公司财务管理制度

上海新置建筑工程有限企业财务管理制度上海新置建筑工程有限企业八月出纳印鉴、空白支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料整顿、归档工作，对多种票据要办理领用和注销手续；做好项目销售收款工作，每日编制销售收款日报表；

6.出纳对每日资金收支状况要做记录，并完毕当日资金日报表；

7.配合会计做好多种帐务工作；

8.按期编制汇总经营预算表及预算比较表；

9.完毕总经理、主办会计交办其他工作

10.新置企业费用开支管理制度第一条为加强新置企业财务管理，按预算控制费用开支，本着勤俭节省，提高效益和有利工作原则，并根据国家法律、法规及企业详细状况，特制定本制度第二条本制度所指费用开支包括维持企业平常营运所需开支（如租赁费用,办公费用，车辆使用费，业务招待费用、市内交通费用、差旅费用以及薪资奖金等有关费用），但不包括成本项下开支（如广告费用，材料采购和工程费用等开支，成本开支管理制度另行规定）第三条新置企业费用开支从小帐户列支并实行一支笔审批制度，企业费用开支在该企业总经理授权范围内，由该企业总经理审批，在授权范围夕卜,由集团企业总经理审批第四条新置企业费用开支实行预算管理，必须做出年度费用开支预算，报企业总经理审批后执行；企业总经理有权在整体预算不突破状况下，灵活安排各个月和季度费用开支计划、第五条对于预算计划内除薪资奖金外费用开支审批权限与程序

1、费用当事人填写费用报销单或付款申请书（见附表

一、二）；

2、在填制费用报销凭证时，要按费用类别分别列支；

3、部门经理审查并签字后送交财务部审核；

4、主办会计对费用报销单或付款申请书进行统一编号并审核签订意见之后呈报总经理5审批；金额超过万元（含）以上，须经集团总经理与财务总监联签同意；

30、已审批过费用报销单或付款申请书，交由出纳办理付款手续；6出纳付款前查对各原始票据，并复核付款金额，对无误后将有关款项支付给经办人，同步将已付款原始票据加盖付讫章，并将已编号费用报销单或付款申请书存档保管；、第六条薪资奖金审批权限与程序

1、薪资奖金在年度预算额度内，每月末人力资源部专人负责核算，然后送交财务部审核，财务部审核无异议2后，送企业总经理审批后，发放当月薪资奖金；、人力资源部门应将总经理鉴署所有员工薪资构造表、薪资调整表，加班表等与工资计算有关资料原件报3备财务部存档；、超过年度预算额度薪资奖金报企业总部追加预算后方可发放；4第七条超过年度预算费用开支应报集团企业追加预算额度后方可按上述程序审批，否则财务部有权拒绝支付该款项第八条费用支出有关规定

一、办公费用办公费用由办公室统一采购、集中向财务部报销办公室每月汇总办公费用计划抄报财务部一份，由财务部监督执行

二、业务招待费各部门员工（包括部门经理）因业务需要招待来宾，应事先填制《礼品/业务招待申请表》（见附表三），详细填写招待对象、估计金额及时间，一事一单，不得与其他费用项目混合报销按金额范围报总经理或其他被授权人同意，并严格掌握不得超支，特殊状况外出联络业务临时发生业务招待费，应电话口头申请，于次日补办手续（遇周末和节假日顺延）

三、市内交通、企业员工外出联络业务、工作一般以公交车、中巴为主，特殊状况下，经部门经理同意，企业总经理同1意，方可报销出租车费用在报销出租车费时，所有车票背面均需注明起止地点和原因，以便审核因工作需要，企业已经为其配置专用车辆部门经理或员工，原则上不容许报销市内交通费，特殊状况须由企业总经理同意方可

四、外埠差旅、员工因公出差必须事先提出申请，经部门经理审核签字，总经理或其他被授权人同意

1、出差人员可凭同意申请单向财务部办理暂借款手续，填写《暂借款申请单》,预借金额由财务部根据旅程2远近，时间长短核定，呈送总经理和集团总经理签字同意后，方予借款、出差期间市内交通费、伙食补助费归为住勤补助均按出差自然（日历）天数计算，实行分项计算、总额包3干、调剂使用，节省归己，超支自理措施、凡出差到异地超过半个月以上，按出差补助原则报销，超过一种月以上，按长期外派人员待遇报480%支、工作人员出差期间，市内交通费和伙食补助实行包干使用，不再凭据报销乘坐来回机场或火车站等交5通费用不属包干范围，凭据此外报销、出差人员如自带交通工具或由接待单位提供交通工具，则不予报销出差地市内交通费用

