验收单、请购单及审批单据）

（5）购进固定资产的原始凭证，应检查所附的固定资产验收单、采购清单和审批单据

（6）刊登广告费及印刷费发票或收据均应附有样本或样张，电视广告或其他有形广告要有必要时证明，如广告片、实物照片

（7）各部门的费用开支应受部门费用预算限制的，依各该预算的规定办理

3、收入凭证的I审核1无论属于营业收入或营业外收入，各项收入均应获得足以证明收入日勺凭证2工程结算收入应当以合同规定的单价和双方确认的工程量为其审核根据3甲方追加的I各类收入，要有双方的J补充合同为审核根据，必须要明确收入欧I内容4凡属发售资产的收入，应以合同、契约、开票议价的记录，或其他有关书面证据为其审核根据5凡属互换资产所得的利益收入，应依互换合同、契约或其他有关的书面证据为其审核根据第四条原始凭证解决的程序1签批手续必须齐全,每张凭证都应有经办人或实物验收人的I签章按照规定的审批程序进行审批,坚持先批示后报帐的原则；2钞票或转帐的收、付凭证在钞票收付和转帐后来须加盖带有年、月、日的〃钞票收讫〃、〃钞票付讫〃、〃转帐收讫〃、〃转帐付讫〃的戳记；3各项支出凭证应由经办部门主管人员及经办人员签章，有权批准欧I人批准,会计人员审核及财务经理核准始为有效第二章.记帐凭证第一条记帐凭证格式统一使用公司财务部选定的记帐凭证格式第二条以审核无误的外来原始凭证和自制原始凭证为编制记帐凭证的合法根据，不生效力或不合法日勺原始凭证不得作为登记记帐凭证时根据第三条记帐凭证的编制，除整顿结算、结账等事项确无原始凭证者外，应根据原始凭证进行第四条记帐凭证内所记载的会计事项及金额，均应与原始凭证内所示者相符第五条应当具有原始凭证而事实上没有原始凭证或原始凭证无法获得的会计事项，应由经办人员签报，经其主管的核准及主管会计的审核，送与总经理批准，才可以据以编制记帐凭证，事后如获得原始凭证时应作为附件第六条记帐凭证日勺日期一般要按经济业务发生的时间填列，特殊状况下,可以不一致，但要在摘要栏阐明事件发生的日期第七条记帐凭证所编制的会计分录要按会计制度规定的科目、子目、细目使用，做到运用精确、行次端正第八条凡由一科目转入其他科目时，其借贷双方会计科目虽属相似，而会计事项日勺内容并不相似，或总分类科目虽属相似，而明细分类账科目并不相似者，均应按实际状况编制记帐凭证第九条记帐凭证日勺编号按月顺序编号一组会计分录需编制两张以上记帐凭证时,应在顺序号背面用分数形式编制分号,原始凭证附在最后一张记帐凭证的J背面，其附件张数要在该组会计分录的每张记帐凭证上填写同一数字第十条为表白经济业务H勺实际联系,会计科目的相应关系要清晰明确,会计科目的排列先填写〃借〃方科目,后填写〃贷〃方科目第十一条摘要时填写每发生一种科目，就要有一行摘要，不能在摘要栏内点点，填写摘要时内容要精炼,笔迹要清晰,要反映业务的本质第十二条编写完会计分录后同步要对借贷方合计并添列到合计栏第十三条附件张数按构成记帐凭证日勺金额有一张算一张，无论票面大小第十四条记帐凭证的签章除制单人签章外,其他空章处应由有关人员自盖第十五条记帐凭证的审核未经专人审核,一般不得先行记帐,各公司由财务经理或财务经理授权人审核在使用机制记帐凭证日勺状况下，审核人必须逐笔审核原始凭证和记帐凭证与否相符，审核无误后才可以在电算化软件中进行复核操作，确认记帐成果第十六条钞票、票据、证券及财产增减、保管、转移，应随时根据合法日勺原始凭证填具记帐凭证第十七条记帐凭证的审核记帐凭证有下列情形者，视为不合法日勺凭证，应予改正

