民办非企业单位年度财务审计报告范本范本

民办非企业单位年度财务审计报告范本以内的账款余额提取％的坏账准备；对账龄在两年以上三年以内的账款余额提取％的坏账准备；对账龄在三年以上的账款余额，提取％的坏账准备本社会组织的坏账确认标准⑴债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，依然不能收回的；⑵债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小存货核算方法

8.⑴存货分类本社会组织存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等⑵取得和发出的计价方法本社会组织材料、物资、商品等按取得时的实际成本计价，发出材料、物资、商品等按（先进先出法、加权平均法、移动加权平均法或个别计价法）计价（）存货的盘存制度3本社会组织存货每年定期盘点一次（）存货跌价准备的确认原则4本社会组织在期末按可变现净值与账面价值孰低确定存货的期末价值对可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备如下年度可变现净值回升，应在原已确认的跌价损失的金额内转回长期投资核算方法

9.（）长期股权投资1本社会组织长期股权投资在取得时按初始投资成本计价对被投资单位没有控制、共同控制和重大影响的，采用成本法核算；对被投资单位具有控制、共同控制和重大影响的，采用权益法核算（）长期债权投资2本社会组织长期债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本长期债权投资按直线法计提利息及摊销债券折溢价（）长期投资减值准备3本社会组织期末对长期投资逐项进行检查，按单项投资可回收金额低于定资产计价及其折旧方法

10.账面价值的差额计提长期投资减值准备固定资产是指为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的，预计使用年限超过年，且单位价值较高的资产1⑴固定资产按取得时实际成本计价⑵固定资产折旧采用（年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法）计算年限平均法（直线法）按固定资产的原值和估计使用年限扣除残值率（原值的以内）确定其折旧率，年分类折旧率如下5%资产类别使用年限残值率年折旧率房屋建筑年%机器设备年%运输设备年%电子设备年%融资租入固定资产年%其它设备年%⑶不计提折旧的文物资产用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其它具有文化或者历史价值并作为长期或者永久保存的典藏等，作为文物资产核算，不计提折旧.在建工程核算方法11在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本，包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程等无形资产计价和摊销方法

12.本社会组织对购入或按法律程序申请取得的无形资产，按取得时的实际成本入账各种无形资产在其有效期内按直线法摊销，具体如下按年摊销按年摊销按年摊销（注如果计提了减值准备，应说明减值准备的确认标准和计提方法）受托代理资产

13.受托代理资产是指本社会组织接受委托方委托从事受托代理业务而收到的资产预计负债的确认原则

14.如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本社会组织将其确认为负债，以清偿该负债所需支出的最佳估计数予以计量，并在资产负债表中单列项目予以反映⑴该义务是社会组织承担的现时义务⑵该义务的履行很可能导致经济利益流出⑶该义务的金额能够可靠地计量.限定性净资产、非限定性净资产确认原则15资产或资产所产生的经济利益（如资产的投资利益和利息等）的使用受到资产提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限定或（和）用途限定，则由此形成的净资产为限定性净资产；除此之外的其它净资产，为非限定性净资产.收入确认原则16收入是指民间非营利组织开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入收入应当按照其来源分为捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、投资收益、商品销售收入和其它收入等本社会组织按以下规定确认收入实现，并按已实现的收入记账，计入当期损益社会组织在确认收入时，应当区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收入销售商品，已将商品所有权上的主要风险和报酬转换给购货方；既没有保留一般与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入；相关收入和成本能够可靠地计量时确认收入提供劳务，在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，能够按照完工进度完成的工作量确认收入让渡资产使用权，与交易相关的经济利益能够流入；收入的金额能够可靠地计量无条件的捐赠或政府补助，在收到时确认收入；附条件的捐赠或政府补助，在取得捐赠资产或政府补助资产控制权时确认收入；但当社会组织存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时，应当根据需要偿还的金额确认一项负债和费用（审计人员根据实际情况选择并具体说明确认标准以上会计政策可根据社会组织的具体情况，对不适用的项目予以删减）

四、会计报表主要项目注释L货币资金货币资金种类币种年初数年末数现金人民币银行存款人民币合计

2.短期投资年初数年末数短期投资种类计提跌价准备计提跌价准备账面余额账面价值账面余额账面价值

1、股票投资

2、国债投资

3、债券投资不含国债

4、基金投资

5、其它合计

3.应收账款应收账款账龄:1年初数年末数账龄账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值1年以内1-2年2-3年3年以上合计应收账款主要客户:年初数年末数占应收账款占应收账款客户名称欠款时间欠款原因账面余额总额的比例账面余额总额的比例12345合计

