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证券代码600102证券简称:莱钢股份莱芜钢铁股份有限企业财务管理制度（修订稿）第一章总则第一条为规范莱芜钢铁股份有限企业（如下简称企业）及所属控股子企业财务行为，加强财务管理工作，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》及《企业章程》，结合企业详细状况，制定本制度第二条本制度合用于企业各厂、处（部）、分企业及全资子企业（如下简称各单位），企业控股及参股子企业可参照执行第三条各单位要根据本制度规定，结合实际状况建立健全内部财务管理措施，完善内部经济责任制，严格执行国家和企业规定财务收支范围和原则，按规定计算提取和缴纳应上交多种款项，真实反应企业财务状况、经营成果和现金流量，接受企业财务部门和有关部门监督和检查第四条财务管理基本任务是围绕企业生产经营目，运用价值形式组织财务活动，强化财务管理，搞好经济核算各单位要认真做好各项财务收支预算、控制、分析和责任制考核等工作，按年、季、月及时编制财务收支预算，做好财务收支平常控制与管理工作，定期对经济活动进行综合分析，合理使用各项资金，有效运用各项资产，优化财务构造，努力提高企业经济效益第五条各单位要认真做好各项财务基础管理工作对生产经营活动中产品产量、质量，工时、设备运用，财产物资收入、发出和结存，生产过程领用、消耗和退库，都应当做到手续完备、计量精确按企业下达各项综合定额指标，制定或修订原材料、能源等物资消耗、储备及工时、设备维修定额对各项定额要做到科学管理、严格考核、合理奖惩，使定额管理到达制度化、原则化，以期在企业经营管理中发挥作用做好财产物资清查工作，定期、不定期地进行财产物资清查，对计提财产物资减值准备，及时报批处理物资盘盈、盘亏、毁损、报废等，做到账、卡、物三相符第二章财务管理体制第六条企业财务实行“三会”管理
（一）企业董事会负责制定、同意如下方案、制度,并决定该事项
1、决定企业经营计划和投资方案；
2、制定企业年度财务预算方案、决算方案；
3、制定企业利润分派方案和弥补亏损方案；
4、制定企业增长或减少注册资本、发行企业债券方案或其他证券方案；
5、制定企业财务管理制度；
6、拟订企业重大收购、回购我司股票或者合并、分立和解散方案；
7、根据总经理提名，聘任或者解雇企业财务负责人，并决定其酬劳事项和奖惩事项；
8、管理企业信息披露事项
（二）企业股东大会负责审议通过如下方案并形成决策
1、决定企业经营方针和投资计划；
2、审议同意企业年度财务预算方案、决算方案；
3、审议同意企业利润分派方案和弥补亏损方案；
4、对企业增长或者减少注册资本作出决策；
5、对发行企业债券作出决策；
6、对企业合并、分立、解散和清算等事项作出决策；
7、对企业聘任、解雇会计师事务所作出决策
（三）企业监事会负责企业财务检查第七条企业财务事项按照职责不一样，实行分级管理
（一）企业董事长为企业法定代表人，负责组织、领导企业财务管理工作，对企业会计工作和会计资料真实性、精确性、完整性负责详细承担以下财务管理职责
1、督促、检查董事会决策执行；
2、签订企业股票、企业债券及其他有价债券；
3、董事会闭会期间，董事长有权决定企业受赠现金资产及企业拟发生单项金额在1000万元（含本数）以上、近来一期经审计财务汇报净资产10%（含本数）如下交易或资产处置，并在下一次董事会上汇报有关状况；波及关联交易时，应按有关规定办理
4、在发生特大自然灾害等不可抗力紧急状况下，对企业事务行使符合法律规定和企业利益尤其处置权,并在事后向企业董事会和股东大会汇报
（二）企业总经理由董事会聘任和解控制遇有部门职责调整，按企业有关文献规定进行分工第九十一条企业对期间费用实行预算控制每年年初，财务部门根据企业规定，确定年度费用预算草案，经企业总经理审批，下达各单位费用计划企业与莱钢集团企业发生管理费用项目和原则，按企业与莱钢集团企业签订服务协议执行第九十二条企业应对期间费用业务建立专门管理制度，明确审批人对费用权限、程序、责任和有关控制措施，规定经办人办理成本费用业务职责范围和工作规定各单位要严格执行费用开支范围和原则，严格费用支出申请、审核、审批、支付程序各单位（部门）负责人对本单位（部门）成本费用支出真实性、合理性、合法性负责第四节薪酬费用第九十三条职工薪酬是指企业各单位为获得职工提供服务而予以多种形式酬劳以及其他有关支出