1、记帐凭证根据不合法的原始凭证填制者；

2、未依规定程序编制者；

3、记载内容与原始凭证不符者；

4、会计法规定应当记载事项未记明者；

5、根据规定，应经各级人员签章，未经其签名盖章者（各部门主管已在原始凭证上签章者，在记帐凭证上可不再签字）；

6、有记载、抄写、计算错误而未按照规定改正者；

7、其他与法令、公司规章不符合日勺凭证第十八条会计凭证的I装订

1、根据记帐凭证登记各类帐簿完毕后,要及时对记帐凭证整顿,不得零散寄存,根据凭证多少决定装订册数

2、整顿时，将超过凭证封面的单据折叠好,拆掉大头针、曲别针，将记帐凭证及原始凭证以左上角为准整洁，以每张凭证都能装订在内为准,避免装订后脱落,单据丢失

3、凭证要按顺序号排列，将会计凭证汇总表或科目余额汇总表放在最前面

4、凭证装订必须有凭证封面、封底并按规定和内容填写齐全，如单位、转帐、银收、银付、现收、现付，第几册号码（册号按年顺序号编号）、起止日期及盖章

5、装订时在凭证左上角装订,用牛皮纸包边,必须做到装订牢固，不松懈,美观,整洁,不露明线

6、定证装日后要按日期编号顺序排列整洁,妥善保管第十九条下列原始凭证须分别装订保管，并应在记帐凭证上注明其保管处所及档案编号，或其他便于查封事项

1、多种契约，及重要资产凭证，应依编号独立成卷

2、应留待将来使用的票据、证券等凭证

3、将来应转送其他机构或应退还的I文献、书面证据

4、其他事项不能依会计科目装订成册者第三章..会计帐簿第一条我司帐簿的设立要按照公司日勺实际需要设立，并通过财务部经理的I批准，公司不容许对同一会计事项登记一本（或一种帐套）以上的帐第二条公司帐簿设立财务部经理拥有最高决策权，任何人不得干预第三条我司重要以电脑记帐为主，根据实际需要并设立部分手工备查帐第四条我司会计帐簿按其用途分为总分类帐、明细分类帐、序时帐薄和备查帐第五条帐簿一定要根据记帐凭证记录，电脑帐一般在记帐凭证复核后自动生成，必须严格审核记帐凭证，通过保证记帐凭证的I对口勺性来保证帐簿记录的对时性第六条帐簿的修改、改正一定要按照规定的措施修改，并且要留下修改时记录或痕迹帐簿修改改正措施

1、红字改正法:发生错帐后，如果是记帐科目、帐户错误，要编制一张和错误记帐凭证相似的红字凭证冲回记帐金额，然后再编制对时的记帐凭证重新记录，同步要在摘要栏内注明改正的哪张凭证

2、补充改正法如果记帐科目、帐户对日勺，仅是金额日勺错误，可以编制科目、帐户相似日勺记帐凭证补充登记，并在摘要栏注明所补充欧I凭证号第七条银行日记帐与银行对帐单之间规定定期对帐，每月未要编制〃未达帐项调节表〃,发现问题要及时查找因素第八条钞票日记帐要坚持日清日结，并核对帐实与否相符,发现不符,立即查找，财务部经理要常常督促或不定期抽查库存钞票与钞票日记帐相符状况第九条对于不符合固定资产原则的资产，而在实际工作中又需要长期使用日勺要设立辅助备查帐登记，报废时核销第十条固定资产及低值易耗品明细帐,每年与行政或财产管理部门叫台帐核对一次第十一条其他帐目结合盘点核对帐户第十二条帐簿日勺不得随意查阅，内部人查阅必须通过财务部经理批准，并且仅可以查看与其业务有关H勺部分，查阅时会计必须现场监督查阅内容，超过范畴时一定要制止第十三条外部人查阅根据有关法规规定向其提供帐簿，但必须规定对方按规定的I程序办理有关手续第十四条帐簿查阅要建立登记簿，及时登记查阅人和查阅时间、内容等第十五条帐簿日勺打印、备份、保管和记录控制在广西创新港湾公司电算化会计管理制度中规定，实际执行按该制度执行第四章财务报表第一条我司财务报表分两类，一类是对外报表，另一类是内部财务管理报表第二条对外报表是根据会计准则和制度编制的资产负债表、损益表、钞票流量表及会计报表附注一般要根据对业务发展的需要提供应外部单位第三条如下单位可以接触或得到公司的I对外报表