4.预付账款预付账款账龄:1年初数年末数账龄账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值1年以内1-2年2-3年3年以上合计预付账款主要客户:2年初数期末数客户名称欠款时间欠款原因占应收账款总额占应收账款总额账面余额账面余额的比例的比例12345合计——

5.其它应收款其它应收款账龄:1年初数年末数账龄账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值1年以内1-2年2-3年3年以上合计其它应收款主要客户:2年初数期末数欠款时客户名称欠款原因占应收账款总额占应收账款总额间账面余额账面余额的比例的比例12345合计——

6.存货存货明细如下:1存货种类年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额

1.原材料

2.库存商品

3.接受捐赠物资

4.低值易耗品••••••介计存货跌价准备明细如下:2本年减少额本年存货种类年初账面余额年末账面余额计提额转回转销

1.原材料

2.库存商品

3.接受捐赠物资

4.低值易耗品••••••合计

7.待摊费用明细项目年初数本年增加本年摊销年末数合计

08.长期股权投资被投资单位初始投资额年初账面余额年末账面余额所占比例核算方法

1.

2.合计

9.长期债权投资项目年初数年末数

1.国债投资

2.••••••会计

10.固定资产、累计折旧（）固定资产类别如下:1项目年初账面余额本期增加额本期减少额期末账面余额

一、固定资产原价合计其中房屋、建筑物机器设备运输工具••••••

二、累计折旧合计其中房屋、建筑物机器设备运输工具••••••

三、固定资产账面价值合计其中房屋、建筑物机器设备运输工具••••••（）固定资产用途如下:2年初数期末数用途原价累计折旧账面价值原价累计折旧账面价值自用出租公益项目合计注有已设立抵押和担保的固定资产，应予说明

11.在建工程年初账面本年增加投入本年完工交年末账面余已投入额占预算工程名称预算数资金来源余额付额数比例合计

12.文物文化资产项目年初账面余额年末账面余额

1.文物

2.字画・・••••合计因公允价值无法可靠取得而未确认的文物文化资产，应当披露其名称、来源、数量、用途等情况

13.无形资产项目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额

一、原价合计

1.••••••

二、累计摊销额合计

1.••••••

三、无形资产账面价值合计

1.注有已设立抵押和担保的无形资产，应予说明

14.受托代理资产审计报告****口**号*****社会组织我们审计了后附的*****社会组织财务报表，包括月日的资产负债表，1231的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注

（一）管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是*****社会组织管理层的责任，这种责任包括（）按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表，并使其实现公允1反映；（）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊2或错误导致的重大错报

（二）注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则和《基金会财务报表审计指引》的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估项目年初数本年增加本年摊销年末数合计受托代理业务情况的说明，包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途等15,应付账款项目年初账面余额年末账面余额说明合计

16.其它应付款项目年初账面余额年末账面余额说明••••••合计

17.应付工资项目年初账面余额本年增加额本年支付额年末账面余额

一、工资、奖金、津贴和补贴

二、职工福利费

三、社会保险费其中

1.医疗保险费

2.基本养老保险费

3.年金缴费

4.失业保险费

5.工伤保险费

6.生育保险费

四、住房公积金

五、工会经费和职工教育经费

六、非货币性福利

七、其它合计

18.应交税金税费项目年初账面余额年末账面余额适用税率

1.营业税

2.增值税

3.企业所得税

4.土地增值税

5.城市维护建设税

6.房产税

7.土地使用税

8.车船使用税

9.教育费附加

10.代扣代缴个人所得税••••••合计

19.预提费用项目年初数本年提取本年支付年末数合计

20.长期应付款项目年初数本年增加本年减少年末数合计2L受托代理负债项目年初数本年增加本年减少年末数合计受托代理负债情况的说明，包括受托代理负债的构成、计价基础和依据

22.净资产项目年初数本年增加本年减少年末数

1.限定性净资产

2.非限定性净资产其中注册资金合计净资产比上年增加或减少的主要原因:

23.收入⑴提供捐赠收入项目本年发生额上年发生额非限定性限定性非限定性限定性合计⑵提供会费收入项目本年发生额上年发生额

1.合计⑶政府补助收入项目本年发生额上年发生额非限定性限定性非限定性限定性合计

（4）提供服务收入项目本年发生额上年发生额

1.培训

2.咨询

3.认证

4.展览••••••合计⑸商品销售收入项目本年发生额上年发生额

1.••••••合计

（6）投资收益产生投资收益的来源本年发生额上年发生额

1.