（一）职工是指与企业签订劳动协议所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括虽未与企业签订劳动协议但由企业正式任命人员，如董事会组员、监事会组员等
（二）职工薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补助，职工福利费，医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和教育经费，非货币性福利，因解除与职工劳动关系予以补偿，其他与获得职工提供服务有关支出第九十四条企业按照国家有关规定、劳动协议及企业有关文献支付职工报酬，并为从事高危作业职工缴纳团体人身意外伤害保险费第九十五条企业按照国家和企业有关文献规定核算工资基金、保险费用、附加费用等,并做好使用和管理
（一）企业依法为职工交纳基本医疗、基本养老、失业、工伤、生育等社会保险费社会保险费交费及计提原则等按照企业有关文献执行
（二）企业依法为职工交纳住房公积金住房公积金交费及计提原则等按照企业有关文献执行
（三）工会经费按照企业规定比例提取并拨缴工会使用和管理
（四）职工教育经费按照企业规定比例提取，专题用于企业职工后续教育和职业培训I由企业各级职工教育部门按照有关规定负责使用和管理
（五）各单位因解除与职工劳动关系支付赔偿，按照企业规定原则执行
（六）其他薪酬支出根据企业有关文献执行第九十六条各单位薪酬支出按照“谁受益，谁承担”原则，在职工为企业提供服务会计期间，根据职工提供服务受益对象,由各单位计提或分摊薪酬费用工资、奖金、津贴和补助，按照企业人力资源处批复，根据职工提供服务受益对象，分别计入各单位基本生产、辅助生产、制造费用、管理费用、销售费用等成本费用；工程建设人员薪酬支出，计入在建工程；研发人员薪酬支出，计入研发支出职工福利费由企业根据各单位实际发生状况列支，同步根据职工提供服务受益对象，分别计入各单位基本生产、辅助生产、制造费用、管理费用、销售费用、在建工程、研发支出等第五节业务费用及责任界线第九十七条企业发生销售折扣、拆让以及支付必要佣金、手续费、劳务费、提成、返利、业务奖励等支出，应当签订有关协议，履行内部审批手续企业向个人以及非经营单位支付费用，应当严格履行内部审批及支付手续第九十八条各单位发生成本费用，必须符合国家法律、法规和制度规定，不符合规定费用不能计入成本各单位不得承担属于个人下列支出
（一）娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出；
（二）购置商业保险、证券、股权、收藏品等支出；
（三）个人行为导致罚款、赔偿等支出；
（四）购置住房、支付物业管理费等支出；
（五）应由个人承担其他支出第八章利润和利润分派第九十九条企业利润按下列公式计算利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出营业利润二营业收入-营业成本-营业税费-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动净收益+投资净收益营业收入二主营业务收入+其他业务收入营业成本二主营业务成本+其他业务成本营业税费包括关税以及根据营业税和增值税提取都市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加等税金企业净利润指企业利润总额扣除所得税费用后净额第一百条投资净收益是指投资收益扣除投资损失后数额投资收益包括对外投资分得利润、股利和债券利息，投资到期收回或中途转让获得款项高于账面价值差额，以及按照权益法核算股权投资在被投资单位增长净资产中所拥有数额等投资损失包括投资到期收回或中途转让获得款项低于账面价值差额，以及按照权益法核算股权投资在被投资单位减少净资产中所分担数额等第一百零一条企业发生与经营活动没有直接联络收入、支出、多种偶然所得、非常损失作为营业外收入和营业外支出营业外收入包括非流动资产处置利得、非货币性资产互换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得、其他收入等营业外支出包括非流动资产处置损失、非货币性资产互换损失、债务重组损失、工艺性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、其他损失等未经企业同意，各单位不得发生对外捐赠支出第一百零二条企业实行单位利润上交、亏损由企业弥补利润管理措施各单位将对外销售实现利润及发生期间费用、营业外收支按月以内部结算方式结转企业财务处单位内供产品利润及亏损结转企业财务处调整下道工序产品成本，不计入企业利润总额企业对控股子企业投资按成本法进行核算，被投资单位宣布分派现金股利或利润中，投资企业按应享有部分，确认当期投资收益第一百零三条企业及独立纳税子企业在缴纳所得税后，按如下次序分派净利润
