装饰公司财务管理新规制度

装饰企业财务管理制度第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进企业经营业务发展，提升企业经济效益，依据国家相关财务管理法规制度和企业章程相关要求，结合企业实际情况，特制订本制度第二条企业会计核实遵照权责发生制标准第三条财务管理基础任务和方法

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提升企业经济效益

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核实、分析和考评工作

（三）加强财务核实管理，以提升会计信息立即性和正确性

（四）监督企业财产购建、保管和使用，配合综合管理部定时进行财产清查

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考评工作第四条财务管理是企业经营管理一个关键方面，企业财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检验责任，财会人员要认真实施《会计法》，果断按财务制度办事，并严守企业秘密第二章财务管理基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化原始凭证是企业发生每项经营活动不可缺乏书面证实，是会计统计关键依据第六条企业应依据审核无误原始凭证编制记帐凭证记帐凭证内容必需含有填制凭证日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员署名或盖章收款和付款记帐凭证还应该由出纳人员署名或盖章第七条健全会计核实，根据国家统一会计制度要求和会计业务需要设置会计帐簿会计核实应以实际发生经济业务为依据，根据要求会计处理方法进行，确保会计指标口径键会计科目和通常企业一样最多是假如某个装修工程跨越多个月时间，而对该装修工程发生成本和费用需要归集核实，能够增加一个科目工程施工依据需要，在“工程施工”下设置二级及三级科目即工程施工■某工程（材料）工程施工-某工程（工资）工程施工■某工程（其它费用）在没有开发票之前，该科目会一直留在帐簿内，编制财务报表时,能够临时记在资产负债表“其它流动资产”内，等该项工程完工开出发票后，即确定收入同时将“工程施工一”全部结转到“主营业务成本”里借主营业务成本贷工程施工-某工程（材料）工程施工-某工程（工资）工程施工-某工程（其它费用）其它核实全部和通常企业一样存货流动性不一样装修企业购入材料通常不用占用库存，直接用于工程，存货所包含大

1.多是工程成本；商业企业多数要保留一部分商品存货成本结转不一样装饰企业按项目计算并结转成本，包含工程用料、设备折旧、人职员资、

2.外委工程款等；商业企业销售成本结转是指以销售货物进货成本科目不一样原材料，工程施工，工程结算，机械作业，主营业务收入，主营业务成本建筑3,施工企业有一定特殊性，和广大生产型企业有很大区分尤其是在成本核实和收入确实定上，和产品销售企业有很大不一样本帖只在此探讨建造协议法准则中要求建筑施工企业会计业务处理，和生产性企业相同核实不在此做探讨

（一）“工程施工”科目相当于生产企业“生产成本”科目关键核实各项目成本及毛利下面设置“协议成本”和“毛利”两个二级明细科目,工程施工-协议成本，核实工程协议成本在协议成本下，设置以下明细科目1（）人工费（项目/部门核实）（）材料费（项目/部门核实）（）机械使用费（项目/123部门核实）（）其它直接费（项目/部门核实）（）分包成本（项目/部门核实）（）间接456费用间接费用下设下列明细科目管理人职员资（项目/部门核实）职员福利费（项目/部门核实）固定资产使用费（项目/部门核实）低值易耗品摊销（项目/部门核实）办公费（项目/部门核实）差旅费（项目/部门核实）财产保险费（项目/部门核实）工程保修费（项目/部门核实）排污费（项目/部门核实）劳动保护费（项目/部门核实）检验试验费（项目/部门核实）外单位管理费（项目/部门核实）材料整理及零星运费（项目/部门核实）材料物资盘亏及毁损（项目/部门核实）取暖费（项目/部门核实）其它费用（项目/部门核实）,工程施工.毛利，核实工程毛利具体设置依据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目2尤其是间接费用，有些不需要能够不给予设置（-）机械作业该科目关键是针对建筑企业有单独设备管理部门为各项目提供设备发生费用及内部结算台班核实相当于制造待业“辅助生产成本”科目有条件单位，能够针对本企业设备设置单机核实，正确核实每台大型或关键设备每个台班耗用成本通常情况下,应该设置以下明细科目工资及附加（部门/设备核实）燃料及动力（部门/设备核实）折旧费（部门/设备核实）配件及修理费（部门/设备核实）间接费用（部门/设备核实）