2.合计

24.业务活动成本项目本年发生额上年发生额

1.捐赠项目成本••••••

2.会员服务成本

3.政府补助成本••••••

4.提供服务成本••••••

5.销售商品成本••••••

6.投资活动成本

7.业务活动税金及附加其中营业税增值税城市维护建设税教育费附加••••••合计

25.管理费用项目本年发生额上年发生额

1.理事会经费

2.行政管理人员工资、奖金、津贴费用

3.行政管理人员住房公积金、社会保障费用

4.办公费

5.水电费

6.邮电费

7.物业管理费

8.差旅费

9.折旧费

10.修理费

11.无形资产摊销

12.存货盘亏损失

13.资产减值损失

14.因预计负债所产生的损失

15.聘请中介机构费

16.应偿还的受赠资产

17.记入管理费用的税费其中房产税车船使用税土地使用税

19.其它合计

26.其它费用项目本年发生额上年发生额固定资产处理净损失无形资产处理净损失合计

五、负责人和职工的数量、变动情况以及获得的薪金等报酬情况的说明.列示本社会组织负责人1姓名职务工作单位是否领取报酬报酬金额是口/否口理事长XXX是口/否口副理事长XXX是口/否口秘书长XXX是□/否口副秘书长XXX.列示本社会组织工作人员总数（含支付劳务费人数）、各2部门职工数量、工资总额、人均工资（不含支付的劳务费）

六、固定资产清查明细表名称来源时间单位数量单价金额用途备注

1.

2.••••••说明:.本表按固定资产原值科目明细账期末信息填列

1.来源包括“自购”或“受赠”，时间为自购或受赠时间、用途为“自用”或2“非自用”（如果没有，应说明“本社会组织无固定资产”）

七、资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产情况的说明对于资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产，民间非营利组织应当披露其来源、时间或用途限定的具体内容、使用情况等（如果没有，应说明“本社会组织无资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产”）

八、受托代理业务情况的说明包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途等（如果没有，应说明“本社会组织无受托代理业务”）

九、重大资产减值情况的说明应收款项、短期投资、长期股权投资、长期债权投资、固定资产、无形资产等资产发生重大减值的，应当披露减值金额、减值原因等相关情况（如果没有，应说明“本社会组织无重大资产减值情况”）

十、公允价值无法可靠取得的受赠资产和其它资产的说明对于公允价值无法可靠取得的受赠资产和其它资产，应当披露其名称、数量、来源和用途等情况（如果没有，应说明“本社会组织无公允价值无法可靠取得的受赠资产和其它资产”）卜

一、接受劳务捐赠情况的说明简要说明接受志愿者服务等劳务捐赠的服务项目、人次等情况（如果没有，应说明“本社会组织无接受劳务捐赠情况”）

十二、对外承诺和或有事项情况的说明简要说明重大承诺和或有事项的有关情况，包括种类、形成原因、因或有事项确认的预计负债金额等（如果没有，应说明“本社会组织无对外承诺和或有事项”）

十三、资产负债表日后非调整事项的说明每项重要的资产负债表日后非调整事项的性质、内容，及其对财务状况和业务活动情况的影响无法做出估计的，应当说明原因（如果没有，应说明“本社会组织无资产负债表日后非调整事项”）

十四、需要说明的其它事项上述年度会计报表和会计报表有关附注，系我们按X X X X社会组织名称（印章）社会组织财务负责人（签字）社会组织负责人（签字）《民间非营利组织会计制度》编制日期二年月日日期二一年义月日O-X X X OX X时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础

