资产管理新规制度

资产管理制度

一、资产业务综述本手册意在规范资产管理各项具体工作，对资产管理各步骤提出明确要求，以确保资产安全和使用有效本手册所称“资产管理”是指单位对货币资金、票据管理、固定资产管理

1.适用范围适适用于单位局及下属行政机关

2.关键职责分工1资产管理处室负责依据单位实际情况制订资产管理相关制度及程序；负责对取得资产进行验收并办理相关手续；负责对现有资产情况进行登记，完善资产管理信息系统；负责组织相关职能处室定时对资产盘点并编制汇报、查找盘盈盘亏原因并落实责任；负责资产处理相关事宜2财务处负责货币资金日常管理，确保货币资金安全；负责定时和不定时对货币资金进行核查；负责汇总资产预算并上报至相关主管部门审批；负责进行资产日常会计统计；负责监控资产预算实施；负责参与资产盘点确保盘点结果真实有效；负责资产相关账务处理工作3各职能处室编号子步骤步骤节点控制目标风险和影响控制方法控制实施控制文件依控制活动责任证据据人固定资固定资产全部固定资固定资产购各部门国有资产配置应该符合以使用部门责任年度固定《山东省

4.1产购置购置申请产购置申请置不符合资下条件现有资产无法满足本部人、财务处责任资产购置单位局国应符合政府产配置标准门推行职能和业务需要；难以和其人预算、资有资产管部门资产配或未纳入财它部门共享、共用相关资产产采购计理措施》《山东省置标准和财政预算，造划、政部门预算成合规风险资产配置单位局部要求情况统计分通用资说明产配置标准（试行）》编号子步骤步骤节点控制目标风险和影响控制方法控制实施控制文件依控制活动责任证据据人

4.2固定资固定资产固定资产购置资产取得未实

1.固定资产配置根据《山东省单位局资产使用部门、财《固定资《山东省产购置购置审批程序符合外部施政府采购及部分通用资产配置标准（试行）》及务处产购置申单位局国有法定要求，并招投标要求，国家部委、省市相关部门制订标准实请》资产管理措经过审批人审审批程序不符施标准施》批合要求；资产

2、属于政府采购范围内资产必需依《山东省配置超标准法依规实施政府采购步骤未列入年单位局部分度政府采购目录且未达成限额标准，通用资产配属于政府采购管理范围以外，按摄影置标准（试关法律法规及规章制度许可单位分行）》散采购、且采购预算金额在10万元以下编号子步骤步骤节点控制目标风险和影响控制方法控制实施控制文件依控制活动责任证据据人

4.3固定资固定资产全部固定资产验收组人员组

1.参与验收人员应含有和采购项资产使用部门责资产验收《山东省产验收验收取得和统计是成不符合要目相关专业知识和实践经验任人、财务处责单单位局国有真实有效求；资产取得

2.依据协议协议、供给商发货单等任人资产管理措手续不完整经对所购固定资产品种、规格、数量、施》过验收；资产技术要求及其它内容进行验收，出数量及各项指具验收单或验收汇报验收内容包标不符合要求含固定资产品种、规格、型号、数经过量和请购单是否相符，运转是否正验收不立即，常，使用情况是否良好，相关技术或串通需求部指标是否达成协议要求要求等门弄虚作假，

3.验收结果进行公告造成账实不符或资产损失；验收不立即，或串通需求部门弄虚作假，造成账实不符或资产损失；编号子步骤步骤节点控制目标风险和影响控制方法控制活动责任控制实施控制文件依人证据据

4.4固定资固定资产固定资产领用取得固定资产财务处凭验收入库单据、相关购置财务处会计人员固定资产《山东省单产验收账务处理全部以立即、不入账不立即申请、招标文件及批件、协议、验收购置申请、位局国有资正确、完整统不正确汇报等文件资料立即进行账务处理招标文件、产管理措施》计于合适期验收汇报间，确保固定等资产登记簿或关键文档数据立即更新

