信用社财务一职的自查报告多篇

信用社财务一职的自查报告（精选多篇）第一篇信用社财务一职的自查报告按照联社统一部署和安排，我组一行人，于XX年X月X日至X日对XX年度经营成果真实性指标进行了全面检查本次查证的主要事实如下

一、基本情况我区（县）农村信用社现有营业网点个（主社个），信用代办点个；在册正式职工人，非正式职工人，其中代办员人截至年月末，我联社各项存款余额XXXX万元，比年初净增XXXX万元，增长X%,完成联社计划的X%；各项贷款余额XXXX万元，比年初净增XXXX万元，完成联社计划的X%；不良贷款XXXX万元，比年初净降XXXX万元，剔除央行票据置换贷款lxxxx万元，实际净降XXXX万元，完成联社计划的X%,占比X%,比年初下降个百分点在总贷款中逾期贷款XXXX万元、呆滞贷款XXXX万元、呆账贷款XXXX万元，分别占各项贷款的X%、X%、X%o全年实现财务收入XXXX万元，比上年增加XXXX万元,增长X%,其中贷款利息收入XXXX万元，手续费收入XXXX万元；财务支出XXXX万元，比上年增加XXXX万元，增长X%；其中存款利息支出XXXX万元，营业费用XXXX万元，手续费支出lxxxx万元；全辖实现账面利润XXXX万元，比上年减少XXXX万元，完成市联社计划的4x%贷款收息率X%,营业费用率X%,人均费用XXXX万元，资本充足率为X%,固定资产占比为X%损失;个信用社发生的经济案件损失XXXX万元；两个信用社分别于年和9年违规操作存款业务和违规为企业承诺担保贷款导致被法院强制执行xxxx万元二是联社机关历年应下划的材料款XXXX万元未在当年摊销进入损益22621其他应付款处理不及时全辖共有余额xxxx万元主要存在一是联社机关养老金统筹账户红字金额xxxx万元应逐年摊销未摊销，形成原因主要是历年提取的养老保险金不够支付退休职工的医药费和补差工资而形成二是联社机关暂收年劳动分红税xxxx万元未进行处置三是信用社基金会并入的农行扶贫贷款有xxxx万元未查明原因进行处置联社说明年终决算信用社未划上来，实际只欠xxxx万元

7、有隐匿存款的现象经查，我联社等个信用社在2621科目隐匿存款xxxx万元

8、一是联社机关2621科目应付各项风险金账户中联社收各信用社2年多预提的各项考核奖xxxx万元，年未划回相应的信用社进入损益核算，二是牌楼信用社抵贷资产租金收入xxxx万元未纳入当年收入，而是摆在2621科目

9、费用开支账务处理不规范1费用列支账户归属不准一是在印刷费中列支客户座谈会开支费用营业部年月日在印刷费中列支客户座谈会购印刷品费xxxx万元；二是在公杂费中列支客户座谈会开支费用营业部年月日在公杂费中列支客户座谈会购文具费xxxx万元；三是公杂费中列有修理费营业部年月日在公杂费中列支室内局部装饰费xxxx万元；四是在其他费用中列有医疗保险费年月日在其他费用中列支医疗保险费XXXX万元；五是信用社在差旅费中列支守库费；六是信用社在其他营业外支出列支汽车修理费2费用列支附件资料不齐、不合规如信用社xx年月日在代办手续中列支元收贷手续费无收贷清单，附件是劳务发票

10、账务核算不规范一是1392和2622委托及代理资产和负债业务两个科目核算的年辖内多个信用社与其他联社的联合放款，金额xxxx万元,营业部同时在两个科目中重复反映了资产和负债金额xxxx万元二是历年利润分配提取的劳动分红未纳入应付利润科目中进行核算，而是长期摆在2621科目中核算营业部有xxxx万元，联社机关有xxxx万元

11、当年实际利润情况年我联社账面利润xxxx万元调增项目金额为xxxx万元网络摊销费xxxx万元，计算机中心运行费xxxx万元，多计提呆账准备金xxxx万元，我联社月底发放的银团贷款xxxx万元，计提呆账准备金xxxx万元视同利润，信用社抵贷资产租金收入xxxx万元，职工教育经费多提xxxx万元，职工养老保险金多提xxxx万元，职工住房公积金多提xxxx万元，待核销应收利息超比例进行冲销xxxx万yc o调减项目金额为xxxx万元减免2x%营业税及附加税xxxx万元，专项票据提应收利息xxxx万元，当年支付的安全防卫费xxxx万元，联社机关历年应下划的材料款xxxx万元未在当年摊销进入损益实际考核利润为xxxx万元，扣除33x%所得税xxxx万元,应提效益奖[

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08.8X30]

66.2xxxx万元，实提5xxxx万元，少提xxxx万元二信贷管理上存在的问题

1、抵债资产管理不够规范一是我联社抵债资产的基础管理工作不到位，存在着台账建立不规范如联社资保科管理的抵债资产台账的要素不全，不能全面反映抵债资产处置进度二是在接收、处置抵债资产时存在反映不真实的现象主要表现接收抵债资产列账时未将利息列入抵债资产待变现利息，如接收有限公司只列xxxx万元本金，而未将相应利息纳入抵债资产待变现利息；社未经审批在并社时调增xxxx万元抵债资产三是将抵债资产调入呆账，如信用社将公司抵债资产xxxx万元从抵债资产中调入呆账，于年月曰用央行专项票据置换

