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文本内容:
违背财经法规行为审计定性和解决惩罚向导-（上册）1第一章财政审计类
一、预算收入管理方面.擅自变化预算收入项目日23勺范畴、原则、对象日勺期限.擅自减征、缓征、免征预算收入.擅自45将预算收入转为预算外收入.隐瞒应当上缴日勺预算收入.应纳入预算
6.7管理日勺非税收人，末纳入预算管理截留、占用或者挪用预算收入.
8.坐支应当上缴日勺预算收入不按照规定的预算级次、预算科目入库预
910.算收入.将预算收入存入财政专户或国库外设立日勺银行账户违规H.12办理预算收入退库
二、预算支出管理方面违规编制支出预算.违规1314变更、调节预算.批复预算不符合规定.办理无预算或超预算拨款
1516.末按规定日勺预算级次和程序拨款，越级办理预算拨款.末按用款1718计划核拨财政资金.末按夫定列报支出.末按规定设立和动用预备
1920.费.滞留应当下拨日勺财政资金截留、挪用上级下拨日勺财政资
2122.金.挤占、报挪用、调剂使用专项资金以虚报、冒领等手段骗取
23.财政资金违背规定扩大开支范畴，提高开支原则
三、其他预算管理242526方面.违规调入资金.虚列结转下年支出.违规挪用预算周转金
272829.变相发放财政周转金借款.违规编制财政决算.批复决算不符合30规定.往来款项清理不够及时
四、预算外资金管理方面
五、金库管理文献第二章税收审计类第三章行政事业审计类第四章公司审计类第五章证券审计类附录违背财经法规行为审计定性和解决惩罚向导-（下册）
1.第一章商业银行、保险、信托审计类
一、商业银行方面虚假出资或
2.
3.
4.抽逃出资违规设立分支机构资本充足率低于规定原则存贷比例
5.
6.高于规定原则资产流动性比例低于规定原则同一借款人贷款比例
7.
8.
9.高于规定原则未按规定交存存款准备金超范畴经营未经批准发
10.H.行金融债券或到境外借款擅自从事借券、租券等融券业务擅自
1213.交易未经批准上市债券.未经批准从事股票质押贷款业务未经批准
14.
15.开办中间业务未经批准开办网上银行业务擅自作为信贷资产证
16.
17.券化发起机构采用高息或其他不合法手段吸取存款违规销售未
18.
19.经批准日勺个人理财产品将一般储蓄存款产品作为理财计划销售
20.提高或者减少利率及采用其他不合法手段发放贷款违规向关系人发
21.
22.
23.放贷款发放贷款审核不严发放贷款收取额外费用对不具有
24.
25.资格日勺证券公司发放股票质押贷款超期限发放股票质押贷款
26.
27.接受严禁质押日勺股票为质物超比率发放股票质押贷款未按统
28.一授信制度和审慎原则等规定发放股票质押贷款违规从事信托投资
29.
30.和证券经营等业务违规投资认购或变相认购自己发行的金融债
31.
32.券违规代垫委托贷款资金未按规定建立反洗钱内部控制制度或
33.
34.机构未按规定履行客户身份辨认义务未按规定保存客户身份资
3536.料和交易记录.未按规定报送大额交易报告或者可疑交易报告违
37.
38.规为存款人开立结算账户银行结算账户使用不合规违规同业拆
39.
40.借承兑、贴现、转贴现无真实、合法商品交易日勺商业汇票出
41.
42.具与事实不符日勺金融票证未按规定报告或报送关联交易状况
43.
44.未按规定审批关联交易向关联方发放无担保贷款违规为关联方
45.
46.融资行为提供担保接受本行日勺股权作为质押提供授信对关联
47.
48.方授信余额超比例违规投资自身发起日勺资产支持证券违背结
49.
50.
51.售汇周转头寸限额管理规定账外经营违规计提呆账准备金
5253.
54.违规核销呆账损失.收入不实成本费用不实超原则列支费用、
55.