（三）应收账款应收工程款（往来单位核实）核实依据工程进度报表或结算应收账款、应L2收销货款（往来单位核实）核实施工企业应收产品销售货款、应收质保金（往来单位核实）3依据协议及结算业主暂扣工程质保金，最好设置有到期日

（四）应付账款、应付购货款（往来单位核实）核实应付购货款、设备款等、应付分12包款（往来单位核实）核实应付分包工程款、暂估应付款（往来单位核实）核实暂估入账款3项（包含材料暂估入账及分包工程款暂估入账）、应付质保金（往来单位核实）核实应付4分包单位质保金，最好设置有到期日

（五）工程结算（往来单位/项目核实）核实依据业主进度报表签证资料或工程结算款项

（六）主营业务收入（手工账可不用以下明细科目，只需按项目设置明细科目即可）目标

1.成本目标成本下设置以下明细科目（）人工费（项目/部门核实）（）材料费（项目/部门12核实）（）机械使用费（项目/部门核实）（）其它直接费（项目/部门核实）34（）间接费用（项目/部门核实）.税金（项目/部门核实）.劳动保护费（项目/部门核实）523,企业管理费（项目/部门核实）.企业利润（项目/部门核实）其它会计科目标设置基础和45其它行业科目设置相差不大建筑施工企业有一定特殊性，和广大生产型企业有很大区分尤其是在成本核实和收入确实定上，和产品销售企业有很大不一样装饰装潢企业交纳营业L税,城建税营业税.教育费附加营业税.印花税协议万分之三3%26%-7%33%-4%

4.企业所得税是核定还是查帐征收装修企业属小企业，所得税很可能核定征收5查账征收根据利润交纳利润在万元以下，税率为；利润在万元以上万元A318%310以下，税率为利润在万元以上,核定征收根据全部营业收入交纳装饰装潢企27%,1033%B业核定应税所得率通常根据企业所得税二收入*核定应税所得率*税率应税所得二全部收10%入在万元以下，税率为；在万元以上*10%=E E318%E310万元以下，税率为在万元以上,以上是部分基础税种和税率项是按月交纳，27%,E1033%1-4假如你当月有主营业务收入（通常以开出发票确定），你就要核实项税款，并申报交纳；1-4第项是按季度交纳平时月份，要立即做好购置材料、支付费用、资金往来等记帐凭证，5月底立即汇总并结转收入、成本、费用、利润,编制财务报表，编制税务报表，申报并交纳税金一致，相互可比和会计处理方法前后相一致第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务正当性、真实性、手续完整性和数据正确性编制会计凭证、报表时应经专员复核，重大事项应由财务责任人复核第九条会计人员依据不一样帐务内容采取定时对会计帐簿统计相关数字和库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互查对，确保帐证相符、帐实相符、帐表相符第十条建立会计档案，包含对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料全部应建立档案，妥善保管按《会计档案管理措施》要求进行保管和销毁第十一条会计人员因工作变动或离职，必需将本人所经管会计工作全部移交给接替人员会计人员办理交接手续，必需有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职第三章资本金和负债管理第十二条资本金是企业经营关键资本，必需加强资本金管理企业筹集资本金必需聘用中国注册会计师验资，依据验资汇报向投资者开具出资证实，并据此入帐第十三条经企业董事会提议，股东会同意，能够按章程要求增加资本财务部门应立即调整实收资本第十四条企业股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按企业章程要求,向股东以外人转让出资和购置其它股东转让出资财务部门应据实调整第十五条企业以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本第十六条加强应付帐款和其它应付款管理，立即查对余额，确保负债真实性和正确性凡十二个月以上应付而未付款项应查找原因，对确实无法付出应付款项报企业总经理同意后处理第十七条企业对外担保业务，按企业要求审批程序报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入企业或有负债管理，在担保期满后立即督促相关业务部门撤销担保第四章流动资产管理第十八条现金管理严格实施人民银行颁布《现金管理暂行条例》，依据本企业实际需要,合理核实现金库存限额，超出限额部分要立即送存银行第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必需每日结出现金日志帐帐面余额，并和库存现金相查对，发觉不符要立即查明原因财务管理中心经理对库存现金进行定时或不定时检验，以确保现金安全和完整企业一切现金收付全部必需有正当原始凭证第二十条银行存款管理加强对银行帐户及其它帐户保密工作，非因业务需要不准外泄,银行帐户印签实施分管、并用制，不得一人统一保管使用严禁在任何空白协议上加盖银行帐户印签第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金在每个月末要做好和银行对帐工作，并编制银行存款余额调整表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门责任人第二十二条应收帐款管理对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况分析，并报饿关领导和分管业务部门，督促业务部门主动催收，避免形成坏帐第二十三条其它应收款管理应按户分页记帐，要严格个人借款审批程序，借款审批程序是借款人一部门责任人一财务责任人一总经理借用现金，必需用于现金结算范围内多种费用项目标支付第二十四条短期投资管理短期投资是指十二个月内能够并准备变现投资，短期投资必需在企业授权范围内进行，按现行财务制度要求记帐、核实收入成本和损益第五章长久资产管理第二十五条长久投资管理，长久投资是指不准备在十二个月内变现投资，分为股权投资和债权投资企业进行长久投资应认真做好可行性分析和认证，按企业审批权限要求同意后，由财务管理中心办理入帐手续企业对被投资单位没有实际控制权长久投资采取成本法核实；拥有实际控制权，长久投资采取权益法核实第二十六条固定资产管理有下列情况之一资产应纳入固定资产进行核实