6、如出差人员由接待单位提供食宿，交通费用据实报销，其他补助取消

7、员工出差返回企业，应在三天内到财务部办理结算手续财务人员按企业规定原则，认真审核报销单，超8过原则支出，个人自理暂借款如有剩余，必须于结算时返还给企业，否则下月工资中扣除、因公出差发邮资、电话费（因业务而发生）、行李寄存费，必须在票据上注明原因一同报销

9、长期外派人员或驻外机构人员，其住宿原则上应租房处理每月补助生活费（视详细状况定）当地招10收员工，不享有生活补助、出差人员乘坐交通工具、住宿原则及补助原则依企业详细状况而定11附表、费用报销单；

1、付款申请书；

2、礼品/业务招待申请表；3表一费用报销单年月日附单据张报销人企业内容报销金额（大写）总经理签字部门经理签字贝表二付款申请单申请付款部经办人部门负责人申请付款金额（转账）大写小写开户行支票号款项用途收款单位开户行账号协议金额已付实付主管会计财务部经理出纳总经理指示企业名称:NO:备注:表三礼品/业务招待申请表（新置企业）__________月日年月日凭证号申报招待礼品□招待部门用餐时间□招待礼品原则□申报经办人元申请用餐原则□应酬内容部门经理意见总经理审批注本表.由企业各职能部门或项目按规定事先办理申报审批手续后，在填制“费用报销1单”时，随同提请已获批“礼品/业务招待申请表一或礼品/招待用餐”正式发票联”，办理有关核准手续.不含项目总经理有关费用.….2新置企业成本开支管理制度第一条目为了深入加强成本控制，提高经济效益，合理有序安排资金运用，根据企业详细状况，特制定本制度第二条成本开支范围本制度所指成本开支范围是指除费用开支管理规定中所指维持企业平常营运费用以外开支（包括土地及拆迁费用、前期费用、建筑安装费、基础设施费、公建配套费、以及项目所承担贷款利息等）建立综合开发核算体制，搞好经济核算，减少开发建设费用第三条成本开支预算根据企业成本分析会制度，按照集团企业年度战略，编制年度工作计划和工程进度，报集团企业审批后执行企业总经理有权在整体预算不突破状况下，合理安排各个月和季度成本开支计划并，报备集团企业财务部第四条成本开支帐户管理本制度所规定成本开支原则上必须从大帐户列支如遇特殊状况，在总经理授权审批额度以内，可以从小帐户临时列支，但财务部应做对应台帐备查第五条成本开支审批权限所有成本开支审批实行一支笔制度，企业成本开支在该企业总经理授权范围内，由企业总经理审全匕；在授权范围外由集团企业总经理审加匕第六条成本开支审批一般程序工程预付款支付，必须有工程施工协议根据，付款前必须获得施工承包单

1.位履约预付款保函手续根据，未办理保函手续不得支付预付款工程进度款支付，必须有工程施工协议根据，所有付款都应严格按照协议条款执行，不得提前预付或超付款项，并按如下工作流程执行；清包人工费A.分包单位每月日左右提供人工费报表工资单，经预算部、工程部审核后，上交财务部，作为支付25根据企业根据协议规定付款条件日期、比例等，结合企业实际资金状况，提出支付金额，进入集团审批流转程序集团同意后，财务部予以支付同步做好如下几项工作、发票、审批汇报查验和收取；

