还剩5页未读，继续阅读
文本内容:
会计制度设计01任务-0003
一、判断正误并阐明理由
1.会计组织机构设置不能仅停留在会计系统自身，还需将其放在企业整体管理系统中考虑对的由于会计活动自身就是一种系统，需要充足考虑会计活动的内部分工体系，应与企业规模，管理方针及战略规划等相匹配
2.判断正误并阐明理由《企业内部控制应用指导》是企业设计会计制度应参照的I重要文献之一对时会计制度不仅规范企业会计活动，与企业内部控制制度互相嵌入
3.判断正误关阐明理由会计制度的关键职能是保证会计信息欧I质量，提高会计工作的效率错误其关键职能是保证企业财务汇报目的的实现判断正误并阐明理由文字阐明法是会计制度设计中最广泛使用H勺一种措施，它以文字语言来阐明会计制度的使用例如会计凭证、会计账簿的设计错误文字阐明法是会计制度设计中最广泛使用日勺一种措施，它以文字语言来阐明会计制度日勺使用它以文字单独阐明，例如会计制度总体阐明，会计科目及其使用阐明等会计凭证、会计账簿的设计属于表格法
二、简答题
1.请阅读企业会计准则、企业会计准则应用指南，并指出他们各自的I作用是什么？企业会计准则体系日勺作用1提高会计信息质量、维护社会经济秩序2强化了对信息供应的约束，有助于社会公众作出决策3有助于完善市场经济体制4能促使上市企业提高会计质量，更好地保护投资者日勺利益会计准则应用指南日勺作用:⑴深入诠释准则的含义与概念2对有关难点进行讲解3详细解释了新的会计科目等，提高会计信息质量4有助于内部控制的I建设，有助于完善企业的治理构造，有助于提高企业管理水平企业会计准则是一种总的I规范，而企业会计准则应用指南是对准则的深入详细详细的阐明
2.分析阐明为何将资产负债表确定为财务汇报体系的关键资产负债表是反应企业在某一特定日期财务状况时报表例如，公历每年12月31日的财务状况，由于它反应日勺是某一时点日勺状况，因此，又称为静态报表资产负债表重要提供有关企业财务状况方面日勺信息通过资产负债表，可以提供某一日期资产的总额及其构造，表明企业拥有或控制的资源及其分布状况，即，有多少资源是流动资产、有多少资源是长期投资、有多少资源是固定资产，等等；可以提供某一日期的负债总额及其构造，表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间，即，流动负债有多少、长期负债有多少、长期负债中有多少需要用当期流动资金进行偿还，等等；可以反应所有者所拥有日勺权益，据以判断资本保值、增值的状况以及对负债的保障程度资产负债表还可以提供进行财务分析日勺基本资料，如将流动资产与流动负债进行比较，计算出流动比率；将速动资产与流动负债进行比较，计算出速动比率等，可以表明企业的变现能力、偿债能力和资金周转能力，从而有助于会计报表使用者作出经济决策
三、论述题资料在江苏苏州有一家制药厂，已从事制药生产数年，在苏州有制药生产车间和对应的管理部门，为开拓市场扩大销售，企业2023年开始在上海设有销售部规定假如你是该企业日勺会计制度总设计者，你怎样总体设计企业会计制度呢？会计组织机构设置的形式有哪些？怎样选择？会计工作岗位职责与人员配置需要注意哪些方面呢？一会计组织机构是开展和组织会计工作的职能部门，由会计人员构成建立健全会计组织机构并拥有一定数量和素质日勺会计人员，是保证企业会计工作止常进行，充足发挥会计职能、实现会计目的的重要条件会计组织机构中各级日勺财会主管和财务会计人员是会计内部控制体系的主体，为提供会计信息发挥重要的I作用O通过设计科学的会计组织机构使会计内部控制真正在企业组织机构中发挥作用，并有助于加强内部会计控制与监督，促使企业各项经济活动合法化、合规化和合理化，以到达经济性、效率性和效益性会计组织机构和岗位职责的I设计是由科学会计机构设置、合理会计人员分工协作、明确会计工作岗位责任、完善的会计工作制度等有机组合的I
（二）企业会计组织机构及其岗位职责设计的原则
1.适应性原则与企业生产经营规模、特点和管理规定相适应，保证企业会计信息的生成、加工和传递真实可靠、及时有效小企业业务量小，会计机构应对应小些，会计人员对应少些，机构内的分工也应粗些大中型企业，经营规模大，业务量繁多，应单独设置会计机构，以便及时组织本单位各项经济活动和财务收支的核算，实行有效的会计监督还要设置企业内部岗位责任制，考核各责任中心的业绩机构应设大些，人员多些，内部分工也应细某些集团企业，规模大，业务量大，波及欧I地区、行业多，它的I会计组织机构一般是一种独立于其他管理部门的单位一一财务企业
