企业集团财务信息系统模块功能及评价标准

附件3企业集团财务信息系统模块功能及评价原则财务信息化系统应包括会计集中核算、财务合并汇报、资金集中管理、资产动态管理、全面预算管理、成本费用管理、风险管控、财务分析与决策支持等功能模块和子系统，各子系统之间应当实现无缝对接和信息集成，并将关键控制环节和控制规定固化于系统中，实现财务信息系统内部控制

一、会计集中核算系统重要指根据集团统一会计制度和会计科目编码，由业务驱动自动生成会计凭证、会计账簿和会计报表，并能灵活适应国家会计准则及企业会计政策变更，具有条件企业应当在集团层面探索开展会计集中核算和共享会计服务评价原则如下评分原则序号评价要素指标描述54321集团会计核算集团应采用集采用集中核算，实现了集中核算不能实现集团内实现了集团内财在一定程度上实一体性中核算实现集团内财务功能，但数据未财务数据监控与1务数据监控与共现了集团内财务数据实时监控与集中，软件不统共享享，但未能实时数据监控与共享共享一功能完整性应至少使用总使用了所有功仅1-2个功能使用3-4个功能使用『2个功未使用帐、往来管理、固能模块模块未使用能2定资产、存货、现金银行日志账与业务系统集重要考虑业务系业务和财务信息手工输入电脑，手工记录凭证业务驱动财务，业务和财物信息成统与财务系统衔相通，通过转换生成电子记账凭3无缝链接，自动可以共享，但无接后，自动生成凭证生成会计凭证法自动生成凭证证对基础数据设重要考虑基础设集团会计制度、集团会计制度、集团会计制度统集团会计制度、集团会计制度、置控制置统一性及对修科目及编码统科目及编码统一，但会计科目会计编码不统一科目及编码统订控制一，只能在集团一，但对调整无及编码不秆4一，在子企业层层面修改控制面可以修改，但需集团审核灵活性及合用考虑会计核算系国家会计准则能灵活适应国家会计准则及政策会计准则及政策国家会计准则及性统灵活性及企业会计政策会计准则及企业变更时，软件版变更时，软件版企业会计政策变变更，可由企业会计政策变更，本须进行调整本须进行调整5更时，在软件企自行完毕须由软件企业完业指导下可由企毕业自行完毕

二、财务合并汇报系统重要指根据内部交易抵销、投资股权折算等合并规则，提取核算系统中会计信息，自动编制合并汇报，生成各类分析记录报表,满足各部门工作报表需要，并能根据国家公布可扩展商业汇报语言XBRL技术规范生成汇报评价原则如下评分原则序号评价要素指标描述54321合并报表模式重要考虑合并报数据来源于原始数据来源于财数据来源于手工无合并报表系数据直接来源于表系统数据来源财务核算凭证合务核算凭证，但编制财务报表统1财务核算系统生并数据需通过手工成财务报表整顿合并组织架构无法进行调整重要考虑合并组可根据实际状况可根据实际状可进行组织架构可进行组织架构织架构可调整性灵活调整，况灵活调整，2调整，数据需进调整，但数据无并能自动调整所能自动调整部行手动调整法自动调整有数据分数据部分内部交易内部交易抵销重要考虑内部通过标识可识所有内部交易需无法进行内部交能自动识别内部需手工输入抵3交易抵销别内部交易并自手工输入进易抵销交易并进行抵销销动抵销行抵销自动编制合并重要考虑生成合只能按照固定能按照固定报表无法自动编制合无法编制生成可以自行定义报汇报并汇报自动化程报表模版，输出模板自动生成合并汇报，但通过合并汇报表模版，输出符度合并财务、管理并财务汇报，但手工调整，可生4合监管规定财务汇报无法生成管理汇成有关汇报报表、符合管理报规定管理报表可扩展商业汇重要考虑能否生能根据有关规定能根据规定通通过手工输入，无法生成XBRL能根据规定生成报语言（XBRL）成原则、通用汇自动生成XBRL过部分手动调可生成汇报5XBRL汇报，但存报汇报整，可生成XBRL XBRL汇报在少许错误汇报