①使用期限在十二个月以上房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它和经营相关设备器具、工具等；

②不属于经营关键设备物品，单位价值在元以上，而且使用期限超出年2第二十七条固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符财务部负责固定资产价值核实和管理,综合管理部负责实物统计、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐第二十八条固定资产购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采取直线法分类计提，分类折旧年限为

（一）房屋、营业用房年30

（二）通讯设备、交通运输设备年3

（三）电子计算机、办公及文字处理设备年3

（四）电器设备、安全保卫设备年3第二十九条已经提足折旧、继续使用固定资产不再提取折旧，提前报废固定资产，不再补提折旧当月增加固定资产，当月不提折旧，当月降低固定资产，当月照提折旧第三十条对固定资产和其它资产要进行定时盘点，每十二个月末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发觉短缺或盈余，应立即查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后,经总经理同意后进行帐务处理第三十一条无形资产指被企业长久使用而没有实物形态资产，包含专利权、土地使用权、商誉等无形资产按实际成本入帐，在受益期内或使用期内按不短于期限摊销第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销各项费用，包含创办费，租入固定资产改良支出和摊销期限超出十二个月，金额较大修理费支出创办费自营业之日起，分期摊入成本分摊期不短于年，以经营租入固定资产改良支出，在有效租赁期内5分期摊销第六章收入管理第三十三条企业营业收入包含手续费收入、其它营业收入等营业收入要严格根据权责发生制标正确定，并认真核实、正确反应，以确保企业损益真实性第三十四条营业收入要根据要求列入相关收入项目,不得截留到帐外或作其它处理第七章成本费用管理第三十五条企业在业务经营活动中发生和业务相关支出，按要求计入成本费用成本费用是管理企业经济效益关键内容控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提升企业经济效益含相关键作用第三十六条成本费用开支范围包含利息支出、营业费用、其它营业支出等（-）利息支出指支付以负债形式筹集资金成本支出

（二）营业费用包含职职员资、职员福利费、医药费、职员教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、多种准备金等其它费用

（三）固定资产折旧费指企业依据固定资产原值和国家要求固定资产分类折旧率计算摊销费用

（四）摊销费指递延资产摊销费用，分摊期不短于年5

（五）多种准备金多种准备金包含投资风险准备金和坏帐准备金投资风险准备金按年末长久投资余额实施差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款余额提取1%1%