2、投资业务风险较大，收回难度大我联社截止年12月日共有债券投资笔xxxx万元，经银监会检查确认，风险较大，收回困难

3、贷款手续欠合规本次对我联社营业部、信用社34笔大额贷款xxxx万元进行了抽查，发现一些不合规的现象1借款人主体资格不合规如联社营业部借款户重公司二分公司于年月日转贷xxxx万元，该笔贷款由公司承贷，但贷款资料中没有总公司的借款授权书2贷款抵押物有不合规定的现象一是抵押物折价偏高，如联社营更多请搜索www.bsmz.net业部年月日给公司贷款xxxx万元，用货船作抵，其折价比例为x%,超过重信联[xx]212号文件之规定的x%；二是抵押物不符合规，如信用社借款户学校，于年月日借款xxxx万元，用该校幼儿院教学楼作抵押

（二）加强信贷档案资料的管理，联社相关职能科室对全区信贷档案资料进行一次全面清理，凡是不符合要求的要严格按照市联社有关规定补充完善相关资料，按序专户保管，使全区信贷档案资料早日走上制度化、规范化、的轨道

（三）进一步深化“信用工程”创建工作，完善相关基础资料，加大农户小额贷款投放力度，切实发挥农村金融主力军作用，巩固农村阵地

（四）加大不良贷款清收和处置力度，努力提高信贷资产质量，不断优化资产结构，提高自身经济效益

（五）加强抵债资产的管理，规范接收和处置程序，加大责任的落实，把抵债资产的损失降到最低限度内

（六）加强对员工队伍的培训，增强核算意识，提高业务技能，正确核算各种财务活动，及时处理各种账务，减少差错，不断提高核算质量第三篇201*信用社财务自查报告按照联社统一部署和安排，我组一行人，于XX年x月x日至x日对xx年度经营成果真实性指标进行了全面检查本次查证的主要事实如下

一、基本情况我区（县）农村信用社现有营业网点个（主社个），信用代办点个；在册正式职工人，非正式职工人，其中代办员人截至年月末，我联社各项存款余额XXXX万元，比年初净增XXXX万元，增长X%,完成联社计划的X%；各项贷款余额XXXX万元，比年初净增XXXX万元，完成联社计划的X%；不良贷款XXXX万元，比年初净降XXXX万元，剔除央行票据置换贷款1XXXX万元，实际净降XXXX万元，完成联社计划的X%,占比X%,比年初下降个百分点在总贷款中逾期贷款XXXX万元、呆滞贷款XXXX万元、呆账贷款XXXX万元，分别占各项贷款的X%、X%、X%o全年实现财务收入XXXX万元，比上年增加XXXX万元,增长X%,其中贷款利息收入XXXX万元，手续费收入XXXX万元；财务支出XXXX万元，比上年增加XXXX万元，增长X%；其中存款利息支出XXXX万元，营业费用XXXX万元，手续费支出Ixxxx万元；全辖实现账面利润XXXX万元，比上年减少XXXX万元，完成市联社计划的4x%贷款收息率x%,营业费用率X%,人均费用XXXX万元，资本充足率为X%,固定资产占比为X%检查认为，XX年我联社针对本地区实际情况，立足改革和发展两不误，采取一系列行之有效的措施和办法，取得了一定的成绩总的来看，业务经营状况发展较好，出现了存、贷两旺的局面，信用社的实力进一步得到了增强，信誉得到了提升,各项经营成果较为真实，但我联社在内部管理和核算上也还存在一定的不足

二、存在的问题

（一）财务上存在的问题

1、部分费用支出未进入当期成本一是当年购置的办公设施（办公家具、多功能显示屏等）、支付的安全防卫费（防弹玻璃、防盗门等）共计XXXX万元，未纳入当年费用科目进行核算，而在联社科目往年计提的建房款中列支XXXX万元，在联社账外储蓄存单账户中列支xxxx万元其中xxxx万元冲销了1391垫支的家具款，xxxx万元购置联社招待所家具，xxxx万元预付联社招待所装饰款年月曰我联社营业部在5321-低值易耗品摊嘶与兄q喊旃闷芬慌金额xxxx万元，附件为开出的发票二张，通过社内往来转入存入活期储蓄存款，存款人名字为，储蓄存单号码为，于年月曰支取，本息合计xxxx万元，在营业部存入活期储蓄存款户，户名，账号为年月日转存存款结息元，付利息所得税元，实际余额xxxx万元年月至年月共计支出笔，金额Ixxxx万元，至月日该账户现余xxxx万元，检查结束时已责成我联社销户，并将余款纳入联社大账管理二是当年开支的费用未纳入当期损益核算如联社机关年月曰将开支的广告费xxxx万元在2642管理部门统筹基金宣传费科目列支联社规定将x%上划集中使用，x%由信用社据实列支又于当天用2642科目管理部门统筹基金冲减5321科目业务宣传费xxxx万元

