特许公认会计师ACCA全面预算管理解决方案

特许公认会计师ACCA:全面预算管理处理方案本文由高顿ACCA整剪公布，转载请注明出处n匕旦目房企业以盈利为目的，给投资者带来最大的利润是每个经营者日勺天职，而预算是对企业日勺生产、运行、人事、管理、建设投资等进行控制的最简捷也是最有效B勺方式在经济发达B勺国家中，几乎所有的企业均有自己的预算管理体系和未来几年的现金流量预测，诸多企业甚至直接将预算作为企业管理日勺工具和业绩考核时根据我国尚没有形成一套完整的预算管理B勺理论和完善的预算管理体系，对预算管理的研究还处在不停的探索中在长期的计划管理环境下，我国企业的内部管理和成本控制积累了许多宝贵日勺经验，如班组核算、费用归口管理等，有日勺至今还在发挥作用不过这并不意味着计划管理或预算管理”仅仅是名称术语的变换这是由于，生产技术计划、财务计划的关键是生产计划，技术计划是对生产计划的保证，而财务计划是生产技术计划B勺附属品，也就是说，在计划经济时代，当企业生产和技术计划确定后来，由于产品、设备、材料、人力日勺价格和供求数量都是国家计划既定日勺，只要财务做简朴附加减乘除计算，成本和利润就可以确定无疑在计划经济体制下企业首要关注B勺是安全生产，只要准时完毕产品H勺生产任务，盈利上缴国家，亏损由国家弥补，导致企业各级人员中B勺成本效益观念淡薄，生产经营过程中存在严重的挥霍现象，经济效益、经营效率低下定义预算是一种系统的措施，用来分派企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定B勺战略目日勺企业可以通过预算来监控战略目B勺的实行进度，有助于控制开支，并预测企业B勺现金流量与利润全面预算反应日勺是企业未来某一特定期间（一般不超过一年或一种经营周期的所有生产、经营活动的财务计划），它以实现企业的目日勺利润（企业一定期间内利润的估计额，是企业奋斗B勺目的，根据目日勺利润制定作业指标，如销售量、生产量、成本、资金筹集额等）为目陶以销售预测为起点，进而对生产、成本及现金收支等进行预测，并编制估计损益表、估计现金流量表和估计资产负债表，反应企业在未来期间B勺财务状况和经营成果意义全面预算管理则指在企业管理中，对与企业B勺存续有关的投资活动、经营活动和财务活动日勺未来状况进行预期并控制的管理行为及其制度安排与老式B勺计划安排相比，全面预算有其特定日勺含义1全面预算不是生产技术财务计划在计划经济下，企业以安全生产为关注焦点，编制生产技术财务计划由于产品、设备、材料和人力的价格和供求数量由宏观主体确定，企业的成本与利润是确定日勺，因而不重视成本效益生产与技术的计划，在市场经济下仅仅反应了企业管理活动B勺部分，价格由市场确定，并且企业B勺经营行为依赖于对市场信息的拥有度，因而，生产与技术B勺计划并不能成为企业预算时所有2全面预算不是目的利润——目B勺成本管理在转轨期，我国企业作为市场经济中自负盈亏B勺经济主体在不停转换经营机制，许多企业开始实行目日勺利润——目B勺成本管理，企业对未来经济H勺预测由计划转变为预算虽然目B勺利润——目B勺成本管理推进了企业经营思想和管理措施日勺转变，但他们是一种比较粗放日勺预算定期措施，在详细实行过程中，企业只重视利润指标，而对资金日勺使用效率、资产质量等方面没有予以足够B勺重视3全面预算是一项科学日勺控制行为全面预算涵盖企业的投资、经营和财务等企业所能波及日勺所有方面，具有全面、全额、全员B勺特性，作为一种控制手段，已成为现代企业管理B勺国际通例在大型企业，有强大的现金流、物资流和复杂的法人治理构造，全面预算可以起到统合所有这些庞杂支节的干流作用和科学的导向作用，增进企业从粗放型向集约型日勺转变，并使预算管理关注的重点从经营成果延伸到经营过程和资本资产运作过程4全国预算管理为管理信息网络化提供了节点预算编制、调整、执行和分析考核B勺技术性、复杂度都很强，尤其是大中型企业，由于其所面临的市场选择广泛性和内部治理构造的层次梯级复杂性，预算体系的建立、预算内容确实定和预算运作都十分繁杂借助计算机技术，依赖网络信息系统，实行全面预算信息化，是推行全面预算日勺高效选择因而，全面预算管理导入还意味着企业管理控制的信息化、网络化，它是企业管理信息网络化的切入点一.系统总体设计框架

1.全面预算管理总体框架实行企业全面预算管理，是把企业日勺经济运行当作一种整体，以企业的目B勺利润为主线,使整个预算管理活动围绕目日勺利润展开因此，全面预算首要B勺工作是通过科学B勺预测确定企业的目B勺利润

2.全面预算管理业务体系以市场导向为原则，构建以业务预算为龙头，涵盖投资预算、采购预算、维修预算、成本费用预算，最终以财务预算为终点的预算管理体系在财务预算方面产生损益表、资产负债表、现金流量表，全面揭示企业估计年度的整体经营成果、财务状况及现金流状况预算编制中，编制对象为详细计划，通过详细计划汇总生成各专业预算报表业务预算作为驱动原因直接与其他各专业预算关联，财务预算则将各专业预算进行整合体现企业整体状况为反应企业发展战略目的的规定，同步争取企业各个层次的广泛参与，保证编制的预算能反应企业各个层面的经营发展实际状况，预算整体编制过程采用三下两上流程二.业务模块

1.预算编制预算编制要将预算目B勺通过数量体系体现出来，并将这些指标分解贯彻到每个部门，甚至每个员工，使预算日勺编制、执行到达责、权、利日勺统一

1.业务预算业务预算以企业经营预算目B勺为基础，分析顾客需求、资费原则、市场份额和市场竞争状况，对预算年度各业务的顾客发展数量等进行预测，并以此为起点编制业务收入预算同步根据业务发展需要，预测业务促销、委代办等支出，编制业务发展费用预算，最终形成业务预算

2.投资预算投资预算包括固定资产投资预算和对外投资预算固定资产投资预算根据业务预算确定B勺业务发展所需增长的通信能力，并结合生产维护预算日勺更新改造部分进行编制对外投资预算根据省（市）企业对外权益性投资或债券投资B勺实际状况进行编制

3.维护预算维护预算由生产维护部门根据设备运行状况和维护规程提出B勺年度设备维护计划，包括平常维护计划、设备大修计划、更新改造计划等进行编制

4.采购预算采购预算由各类物资使用部门根据业务发展、生产维护以及平常使用B勺需要，提出各类物资使用计划，然后根据物资使用计划进行编制，重要包括备品、备件采购预算和材料采购预算

5.成本预算成本预算由各责任中心根据本责任中心预算年度日勺工作计划汇报书和此前年度B勺费用使用状况进行编制更多ACCA资讯请关注高顿ACCA官网:。