（三）会计部经理领导下日勺集中核算模式以会计部经理为领导的一种会计工作的分工模式会计部内也可分设若干子部门或岗位合用于中小型、不设置总会计师岗位、会计与财务分设的企业通过设置，形成一种以主抓财务的副厂长或副经理为领导，以会计部经理为主管，各个小组分工负责的会计机构内部组织体系
（四）财会主管领导下及I集中核算模式以财务与会计主管为领导，且一般只设财会主管、会计和出纳等少数几种岗位的一种模式合用于小型的会计与财务设置的企业会计工作的分工和岗位的I设置较简朴会计制度设计02任务0001
一、辨析题会计科目编号在会计实践中数字编号法得到了广泛使用，数字编号法可细分为数字次序编号法、数字组编号法、十进制编号法与数字定位编号法我国企业会计准则的会计科目编号就是采用日勺数字定位编号法答这种说（做）法有错误我国企业会计准则对会计科目编号是采用十进制编号法数字定位编号法是对十进制编号法的扩展，即在十进制编号法的第
三、四位的总分类会计科目的第
五、六位的编号为明细会计科目企业应当建立长期股权投资业务岗位责任制，明确有关部门和岗位日勺职责权限，保证办理长期股权投资业务的不相容岗位互相分离、制约和监督长期股权投资业务不相容性重要包括:长期股权投资项目日勺可行性研究与评估；长期股权投资日勺决策与执行；长期股权投资处置日勺审批与执行；长期股权投资绩效评估与执行答这种说（做）法对时由于长期投资存在许多风险，例如投资业务未经合适审批或超越授权审批，也许因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；投资项目执行缺乏有效的管理，也许因不能保障投资安全和投资收益而导致损失；投资项目处置的决策与执行不妥，也许导致权益受损等
二、论述题
1.某企业存货管理的重要做法如下董事长个人掌握着材料采购;仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，不掌握实际采购量数量和品种；对于材料先到而购货发票后到，会计自己估计入账，发票数量与实际入库数量不一致也不进行查对；期末仓库保管员自己盘点，与会计查对不一致也不查找原因和对应日勺处理；车间对材料的领用是随用随领，未用材料也不办理退库手续你认同这种说法吗？试分析并阐明理由答总体上看，该企业基本上没有内部控制制度目前，在我国中小企业，尤其是民营企业这种现象还是存在的由于企业内部控制制度存在诸多问题，这不仅严重影响了会计信息的真实性,并且也影响了企业日勺生存和发展内部控制的作用重要表目前:一是保证单位经济活动的合法性;二是有助于治理层实现经营方针和目日勺；三是保护单位各项资产日勺安全和完整，防止资产流失;四是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性没有一种完善、科学的内控制度，其经济活动就不能获得预期效果大量勺治理实践证明得控则强、失控则弱、无控则乱，因而内部控制成为衡量现代企业治理日勺重要标志H企业应从实际出发，按照企业治理系统规定，实事求是地建立自我调整、检查和制约的内控体系，并形成一种健全完整、运行灵活的控制网络系统这既是企业组织治理欧客观规定，也是企业生产经营顺利运行勺主线保障以及成为市场竞争主体I H日勺重要保证因此加强企业内部控制制度建设，是企业经营、发展的主线保证我们可以从如下几种方面着手
（一）.优化内部控制环境
（二）.洽理设置工作岗位，处理不相容职务分离问题
（三）实行预算控制和实物控制
（四）完善组织规划控制机制和授权同意制度
（五）强化企业内部审计职能，加强企业外部监督
（六）提高企业人员职业道德水平和业务素质
三、作品题
1.企业设置固定资产明细账的目的是将所有固定资产的布局层次化地展现出来，描述出固定资产资源配置，起到了现场观测的效果为了实现该目的，首先应当从固定资产全程控制视角设置原始记录凭证，重要包括固定资产交接单、固定资产报废单、固定资产内部转移单、固定资产折旧计提表、固定资产盘盈盘亏表等；另一方面应当从明细账簿设置上体现出固定资产明细分布，重要包括固定资产目录册、固定资产卡片、固定资产台账等请你结合你单位实际状况设计一张完整的固定资产折旧计提表单位名称XXX日期2010年2月28日折旧措使用估计率残施名称部门入帐日期单位数量原币单价购进原值使用年限残值率值使用月份本月折旧合计折旧平均年限法固定资产类编号设计合计A
8805.
