企业财务会计制度

财务会计制度总则为了规范公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律和法规，并结合公司具体状况，制定本制度

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大公司经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办公司，，的方针，勤俭节省、精打细算、在公司经营中制止铺张挥霍和一切不必要时开支，减少消耗，增长积累财务机构与会计人员

二、公司设财务部，财务部主管协助总经理管理好财务会计工作

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作

四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字精确、账目清晰、日清月结、近期报账

五、财务人员在办理睬计事务中，必须坚持原则，照章办事对于违背财经纪律和财务制度的事项，必须回绝付款、回绝报销或回绝执行,并及时向总经理报告

六、财会人员力求稳定，不随便调动财务人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续时，不得离职，亦不得中断会计工作移送交接涉及移送人经管的会计凭证、报表、账目、款项、实物及未了事项等移送交接必须由财务主管或总经理监交会计核算原则及科目

七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规有关会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定

八、记账措施采用借贷记账法记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币

九、一切会计凭证、账簿、报表中多种文字记录取中文记载，数目字用阿拉伯数字记载记载、书写必须使用钢笔或中性笔，不得用铅笔及圆珠笔书写

十、公司以单价元以上、使用年限一年以上日勺资产为固定资产，分为五大类、房屋及其他建筑物；

1、机器设备；

2、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；

3、运送工具；

4、其他设备5

十一、各类固定资产折旧年限为、房屋及建筑物年；

135、机器设备；

2、电子设备年

33、运送工具5年；

4、其他设备年55固定资产以不计留残值提取折旧固定资产提完折旧后仍可继续使用欧不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧I,

十二、购入的固定资产，以进价加运送、装卸、包装、保险等费用作为原值需安装的固定资产，还应涉及安装费用作为投资的固定资产应以投资合同商定的价格为原价

十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时解决完毕、盘盈欧固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧时限度估算合1I计折旧入账，原价合计折旧后的差额转入公积金、盘亏的固定资产，应冲减原价和合计折旧，原价减合计折旧后的差额2作营业外支出解决、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净3值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出解决、公司对固定资产的购入、发售、清理、报废都要办理睬计手续,并设4立固定资产明细账进行核算资金、钞票、费用管理

十四、财务部要加强对资产、资金、钞票及费用开支的管理，避免损失，杜绝挥霍，良好运用，提高效益

十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现

十六、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄

十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用印鉴保管人临时出差由其委托别人代管

十八、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡

十九、根据已获批准签订的合同付款，不得变化支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准变化收款单位（人）

二十、库存钞票不得超过限额，不得以白条抵作钞票钞票收支做到日清月结，保证库存钞票的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，钞票、银行日记账数额分别与钞票、银行存款总账数额相符

二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款

二十二、严格钞票收支管理，除一般零星平常支出外，其他投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付钞票

二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及有效期限、并报总经理报批所有空白支票及作废支票均必须寄存保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章

二十四、正常欧办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部J门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款

二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合伙公司）或个人担保贷款

二十六、严格资金使用审批手续会计人员对一切审批手续不完备时资金使用事项，均有权且必须回绝办理否则按违章论处并对该资金的损失负连带补偿责任办公用品、用品购买与管理

二十七、所有办公用品、用品的购买统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购买

二十八、所有用品必须统一由办公室专人管理办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，常常检查核对

二十九、个人领用的办公用品、用品要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移送手续，如有遗失，照价补偿其他事项

三十、按照上级主管部门欧规定，及时报送财务会计报表和其他财务资料I

三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金构造趋于合理，以期达到最优化

三十二、配合公司业务部门对项目工程日勺竣工、财务决算进行监督管理

三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指引，并按其规定不断完善制度、改善工作。