1、分包单位税金代扣代缴及税单办理；

2、领取支票工程款、材料款等，已办、已领税单登记、签字手续；

3、根据月报做好各单位已竣工作量、已支付工程款、按协议规定应付未付款项台帐；

4、严格控制工程款支付比例，不能超过协议规定比例；

5、对于工作量超过协议总价单位，不予支付要及时补签协议，上报集团审批；

6、每次支付金额要扣除税金、履约保函、应扣款项代垫费用等对方签字承认款项、罚款等等后，7作为实付金额、在支付人工费时附加人工费清单工资单，并有工人班组人员签字

8、为便于工程项目管理，每次付款均应有工程部、质量部、安全等有关部门考核意见，对于达不到9规定，予以罚款，在支付工程款时予以扣款、现金提取比例要严格控制10分包工程B.根据预算部门提供预算书中分建工作量，在扣除管理费支付工程款*管理费率）、税金、应扣款项、保修金等后，对工程款予以支付，同人工费程序（）（）1-7o如协议中规定留有工程保修金，应扣留保修金，待工程验收合格、质量保修期满后，予以支付材料采购、支付C.（）、编制《材料采购计划表》，分包单位（承包单位）根据工程部每月制定形象进度或下月要竣工1作量，编制次月材料采购计划尤其采购数量、单价、协议制定要上报集团审批，集团审批后，予以采购（）、材料款支付2每月分包单位提供材料采购发票、入库单、耗用单等给企业财务部，作为支付根据，并按协议规定付款条件支付）自行采购材料、设备（甲供料），要有验收汇报，并附有采购部、工程部等有关部门负责人联a合签名（签单格式由工程部制定））需验收后支付工程款，要附有验收汇报并有采购部、工程部、成本部等有关部门负责人联合签b名（签单格式由工程部制定）支付精装修项目工程尾款时，要有权威机构环境卫生检测汇报机械费、其他直接费等D.（）、机械费1每月根据已竣工作量（协议规定每月租费以及进出场费等）及协议有关规定予以支付（）、其他直接费2必须根据可作为结算根据凭据予以支付对于以上款项支付，同前面规定

2.一至四项每月款项支付或税单领取，由分包单位专人负责同步要提供身份证等有效证件和联络电话，

3.留存财务部门集团审批付款流程通过后，财务部告知专人领取，同步做好登记签字工作，备查协议项下付款由经办人填写付款申请书，部门经理审核后送交财务部；

4.财务部门参照协议查对后，送企业总经理审批；

5.出纳人员凭审批后付款申请书办理支票，由经办人员签领；

6.以上流程对于建筑安装工程款项，除按照协议条款约定外，经办人员还必须附有经会签过《工程款拨付签证程序单》（见附表一）或工程决算单；如因原设计图纸修改等原因导致工程量增长或减少，致使工程成本发生变化应在该协议后另附《施工图变更签证表》（见附表二）；财务部每月做好债权、债务帐务登记工作，结合企业详细规定、工程进度、资金等状况，提出支付金额，经企业经理审批后，进入集团付款审批流程第七条特殊事项审批对于土地有关费用、前期交易规费以及市政配套费用等向政府部门支付不所有具有协议款项，可根据政

1.府规定或有关文献办理；对于应缴营业税金及附加税及预征企业所得税和土地增值税，由企业财务部主办会计精确计算后，将当月申报税款填列付款申请书报集团企业总经理同意划转至纳税帐户，税务申报后自动转帐银行贷款利息支出由所贷银行每季度末按照贷款协议利率自动扣款，财务部应在每月末预提当月利息支出超过预算外成本开支应报集团企业追加预算额度后，方可按上述程序审批，否则财务部有权拒绝支付该款项附表工程款支付审批流程图;1,工程款支付审批表；2,新置公司《工程款支付审批流程图》相关规定1・工程款支付审批应按照上述流程依次进行，不得空缺或事后补签，如对已签部分有异议的可与相关人员沟通，有分歧的可报上级领导解决，禁止压单行为所有签字人员必须在2日内明确回复，填写日期，并对自己的意见负责