56.乱提工资、乱发奖金和实物违规计提应付利息提供虚假日勺或
57.者隐瞒重要事实日勺财务会计报告、记录报告未按规定披露关联交
58.易信息未按规定披露金融债券信息第二章固定交道投资审计表第三章社会保障基金及其他专项资金审计表审计局财政违纪违法审计定性原则及行政责任解决惩罚原则工作手册第一篇违背财经法规行为审计定性和解决惩罚原则第一章预算收入审计定性及解决惩罚原则第二章预算支出审计定性及解决惩罚原则第三章其他预算审计定性及解决惩罚原则第四章预算外资金审计定性及解决惩罚原则第五章金库审计定性及解决惩罚原则第六章税收审计定性及解决惩罚原则第七章预、决算编制审计定性及解决惩罚原则第八章预算执行审计定性及解决惩罚原则第九章国库集中支付和政府采购审计定性及解决惩罚原则第十章资产管理、住房制度改革和住房基金管理审计定性及解决惩罚原则第十一章金融管理审计定性及解决惩罚原则第十二章票据和发票审计定性及解决惩罚原则第十三章税费审计定性及解决惩罚原则第十四章财务管理和会计核算审计定性及解决惩罚原则第十五章其他行政事业财经审计定性及解决惩罚原则第十六章国资监管审计定性及解决惩罚原则第二篇机关及公司财政违纪违法行为日勺种类及其形式第一章违背财政收入营理日勺有关规定日勺行为第二章违背财政支出管理日勺有关规定日勺行为第三章公司财政违法行为日勺种类及形式第三篇政府预算管理方面日勺财政违纪违法行为及其行政责任第一章公共财政第二章政府部门预算管理概述第三章政府部门预算编制管理第四章政府部门收入预算第五章政府部门支出预算第六章政府部门预算基础信息管理第七章政府部门预算决策第八章零基预算和综合预算第九章公共财政支出构造调节第十章政府部门预算执行第十一章政府部门预算平衡第十二章政府部门预算绩效考核第十三章政府部门采购预算第十四章政府部门中长期预算编制第十五章政府部门预算监督检查第十六章财政预算违纪违法行为及其行政责任第四篇税收征收管理方面日勺财政违纪违法行为及其行政责任第一章税收征收管理概论第二章税务登记菅理第三章账簿、凭证管理第四章发票管理第五章纳税申报第六章税款征收第七章税务检查第八章税收征收管理方面日勺财政违纪违法行为及其行政责任第五篇会计管理方面日勺财政违纪违法行为及其行政责任第一章预算收入日勺核算第二章预算拨款和预算支出日勺核算第三章预算资金调拨与预算周转金铁核算第四章基金预算收支与专用基金的核算第五章财政周转金铁核算第六章货币资金和往来款项日勺核算第七章财政总预算会计报表第八章行政单位会计概述第九章常常性收支日勺核算第十章专项资金收支日勺核算第十一章其他收支及结合日勺核算第十二章会计管理财政违法行为及其行政责任第六篇政府采购管理方面日勺财政违纪违法行为及其行政责任第一章采购基本原理第二章政府采购与政府采购制度第三章政府采购制度日勺规范与采购当事人第四章政府采购方式第五章政府采购管理第六章国际政府采购规则第七章外国政府采购制度及其借鉴第八章政府采购管理财政违纪违法行为及其行政责任第七篇招标投标管理方面日勺财政违纪违法行为及其行政责任第一章政府招标采购日勺目的与原则第二章招标采购措施日勺比较与合用第三章招标采购日勺组织与代理第四章招标采购公示与投标邀请第五章招标文献第六章技术规格第七章资格审查第八章投标法律制度第九章开标与评标法律制度第十章招标投标财政违纪违法行为及其行政责任第八篇财政违法刑事责任及行政复议诉讼法律制度第一章财政违法行政惩罚法律制度第二章财政违法行政复议与行政诉讼法律制度第九篇财政违纪违法行为解决惩罚有关法律法规财经违法行为审计解决惩罚手册依法行政、依法审计是我们工作日勺一项重要指引方针欣闻由湖南省审计机关二十多位长期从事审计法制和审计业务工作日勺同志历时三年多精心编写日勺《财经违法行为审计解决惩罚手册》一书即将出版，我不久乐向广大读者推荐这本书，并很乐意为其作序这本书收集了现阶段我国国家审计机关在审计中常见日勺财经违法行为，对每一种违法行为日勺体现形式进行了归纳，对每一种问题都给出了审计定性日勺根据，并提供了现行有效日勺解决惩罚法律法规根据，是一本容量大、针对性和专业性强、以便、合用日勺审计工具书，是审计人员提高审计能力，依法审计，精确执法的好帮手综观全书，它具有如下特点一是对违规问题日勺收418集全面、分类科学合理全书共收集被审计单位日勺财经违法行为种，几乎涵盖了我国财政经济领域日勺上上下下、方方面面编者对收集的多种问题，按照我国国家审计机关现行日勺内部管理体制和业务分工提成九大类，十分以便审计人员查找二是编者根据他们长期日勺审计工作实践，对多种财经违法行为日勺重要体现形式予以较精确日勺揭示，对审计一线人员日勺现场审计具有较强日勺指引作用三是书中对每一种问题都列示了审计定性和解决惩罚日勺政策法规根据1第一章综合类.被审计单位拒不接受检查或者迟延提供与审计事项有关2345资料.拒不执行审计决定.未依法设立会计账簿.做假账.私设会计账
67.
8.簿.隐匿或者故意销毁会计资料原始凭证不符合规定擅自变更会
9.
10.计解决措施向不同日勺使用者提供编制根据不同日勺财务会计报告
11.121314私设“小金库”超范畴支付钞票.大额支付钞票.白条抵库.15161718公款私存.违规发行代币券.库存钞票超限额.违规开户.出租
1920.2122出借银行账户.乱收费乱摊派.乱集资.擅自处置罚没财物或2324赃款赃物.拖欠农民工工资第二章财政类.未按规定将政府性基金
2526.纳入预算管理，及时缴入国库.未将非税收入按规定缴入国库公安27税侦和税务机关未将涉税罚没收入按规定缴入国库.未将应当上缴日勺
28.29国有资产收益缴人国库国有土地使用收入未按规定缴入国库.财政30部门未按规定将农业税、耕地占用税、契税等缴入国库.擅自减免非31税预算收入.将预算内收入转为预算外或将本年度收入转为下年度收入
323334..虚增财政收入.违规退库占用、挪用预算收入或者将预算收入3536存人过渡性账户.混淆级次，挤占截留预算资金.编制预算时，隐瞒、3738少列预算收入.超越权限调节预算.未按规定比例设立预备费，或违39规动用预备费.财政部门无预算、超预算拨款第三章税收类第四章金融类第五章社会保障类第六章行政事业第七章经贸类第八章农业与资源环保类第九章固定资产投资类。
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