2、费用计提不够准确1呆账准备少核销、多计提全辖年初余额xxxx万元，当年应核销xxxx万元，实际核销xxxx万元，少核销xxxx万元;年末各项风险资产余额为xxxx万元，呆账准备金余额应达到xxxx万元，实际余额为xxxx万元，多计提呆账准备金xxxx万o2效益奖计提有误年账面利润xxxx万元，调增项目网络摊销费Ixxxx万元，计算机中心运行费xxxx万元，多计提呆账准备金XXXX万元，联社月底发放银团贷款XXXX万元，计提呆账准备金XXXX万元视同利润；调减项目减免2x%营业税及附加税XXXX万元，专项票据提应收利息XXXX万元，少核销呆账XXXX万元，实际计提效益奖基数为XXXX万元，扣除X%企业所得税XXXX万元，我联社应提效益奖XXXX万元[

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101.9X30],实提xxxx万元，少提xxxx万元3职工教育经费多提xxxx万元4职工养老保险金多提xxxx万元其原因是你联社计提基数全部是按当年工资总额计提联社理由是历年有红字多XXXX万元o5职工住房公积金多提xxxx万元6超比例冲销待核销应收利息xxxx万元年年末余额为xxxx万元，当年冲销xxxx万元，年末余额xxxx万元，超比例冲销xxxx万元

3、限额费用有超标现象1业务宣传费超支xxxx万元2业务招待费超比例开支xxxx万元全辖共支xxxx万元,从抽查的三个网点看，均有超支现象

4、我联社年末现有递延资产余额xxxx万元，主要是网络费xxxx万元，补充养老保险xxxx万元，房屋装修费xxxx万元装修费未按规定年限进行摊销，如信用社年房屋装修费xxxx万元当年未摊销完

5、部份资产已损失，金额xxxx万元一是委托及代理资产负债业务科目预计损失xxxx万元如信用社xxxx万元是与农行未脱钩之前为农行代理的扶贫贷款，现已损失；二是调出调剂资金科目预计损失XXXX万元，主要是与行社脱钩前调给农行贷给企业的贷款，现贷款已损失三是存放同业款项科目预计损失XXXX万元，主要是接受基金会资产，现债务落实困难，无法收回，金额XXXX万元；信用社与农行在脱钩之前拆借给农行贷给企业的贷款XXXX万元，现贷款已损失

6、应收应付款项处理不及时11391其他应收款未及时清理和处置，金额xxxx万元一是该科目实际损失额达xxxx万元，损失款项未进行处置；其中各社垫付历年诉讼xxxx万元联社营业部xxxx万元、牌楼信用社xxxx万元，分水信用社xxxx万元，现基本无法收回，已损失;个信用社发生的经济案件损失xxxx万元；两个信用社分别于年和9年违规操作存款业务和违规为企业承诺担保贷款导致被法院强制执行xxxx万元二是联社机关历年应下划的材料款xxxx万元未在当年摊销进入损益22621其他应付款处理不及时全辖共有余额xxxx万元主要存在一是联社机关养老金统筹账户红字金额xxxx万元应逐年摊销未摊销，形成原因主要是历年提取的养老保险金不够支付退休职工的医药费和补差工资而形成二是联社机关暂收年劳动分红税xxxx万元未进行处置三是信用社基金会并入的农行扶贫贷款有xxxx万元未查明原因进行处置联社说明年终决算信用社未划上来，实际只欠xxxx万元、有隐匿存款的现象经查，我联社等个信用社在

262178、一是联社机关2621科目应付各项风险金账户中联社收各信用社2年多预提的各项考核奖xxxx万元，年未划回相应的信用社进入损益核算，二是牌楼信用社抵贷资产租金收入xxxx万元未纳入当年收入，而是摆在2621科目

9、费用开支账务处理不规范1费用列支账户归属不准一是在印刷费中列支客户座谈会开支费用营业部年月日在印刷费中列支客户座谈会购印刷品费xxxx万元；二是在公杂费中列支客户座谈会开支费用营业部年月日在公杂费中列支客户座谈会购文具费xxxx万元；三是公杂费中列有修理费营业部年月日在公杂费中列支室内局部装饰费xxxx万元；四是在其他费用中列有医疗保险费年月日在其他费用中列支医疗保险费xxxx万元；五是信用社在差旅费中列支守库费；六是信用社在其他营业外支出列支汽车修理费2费用列支附件资料不齐、不合规如信用社201*年月日在代办手续中列支元收贷手续费无收贷清单，附件是劳务发理o

10、账务核算不规范一是1392和2622委托及代理资产和负债业务两个科目核算的年辖内多个信用社与其他联社的联合放款，金额xxxx万元,营业部同时在两个科目中重复反映了资产和负债金额xxxx万元二是历年利润分配提取的劳动分红未纳入应付利润科目中进行核算，而是长期摆在2621科目中核算营业部有xxxx万元，联社机关有xxxx万元

11、当年实际利润情况年我联社账面利润xxxx万元调增项目金额为XXXX万元网络摊销费XXXX万元，计算机中心运行费XXXX万元，多计提呆账准备金XXXX万元，我联社月底发放的银团贷款XXXX万元，计提呆账准备金XXXX万元视同利润，信用社抵贷资产租金收入XXXX万元，职工教育经费多提XXXX万元，职工养老保险金多提XXXX万元，职工住房公积金多提XXXX万元，待核销应收利息超比例进行冲销XXXX万yG o调减项目金额为XXXX万元减免2x%营业税及附加税XXXX万元，专项票据提应收利息XXXX万元，当年支付的安全防卫费XXXX万元，联社机关历年应下划的材料款XXXX万元未在当年摊销进入损益实际考核利润为XXXX万元，扣除33x%所得税XXXX万元，应提效益奖[