2.《工程款支付审批表》是财务部对外付款的依据，必须是原件，复印、传真或缺乏财务、公司经理、集团总经理签字均视为无效

3.《工程款支付审批表》由项目公司牵头，指定专人收发，并负责跟踪生效后原件交财务部办理付款，复印件交预算/工程部保管

一、总则

二、平常业务管理制度

三、资产管理制度

四、.新置企业外省市办事处财务管理制46新置公司工程款支付审批表项目名称合同编号合同名称付款期数承包单位最晚付款日期货币:（RMB）付款类别及相关附件（复印件）合同金额口预付款补充协议附件合同、满足付款的其他凭证（如履约保函）口已批签证进度款未批变更（估计）附件合同、承包单位的付款申请、监理审核意见口合同总额预计结算款累计应付款减累计已付款附件合同、结算书/竣工验收合格报告满足付款的其他凭证（如质保金保函）口质保金本期应付款附件合同、结算书、维修扣款记录等满足付款的其他凭证（如质保金保函）预算工程部项目经理务部公司经理集团财务部集团总经理/经办人:申请日期:银行帐户管理制度第一条为了加强新置企业银行帐户使用监督和管理，贯彻贯彻新置企业财务集中管理原则，特制定本制度第二条银行账户开销户审批程序第三条各企业银行帐户开设必须符合国家有关规定，原则上不准私自开设银行帐户，如根据实际经营状况需开设相适应银行账户时，由企业财务部填写申请表（见附表一），报企业总经理签字，然后报送集团财务部，经集团总经理审批后，方可办理银行账户开设与注销第四条大小帐户管理第五条为了更有效地管理企业银行账户，企业资金必须分大小账户管理,做到收支两条线小账户重要是为支付企业平常经营费用开支而设置辅助账户，该账户由集团董事会授权企业总经理进行管理，该账户法人印鉴章由集团总经理授权设专人保管企业除辅助帐户外帐户为大帐户，即基本帐户，企业所有收入资金必须进入大账户，各类成本开支以及授权范围之外款项都必须从大账户支出，大账户资金动用，必须由集团总经理审批，大账户法人印鉴章由集团总经理授权予专人保管第六条银行账户印鉴管理第七条企业所有银行帐户都必须预留三枚印鉴，实行三章分管并用制，分别为财务章、法人章和出纳章财务章由企业会计保管，法人章由集团总经理授权予专人保管，出纳章由企业出纳本人保管，不准人同步保管两枚印鉴章，印鉴保管人临时出1差时必须向财务主管汇报立案，由其指定委托人代管第八条银行账号保密原则第九条各企业银行帐户账号应严格保密，非因业务需要不准对外提供第十条各企业所有银行资料（开户资料、开户许可证、银行账本）要妥善保管，银行账本要及时登记，定期同银行查对第十一条银行账户只供本单位经营业务以及结算使用，严禁出借账户外单位或个人使用，严禁为外来单位或个人代收代支、转账套现对于企业未使用账户应及时办理销户手续，并按开户程序进行审批；企业财务主管在年度报表编制中应将我司所有银行帐户资料填入银行账户汇总表（见附表）并向集团2,财务部报备；如银行帐户状况发生变化，应及时调整汇总表信息并及时报备附表:开户银行帐户申请表；1,2,银行帐户汇总表表开设银行账户申请书年月日申请部门申请人开户企业开户原因开户银行账户性质备注总经理意见财务总监意见集团董事长意见银行帐户汇总表编制单位年月日附表二序号开户银行银行帐号帐户性质开户时间重要用途备注复核:制表:新置企业财务管理制度总则第一章为建立健全现代企业机制，保障企业内部控制管理制度贯彻执行，规范与保证企业财务管理、会计核算工作质量，根据国家会计法、财务会计制度及企业内部规章、制度，特制定本制度第二章组织机构第一条财务部是组织实行整个企业财务管理职能部门，其工作职责直接对企业总经理负责第二条财务部门主办会计由财务总监提名，报经董事会同意第三条企业财务部门人员，在业务上由集团财务部统一管理，在平常行政管理上归企业总经理领导企业财务人员调动、调离及聘任由总经理确定，但须报集团企业审批立案，企业财务人员调离或辞职，必须在上一级财务主管监督下与接管人员办理交接手续第三章财务管理第四条集权管理新置企业在财务管理上实行集权领导、分级管理模式,财务人员、部门，在人员配置和业务上接受集团企业财务部统一领导；在平常行政管理上服从企业管理第五条授权审批新置企业任何对外款项支付都必须有有效被授权人签字方可支付，财务付款审批实行一支笔制度，企业有权审批人为总经理，并且不得转授权他人超过授权范围，由集团总经理审批第六条制度管理新置企业财务人员必须严格遵守国家财务制度及集团企业内部财务规章管理制度规定，按照有关制度既定程序规定，进行与处理各项财务管理工作若有违反，则视情节轻重及后果，予以对应惩罚第七条内部监督新置企业实行内部监督制度，财务部门应对本单位财务收支、成本费用开支及其他有关财务收支行为实行监督对不合理或不合法成本开支要提出质疑；拒绝支付并请有关部门作出解释,行使财务部门管理监督职能第八条信息管理财务部门应将多种经济信息精确汇总、及时上报；对突发事件发生除及时汇报外，并应采用预案处理方案；准时编制财务报表及资金日报表，并及时汇总上报；实行月度报表经济活动分析制度,及时、完整、精确地反馈财务状况信息第九条帐户管理财务部对企业银行存款帐户实行统一管理，银行存款帐户（包括基本帐户与辅助帐户）设置与注销，必须报经企业同意，不得私自实行第十条收支分离实行收支分离管理制度，企业银行存款基本帐户收入为股本金投入、融资贷款及经营收入等款项；基本帐户支出为成本费用开支、辅助帐户拨款等款项企业银行存款辅助帐户收入为基本帐户拨款；辅助帐户支出为零星费用报销等款项第十一条预算管理实行全面预算管理、控制制度，财务部门必须在每月、季、年度第一周将预算计划提交财务成本分析例会讨论，报经主管领导同意后实行第十二条