四、固定资产增减变动

1.采购货物须经过政府采购部门办理并取得《政府采购项目验收单》；建设房屋建筑物等建设工程必需实施招投标并取得《中标通知书》或《施工直接发包同意书》

2.购入和自制、自建完工交付使用增加固定资产，应由使用部门验收验收合格在由使用部门责任人在发票上签字，财会部门据发票、《政府采购项目验收单》和基建项目工程决算书、《中标通知书》或《施工直接发包同意书》复印件办理固定资产入账手续

3.调入、接收捐赠或盘盈固定资产，应由使用部门办理接收和交接，由财会部门据固定资产交接单、发票或固定资产盘盈汇报单,办理固定资产入账手续

4.调出、变卖、报废、盘亏固定资产，须报经局领导审批后办理单位原值在一万元以下，填写《住房和计划建设管理局国有资产处理审批单》，报经分管财务工作局领导审批；单位原值在一万元及以上，填写《莱阳市国有资产处理审批单》，经局长同意后，报财政局国资管理部门审批财会部门依据同意后“处理单”办理固定资产降低账务处理机动车报废还必需取得公安车管部门牌照缴销手续和废旧车辆拆解企业书面证实，财会部门方可办理固定资产降低账务处理

5、非正常损失降低固定资产对非正常损失要查明原因，单位关键责任人要向局关键领导进行汇报因管理不善造成损失要追究单位关键责任人和直接责任人责任并给对应经济处罚

五、固定资产日常管理

1.各单位财会部门负责本单位固定资产管理工作，负责对固定资产进行分类核实，对固定资产管理进行监督检验，按以下要求实施

（一）在用固定资产根据本单位机构设置，将全部在用固定资产分解落实到各科室、各部门，将各科室、各部门在用固定资产名称、数量、规格等情况进行登记造册，形成《固定资产一览表》，各科室、部门责任人作为本科室固定资产管理责任人，在固定资产一览表上签字对所管理资产安全完整负责《固定资产一览表》一式两份，各单位财会部门留存一份，责任科室留存一份固定资产发生增减变动，立即在《固定资产一览表》上进行登记变更固定资产每十二个月清点一次，清点时，由财会部门牵头，固定资产使用部门配合对照《固定资产一览表》，对于固定资产丢失、损坏等情况，由管理人负责；财会部门编制相关固定资产盘盈盘亏表，按管理权限报经同意后，调整固定资产账目并变更《固定资产一览表》

（二）闲置固定资产各单位闲置固定资产，由财会部门统一管理,并编制报表报局财务审计科立案

（三）科室、部门责任人因人事变动调离本岗位，应进行固定资产清点和交接，在交接完成之前，不得办理调动手续

2、各单位固定资产对外租赁，要和租赁人签署租赁协议，协议书须经法规信访科签字把关，并报经分管财务工作局领导同意并签字

3、各单位固定资产标准上不许可无偿出借确需出借，须报经分管财务局领导同意；出借时间十二个月及以上、单价原值五万元及以上,须报经局长同意，并报局财务审计科立案负责本处室实物资产使用管理，维修维护申请和审核工作；负责对本处室货币资金支付申请和审核工作

二、资产业务控制步骤

1.固定资产购置子步骤示例1固定资产购置步骤图分管局领导办公室局长财务室宣教中心D EF GH耕地册二烹叵如，持经济合同审核单审杳合同要件与合和合同文本办理黄同用印章手续湖叵如，殂织合同实诙，按约定条件向规划财务处提出付款申请就呼第叵办理资金结算如，合同管理流程承办部门准备相关资料，填写《经济合同审核单》WII$fc2固定资产购置步骤节点简明说明节点包含部门或岗位步骤简明说明输出文件A1使用部门提出购置申请B

2、固定资产管理部门对购置申请进行审核C

2、财务处对购置申请进行审核D2分管局领导对购置申请进行审核E220万元以下设备局长进行审批F220万元以上设备局联席财务会论证审批C3公告购置审批结果C4对于不属于政府集中采购资产项目，进行分散采购G4属于政府集中采购资产项目，由政府采购中心组织采购，实施参考集中采购步骤B5对所购置固定资产验收3关键步骤节点具体说明步骤节点:A1控制活动名称购置申请提出说明业务部门提出请购申请，填写《固定资产请购审批单》，请购审批表应具体填写拟购置固定资产名称、规格、型号、性能、预算金额和购置原因等相关内容拟购置固定资产必需在部门预算内步骤节点:控制活动名程固定资产购置审核说明依据单位固定资产存量情况和相关资产配置标准，对申购事项进行审核财务处审核购置项目是否在预算内和采购方法是否适当步骤节点E

