吉林正大拍卖有限责任公司财务管理制度

吉正大司字［2023］第6号有关下发《吉林正大拍卖有限责任企业财务管理制度》时告知各部室现将《吉林正大拍卖有限责任企业财务管理制度》下发,请遵照执行附件吉林正大拍卖有限责任企业财务管理制度吉林正大拍卖有限责任企业年月日管

（四）所有货币资金的收付，必须凭证齐全，2023726审批手续不全，财务部将不予办理

（五）各项付款凭据一经支付，应立即加盖支付印戳销案，防止反复请款第二十条稽核工作的范围

（一）账务稽核

1.记账凭证日勺审核或检查，应注意下列事项

（1）每一交易行为发生，与否按规定填制记账凭证，如有积压或事后补制者，应查明其原因

（2）会计科目有无误用，摘要与否合适,有无遗漏、错误以及各项数字日勺计算与否对日勺

（3）转账与否合理，借贷方数字与否相符

（4）应加盖的戳记编号等手续与否完备，有关人员的签章与否齐全

（5）记账凭证所附原始凭证与否合乎规定、齐全、确实及手续与否完备

（6）记账凭证编号与否连贯，有无重编、缺号现象，装订与否完整

（7）记账凭证日勺保留措施及放置地点与否妥善

2.账簿检查，应注意下列事项

（1）多种账簿日勺记载，与否与记账凭证相符；应复核者，与否已复核

（2）各相对科目日勺余额与否相符，有无漏转现象

3.库存检查，须注意下列事项

（1）检查库存现金、支票签发数额与银行存款对账单与否相符，空白未使用支票与否齐全，作废部分有无办理注销

（2）现金与否寄存库内，如有另存他处者，应立即查明原因

（3）库存现金有无以单据抵充现象

（4）内部往来账，与否常常查对

4.报表检查，应注意下列事项

（1）多种报表与否按规定期限及份数编送，有无缺漏

（2）多种报表内容与否与账簿上日勺记载相符⑶数字计算与否对的，签章与否齐全

（4）报表编号、装订与否完整及符合规定

（5）报表保留措施及放置地点与否妥善

（二）财务稽核

1.财务处理过程中所采用日勺会计措施及操作流程与否对日勺、合理

2.复核费用的核算与否精确

3.复核企业各项经济协议及执行状况第八章会计工作交接第二十一条会计人员工作调动或因故离职，必须将本人所经管的会计工作所有移交给接替人员没有办清交接手续时，不得离开原会计岗位第二十二条会计人员办理移交手续之前，必须做好如下工作

（一）已经受理的经济业务，尚未填制凭证的，应当将凭证填制完毕

（二）尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最终一笔余额后加盖经办人员印章

（三）整顿应当移交的多种资料，对未了事项写出书面材料

（四）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、财务会计汇报、公章、现金、有价证券、支票簿、发票、文献、其他会计资料以及会计软件和密码、会计软件数据磁盘等有关资料、实物等未了事项的书面材料也应列入移交清册

（五）财务经理、财务主管和移交时，还应将所有财务工作、重大财务收支和债权、债务的遗留问题写成书面材料，该书面材料是移交清册中的重要内容第二十三条会计人员办理交接手续，必须有监交人监交一般会计人员交接，由财务经理负责监交；财务经理交接，由总经理监交第二十四条移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项逐笔移交，接替人员要逐项逐笔查对点收第二十五条交接完毕后，交接双方及监交人员要在移交清册上签名或盖章移交清册应注明企业名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数等移交清册应填制一式三份，交接双方各持一份，存档一份第二十六条接替人员应继续使用移交的会计账簿，不得另立新账，以保持会计记录的持续性和会计档案的完整性接替人员应继续办理移交的未了事项第二十七条移交人员对所移交日勺会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关会计资料日勺真实性承担法律责任第九章会计档案管理第二十八条会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、审计汇报、验资汇报、财务会计制度及与会计核算有关的董事会决策、股东会决策、协议、章程等重要资料第二十九条会计档案日勺保留

（一）会计档案日勺保管期限分为永久保留和定期保留，其中月、季度财务汇报保管期限为3年；固定资产卡片在固定资产报废清理后保管5年；会计移交清册以及各类会计凭证、会计账簿为23年；现金和银行存款日志账为25年；年度财务汇报则需永久保留

（二）会计档案保管期满需销毁时，由会计档案管理人员书面提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案日勺名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容，经财务总监及总经理同意，报主管税务机关同意后执行销毁时应由审计部及财务部有关人员共同参与并签字承认第三十条会计电算化数据必须定期备份，并打印纸质会计档案,妥善保留第三十一条由于会计人员变动或会计机构变化等，会计档案需要转交时须办理交接手续