（一）弥补此前年度亏损
（二）提取10%法定公积金
（三）向投资者分派利润，此前年度未分派利润可以并入本年度向股东分配企业根据股东大会通过决策进行利润分派，用本年度实现净利润或上年度未分派利润派发现金红利或送红股企业派发现金红利或送红股应履行个人所得税代扣代缴义务第九章股东权益第一百零四条股东权益是指股东拥有企业净资产权利，即企业所有资产减所有负债后净额，包括股本、资本公积、盈余公积、未分派利润、库存股等股东权益变动程序由董事会提出议案，经股东大会通过后实行第一百零五条企业股本，在核定股份总额范围内发行股票获得企业股份采用股票形式，股份发行按照公开、公平、公正原则，实行同股同权，同股同利企业发行股票，按其面值登记股本账户，超过面值发行获得收入，其超过面值部分，计入资本公积金账户委托其他单位发行股票支付手续费或佣金等,溢价发行，从溢价中抵销；无溢价，作为长期待摊费用，分期摊销第一百零六条企业股本除下列状况外，不得随意变动符合增资条件，并经有关部门同意增资，在实际获得股东出资时，登记入账，并按规定进行会计处理按照法定程序报经同意减少注册资本，在实行返还股款或注销股本时登记入账采用收购我司股票方式减资，在实际购入我司股票时，登记入账企业应将因减资而消除股份、返还股款变动状况，在股本账户明细账及有关备查簿中详细记录法人股东按规定转让其出资，企业应于有关转让手续办理完毕时，将出让方转让所拥有股本总额和股权总数，在股本有关明细账户及各备查记录中转为受让方第一百零七条资本公积是投资者实际投入超过注册资本部分，以及其他非正常经营收益形成积累，是资本一种储备形式其来源重要包括如下方面
（一）股本溢价，即发行股份时，实际收到款项超过股票面值总额（即股本）部分
（二）财政拨款属于国家直接投资注入，按照国家有关规定增长国家资本或者国有资本公积；属于投资补助，增长资本公积或者股本
（三）其他来源包括执行新企业会计准则此前形成接受捐赠非现金资产准备、接受现金捐赠、股权投资准备、关联交易差价、外币资本折算差额等第一百零八条盈余公积包括法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金等企业盈余公积金可以用于弥补亏损，也可以用于分派股利资本公积和盈余公积可以转增股本，但转增股本后，所存留该项公积金不得少于注册资本25%第一百零九条未分派利润包括本年利润（净利润或净亏损）和此前年度未分派利润第十章财务汇报与财务评价第一百一十条企业财务会计汇报由会计报表、会计报表附注和财务状况说明书三部分构成财务汇报应当由董事长、总经理、财务主管、会计机构负责人签名并盖章企业年度财务会计汇报及特定状况下六个月度会计财务汇报需经注册会计师及其所在会计师事务所出具审计汇报，并随同财务会计汇报一并报出审计汇报必须由具有从事证券有关业务资格会计师事务所和其两名有从事证券相关业务资格注册会计师出具各单位要定期向企业财务处和审计部门报送会计决算报表，包括多种内部管理报表和财务状况阐明书两部分第一百一十一条企业会计报表分为年度报表、六个月度报表、季度报表和月度报表,年度报表和六个月度报表包括本期与上期比较式资产负债表、比较式利润及利润分派表和现金流量表；月度报表包括资产负债表、利润表、多种内部管理报表和财务状况阐明书等会计报表附注是财务会计汇报中不可缺乏一部分，它是在编制年度和六个月度比较式报表中，对两个期间重大数据变动作出阐明财务状况阐明书重要阐明生产经营状况，利润、资金、成本（费用）指标完成状况、财务收支状况、应上交款项缴纳状况及各项财产物资变动状况财务状况阐明书编制，一般状况月度简要阐明，季度、年度要详细阐明，随同会计报表一并上报但对单位生产经营或财务状况发生重大影响事项，比如单位潜亏、潜盈问题，要详细加以阐明，当月汇报企业财务处第一百一十二条各单位按月编报会计报表，会计报表格式及填报措施按照《莱芜钢铁股份有限企业会计核算措施》规定执行第一百一十三条企业定期总结和评价财务状况及经营成果，各项评价指标如下