（三）审计意见我们认为，*****社会组织财务报表在所有重大方面按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制，公允反映了*****社会组织月日的财务状况1231以及的业务活动成果和现金流量（应按审计准则的要求，发表无保留意见、保留意见及其它类型的审计意见）******会计师事务所中国注册会计师中国注册会计师中国•***市二年月日o-x xx资产负债表01表编制单位20XX年12月31日单位元行次行次资产年初数年末数负债和净资产年初数流动资产流动负债货币资产1短期借款23短期投资2应付款项24应收款项3应付工资25预付账款4应交税金26存货5预收账款27待摊费用6预提费用28一年内到期的长期债权7预计负债29投资其它流动资产8一年内到期的长期负债30流动资产合计9其它流动负债31流动负债合计32长期投资长期股权投资10长期负债长期债权投资11长期借款33长期投资合计12长期应付款34固定资产其它长期负债35固定资产原价13长期负债合计36减累计折旧14固定资产净值15受托代理负债在建工程16受托代理负债37文物文化资产17负债合计38固定资产清理18固定资产合计19净资产无形资产非限定性净资产39无形资产20限定性净资产40净资产合计41受托代理资产受托代理资产21资产合计22负债和净资产总计42单位负责人制表复核:业务活动表02表编制单位20XX年12月31日单位元上年数本年数项目行次非限定性限定性合计非限定性限定性合计

一、收入其中捐赠收入1会费收入2政府补肋收入3提供服务收入4商品销售收入5投资收益6其它收入9收入合计11

二、费用

（一）业务活动成本12其中捐赠项目成本会员活动成本政府补助成本提供服务成本销售商品成本投资活动成本业务活动税金及附加

（二）管理费用21

（三）筹资费用24

（四）其它费用28费用合计35

三、限定性净资产转为非限定性40净资产

四、净资产变动额（若为净资产45减少额，以“-”号填列）单位负责人:制表:复核:现金流量表03表编制单位:项目行次金额

一、业务活动产生的现金流量1接受捐赠收到的现金2收到会费收到的现金3提供服务收到的现金4销售商品收到的现金5政府补助收到的现金6收到的其它与业务活动有关的现金7现金流入小计8提供捐赠或者资助支付的现金9支付给员工以及为员工支付的现金10购买商品接受劳务支付的现金11支付的其它与业务活动有关的现金12现金流出小计13业务活动产生的现金净流量14

二、投资活动产生的现金净流量15收回投资所收到的现金16取得投资收益所收的现金17处理固定资和产无形资产所收回的现金18收到的其它与投资活动有关的现金19现金流入小计20购建固定资和产无形资产所支付的现金21对外投资所支付的现金22支付的其它与投资活动有关的现金23现金流出小计24投资活动产生的现金流量净额25

三、筹资活动产生的现金流量26借款所收到的现金27收到的其它与筹资活动有关的现金28现金流入小计29偿还借款所支付的现金30偿付利息所支付的现金31支付的其它与筹资活动有关的现金32现金流出小计33筹资活动产生的现金流量净额34

四、汇率变动对现金的影响35

五、现金及现金等价物净增加额36单位元20XX年单位负责人:制表:复核:会计报表附注截止年月日（除特别说明，以人民币元表述）

一、基本情况（社会组织名称）（以下简称本社会组织）于年月日经江XXXX XX苏省民政厅批准登记登记证号苏民（社）证字第号组织机构代码法定代表人业务主管单位业务范围O

二、财务报表的编制基础本社会组织财务报表的编制符合《民间非营利组织会计制度》的要求，真实、完整地反映了本社会组织的财务状况、业务活动情况和现金流量

三、主要会计政策会计制度

1.本社会组织执行中华人民共和国财政部颁布的《民间非营利组织会计制度》及其补充规定会计期间

2.本社会组织以月日起月日止为一个会计年度111231记账本位币

3.本社会组织以人民币为记账本位币记账基础和计价原则

4.本社会组织会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则外币业务核算方法

5.本社会组织会计年度内涉及的外币经营业务，按业务实际发生日（当月日）市场汇价（中间价）折合为人民币记账，月（年）末对货币性项目按1月（年）末的市场汇率进行调整，由此产生的汇兑损益，按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化短期投资核算方法

6.短期投资指本社会组织持有的能够随时变现而且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括股票、债券投资等短期投资在取得时按照投资成本计量处理短期投资时，应将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益坏账核算办法

7.本社会组织的坏账核算采用备抵法，坏账准备的计提采用（余额百分比法、账龄分析法），坏账准备按应收款项（包括应收账款、其它应收款）年末数的％提取也可按账龄分析，即对账龄在一年以内的账款余额提取％的坏账准备；对账龄在一年以上两年。