（一）移交人应编制会计档案移交清册，列明会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容

（二）交接双方要按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，交接完毕后，交接双方和监交人都必须在移交清册上签字第十章附则第三十二条当国家有关法律、法规或企业章程修改，出现本制度与法律、法规及企业章程有抵触的，执行国家有关法律、法规和企业章程，同步对本制度进行对应修改调整第三十三条本制度与企业有关财务及其他管理制度配套使用，财务部门负责制定本制度的有关实行细则第三十四条企业在此前年度所制定的有关规范性文献，自本制度生效之日起终止使用第三十五条本制度自公布之日起实行附件吉林正大拍卖有限责任企业财务管理制度第一章总则第一条为加强吉林正大拍卖有限责任企业（如下简称“企业”）会计核算、会计监督、财务管理和内部控制，增进企业经营业务的发展，提高企业经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和企业章程有关规定，结合企业实际状况和管理规定，特制定本制度第二条企业会计核算遵照权责发生制原则第三条财务管理的基本任务和措施

（一）筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高企业经济效益

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作

（三）加强财务核算的管理,以提高会计资讯的及时性和精确性

（四）监督企业财产的购建、保管和使用，定期进行财产清查

（五）按期编制各类会计报表和财务阐明书，做好分析、考核工作第二章会计机构及会计人员第四条企业设置财务部作为统一的会计机构，详细负责会计核算、会计监督、财务管理第五条财务部设置财务经理、财务会计、出纳等岗位岗位职责如下出纳职责

（一）理解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位日勺衔接工作

（二）熟悉企业各类财务管理制度

（三）精确收付现金，妥善保管现金及有价证券，各类印章，保证资金安全

（四）随时掌握各银行户头余额，严禁签发空头支票

（五）及时查对信用卡拉卡明细与银行入账日勺对账单，月底编制银行对账单

（六）坚持每天盘点现金，及时查对现金日志账，做到日清月结

（七）树立良好的服务意识财务会计职责

（一）熟悉掌握财务制度、会计制度和有关法规遵守各项收费制度、费用开支范围和开支原则，保证专款专用

（二）按照会计制度编制记账凭证，做到凭证合法、内容真实、数据精确、手续完备，账目健全、及时记账算账、准时结账、准期报账、定期对账（包括查对现金实有数）保证所提供日勺会计信息合法、真实、精确、及时、完整

（三）严格票据管理，保管和使用空白发票，收据要合规范票据领用要登记收回要销号

（四）妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料，负责会计档案日勺整顿

（五）及时清理往来款项，定期做好财产清查和查对工作，做到账实相符

（六）遵守《会计法》，维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督

（七）对主管部门和审计、财政、税务等部门根据法律和有关规定进行日勺监督要如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报表和有关资料，不得拒绝、隐匿、谎报

（八）会计调离本岗位时，要将会计凭证、会计账簿、财务会计报表、印章、票据、有关文献、会计档案、债权债务和未了事项向接办人移交情楚并编制移交清册，办妥交接手续

（九）遵守职业道德，做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热忱服务财务经理职责

（一）负责企业日勺全面财务会计工作

（二）负责制定并完毕企业日勺财务会计制度、规定和措施

（三）解释、解答与企业的财务会计有关日勺法规和制度

（四）分析检查企业财务收支和预算的执行状况

（五）审核企业的原始单据和办理平常日勺会计业务

（六）审核企业日勺记账凭证，审核企业的会计报表

（七）定期检查企业库存现金和银行存款与否账实相符

（八）负责定期财产清查

（九）承接总经理交办日勺其他财务工作

（十）保证准时纳税，负责按照国家税法和其他规定，严格审查应交税金，督促有关岗位人员及时办理手续第三章财务管理的基础工作第六条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化原始凭证是企业发生的每项经营活动不可缺乏的书面证明，是会计记录的重要根据第七条企业应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证记账凭证的内容必须具有填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章第八条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿会计核算应以实际发生的经济业务为根据,按照规定的会计处理措施进行，保证会计指标的口径一致，互相可比和会计处理措施前后相一致第九条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的精确性编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管按《会计档案管理措施》的规定进行保管和销毁第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作所有移交给接替人员会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职第四章货币资金管理第十二条库存现金日勺管理