1、税务部门

2、公司的贷款银行

3、为公司贷款或其他经营行为提供担保的单位

4、为公司采购活动提供大额信用额度日勺供应商

5、为公司做信用评估的信用评估公司

6、公司聘任时会计师事务所

7、公司投标时应甲方的规定可以提供对外财务报表

8、总经理拟定的其他单位第四条公司内部财务管理报表原则上不对外提供，特殊状况下经总经理批准，可以向特定单位提供，但必须规定对方签订保密合同第五条公司内部财务管理报表对公司内部人员区别看待，根据各自分管业务不同，向其提供与业务有关的财务管理报表如下人员可以得到所有欧I财务报表

1、执行董事

2、执行董事秘书

3、审计员

4、总经理

5、总会计师

6、财务部经理第六条其别人要得到所有的内部财务管理报表或超过业务范畴的内部财务管理报表必须通过总经理批准第七条严格按照编制会计报表的规定期间与顺序进行对帐一结帐一编制报表一审核报表一报送编制报表要数字精确,必须坚持先结帐后编表,不得以表代帐,不得先编表后结帐,违背报表编制程序第八条报表编出后要认真审核，数字要填写齐全，报表阐明内容要完整，补充资料无漏掉,表与表之间数字要衔接,审核无误后方可上报第九条财务人员要努力研究公司的电算化会计系统，力求实现报表根据帐务记录自动生成第十条报表编出审核后，要加盖财务部公章、部门负责人章及制表人章后，装订成册,按规定报送时间及时报有关部门和有关领导第五章会计档案管理第一条会计档案是指会计凭证、会计帐簿、会计报表和财务分析报告等会计核算专业材料，是记录和反映经济业务的I重要史料和凭据会计档案应由财务部门安排专人或兼职人员负责管理第二条月度终了，财务部门要安排专人及时整顿装订各类会计凭证和会计报表，年度终了，要及时整顿、装订各类会计帐簿第三条当年形成日勺会计档案，由财务部门寄存保管一年，期满后，由财务部门编造清册，移送办公室秘书存档第四条办公室接受保管区I会计档案，原则上应当保持原卷册的I封装，个别需拆封重新整顿的，应当会同财务部门和经办人共同拆封整顿，以分清责任第五条财务部门和办公室对会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管、寄存有序、查找以便要严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密第六条各类会计档案原则上只容许我司财务人员查阅和使用，其中，查阅已归档H勺会计凭证应办理登记手续如果税务部门或其他部门依法查阅公司往年帐簿，可以由财务部从办公室集中调用，用毕再交回第七条我司其他部门或外单位人员需要查阅、借用会计档案，必须经总经理批准，办理登记手续后，由会计档案管理员协同查阅凡经批准查阅会计档案者，应严格执行有关保密制度，在会计档案存入地点查阅，严禁拆散或毁损，未经领导批准严禁复印和借出，第八条凡经公司总经理批准借出的会计档案，必须具体登记调阅档案的名称、调阅日期、调阅人员的姓名和工作单位、调阅理由和归还日期等第九条会计档案的保管期限

1、会计档案的保管其限，从年度终了日勺第一天算起

2、会计档案根据其特点在保管期限上分为永久和定期两种定期保管分为3年、5年、、、详见附表

3、会计档案的I保管期限可根据实际需要合适延长第十条会计档案保管期满，需要俏毁时，由办公室提出俏毁意见，会同财务部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册，经总经理审查，报经主管部门批准后销毁第十一条会计档案销毁时，应由办公室和财务部门共同派人监销监销人在销毁会计档案之前，应当认真清点核对，销假后，在销毁清册上签章，并将监销状况报告总经理“会计档案销毁清册”要长期保存会计档案保管期限表顺序号档案名称保管期限备注

1.

