税收实务实训报告

税收实务实训报告税收实务实训报告税收实务实训报告

一、实训时间201*年11月7日--201*年11月11日

二、实训地点西校区4栋教学楼

三、实训目的为了能对我国税收实务进一不了解，巩固所学过的知识，掌握税收实务的全部过程我们进行了为期一周的时间的税收实务实训，在这短短的一周里，我收获了不少，明白自己所掌握的知识与实际操作的差距有多大

四、实训内容

1、增值税纳税

2、消费税纳税

3、营业税、城建税纳税

4、企业所得税纳税

五、实训过程

1、增值税纳税首先分析各题的具体情况按规定的方法计算（如是免税或是应税还是非应税项目等）若是免税（如亏本或自产自销农产品等）则，不计算若是非应税项目则它的销项税不用计算，而它的进项税转出计算公式为进项税转出二不含税的实际成本x税率；若是应税项目，一般情况下根据一般纳税义务人的基本税率为17%,其他低税率（如粮食、自来水、冷气等）税率为13%计算，其计算公式为销项税额二不含税销售额x税率；而进项税则根据各题的实际情况决定要不要算若算,其计算公式为进项税额二农产品买价xl3%,发生运输费收入当价外税计，支出按7%抵扣进项税而视同销售行为或纳税人销售价格明显偏低、又无正当理由的需要组价的，其计算公式为组成计税价格X税率等等综合各题汇总计算出当月应纳的增值税，并正确填写增值税纳税申报

2、消费税纳税消费税具体征税范围包括烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板分析各题是属于上述哪种应税消费品其应纳税额是属于消费税的一般计算（如从价定率、从量定额、复合计税等）或特殊计算（如纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税、用于其他方面的要组成计税价格后计算应纳税额和委托加工等）或出口退（免）税计算（如出口应税消费品免税并退税、免税但不予退税或不免亦不退税等）；综合各题汇总计算出当月应纳的增值税和消费税并填制消费税纳税申报表

3、营业税、城建税纳税分析各题是属于营业税目中的哪个（如交通运输业、建筑业、娱乐业、服务业、销售不动产等）根据其具体规定的税率及方法（如娱乐业以收入全额为营业额计税、文化体育业以全部票价收入或包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额计税等）计算出营业税或计算出增值税或消费税再根据“三税”计算城建税和教育费附加，它们的税率分别为7%和3%,计算公式是应纳说额二（实际缴纳的增值税税额+实际缴的消费税额+实际缴纳的消费税额）x税率城建税中也有符合税收减免的（如海关对进口产品代征的“三税”不征收、对三峡工程建设基金免征等）接着根据已算出的应纳各流转税、城建税、教育附加费进行汇总并填写营业税纳税申报表、附加税纳税申报表

4、企业所得税根据总分类各账户资料，编制企业12月份利润表；接着填制企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A）；然后以税务证管员的身份填制企业所得税缴款书并进行企业所得税应税与预缴的账务处理；再根据本年度该公司的业务资料汇总表计算出企业会计利润接着对本年度的各项收入、支出以及亏损和固定资产的折旧逐笔分析其是否要根据具体规定（如限额扣除或据实扣除、加计扣除优惠、减计收入优惠等）进行纳税调整会计上比税收上多多少则调增多少，少多少就调减多少最后,根据汇总出的资料填制企业所得税纳税申报表及其附表

六、实训总结通过这次的税收实训，我对企业的纳税申报有一个大概的了解，但对于业务分析计算还是很生疏，特别是判断属于哪种税目、该使用何种税率我都没能很快的反应过来；对于税收的调整也不是很熟悉再者就是填各种纳税申报表，虽然心里有一个大概，但却不知从何下手还好在税收实训时是分组进行的，这样大家才能互助，有个参照，所以才能比较好的按规定的时间完成在今后的学习生活中，我想我应该再多做税收的相关的练习，重新制定一个学习安排时间加强一下对税收相关规定的记忆力，这样在以后的工作中才能更好的独立完成税收纳税申报这一系列的过程学生实验报告课程名称实验项目名称实验者纳税申报实务纳税申报模拟实验流转税纳税申报实训所得税纳税申报实训实验成绩批阅教师会计1092余珍童秋学号20510709202专业班级实验日期201*-11-14

一、实验预习报告（实验目的、内容，主要设备、仪器，基本原理、实验步骤等）

1、实验目的

（1）通过本部分内容的模拟实验，要求学生在学习完税法课程的基础上，掌握纳税申报与解缴的操作规范，掌握纳税申报表的填报方法及其纳税申报的操作规范了解纳税筹划的程序和方法

（2）通过实验，深化、巩固课本所学的相关专业知识，全面提高学生在专业素养方面的综合分析能力和实务操作能力，使学生具备独立从事申报基本操作能力

（3）培养学生认真细致、一丝不苟、严谨客观的工作作风和理论联系实践的学习态度；

（4）缩短学生从学校到单位、从学生角色到会计人员角色的适应期与调整期

2、实验内容序号实验项目实验教学内容简介

1、税务登记实训1;

12、变更税务登记实训；纳税申报模拟实验

3、注销税务登记实训；

4、增值税一般纳税人认定登记实训

1、增值税纳税申报实训；2流转税申报实训

2、消费税纳税申报实训；

3、营业税纳税申报实训

311、企业所得税纳税申报实训I;所得税申报实训

2、个人所得税纳税申报实训;

3、实验主要仪器设备及耗材实验室计算机

4、实验原理税负最小化、税后利润最大化和企业价值最大化是企业的目标,也是纳税筹划的动机在此动机下，企业务必要尽可能减轻税负，尽可能减少纳税筹划方案的实施成本，尽可能推迟纳税以获得时间价值这就要求财务会计人员必须熟练掌握纳税申报流程，熟知纳税筹划相关程序和理念，最大最多的为企业节税

5、实验步骤

（1）登陆上述网址，点击税务会计模块进入；

（2）以学生本人姓名作为用户名，初始口令为“123456”，进入学生界面，更改口令；

（3）进入纳税申报各章节，进行纳税申报的实验；

（4）实验完毕，点击数据保存，并点击提交；

（5）将自己所做实验环节截取有代表性部分，下载打印后，粘贴于“实验过程记录”下方其中，增值税项目部分截图总个数控制在20-25个

（6）实验结束后，针对本次实验内容与数据，完成“实验结论与分析“

6、实验条件

（1）网中网财会软件之税务会计模块

（2）网址8080/

（3）实验题目、案例以及背景资料指导教师提前编写并录入相应模块

7、实验指导学生独立完成，指导教师可就实验软件使用方面给予指导，实验过程中，指导教师一般不给予专业知识方面的指导

二、实验过程记录（包括实验过程、数据记录、实验现象等）

1、纳税申报模拟实验

2、流转税申报实训增值税（20-25）消费税营业税

3、所得税申报实训企业所得税。