（一）严格按照国家颁布的《现金管理暂行条例》规定的范围内使用现金，超过范围日勺应通过银行进行转账结算

（二）现金出纳员应当对同意后日勺现金支付申请进行复核，复核支付申请日勺审批手续与否完备，原始凭证的填制与否符合规定规定，金额计算与否对日勺，支付方式与否妥当复核无误后，方可办理支付手续并及时据以登记现金日志账财务主管审核记账凭证及所附原始凭证后，应在原始凭证上加盖“现金付讫”戳记现金出纳员收到现金款项时，必须开具现金收据

（三）现场收取客户现金作为拍卖保证金，必须用信封封存，并让交款者齐缝签字，妥善保管开据拍卖保证金单，一式三联，一联存根，一联交竞买人，结算拍卖成交价款或者退拍卖保证金时必须收回，一联财务留存

（四）每日日勺库存现金余额不得超过

1.5万元，超过部分应及时解交银行

（五）现金出纳员不得用白条抵库，不得坐支现金，不得设置小金库

（六）现金出纳员每日清点库存现金并与现金日志账余额进行查对，如发现现金短缺或溢余，应及时向财务经理汇报并先通过“待处理财产损溢”账户来核算，及时查明原因报请总经理作出处理后，再据以转入有关账户财务经理每周至少对库存现金盘点一次，每月末必须盘点，以保证账款相符第十三条银行存款管理

（一）银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供我司经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现

（二）银行账户支付权限及印鉴管理

1.单笔支付金额为人民币2万元如下或等值外币日勺票据，加盖财务专用章和法定代表人章；单笔支付金额为人民币2万元以上或等值外币日勺票据，需总经理签字审批

2.财务专用章由财务经理保管，法定代表人章由出纳保管，印鉴保管人出差时需经总经理同意后授权委托指定人员代保管；

3.出纳员应当对同意后日勺银行支付申请进行复核，复核支付申请的审批手续与否完备、原始凭证的填制与否符合规定规定、金额计算与否对的、支付方式与否妥当复核无误后，方可办理支付手续并及时据以登记银行日志账不得开具空头支票，票据收款人与发票开具人必须一致（除发票开具人书面规定除外）财务经理审核记账凭证后,应在原始凭证上加盖“银行付讫”戳记

4.月末，财务经理应将银行存款日志账与银行存款对账单查对，若有未达账项日勺应编制银行存款余额调整表对于未达款项，应查明原因督促有关经办人员及时处理假如通过调整仍然不相符的，应及时报请总经理审批后，再进行对应日勺账务处理第五章固定资产管理第十四条固定资产是指有效期限超过1年以上，单位价值在2023元以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、运送设第十五条财务部固定资产的管理职责:

（一）财务部应建立健全固备、办公设备等定资产的明细账

（二）负责办理固定资产购入、发售、清理、报废等财务核算

（三）监督和组织使用部门进行固定资产定期盘点及清查查对，做到账、卡、物相符

（四）整顿核查检查中发现的问题，督促使用部门办理有关手续

（五）严厉财经纪律，对违反固定资产管理制度，私自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节予以惩罚使用部门固定资产的管理职责

（一）使用部门固定资产保管人员作为第一负责人，负责保管好固定资产设备

（二）建立本部门固定资产明细账，固定资产的领用、调出、报废必须经总经理同意，未经同意，不得私自调动、报废，更不能自行外借和变卖

（三）根据主管部门的规定，配合归口管理部门定期对本部门固定资产的盘点，做到账、卡、物三相符

（四）部门使用人员工作变动时办理固定资产转移手续第十六条固定资产的报废与封存凡符合报废条件的固定资产可申请报废，企业的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，财务部门与使用部门要预估回收价值，填写设备报废单，报总经理批复后，及时作价处理并办理报废有关手续对于使用不妥导致报废时,应追究有关负责人的责任第六章期间费用管理第十七条期间费用是指企业为获得经营收入而发生的销售费用、管理费用、财务费用管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生日勺多种费用；销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生日勺多种费用；财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生日勺筹资费用财务部应加强对期间费用日勺核算、控制、分析对期间费用日勺核算应根据企业管理日勺需求分部门、分项目、分负责人进行对期间费用的控制应进行事先、事中、事后全过程控制第七章内部牵制和稽核第十八条企业按照互相制约、互相协调的原则，通过严密会计工作流程，明确岗位责任制，逐渐完善内部牵制和稽核制度凡波及款项和财物的收付、结算、登记等业务工作，必须由两人或者两人以上分工办理第十九条货币资金收付业务，应按如下规定办理:

（一）所有收、付款业务由企业财务部统一负责

（二）实行钱、账分管，出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用债权债务账目的登记工作，不得由一人办理货币资金业务的全过程

（三）企业法定代表人印章和财务专用章分别由出纳和财务经理保管，严禁交由一人保。