三、资金集中管理系统重要指通过与预算、核算等业务系统有效集成，对企业现金、票据、存贷款、外汇等实行统一管控和调配，控制预算外资金支付，增进企业加紧内部资金融通，提高使用效率，减少资金成本，防备资金风险评价原则如下评分原则序号评价要素指标描述54321资金管理功能重要考虑功能所有功能齐全，重要功能齐全，重要功能不齐没有该功能重要功能、辅助1完整性并能与有关系统辅助功能不齐全全，辅助功能齐功能均不齐全有效集成生所需数据通过资金匹配重要考虑能否自可根据实际状况，可根据实际状况，部分数据手工输无法进行手工输入后，动进行资金自动进行资金陪能自动匹配部分资入后，能自动匹资金匹配2可进行资金匹匹配陪金配配资金收益重要考虑资金能根据实际状况，可根据实际状况，部分数据手工输所有数据通过手无资金投资3投资决策功能自动进行资金收能自动测算部分资入后，能自动测工输入，可进行收益测算功益测算金收益算收益收益测算能资金风险控制能严格控制资基本能控制资金对资金风险有能从形式上控未对资金重要考虑对资金4风险控制金风险风险某些控制制资金风险风险进行评分原则序号评价要素指标描述54321控制资金成本减少重要考虑资金资金成本减少资金成本减少在资金成本减少资金成本减少未能减少5成本减少性在50%以上30%以上在20%以上在10%以上资金成本

四、资产动态管理系统重要指对固定资产、在建工程、存货、股权投资、应收款项、无形资产等资产项目进行全流程管控，实现资产购建、财务入账、流转运行、价值变化、产权变动、报废回收、损益核算等全生命周期动态管理评价原则如下评分原则序号评价要素指标描述54321重要考虑资产重要过程管理，资产过程管理全过程管理部分重要过辅助过程管理无管理管理过程全程辅助过程全管1程管理性理对很小一部分资产动态管理重要考虑资产对重要资产进对部分重要资未进行动态管对所有资产进资产进行了动2管理动态性行了动态管理产进行了动态理行了动态管理态管理管理资产管理措施重要考虑资产管能根据资产实际资产管理措施资产管理措施无资产管理措能根据资产实理措施多样和灵状况，选择所需齐全，但部分不齐全施选择际状况，灵活3活性资产管理措施与实际状况不自动选择资产符管理措施资产价值管理重要考虑资产能进行资产价能对重要资产对部分重要资未进行资产价对重要资产未进价值管理值自动管理进行价值管理产进行了价值值管理行价值管理，但4管理对辅助资产进行了价值管理

五、全面预算管理系统重要指对经营预算、投融资预算、资金预算、薪酬预算、财务预算等预算编制、预算审批、预算调整、预算执行监控以及预算考核评价等全过程管理评价原则如下评分原则序号评价要素指标描述54321重要考虑建立预算模式合适完全符合企符合企业实际状基本符合企无预算管理系统全盘照搬，与企业预算模式与企1性也自身状况况，但存在某些业实际状况实际状况不符合业实际契合度小问题预算组织架构重要考虑预算组可进行组织架可进行组织架构无法进行调整可根据实际状况可根据实际状况织架构可调整性构调整，数据调整，但数据无2灵活调整，并能灵活调整，能自需进行手动调法自动调整自动调整所有数动调整部分数据整评分原则序号评价要素指标描述54321据在规定条件预算调整重要考虑可控对预算调整有对预算调整有对预算调整没在一般条件下就下才可以进3性控制，但力度一点控制有控制可以进行调整行预算调整较小多维预算分析重要考虑满足可以自行定义只能按照固定分能按照固定分无法自动生成分无法生成分析预算分析规定分析模版，输析模版，输出合析模板自动生析汇报，但通过汇报4出符合监管、并财务、管理汇成分析汇报手工调整，可生管理规定分析报成有关汇报汇报全过程监控重要考虑对预对预算执行基能对预算执行对预算执行全过对预算执行部对预算执行环节5算控制性状况进行严格程均有控制，但本无控制分环节有控制有形式上控制控制不严格