（一）反应偿债能力指标
1、资产负债率=负债总额资产总额100%2,流动比率=流动资产流动负债
3、速动比率=速动资产流动负债
4、速动资产=流动资产一存货
5、利息保障倍数=（利润总额+利息费用）利息费用
（二）反应资金周转状况指标
1、应收账款周转率=销售收入平均应收账款平均应收账款=（期初应收账款+期末应收账款）
22、存货周转率=销售成本平均存货平均存货=（期初存货+期末存货）
23、流动资产周转率=销售收入流动资产平均占用额流动资产平均占用额=（期初流动资产+期末流动资产）
24、总资产周转率=销售收入平均资产总额平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）2
（三）反应盈利能力指标
1、基本每股收益二PSS二S0+Sl+Si MiMO-SjMj MO—Sk其中P为归属于企业一般股股东净利润或扣除非常常性损益后归属于普通股股东净利润；S为发行在外一般股加权平均数；S0为期初股份总数；S1为汇报期因公积金转增股本或股票股利分派等增长股份数;Si为汇报期因发行新股或债转股等增长股份数；Sj为汇报期因回购等减少股份数；Sk为汇报期缩股数；M0汇报期月份数；Mi为增长股份下一月份起至汇报期期末月份数；Mj为减少股份下一月份起至汇报期期末月份数
2、稀释每股收益稀释每股收益=[P+（已确认为费用稀释性潜在一般股利息一转换费用）（1-所得税率）]/（SO+Sl+Si MiMO-Sj MjMO至k+认股权证、股份期权、可转换债券等增长一般股加权平均数）其中，P为归属于企业一般股股东净利润或扣除非常常性损益后归属于公司一般股股东净利润企业在计算稀释每股收益时,应考虑所有稀释性潜在普通股影响，直至稀释每股收益到达最小
3、全面摊薄净资产收益率全面摊薄净资产收益率二P E其中，P为归属于企业一般股股东净利润或扣除非常常性损益后归属于公司一般股股东净利润；E为归属于企业一般股股东期末净资产
4、加权平均净资产收益率加权平均净资产收益率二P/（E0+NP2+Ei MiMO-Ej MjMO EkMk MO）其中P分别对应于归属于企业一般股股东净利润、扣除非常常性损益后归属于企业一般股股东净利润；NP为归属于企业一般股股东净利润；E0为归属于企业一般股股东期初净资产；Ei为汇报期发行新股或债转股等新增、归属于企业一般股股东净资产；Ej为汇报期回购或现金分红等减少、归属于企业一般股股东净资产；M0为汇报期月份数；晅为新增净资产下一月份起至汇报期期末月份数；町为减少净资产下一月份起至汇报期期末月份数；Ek为因其他交易或事项引起净资产增减变动；Mk为发生其他净资产增减变动下一月份起至汇报期期末月份数
5、每股经营活动产生现金流量净额二经营活动产生现金流量净额汇报期末股本总数
6、销售利润率=利润总额销售收入100%7,成本费用利润率=利润总额成本费用总额100%
8.投资酬劳率=净利润平均资产总额
（四）其他重要指标
1、每股净资产=所有者权益汇报期末股本总额
2、调整后每股净资产二［汇报期末股东权益-三年以上应收账款-待摊费用-待处理（流动、固定）资产净损失-长期待摊费用-住房周转金负数余额］汇报期末股本总额
3、市盈率=股票市价每股收益
4、股利支付率=每股股利每股收益
5、股息盈利率=每股股息每股市价第一百一十四条企业内部各单位总结、评价财务状况和经营成果时，可利用偿债能力指标、营运能力指标，以及成本费用内部利润率等指标同步，各单位可根据实际工作需要,合适增长考核指标进行评价分析增长考核指标要报企业财务处立案第十一章子企业管理第一百一十五条企业以持有子企业股权（或出资），享有对子企业股权（或出资）及其衍生权利占有、使用、处置和分派等权利第一百一十六条子企业承担组织经营、获得经营利润、合法有效地运作公司法人财产、保证股东投入资本保值增值责任第一百一十七条企业各部门根据其职能范围对子企业股东权益进行管理和监督
（一）企业董事会依法行使企业股东权益管理决策权决定子企业发展战略和规划；向营销子企业委派（推荐）人员；决定子企业依法注销事项；按照企业《章程》规定，在其权限范围内决定企业对子企业出资以及其他波及子企业股东权益有关事项；法律、法规或企业章程规定以及股东大会授权股东权益管理其他事项在企业董事会闭会期间，股份企业董事长在其权限范围内决定波及子企业股东权益有关事项