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108.8义30]

66.2xxxx万元,实提5xxxx万元，少提xxxx万元二信贷管理上存在的问题

1、抵债资产管理不够规范一是我联社抵债资产的基础管理工作不到位，存在着台账建立不规范如联社资保科管理的抵债资产台账的要素不全，不能全面反映抵债资产处置进度二是在接收、处置抵债资产时存在反映不真实的现象主要表现接收抵债资产列账时未将利息列入抵债资产待变现利息，如接收有限公司只列xxxx万元本金，而未将相应利息纳入抵债资产待变现利息；社未经审批在并社时调增xxxx万元抵债资产三是将抵债资产调入呆账，如信用社将公司抵债资产xxxx万元从抵债资产中调入呆账，于年月日用央行专项票据置换检查认为，XX年我联社针对本地区实际情况，立足改革和发展两不误，采取一系列行之有效的措施和办法，取得了一定的成绩总的来看，业务经营状况发展较好，出现了存、贷两旺的局面，信用社的实力进一步得到了增强，信誉得到了提升,各项经营成果较为真实，但我联社在内部管理和核算上也还存在一定的不足

二、存在的问题

（一）财务上存在的问题

1、部分费用支出未进入当期成本一是当年购置的办公设施（办公家具、多功能显示屏等）、支付的安全防卫费（防弹玻璃、防盗门等）共计XXXX万元，未纳入当年费用科目进行核算，而在联社科目往年计提的建房款中列支XXXX万元，在联社账外储蓄存单账户中列支xxxx万元其中xxxx万元冲销了1391垫支的家具款，xxxx万元购置联社招待所家具，xxxx万元预付联社招待所装饰款（年月日我联社营业部在5321-低值易耗品摊嘶8兄q喊旃闷芬慌金额XXXX万元，附件为开出的发票二张，通过社内往来转入存入活期储蓄存款，存款人名字为，储蓄存单号码为，于年月日支取，本息合计xxxx万元，在营业部存入活期储蓄存款户，户名，账号为年月日转存存款结息元,付利息所得税元，实际余额xxxx万元年月至年月共计支出笔,金额Ixxxx万元，至月日该账户现余xxxx万元，检查结束时已责成我联社销户，并将余款纳入联社大账管理）二是当年开支的费用未纳入当期损益核算如联社机关年月日将开支的广告费xxxx万元在2642管理部门统筹基金宣传费科目列支（联社规

2、投资业务风险较大，收回难度大我联社截止年12月日共有债券投资笔xxxx万元，经银监会检查确认，风险较大，收回困难

3、贷款手续欠合规本次对我联社营业部、信用社34笔大额贷款xxxx万元进行了抽查，发现一些不合规的现象1借款人主体资格不合规如联社营业部借款户重公司二分公司于年月日转贷xxxx万元，该笔贷款由公司承贷，但贷款资料中没有总公司的借款授权书2贷款抵押物有不合规定的现象一是抵押物折价偏高，如联社营业部年月日给公司贷款xxxx万元，用货船作抵，其折价比例为x%,超过重信联[201*]212号文件之规定的x%；二是抵押物不符合规，如信用社借款户学校，于年月日借款xxxx万元，用该校幼儿院教学楼作抵押3贷款约定不明确一是贷款合同约定不明确，如借款户年月日与社签订xxxx万元的贷款合同，当日发放xxxx万元，后于年月又发放xxxx万元，但合同中未约定贷款发放期限；二是贷款抵押物补充要素约定不明，如社借款户公司于年月日借款xxxx万元，用作保，但未将的保险受益人变更为信用社4保证贷款有担保单位不符规定的现象如营业部借款户公司年月日借款xxxx万元，担保单位公司不具备aaa级资格5项目贷款不合规如**公司注册资本xxxx万元，先后贷款xxxx万元，其中年月日贷款xxxx万元，该户贷款无详实的项目贷款论证资料、用地规划许可证6按揭贷款操作不合规如营业部办理按揭贷款xxxx万元，未按规定对借款人进行审查、设定担保金等7银团贷款借据要素不齐全，我联社营业部所有银团贷款笔亿元借据均不同程度存在缺少主任和信贷员印章的现象

4、少数社贷款还未拆分完，形态反映不实经我联社自查现在还有5个社发放贷款笔xxxx万元于年月日到期，该户共欠信用社贷款xxxx万元，现还未拆分，因此未调整形态其原因，一是现在正在诉讼中；二是如果调了会影响专项票据兑付

5、大额贷款审批操作程序有待进一步完善一是审批成员签字不齐全，本次对我联社今年以来贷审会审批的笔xxxx万元大额贷款和展期笔xxxx万元贷款逐户逐笔进行了检查，笔均不同程度存在缺少参与审批成员的签名；二是无调查人结论性意见和审批后的结论，主要是月日前审批的笔5xxxx万元贷款；三是月日前审批的贷款无会议纪要

