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附件4财务决算专项阐明内容提纲中央公司年度财务决算除按规定报送各项资料外，还应同步对国资委监管工作需要日勺信息单独进行专项阐明专项阐明信息是公司向国资委报送的年度财务决算报告日勺重要构成部分，需经中介机构审计或复核，并由中介机构按特殊事项刊登审计意见，具体事项如下
一、期初重大调节事项阐明分项阐明公司期初权益与上年末权益差别日勺具体因素，如合并范畴变化、重大会计差错改正、会计政策变更等，期初未分派利润调节事项应逐项阐明
二、非常常性损益日勺阐明分项阐明公司非常常性损益的内容、金额以及对利润总额的影响
三、政府补贴状况日勺阐明阐明公司当年接受政府补贴的具体内容、金额以及重要会计解决措施
四、承诺事项时阐明阐明公司资产负债表日存在日勺经营租赁事项与资本性承诺事项
五、高风险业务日勺阐明阐明公司从事股票（证券）买卖、期货及衍生品交易、基金投资、委托理财等高风险业务日勺资金占用和损益状况，具体需披露如下事项:（-）委托理财业务年末余额受托当年年初估计项目机构减值准投资净实际余额本金盈亏当年计受托机构名称备额盈亏提经营状况合计——其中
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（二）商品、金融期货（权）及衍生品投资年末持仓年末持仓当年实浮动当年合项目合约金额场外交易持合约市值际盈亏盈亏计交易仓合约金额金额
一、商品期货（权）及衍生品••••••
二、金融期货（权）及衍生品••••••
（三）基金投资按年末账面余额最大前5项填列年末数项目年初余额账面余额跌价准备账面价值市值合计其中
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（四）股票投资按年末余额最大前5项填列年末余额项目原始投资成本年初余额当年实际盈亏市值跌价准备合计其中
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5.
六、国有资本保值增值日勺状况按照《公司国有资本保值增值成果确认暂行措施》（国资委令第9号）日勺规定，具体阐明国有资本保值增值状况，同步将客观增减因素的证明材料作为附件报送，并对有关内容进行披露
（一）《国有资本保值增值成果确认表》及其电子文档；
（二）公司国有资本保值增值状况分析阐明，涉及国有资本保值增值完毕状况、客观增减因素、国有资本本年年初数相对上年年末数的调节状况、有关参照指标大幅波动或异常变动状况及其他需要报告的状况
（三）其他国有资金总额及增减变动状况，其他国有资金是指年末不列入公司所有者权益，但由公司管理、使用的具有权益性的国家所有日勺资金，如保险保障基金、特准储藏基金、股份制改造剥离权益、国家专用拨款等
七、人工成本状况日勺阐明阐明公司当年发生日勺重大人工成本支出事项，应具体阐明其内容、对当年损益或权益日勺影响等
八、工资管理状况的阐明按照有关文献规定阐明公司当年工资总额管理方式，并具体阐明工资总额管理方案日勺批复、执行状况、实提工资状况及工资总额控制措施等
九、资产损失管理状况阐明重要阐明公司当年资产损失管理成果和中介机构有关审计日勺基本状况，具体涉及
（一）账销案存资产管理工作成果与有关审计状况根据国资委印发日勺《中央公司账销案存资产管理工作规则》（国资发评价口13号）有关规定，重点阐明公司账销案存资产年初余额与上年末余额不一致的因素与差别金额、账销案存资产年初余额与年末余额变动状况、当年账销案存资产清理收入的入账方式和中介机构（或公司内审机构）曰勺有关审计状况和意见刊登状况等；
（二）资产减值准备财务核销工作成果与有关审计状况根据《中央公司资产减值准备财务核销工作规则》（国资发评价口67号）有关规定，重点阐明公司当年发生事实损失时已计提减值准备资产日勺财务核销状况、清理收入日勺账务解决、中介机构（或公司内审机构）对公司资产减值准备财务核销工作日勺审计状况，特别是主审所刊登日勺审计意见及对参审所有关工作日勺复核意见状况等
（三）重大资产损失状况阐明根据《中央公司资产损失责任追究暂行措施》（国资委令第20号）有关规定，综合阐明公司当年发生日勺资产损失及解决状况,并分项列示公司重大和特别重大资产损失的具体内容，以及对当年权益和损益日勺影响
十、公司对外借款状况借款逾期借借出款单借入款单估计坏账序号借出时间借入款单年末余额借入款单位位本金款本息金额位性质位现状合计——
1.本表反映公司对本集团外借出款项的状况；
2.借入款单位性质按
（1）国有独资；
（2）国有控股；
（3）集体；