（六）管理费用包含物业管理费、水电费、职职员作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其它费用第三十七条职员福利费按工资总额计提，工会经费按工资总额计提，教育经费按工资总14%2%额计提住房公积金经同意后，由企业按职职员资总额一定百分比逐月交纳3%第三十八条加强对费用总额控制，严格制订各项费用开支标准和审批权限，财务人员应认真审核相关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全，不予报销，对违反相关制度要求行为应立即向领导反应第三十九条企业各项成本费用由财务管理中心负责管理和核实，费用支出管理实施预算控制，财务管理中心要定时进行成本费用检验、分析、制订降低成本方法第八章利润及利润分配管理第四十条企业营业利润=营业收入一营业税金及附加一营业支出利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入一营业外支出

（一）投资收益包含对外投资分得利润、股利等

（二）营业外收入是指和企业业务经营无直接关系各项收入，具体包含固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按要求程序经同意应付款项等

（三）营业外支出是指和企业业务经营无直接关系各项支出，具体包含固定资产盘亏和毁损报废净损失、很损失、公益救助性捐赠、赔偿金、违约金等第四十一条企业利润总额按国家相关要求作对应调整后，依据缴纳所得税，缴纳所得税后利润，按以下次序分配（-）被没收财物损失，支付各项税收滞纳金和罚款；

（二）填补企业以前年度亏损；

（三）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金根据税后利润扣除前两项后提取,10%盈余公积金已达注册资本时不再提取50%

（四）提取公积金、公益金按税后利润计提，关键用于企业职员集体福利支出5%

（五）向投资者分配利润，依据股东会决议，向投资者分配利润第九章财务汇报和财务分析第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包含资产负债表、损益表年度财务报表包含资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表企业财务月报表应于次月日内完成，年度财务会计汇报应于第二年日内制作，必需时聘用会计师事务所进行审1590计第四十三条年末还应报送财务情况说明书财务情况说明书关键内容包含

（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等

（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务情况变动有重大影响事项；资产负债表制表日至报出期之间发生对企业财务情况有重大影响事项；和为正确了解财务报表需要说明其它事项第四十四条财务分析是企业财务管理关键组成部分,财务管理中心应对企业经营情况和经营结果进行总结、评价和考评，经过财务分析促进增收节支，充足发挥资金效能，经过对财务活动不一样方案和经济效益比较，为领导或相关部门决议提供依据第四十五条总结和评价本企业财务情况及经营结果财务汇报指标包含