6、信贷档案资料管理不规范一是经检查我联社信贷科保管的所有银团贷款和营业部的贷款档案资料均无资料目录，其资料存放无序二是营业部年月发放公司xxxx万元银团贷款无相关档案资料，现只有银团贷款邀请书、同意贷款回复、调查报告、市联社咨询文件、提款通知书，无银团贷款协议、借款合同、抵押合同、联社审贷会审批记录和表决等资料

7、呆账核销未如实调账经查，我联社4年度经逐级审查报批核销呆账贷款户元，其中个人户元、企业户元，联社今年分两次调账，三季度调账xxxx万元、四季度调账xxxx万元，还余元，同时处理历年审批后未调账的呆账元，共计元未调账联社理由个别社财力不足，余下的明年再调账）同时在抽查信用社主社时发现该门市在申报呆账核销时有人为少报贷款余额和调账与审批的呆账不一致的现象，如年月日借款XXXX万元，上报审批XXXX万元，而只核销了XXXX万元

8、“信用工程”开展尚有差距本次抽查社村均不同程度存在一些不足，一是农户经济档案要素不齐，社村比较突出；二是无分户评级表；三是无颁证登记表；四是无“信用工程”开展监测台账；五是贷款面较低，社村仅为X%、社村为

23.9x%

9、贷款科目归属不正确经检查和联社自查，我联社营业部历年贷款科目归属不正确，在现有贷款余额XXXX万元中有XXXX万元归属不正确，其中有笔XXXX万元（其中XXXX万元系今年发放）非农业贷款纳入农业贷款科目中

三、建议

（一）严格按照市联社精神，进一步规范联社审贷会工作规则，加强贷款合规性、合法性的审查，提高决策质量，把贷款风险控制在最低限度内

（二）加强信贷档案资料的管理，联社相关职能科室对全区信贷档案资料进行一次全面清理，凡是不符合要求的要严格按照市联社有关规定补充完善相关资料，按序专户保管，使全区信贷档案资料早日走上制度化、规范化、的轨道

（三）进一步深化“信用工程”创建工作，完善相关基础资料，加大农户小额贷款投放力度，切实发挥农村金融主力军作用，巩固农村阵地

（四）加大不良贷款清收和处置力度，努力提高信贷资产质量，不断优化资产结构，提高自身经济效益

（五）加强抵债资产的管理，规范接收和处置程序，加大责任的落实，把抵债资产的损失降到最低限度内

（六）加强对员工队伍的培训，增强核算意识，提高业务技能，正确核算各种财务活动，及时处理各种账务，减少差错，不断提高核算质量第四篇信用社财务会计工作自查报告我社根据《XX农村信用社财务会计工作现场检查实施方案》的文件精神，本着实事求是的原则，对本社的财务会计工作情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下

一、关于会计内控制度的执行情况我社在工作中严格执行财务工作规程，全面提升财务工作质量，明确各个岗位职责，使其相互分离、相互制约，以明确责任，防止舞弊做到钱帐分管，双人临柜，交接手续完备

二、关于现金、重要空白凭证、有价单证的管理情况我社一直以来加强对现金的管理，实施内部监督，无账款不符现象；把重要空白凭证以及有价单证纳入综合业务系统管理,并设有手工登记簿，做到帐实相符

三、关于会计的核算情况在财务核算上，严格业务处理程序的管理，严格财务审批制度，保证会计数据正确合法但是在对帐工作方面有欠缺的地方，有些对公支票户的对帐单不能及时收回，对对帐工作带来一定的影响

四、关于存、贷款业务的核算情况对于存款业务能够按照《会计法》的有关规定操作贷款业务明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，贷款手续合规，使用利率正确

五、关于支付结算、联行往来方面本社在这一方面无随意压票现象，联行往来按规定对帐，结算业务岗位的设置相互分离，相互制约

六、关于挂失业务管理本社的挂失业务一般只有凭证和密码的挂失，挂失手续齐全，无虚拟挂失现象

七、关于财务管理在财务管理工作过程中，本社严格按照《会计法》的规定,依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据实际发生的业务事项进行会计核算、登记会计账簿严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效在营业费用方面，我社明确费用的支出和开支标准，遵守费用支出的审批程序，杜绝浪费现象的发生为了加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格按照联社规定的程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物核查制度递延资产按规定分期摊销

八、关于会计档案管理我社按规定整理、装订会计核算资料，归案装订及时、完整、合规

九、关于股金管理我社股金的账务管理不规范，有总分不合的现象分户帐的余额小于总帐的余额通过自查，我社在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足严格管理是做好财务工作的重要保障，今后的工作中我社一定要加强财务会计管理力度，严格执行各项管理制度，从而进一步提高工作质量，完善财务会计制度，规范财务管理行为通过自查工作的开展充分认识到财务会计核算工作的重要性，今后我们要依托信息化，规范基础管理，强化经费监督，深化服务内涵，扎扎实实地把财务会计的各项工作落到实处第五篇信用社（银行）财务专项检查自查情况的报告信用社（银行）财务专项检查自查情况的报告XX县信用合作联社为贯彻省联社［今年］60号文件《关于开展财务专项检查工作的通知》精神，根据县联社的安排，我社于今年6月2日，组织财务会计人员，分别对我社上年1月1日至上年12月30日，今年1月1日至3月30日的费用开支情况，进行了认真的专项检查，现将检查情况报告于后一上年1月1日至12月30日财务费用列支情况