岗位分离实行岗位分离制度，对财务管理、会计核算中不相容岗位实行分离，出纳人员不得兼管稽核、帐户登记工作；会计人员不得兼任出纳工作以形成一种互相监督、互相牵制、互相稽核业务岗位监控机制印鉴管理对各类财务印鉴管理，规定分开保管出纳私章、财务专用章、企业法人章必须由不一样专人保管，不得遗失各印章保管人应对其保管印章负完全责任，不能私自将自己保管印章交由他人使用；也不能私自接受他人保管印章使用融资管理融资贷款，实行统一管理制度企业所有对外融资行为必须根据集团企业财务部指示进行有关操作实行保密原则实行保密制度，财务部门人员必须严格遵守财务保密制度，不得打听授权以外其他信息或泄露企业机密经济信息第三章会计政策第十三条执行国家《企业会计准则》和《房地产开发企业会计制度》及其补充规定第十四条填制会计凭证、登记会计帐本、管理会计档案等规定，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计挡案管理措施》规定执行第十五条会计年度，自公历月日起至月日111231第十六条会计核算，采用权责发生制原则和借贷记帐法进行核算第十七条资产计价以历史成本为基础第十八条以人民币为记帐本位币第十九条坏帐核算措施，按年末应收帐款余额计提坏帐准备金1%第二十条存货核算措施，按实际成本法计价；低值易耗品按一次摊销法；期末按存货实际成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于存货成本差额，计提存货跌价准备金第二十一条短期投资，按投资类别计提跌价准备金第二十二条长期投资核算措施对控股按权益法核算；对非控股按成本法核算第二十三条固定资产合计折旧，按平均年限法计算；估计残值根据当地行业通例按固定资产原值计算4—6%第二十四条无形资产摊销，购置电脑软件按五年摊销期，其他按法定有效期与受益期孰低原则确定第二十五条递延资产摊销开办费可在经营当月起一次摊销；经营租赁固定资产改良支出，可按租赁期与受益期孰低原则确定摊销期销售开发产品经营收入确认原则开发产品已办妥移交手续、已开具营业发票并收到价款或者获得了购置方付款承认证明,确认为经营收入实现所得税企业所得税会计处理措施采用应付税款法第四章会计原则第二十六条会计核算应当以实际发生交易或事项为根据，如实反应企业财务状况、经营成果和现金流量第二十七条应当按照企业交易或事项经济实质进行会计核算，而不应当仅按照其法律形式作为会计核算根据第二十八条提供会计信息应当可以反应企业财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者需要第二十九条会计核算措施，前后各期应当保持一致，不得随意变更第三十条会计核算，应当按照规定会计处理措施进行，会计指标应当口径一致、互相可比第三十一条会计核算应当及时进行，不得提前或延后第三十二条会计核算和编制财务会计汇报应当清晰明了，便于理解和运用第三十三条会计核算，应当以权责发生制为基础第三十四条在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当互相配比，同一会计期间内各项收入和与其有关成本、费用，应当在该会计期间内确认第三十五条各项财产在获得时，应当按照实际成本计量第三十六条会计核算，应当合理划分收益性支出与资本性支出界线在进行会计核算时，应当遵照谨慎性原则规定，不得多计资产或收益、少计负债或费用会计核算，应当遵照重要性原则规定在会计核算过程中，对交易或事项应当区别其重要程度，采用不一样核算措施新置企业财务部门工作职责第一条负责贯彻执行国家及地方各项财务会计规章制度，保证企业所有财务会计处理工作规范遵法第二条根据国家会计制度，对企业所有经济活动进行记录、分类、记录、核算,编制各类会计凭证和会计报表保证所有记录真实、精确、及时、完整,如实反应企业经营状况第三条负责建立健全企业内部财务控制、管理制度体系，对有关部门、人员进行财务控制、管理制度解释和培训，保证企业内部财务控制、管理制度能不折不扣地贯彻执行第四条对企业所有收入及时收取，当日入帐，杜绝任何坐支现金现象；对应收帐款应及时登记汇总，及时组织催收，并将收款状况及时汇报企业管理层第五条对企业各类成本费用进行审核，按规定预算计划程序予以支付；对不合程序或预算外付款，财务部门要严格把关，并报企业立案第六条组织有关部门对企业各类固定资产和存货进行清算盘点，并登记造册,防止企业资产流失第七条负责搜集企业所有对外经济协议，统一编号、分类存档，并作为财务部门收付款根据第八条妥善保管各类财务资料，包括电脑数据、原始凭证、会计凭证、会计报表、支票、会计帐薄、经济协议等；做好各类防备措施，及时备份，不得遗失损毁第九条组织或参与对企业采购物品、材料、工程或其他事项验收工作，并将验收成果作为财务部付款根据之一第十条负责企业平常资金管理，对企业资金进行统一调度，合理使用，尽量提高资金使用效率，减少财务成本第十一条对企业各项税费进行核算，在本着统筹筹划，合法规避原则下，及时计缴各项税费，同步争取有关财政补助等优惠政策第十二条组织编制和贯彻执行各企业预算计划，对成本费用进行预测、计划、监督、控制，使企业减少消耗，节省费用，减少成本，提高经济效益第十三条每月定期对企业财务状况进行经济活动分析，以书面汇报形式向企业管理层汇报，以供企业管理层决策参照之用第十四条组织财务部人员参与各类专业培训，业务交流，积极研究最新颁布财务会计政策如上市企业，企业并购，资产重组等有关财务处理措施和制度准则,为企业发展做好财务理论、政策分析准备工作新置企业财务部各岗位职责第一条、主办会计工作职责