051500.
2464589.201001打印机A2006-2-28台
11690.
001690.0035%
84.
50481605.502002联想电脑A2006-2-28台
25050.
0010100.0055%
505.
0048159.
927676.163003冰箱A2006-2-28台
11790.
001790.0035%
89.
50481700.504004洗衣机A2006-2-28台
11750.
001750.0035%
87.
5481662.485005彩电A2006-2-28台
21180.
002360.0035%
118.
00482242.006006空调A2006-7-31台
22280.
004560.0055%
228.
004372.
203104.607007汽车A2007-1-31台1--105%
7500.
00371187.
5043937.508008空调A2007-5-17台
11990.
001990.0055%
99.
503331.
511039.839009打印机A2007-5-17台
11861.
001861.0035%
93.
053349.
111620.63
四、综合题
四、综合题（共1道试题，共30分）.得分
01.长期股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流动资产，但内部控制实践的差异导致了会计制度设计的I不一样，请简述之（不少于500字）答长期股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流动资产，但它们各自业务的内容及其特点决定了它们在内部控制实践上的差异，也导致了它们在会计制度设计上日勺不一样企业长期股权投资一般波及企业整体经营方略和长期发展规划，意味着企业巨额现金流出，同步还面临着持有期间对被投资单位的管理、投资收益计算以及减值测试等复杂问题因此，企业必须加强长期股权投资业务内部控制，规范长期股权投资行为，防备长期股权投资风险，保证长期股权投资安全与提高长期股权投资效益其内部控制设计日勺总体规定包括
（1）职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配置应当科学合理
（2）投资项目提议书和可行性研究汇报日勺内容应当真实，支持投资提议和可行性的根据与理由应当充足、可靠
（3）投资方案应当科学完整；投资协议或协议日勺签订应当征求法律顾问的意见；对投资项目的跟踪管理应当全面及时；投资收益确实认应当符合规定；投资权益证书日勺管理应当严格有效；计提对外投资减值准备日勺根据应当充足，审批程序应当明确
（4）投资处置的方式应当明确，与投资处置有关日勺文献资料和凭证记录应当真实完整固定资产是指有效期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中可以保持原有实物形态的资产固定资产的安全、完整直接影响到企业生产经营的I可持续发展能力因此，企业应加强对固定资产的内部控制，防止并及时纠正固定资产业务中的多种差错和舞弊行为，保护固定资产区I安全完整，提高固定资产的J使用效率其内部控制总体措施是
（1）权责分派和职责分工应当明确，机构设置和人员配置应当科学合理
（2）固定资产获得根据应当充足合适，决策和审批程序应当明确
（3）固定资产业务各环节日勺控制流程应当清晰，固定资产投资核算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、淘汰处置等应当有明确日勺规定
（4）固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理应当符合国家统•日勺会计制度规定无形资产是指企业拥有或者控制H勺没有实物形态H勺可识别的非货币性资产，重要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等与有形资产相比，它具有三个基本特性一是不具有实物形态；二是可以在多种会计期间为企业带来经济利益；三是可以提供欧J未来经济效益具有高度的不确定性无形资产业务基本流程包括获得无形资产；组织验收，确定权属关系；使用与保全；技术升级、更新换代；无形资产处置等环节企业应当明确无形资产业务流程中的重要风险，设计合适的无形资产业务内部控制，其要点包括如下几项
（1）获得无形资产与组织验收，确定权属关系
（2）使用与保全
（3）技术升级、更新换代
（4）无形资产处置。
个人认证
优秀文档
获得点赞 0