（一）、手续费支出上年度，我社列支手续费

319046.82元,经核查，我社二00五年储蓄月平余额为

4344.18万元，共五人办理存款业务，其中二人为代办员，应列支代办储蓄手续费

139013.76元，实际列支

35549.40元，少列支

103464.34元；二00五年列支代办收贷手续费

158970.00元，其中，与退休职工陈加金签订管理万山片区贷款协议，全年收回不良贷款本金224047元，收回贷款利息

76584.28元，按综合付费？%计算，应给付手续费1201*.24元，剔减借新还旧因素，实际支付

10000.00元;员工收回“双呆”贷款本金1684728元，计费率3%；收回“双呆”贷款利息1968566元，计费率5%；两项应计付手续费

148970.00元，经联社审查并报经国税局同意列支

148970.00元二00五年列支代办其他业务手续费

124527.40元，其中因人少，业务量大，任务重，员工不能休假计提的超任务、超出勤工资22436元，联社不同意计发外，其余都符合列支规定并经联社审批

（二）、营业费用支出

1、比例费用列支二00五年实现总收入

2995464.07元，其中贷款利息收入27201*

5.56元，应列支业务宣传费

13602.28元，实际列支

32806.00元，超支

19203.72元经联社审批同意列支；广告费应列支

59909.28元，实际列支

13820.00元；未超支、乱支；业务招待费应列支

14977.32元，实际列支

36938.00元，超支

21960.68元

2、比例费用计提二00五年职工工资列支

188146.69元，应计提职工福利费

26340.54元，职工教育经费

2822.20元，工会经费

3762.93元经审查符合计提范围和标准，无超范围、超比例计提现象

3、低值易耗品摊销；二00五年列支

30713.00元，系购买档案柜、办公桌椅等低值易耗品，且经联社审批，无在其中列支固定资产和与之不属于列支或摊销的项目

4、其他营业管理费用均按《xx农村信用社财务收支及成本费用管理实施细则》的相关规定列支，大额费用经联社审批后列支并严格控制额度和比例

5、专项奖金二00五年列支

57122.00元，其中业务经营发展的专项奖金列支

29279.00元，政府出具政策的奖金

27843.00元都经联社审查批准列支

（三）、其他营业支出二00五年共列支

136446.80元，其中固定资产折旧、呆账准备金等计提，均按《xx县农村信用社二00五年都会计决算工作指导意见》和相关精神执行；其他营业支出

124454.25元经联社审查列支

（四）、营业外支出二00五年列支

39150.00元，其中非常损失

33735.00元系经批准处理历史遗留问题，其他营业外支出

5415.00元均符合有关规定或经联社审批列支

二、今年1至3月费用开支情况

（一）、手续费支出

26082.40元，其中代办储蓄手续费列支

3484.00元，系支付的二个代办员的基本生活保障费，一季度储蓄存款净增870万元，手续费半年考核计发；代办其他业务手续费列支

22598.40元，符合开支范围并经联社审查批准

（二）、营业费用开支

164538.57元,均按《XX县农村信用社财务收支及成本费用管理实施细则》的相关规定和标准计提、审批、列支，其中业务招待费应列支

3764.20元，实列支

9718.00元，多列支

5923.80元

（三）、其他营业支出

101044.50元，其中固定资产折旧按规定计提

357.50元，预提呆账准备

60000.00元，其他营业支出

40687.00元符合开支范围并经联社审批

（四）、其他营业外支出

1900.00元，经查符合开支范围，并经联社审批

三、存在的问题及原因通过自查，我社费用列支存在以下问题

1、部分费用超标，如业务宣传费、业务招待费，其原因是确定的标准与促进业务快速发展不相适应，与解决和处理历史遗留问题的措施不相适应

2、个别营业费用项目使用不正确主要是业务人员对开支项目确定不准如在代办储蓄手续费中列支超出勤工资

11580.00元.

四、整改措施对过去费用开支中出现的问题，联社于二00五年十二月组织人员，对全县二00五年度财务情况进了大检查，对检查中发现的问题以《xx信联发（201*）267号文件通报全县对未经批准计发加班费的信用社主任处罚款200元，对超支业务招待费，化杂费，水电费，邮电费等限额比例费用的社根据《XX县农村信用社财务收支及成本费用管理实施细则》的相关规定，由责任人（信用社三长）按比例进行赔偿其比例是业务招待费按超支金额的10%赔偿；公杂费、水电费、邮电费按超支金额的20%赔偿；责任人的赔偿比例是主任为50%,副主任、监事长各20%、主办会计10%在手续费、其它营业支出、其它营业外支o出中列支营业费用的，处主任、主办会计罚款各300元，以此引以为戒，警示信用社“三长”切实加强财务管理，严格费用开支，真实加强财务核算我社除认真执行联社处罚决定外，对自查中存在的问题提出以下整改措施；