一、会计凭证类

2.原始凭证、记帐凭证汇总凭证银行对帐单和银行余额调节表

二、会计帐簿类

3.日记帐（钞票、银行日记帐）

4.明细帐

5.总帐

6.辅助帐簿

三、会计报表类

7.重要财务指标快报3年涉及文字分析

8.月度会计报表5年涉及文字分析

9.年度会计报表（决算）永久涉及文字分析

四、其他类会计移送清册会计档案保管清

10.册

11.25年

12.会计档案销毁清册25年

13.各类会计软盘永久第三部分会计人员管理制度第一章会计人员职业道德第一条为了规范会计人员的I行为，保障会计人员依法行使职权，实现会计人员的科学化管理，根据《中华人民共和国会计法》及集团有关规定,制定本制度第二条会计人员在工作中应当遵守职业道德,树立良好的职业品质、严谨日勺工作作风,严守工作纪律,努力提高工作效率和工作质量会计人员职业道德涉及如下六个方面

1、敬业爱岗会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务技能,使自己日勺知识和技能适应所从事的工作的I规定

2、熟悉法规会计人员应当熟悉国家财经、税收方面的法律、法规和会计制度,为公司在合理合法日勺范畴内减少开支，保证所提供的会计信息合法、真实、精确、及时、完整

3、依法办事会计人员应当按照国家日勺法律、法规和集团、公司的各项规章规定的程序和规定进行会计工作

4、客观公正会计人员办理睬计事务时应当实事求是、客观公正

5、严守秘密会计人员应当保守我司口勺商业秘密，除法律规定和公司领导批准外,不能擅自向外界提供或者泄露我司的会计信息

6、魅力服务会计人员应当牢记我司H勺经营理念,树立起管理也是服务日勺观念,运用集团所掌握日勺会计信息和会计措施，以优质日勺服务为改善公司内部管理、提高经济效益作出奉献第二章财务人员内部控制制度第一条但凡波及款项和财务收付、保管、结算及登记欧I任何一项工作，都必须由两人或两人以上分工办理，以起到互相制约、互相牵制的作用第二条出纳人员不得兼管会计档案保管、收入、费用、债权债务帐目日勺登记工作第三条财务支票专用印鉴，必须由两人或两以上分管，并不得在空白支票上预盖印鉴第四条各类付款凭证上必须加盖付讫章和出纳人员章第五条出纳人员有权检查一切货币资金收付凭证的合法性和真实性，有权回绝办理一切不合法、不真实的收支业务第三章财务人员回避制度第一条会计人员日勺任用实行回避制度公司领导人欧I直系亲属不得在公司财务部门任职,本单位财务部门负责人或主管人员日勺直系亲属不得在财务部门中担任任何工作第二条采购或销售人员H勺直系亲属不得在财务部担任出纳工作第四章财务部工作交接制度为保证会计人员岗位变动时，划清前任和后任的责任，保证会计工作的前后衔接,避免帐目不清、责任不明等混乱现象的发生，制定本制度第一条会计人员调动工作、变动岗位或因故离职，必须与接管人员办清交接手续，编制移送清册，否则，一律不得离岗第二条离岗会计人员办理移送手续前，必须做好如下各项工作

1、已经受理的经济业务，尚未填制会计凭证的I应填制完毕

2、尚未登记的帐目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖印章

3、申请软件系统管理员注销自己日勺操作顾客名

4、整顿应当移送的各项资料，对未了事项要写出书面材料，要核算所有内外往来帐目，部门间财产物资帐，并尽量解决结清，解决不完时列表交接

5、编制移送清册移送清册一般应涉及单位名称、交接日期、交接项目、交接内容、交接双方和监交人的职务、姓名、移送清册页数以及需要阐明日勺其他事项等交接内容应具体列明应当移送时会计凭证、会计帐簿、会计报表、公章、钞票、支票、文献、资料和其他物品第三条会计人员办理移送时，移送人员要按照移送清册逐项移送，接交人员要逐项核对点收，并注意如下几点

1、钞票要根据帐簿余额进行点交，钞票余额必须与帐簿余额一致，不一致时，移送人员要在规定期限内负责查清解决

2、会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得漏掉,如有短少，要查明因素，并要在移送清册中加以注明，由移送人负责

3、银行存款帐户余额要与银行对帐单核对相符

4、多种财产物资和债权债务的I明细帐户余额，要与总帐有关帐户日勺余额核对相符

5、接管日勺会计人员继续使用移送的帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录时持续性。