六、成本费用管理系统重要指以产品、服务、项目等管理及生产运行流程为中心，通过成本费用归集、分摊、结转、核算等过程监控，实现成本费用计划、分析、预测、考核等控制管理评价原则如下评分原则序号评价要素指标描述54321成本费用归集、重要考虑成本费能自动、及时大部分工作需要大部分工作需要无成本费用管基本能自动完分摊、结转、核用核算自动化完毕成本费用由手工调整后，由手工调整后，理系统1毕成本费用核算核算能完毕成本费用能完毕成本费用算，但速度较慢核算核算成本费用过程重要考虑成本费可根据实际状可进行组织架构可进行组织架构对成本费用发可根据实际状控制用发生过程可控况灵活调整，调整，数据需进行调整，但数据无生过程无控制况灵活调整，2性能自动调整部手动调整法自动调整并能自动调整分数据所有数据成本费用原则重要考虑内部对成本费用发对成本费用发生部对成本费用发无成本费用原能对成本费用交易抵销生过程均有控分环节有控制生环节有形式则3发生过程进行制，但不严格上控制严格控制

七、财务分析与决策支持系统重要指通过对业务部门和各级子企业财务信息跨账簿、跨区域、跨年度等多维度穿透查询和数据钻取，实现财务分析、行业对标、风险预警、趋势预测、绩效评价等决策支持功能，并能进行多种形式数据展现和分析汇报评价原则如下评分原则序号评价要素指标描述54321多维度数据重要考虑数能进行多维能追溯到最明细能层多维度追只能进行报表无法进行数据查询据可追溯性度，最明细层层面数据，但不溯查询报表层层面数据追溯追溯查询1面数据查询能进行多维度查面数据询重要考虑决提供信息，对决决策支持功提供信息，对提供信息,对无法提供决策提供信息，对决策支持功能策支持有用性2能决策支持非常决策支持部分支持信息策支持基本有效有效性很小有效有效与否能自动能根据决策部分分析模分析模式无法分析模式能根据决策需无法进行分析调整分析模需要，自动选式能根据决完全满足决策3要，手工选择分析模式选择式分析模式策需要选择需要模式自动生成分重要考虑生可以自行定义只能按照固定模无法生成分析能按照固定汇无法自动生成决析汇报成决策分析汇报模版，自版，自动输出决汇报报模板自动生策分析汇报，但4汇报动输出符合决策分析汇报成分析汇报,通过手工调整，策规定分析汇但不符合规定可生成有关汇报报

八、风险管控系统重要指根据职责分离和风险控制规定，实目前线审计、内部控制与评价、风险防备与评估等功能评价原则如下评分原则序号评价要素指标描述54321能部分识别重风险识别重要考虑风险能识别所有重大能识别重大风无法识别重大风无法识别风险大风险和小风1识别也许性风险，部分小风险，但无法识别险，但可识别小险险小风险风险能部分评估重风险评估重要考虑风险能评估所有重大能评估重大风无法评估重大风无法评估风险大风险和小风2评估精确性风险，部分小风险，但无法识别险，但可识别小险险小风险风险风险预警重要考虑风险能预警所有重大能预警重大风无法预警重大风无法预警风险能部分预警重大3预警有效性风险，部分小风险，但无法识别险，但可识别小风险和小风险险小风险风险风险防备重要考虑风险防能防备所有重大能防备重大风无法防备重大风无法防备风险能部分防备重大4备有效性风险，部分小风险，但无法识别险，但可识别小风险和小风险险小风险风险在线审计重要考虑能否无法进行在可以进行在线审可以进行在线可以进行在线审可以进行在线审5进行在线审计计，并完全满足审计，并部分满计，有某些小缺计，存在重大缺线审计管理规定足管理规定陷陷。