1、认真加强财务核算，努力开源节流，以增加收入来扩大正常费用开支额度保证业务正常发展

2、认真加强财务管理，严格费用开支，特别是严格压缩非业务性开支，降低经营成本

3、认真加强财务制度和管理办法的学习，正确列支财务费用，真实反映经营成果

4、对未经批准开支计提的超任务工资，转入资本公积科目，增加资本实力通过自查，我社在费用管理上，能按照《农村信用社财务管理制度》和《XX县农村信用社财务收支及成本费用管理实施细则》等规定列支费用，按照“勤俭办社，厉行节约”的方针管理财务收支，大额费用按规定报批列支，各项提留按规定标准或指导意见计提我社将在今后的业务经营中，继续严格财务费用的管理，认真执行财务核算制度，依法合规列支费用，努力提高经营效益，促进业务健康快速发展j小编推荐其他文章信用社人员自查报告主任信用社自查报告XX信用社自查报告1信用社自查报告信用社自查报告定将X%上划集中使用，X%由信用社据实列支又于当天用2642科目管理部门统筹基金冲减5321科目业务宣传费xxxx万yG o

2、费用计提不够准确1呆账准备少核销、多计提全辖年初余额XXXX万元，当年应核销xxxx万元，实际核销xxxx万元，少核销xxxx万元;年末各项风险资产余额为xxxx万元，呆账准备金余额应达到xxxx万元，实际余额为xxxx万元，多计提呆账准备金xxxx万o2效益奖计提有误年账面利润xxxx万元，调增项目网络摊销费1XXXX万元，计算机中心运行费xxxx万元，多计提呆账准备金xxxx万元，联社月底发放银团贷款xxxx万元，计提呆账准备金xxxx万元视同利润；调减项目减免2x%营业税及附加税xxxx万元，专项票据提应收利息xxxx万元，少核销呆账XXXX万元，实际计提效益奖基数为XXXX万元，扣除X%企业所得税xxxx万元，我联社应提效益奖xxxx万元[

308.8-

101.9X30],实提xxxx万元，少提xxxx万元3职工教育经费多提xxxx万元4职工养老保险金多提xxxx万元其原因是你联社计提基数全部是按当年工资总额计提联社理由是历年有红字多xxxx万元5职工住房公积金多提xxxx万元6超比例冲销待核销应收利息xxxx万元年年末余额为XXXX万元，当年冲销XXXX万元，年末余额XXXX万元，超比例冲销xxxx万元

3、限额费用有超标现象1业务宣传费超支xxxx万元2业务招待费超比例开支xxxx万元全辖共支xxxx万元,从抽查的三个网点看，均有超支现象

4、我联社年末现有递延资产余额xxxx万元，主要是网络费xxxx万元，补充养老保险xxxx万元，房屋装修费xxxx万元装修费未按规定年限进行摊销，如信用社年房屋装修费xxxx万元当年未摊销完

5、部份资产已损失，金额xxxx万元一是委托及代理资产负债业务科目预计损失xxxx万元如信用社xxxx万元是与农行未脱钩之前为农行代理的扶贫贷款，现已损失；二是调出调剂资金科目预计损失xxxx万元，主要是与行社脱钩前调给农行贷给企业的贷款，现贷款已损失三是存放同业款项科目预计损失xxxx万元，主要是接受基金会资产，现债务落实困难，无法收回，金额xxxx万元；信用社与农行在脱钩之前拆借给农行贷给企业的贷款xxxx万元，现贷款已损失

6、应收应付款项处理不及时11391其他应收款未及时清理和处置，金额xxxx万元一是该科目实际损失额达xxxx万元，损失款项未进行处置；其中各社垫付历年诉讼xxxx万元联社营业部xxxx万元、牌楼信损失;个信用社发生的经济案件损失XXXX万元；两个信用社分别于年和9年违规操作存款业务和违规为企业承诺担保贷款导致被法院强制执行xxxx万元二是联社机关历年应下划的材料款XXXX万元未在当年摊销进入损益

（2）2621其他应付款处理不及时全辖共有余额xxxx万元主要存在一是联社机关养老金统筹账户红字金额xxxx万元应逐年摊销未摊销，形成原因主要是历年提取的养老保险金不够支付退休职工的医药费和补差工资而形成二是联社机关暂收年劳动分红税xxxx万元未进行处置三是信用社基金会并入的农行扶贫贷款有xxxx万元未查明原因进行处置（联社说明年终决算信用社未划上来，实际只欠xxxx万元）

7、有隐匿存款的现象经查，我联社等个信用社在2621科目隐匿存款xxxx万元

8、一是联社机关2621科目应付各项风险金账户中联社收各信用社2年多预提的各项考核奖xxxx万元，年未划回相应的信用社进入损益核算，二是牌楼信用社抵贷资产租金收入xxxx万元未纳入当年收入，而是摆在2621科目

9、贷款科目归属不正确经检查和联社自查，我联社营业部历年贷款科目归属不正确，在现有贷款余额xxxx万元中有xxxx万元归属不正确，其中有笔xxxx万元（其中xxxx万元系今年发放）非农业贷款纳入农业贷款科目中相关推荐党建目标考核责任自查报告工商局目标责任制自查汇报帮扶建设新农村自查报告抗旱救灾资金及物资管理自检自查报告汇报第二篇信用社财务一职的自查报告按照联社统一部署和安排，我组一行人，于XX年X月X日至X日对XX年度经营成果真实性指标进行了全面检查本次查证的主要事实如下