2.F

2.控制活动名称固定资产购置审批说明通常固定资产由局长审批后按政府采购程序进行；对于价值20万元以上固定资产（仪器设备），要报经局联席财务会研究或教授组进行论证后方可采购步骤节点C3控制活动名称公告固定资产购置审批结果说明财务处公告各业务部门所需购置固定资产名称、数量、预算金额、采购方法等信息步骤节点:C

4.H4控制活动名称固定资产购置说明未列入年度政府采购目录且未达成限额标准，属于政府集中采购管理范围以外，按摄影关法律法规及规章制度许可单位分散采购分散采购金额全局累计采购金额不得超出20万元政府采购要严格根据要求进行，不得违反要求分散采购或以化整为零等方法规避政府集中采购通常列入政府采购目录内、限额标准以上，或采购政府采购目录以外、限额标准以下但采购预算金额在5万元以上均进行集中采购

2.固定资产验收子步骤示例1固定资产验收步骤图固定资产验收子流程使用部门固定资产管理部门财务处会计岗A BC D公示验收结果办理入库手续录入固定资产管理信息系统进行账务处理2固定资产验收步骤节点简明说明节点包含部门或岗位步骤简明说明输出文件A1开启固定资产验收工作B1固定资产管理部门对采购固定资产进行验收B2公告验收结果C3验收合格后，为新增固定资产办理入库手续B4将新增固定资产录入固定资产管理系统D5对固定资产登记入账3关键步骤节点具体说明步骤节点:B1控制活动名称固定资产验收说明对所购置固定资产必需进行验收、登记，办理相关产权证实参与验收人员应含有和采购项目相关专业知识和实践经验依据协议协议、供给商发货单等对所购固定资产品种、规格、数量、技术要求及其它内容进行验收，出具验收单或验收汇报验收内容包含固定资产品种、规格、型号、数量和请购单是否相符，运转是否正常，使用情况是否良好,相关技术指标是否达成协议要求要求等步骤节点B2控制活动名称公告验收结果说明公告验收项目购置起源、相关技术参数和验收小组组员等信息步骤节点:C3控制活动名称固定资产入库说明购置固定资产，验收合格后，发展和财务处依据发票、资产明细表等凭证，办理固定资产入库，录入资产管理信息系统对调入和自制、自建完工交付使用、接收捐赠或盘盈增加固定资产依据固定资产交接单、固定资产调拨单、发票、基建项目交付使用验收单据或固定资产盘盈汇报单等凭证，填制固定资产增加通知单，办理相关入库，财务入账和使用单位领用手续步骤节点:D5控制活动名称固定资产登记入账说明财务处对所购置固定资产评验收入库单据、相关购置申请、招标文件及批件、协议、验收汇报等购置过程中发生全部文件及资料立即进行财务处理，不得账外滞留固定资产计价

（一）购入、调入固定资产，按实际支付买价、调拨价和运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费等记账；

（二）自行建造固定资产，按建造过程中实际发生全部支出记账；

（三）在原有固定资产基础上改建、扩建固定资产，按改建、扩建发生支出，减去改建、扩建过程中发生变价收入后净增加值，增记固定资产账；

（四）接收捐赠固定资产，根据同类固定资产市场价格或相关凭证记账，接收捐赠固定资产时发生相关费用应计入固定资产价值；

（五）无偿调入固定资产，不能查明原值，根据估价入账；

（六）盘盈固定资产，根据重置完全价值入账；

（七）已投入使用，但还未办理移交手续固定资产，可先按估价入账，待确定实际价值后，再进行调整；

（八）用外币进口设备，按当初汇率折合成人民币金额，加上国外部分运费及其它费用（外币应折合成人民币金额），再加上支付关税、海关手续费等计价入账；

（九）融资租入固定资产，按租赁协议确定设备价款、运杂费、安装费等记账；

（十）购置固定资产过程中发生差旅费，不计入固定资产价值

三、资产业务风险控制矩阵。