1.按期编制月度合并会计报表及汇总会计报表，对所负责范围内所有财务报表质量信息负

2.责；按照国家会计制度规定记帐、复帐、报帐，作到手续完备，数字精确，帐目清晰；

3.参与拟订企业财务计划，审核、分析、监督预算和财务计划执行状况；

4.精确、及时地做好帐务和结算工作，对进行会计核算，填制和审核会计凭证,登记明细

5.和总帐，对款项收付，财务收发、增减和使用，资金增减收支进行核算；做好会计凭证、帐册、报表和各类经济协议等财务资料搜集、汇编、归档管理工作；

6.负责编制企业月度、季度、年度各项会计报表；

7.负责企业固定资产清算和盘点工作，协助有关部门开展财务审计和年检工作；

8.根据规定成本、费用开支范围和原则，审核各类凭证合法性、合规性和合理性；

9.按照国家财务制度、成本管理有关规定，负责拟订企业成本核算实行细则；

10..对企业重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划，提供有关成本资料；11监督、调查各部门执行成本计划状况，并及时向领导汇报；

12.完毕总经理交办其他事项

13.第二条、出纳人员工作职责

1.认真执行现金管理制度，及时办理提取和保管现金，完善收付手续和银行结算业务；严

2.格执行库存现金限额，超额部份必须及时送存银行，不得坐支，不得以白条充抵现金；根据审核无误手续，办理银行存款、取款和转帐业务，登记银行存款日志帐,及时根据

3.银行对帐单，在月末及时查对、调整，做到银行、企业帐帐相符建立现金日志帐簿，严格审核现金收付凭证，当日帐当日志，不得推后，做到日清月结，帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现差错立即更改；严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照成本费用报销有关规定，办理各项款项收支

4.付业务，做到合法精确，手续齐全，程序完整；严格支票管理，制定支票使用手续，对支票使用要做好逐笔登记；妥善保管

5.。