一、基本情况我区（县）农村信用社现有营业网点个（主社个），信用代办点个;在册正式职工人，非正式职工人，其中代办员人截至年月末，我联社各项存款余额XXXX万元，比年初净增XXXX万元，增长X%,完成联社计划的X%；各项贷款余额XXXX万元，比年初净增XXXX万元，完成联社计划的X%；不良贷款XXXX万元，比年初净降XXXX万元，剔除央行票据置换贷款Ixxxx万元，实际净降XXXX万元，完成联社计划的X%,占比X%,比年初下降个百分点在总贷款中逾期贷款XXXX万元、呆滞贷款XXXX万元、呆账贷款XXXX万元，分别占各项贷款的X%、X%、X%o全年实现财务收入XXXX万元，比上年增加XXXX万元,增长X%,其中贷款利息收入XXXX万元，手续费收入XXXX万元；财务支出XXXX万元，比上年增加XXXX万元，增长X%；其中存款利息支出XXXX万元，营业费用XXXX万元，手续费支出Ixxxx万元；全辖实现账面利润XXXX万元，比上年减少XXXX万元，完成市联社计划的4x%贷款收息率X%,营业费用率X%,人均费用XXXX万元，资本充足率为X%,固定资产占比为X%检查认为，XX年我联社针对本地区实际情况，立足改革和发展两不误，采取一系列行之有效的措施和办法，取得了一定的成绩总的来看，业务经营状况发展较好，出现了存、贷两旺的局面，信用社的实力进一步得到了增强，信誉得到了提升,各项经营成果较为真实，但我联社在内部管理和核算上也还存在一定的不足

二、存在的问题

（一）财务上存在的问题

1、部分费用支出未进入当期成本一是当年购置的办公设施（办公家具、多功能显示屏等）、支付的安全防卫费（防弹玻璃、防盗门等）共计XXXX万元，未纳入当年费用科目进行核算，而在联社科目往年计提的建房款中列支XXXX万元，在联社账外储蓄存单账户中列支xxxx万元其中xxxx万元冲销了1391垫支的家具款，xxxx万元购置联社招待所家具，xxxx万元预付联社招待所装饰款（年月日我联社营业部在5321-低值易耗品摊嘶8兄q喊旃闷芬慌金额XXXX万元，附件为开出的发票二张，通过社内往来转入存入活期储蓄存款，存款人名字为，储蓄存单号码为，于年月日支取，本息合计xxxx万元，在营业部存入活期储蓄存款户，户名，账号为年月日转存存款结息元,付利息所得税元，实际余额xxxx万元年月至年月共计支出笔,金额Ixxxx万元，至月日该账户现余xxxx万元，检查结束时已责成我联社销户，并将余款纳入联社大账管理）二是当年开支的费用未纳入当期损益核算如联社机关年月日将开支的广告费xxxx万元在2642管理部门统筹基金宣传费科目列支（联社规定将X%上划集中使用，X%由信用社据实列支又于当天用2642科目管理部门统筹基金冲减5321科目业务宣传费xxxx万yHj O

2、费用计提不够准确1呆账准备少核销、多计提全辖年初余额XXXX万元，当年应核销xxxx万元，实际核销xxxx万元，少核销xxxx万元;年末各项风险资产余额为xxxx万元，呆账准备金余额应达到xxxx万元，实际余额为xxxx万元，多计提呆账准备金xxxx万o2效益奖计提有误年账面利润xxxx万元，调增项目网络摊销费1XXXX万元，计算机中心运行费xxxx万元，多计提呆账准备金xxxx万元，联社月底发放银团贷款xxxx万元，计提呆账准备金xxxx万元视同利润；调减项目减免2x%营业税及附加税xxxx万元，专项票据提应收利息xxxx万元，少核销呆账XXXX万元，实际计提效益奖基数为XXXX万元，扣除X%企业所得税xxxx万元，我联社应提效益奖xxxx万元[

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101.9X30],实提xxxx万元，少提xxxx万元3职工教育经费多提xxxx万元4职工养老保险金多提xxxx万元其原因是你联社计提基数全部是按当年工资总额计提联社理由是历年有红字多XXXX万元o5职工住房公积金多提xxxx万元6超比例冲销待核销应收利息xxxx万元年年末余额为XXXX万元，当年冲销XXXX万元，年末余额XXXX万元，超比例冲销xxxx万元

3、限额费用有超标现象1业务宣传费超支xxxx万元2业务招待费超比例开支xxxx万元全辖共支xxxx万元,从抽查的三个网点看，均有超支现象

4、我联社年末现有递延资产余额xxxx万元，主要是网络费xxxx万元，补充养老保险xxxx万元，房屋装修费xxxx万元装修费未按规定年限进行摊销，如信用社年房屋装修费xxxx万元当年未摊销完

5、部份资产已损失，金额xxxx万元一是委托及代理资产负债业务科目预计损失xxxx万元如信用社xxxx万元是与农行未脱钩之前为农行代理的扶贫贷款，现已损失；二是调出调剂资金科目预计损失xxxx万元，主要是与行社脱钩前调给农行贷给企业的贷款，现贷款已损失三是存放同业款项科目预计损失xxxx万元，主要是接受基金会资产，现债务落实困难，无法收回，金额xxxx万元；信用社与农行在脱钩之前拆借给农行贷给企业的贷款xxxx万元，现贷款已损失

6、应收应付款项处理不及时11391其他应收款未及时清理和处置，金额xxxx万元一是该科目实际损失额达xxxx万元，损失款项未进行处置；其中各社垫付历年诉讼xxxx万元联社营业部xxxx万元、牌楼信。