①经营情况指标:流动比率、负债比率、全部者权益比率；

②经营结果指标利润率、资本利润率、成本费用利润率第十章会计电算化第四十六条会计电算化硬件设备是指专用于会计电算化微机及其配套设备，包含服务器、工作站、网线、打印机、电源等会计电算化硬件设备由财务管理中心统一管理和使用，UPS非会计电算化工作人员通常情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理同意，在不影响会计电算化正常工作情况下进行第四十七条财务软件是用于完成会计核实、处理会计业务软件操作人员在实际工作中发觉软件设计功效未能正常实现时，应立即和软件开发商联络，进行修改、调试，完成调试后，应立即检验、查对，以确保对应帐务数据和功效模块正确性第四十八条每个月日前对上个月会计数据进行备份操作人员利用财务软件必需是经过系统10菜单选项进入系统操作，应依据工作需要设置操作权限和密码操作人员对使用硬件设备安全负责下班时，应关闭设备电源设备开启和关闭应严格按规范程序进行第四十九条企业会计电算化未经过财政部门评审之前，采取微机和手工帐并行措施每个月末，会计核实人员必需将手工帐和微机帐进行查对保持手工帐和微机帐一致第五十条企业银行电子支付系统管理，严格根据企业银行电子支付程序和权限要求实施电子支付密码器、智能卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统关键要素，应妥善保管，IC主管卡和操作员卡应根据分管并用标准，由财务管理中心责任人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用第十一章附则第五十一条本措施由企业财务管理中心负责解释第五十二条本措施自董事会经过之日起开始施行会计科目标划分建账科目流动资产货币资金•有现金、银行存款、其它货币资金短期投资应收票据应收帐款坏帐准备预付帐款其它应收款存货待摊费用待处理流动资产净损失十二个月内到期长久债券投资其它流动资产长久投资固定资产:固定资产原价累计折旧固定资产清理工程施工在建工程待处理固定资产净损失无形资产递延资产其它递延资产递延税款借项负债短期借款应付票据应付帐款预收帐款其它应付款应付职员薪酬应付福利费未交税金未付利润其它未交款预提费用待扣税金十二个月内到期长久负债其它流动负债长久借款应付债券长久应付款其它长久负债其中住房周传金递延税款贷项全部者权益实收资本资本公积盈余公积其中公益金未分配利润成本类科目工程施工•人工费、材料费、机械使用费、其它费用间接费工程结算收入以上科目要依据你们企业特点判定你有没有对应业务，有话建账，没有了就不用建那个科目.包含税种营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税没有增值税另外按地方2政策还有印花税、水利基金等，另还要代扣代缴个人所得税税率实施优惠政策税率，营业税为工程造价城市维护建设税为营业税教育费附加为营业税印花税按当地税务局要求走，3%,7%,3%水利基金金万分之八，企业所得税以应税所得25%.建筑施工企业财务会计核实科目和其它工业企业没什么大差异和其它类型企业比较而言,3关键区分是核实成本时用“工程施工”和“间接费”工程施工下分多个二级分类人工费（核实一线工人工资、津贴、伙食、补助，但不包含保险，保险在间接费里核实）；材料费（组成工程实体材料耗用，其中包含工程照明电费、路面硬化养护水电费）；机械费（关键是外用电梯、碎输送泵、大型推土机、压路机、两头忙、蛤蟆夯等，包含给这些机械加油机维修养护费）；其它直接费（不能区分开以上三种费用支出，不过组成工程实体支出，比如土方二次搬运费、材料保管费等）；以上是工程施工中直接费部分间接费（只要是一线管理人员工资、一线管理人员及施工人员保险、现场办公费、五板一图、文明施工、消防、临时设施等等）直接费加上间接费就是工程项目标成本，再加上上交企业企业管理费、上缴工程利润、上缴税金就组成了工程总成本对应是工程结算收入发生成本借工程施工一人工费（材料费、机械费、其它直接费）贷银行存款开出工程款时确定主营业务收入，借银行存款贷主营业务收入一工程结算收入同时结转工程施工借主营业务成本一工程结算成本贷工程施工一人工费材料费机械费月末结转损益借本年利润贷主营业务成本一工程结算成本借主营业务收入一工程结算收入待本年利润注根据形象进度结转工程施工，稍有盈利或略有盈利就能够工程施工借方余额为未完施工，表示临时没有对应收入成本假如工程施工全部结转，则余额为零工程施工余额不可能在贷方手工建账购置账本（总章、明细账、现金账、银行帐、数量金额张）L.总账科目划分，明细账科目划分，以以上科目中你们需要科目建立帐页

2.初始化平衡，也就是全部科目标期初余额要遵照资产二负债+全部者权益

3、按以上科目及国家要求核实要求核实账目，4,入账、做报表

5、税务报表电算化入账基础程序一样，就是更简单，更直观些6相关收入确实定问题当我收到装修款时候，我要去开发票，比如说总价是我发票开来了，有00,个记帐联，上面写着还有对应税然后对方是分期付款，我收到第一笔款时候给我转账支票，0,我填了进账单到银行，请问这个时候我怎么写会计分录（此时是付第一笔款）当我把款项全收到时候怎么做会计分录？最好答案简单一点就是.开票时借:应收账款1贷主营业务收入应交税费.收到第一笔款项时借银行存款2贷应收账款一次类推业务量比较大能够采取分项目核实年底汇总，这么优势是能够清楚知道每一项业务经营情况企业购入橱柜元，用于帮用户装修厨房，这笔橱柜款能够做主营业务成本23000装饰企业是商品流通企业，材料运费不能进入到商品采购成本中，要列支于“营业费用”L科目中二级科目即运输费中核实，如经过银行转付运费元，1000借营业费用一运输费930借应交税金一应交增值税（销项税额）70贷银行存款

1000.假如你企业是加工制造企业即工业企业，这笔运费应该进入到材料采购成本，仍然是元，21000借原材料一运费930借应交税金一应交增值税（销项税额）70贷银行存款1000对“工程施工”帐户，依据企业要求可再细分为施工材料人工费等，每个月依据完工程度结转各项费用.建筑装饰企业和其它行业会计处理上不一样处现在会计科目全部统一了，装饰装潢企业关。