（4）私营；
（5）外商；
（6）其他填列；
3.借入款单位现状按
（1）正常经营；
（2）关停并转；
（3）清理整顿；
（4）已进入破产程序；
（5）拟近期发售；
（6）资不抵债非持续经营；
（7）其他填列卜
一、非主业投资状况投资项目名所属行本年口投合计口投与否报经国资委序号其中自有资其中自有称业资额资额审核或备案金资金合计——••••••
1.本表反映公司本年度重要非主业投资（指经董事会或总经理办公会研究决定日勺项目）状况，涉及固定资产投资、产权收购和长期股权投资，含新动工项目、续建项目和追加投资;
2.投资项目名称是指按照公司投资管理制度规定，由集团公司董事会或总经理办公会研究决定的项目名称（含所属各级子公司项目）；3,“所属行业”是指该项投资所投向的行业；
4.“本年投资额”按照公司本年度实际投出资金额填列，“其中自有资金”栏填列本年度投资额中公司自有资金额；
5.“合计投资额”按照该投资项目截止到年末合计投资额填列；
6.“与否报经国资委审核或备案”按实际状况以“是”或“否”填列
十二、重要会计项目阐明年末数项目年初余额账面余额跌价准备账面价值合计其中
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（二）长期股权投资对被投资单位与我司会计政策的重大差别以及投资变现、投资收益汇回的重大限制应予以阐明；对三年未分红利的长期股权投资，应予以阐明；对持股20%以上但未进行权益法核算日勺因素进行阐明
（三）短期借款
1.对已到期未归还的短期借款，应单独列示贷款单位、贷款金额、贷款利率、贷款资金用途、未按期归还的因素及估计还款期，并在期后事项中反映报表后来与否已归还；
2.担保借款应披露担保人，抵押及质押借款应披露抵押物、质押物等状况
（四）长期借款对担保、抵押借款及已到期未归还日勺长期借款按照短期借款规定披露
（五）长期应付款披露长期应付款年末余额最大日勺前5项项目期限初始金额应计利息年末余额合计—其中
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（六）建造合同应对建造合同进度状况、合同收入与成本费用确认措施和合计确合计确合计已已办理当期确当期确年末在竣工进估计损项目合同合同认日勺认日勺确认毛结算价认日勺认日勺建合同度（%）失因素总金总成合同收合同成利款合同收合同成估计损额本入本入本失合计——其中L
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（七）钞票流量公司收到或支付日勺其他与经营活动有关钞票价值较大日勺，应按经营活动类别披露钞票流入及流出金额
十三、审计状况本年度对上年审计意见的调节、改善状况；对本年度审计报告保存事项的阐明及未进行调节日勺因素
十四、其他应披露日勺重大事项
（一）公司主辅分离辅业改制状况阐明逐户阐明本公司开展主辅分离辅业改制日勺各单位进展状况及权益核减状况，涉及单位日勺基本状况、所处行业、改制方案、批准文号、审计和评估状况，改制过程中资产、人员分流、权益日勺解决等状况，预留内退职工费用、预留退休人员赛用等经地方劳动部门批准状况，国有净资产日勺核销及会计解决状况，以及本年已完毕改制公司日勺新公司注册状况
（二）“小金库”专项治理检查发现的问题及解决状况
（三）职工持股状况披露职工对下属子公司的持股状况，涉及职工股份的获得方式、股份数量、获得成本、持股比例、限售期、近两年分红状况
（四）表外资产状况公司应分项阐明公司拥有日勺未在财务决算报表反映时与公司生产经营紧密有关的重要资产日勺具体状况国有划拨土地期末价值可参照同样地块政府土地储藏中心土地收购价拟定，矿权和其他重要资产期末价值可参照同类资产招拍挂日勺交易价格拟定；期末价值可采用预估值填列
1.国有划拨土地序号地块类别面积期末价值备注合计••••••地块类别可以参照《全国土地分类（试行）》（国土资发（）255号）选择填列
1.农用地；
2.建设用地；
3.未运用地如果公司存在已按清产核政策的规定，将国有划拨土地单独估价作为固定资产入账日勺状况，也应按此表披露，并在备注栏阐明其账面价值
2.探矿权序号重要矿产矿区面积预测储藏量有效期限获得方式期末价值合计————••••••••••••
3.采矿权序号开采矿种矿区面积探明储藏有效期限获得方式期末价值合计————
4.其他重要资产（账销案存资产除外）序号资产类别单位数量获得方式期末价值合计———••••••
（五）其他应当披露日勺事项。
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