（二）企业总经理依法行使企业股东权益平常管理权执行企业董事会关于股东权益管理事项决策；按照企业《章程》规定，在其权限范围内决定公司对子企业出资以及其他波及子企业股东权益有关事项；考核子企业资产经营效益、效率和资产质量;决定企业董事会授权范围内波及子企业股东权益管理其他事项
（三）各职能部门应根据本制度及企业其他有关规定，在各自业务职能范围内加强对子企业业务管理与监督第一百一十八条加强对子企业筹资行为管理
（一）各子企业应根据业务发展需要合理筹集资金，防止盲B筹资使子企业背负沉重利息及偿债承担
（二）企业对各子企业筹资实行总量控制，子企业年末编制下年度筹资、借款预算（内容包括筹资渠道、用途、借款期限等）并上报企业，企业确定各子公司筹资规模和方式，并下达给各子企业第一百一十九条严格子企业资产报损管理
（一）各子企业要加强资产管理和核算，有效控制资产损失各子企业如需处理资产损失，须递交拟报废资产清单报企业有关部门审核根据企业管理权限经审批后，方能进行会计处理
（二）确认应收账款坏账损失必须符合国家规定条件，对已经作为坏账损失处理应收账款，仍要加强催收管理，尽量减少企业损失第一百二十条规范子企业投资行为，减少投资损失，加强对被投资企业管理
（一）各子企业对投资问题要进行认真研究，建立严格审查和决策程序，并报企业审批后执行
（二）各子企业必须加强项目投资后管理工作，要把所有投资项目纳入投资预算，杜绝账外投资各子企业应建立健全投资内部控制制度，加强对投资项目跟踪管理、审计监督，制定有效预算管理指标，定期进行考核第一百二十一条严格控制子企业对外担保事项各子企业不能为其他单位或个人提供担保，如有特殊需要时，报企业审批第一百二十二条实行重大事项报审制度各子企业大额贷款、对外担保、投资项目、重要固定资产或生产经营设施添置、产权变更（吞并、破产）、资本金变更以及重大经济案件等实行向企业报审管理，各子企业财务人员要把好关，凡规定要向企业上报要及时上报第十二章财务监督第一百二十三条企业及其子企业依法接受有关国家机关、社会中介机构、企业内部机构及其人员对企业财务活动检查、控制、督促和处理惩罚等第一百二十四条经营者在经营过程中违反本制度有关规定，投资者可以依法追究经营者责任第一百二十五条企业应当建立、健全内部财务监督制度监事会应依法履行企业内部财务监督职责经营者应当实行内部财务控制，配合投资者或监事会以及中介机构检查、审计工作第十三章附则第一百二十六条本制度由企业财务处负责解释执行中重要会计政策变动，由企业财务处提出修订意见，提请企业董事会同意后实行第一百二十七条本制度自下发之日起执行原《莱芜钢铁股份有限企业财务管理制度》同步废止雇，对董事会负责，行使下列职权
1、主持企业生产经营管理工作，并向董事会汇报工作；
2、组织实行董事会决策、企业年度经营计划和投资方案；
3、提请聘任或者解雇企业财务负责人；
4、拟订企业内部财务管理机构设置方案；
5、根据国家法规组织确定企业财务管理制度；
6、拟订企业职工工资、福利、奖惩方案；
7、董事会闭会期间，总经理有权决定企业拟发生单项金额在1000万元以下（不含本数）交易或资产处置，并在下一次董事会上汇报有关状况；波及关联交易时，应按有关规定办理
（三）企业财务主管由总经理提名，董事会聘任和解雇，行使下列职权
1、从财务角度，监督企业重大投资项目实行；
2、制定并监督实行企业年度财务计划；
3、审核企业资金筹措合法、合理及安全性;
4、审核企业重要财务事项，与总经理联合签订同意董事会规定范围内资金支出事项；
5、审核下属全资企业、控股企业重要财务汇报；
6、向董事会提出企业年度财务预、决算方案，利润分派方案或弥补亏损方案；
7、督促检查企业财务部门成本、利润等计划执行；
8、审核企业增资扩股和分红派息方案；
9、对重大投资发展项目和对外贷款提出审核意见
（四）企业财务处根据财务管理有关规定，统一负责企业财务收支预算、资金筹集、纳税管理、对外投资、利润分派管理和核算工作；建立、健全会计核算措施，优化资源配置，强化成本管理，加强财务分析，提高经济效益；审核各单位财务收支预（决）算，编制企业年度、六个月度、季度财务会计汇报及月度会计报表，分析财务预算执行状况
（五）企业其他业务部门在做好专业管理工作同步，分别负责归口管理技术经济指标分解、贯彻和经济责任制考核，控制成本费用支出，提高企业经济效益第三章资金筹集第八条企业资金筹集划分为权益筹资和债务筹资两大类,包括发行和配售股票、借款、商业信用、发行债券、融资租赁等第九条企业作为上市企业拥有独立融资权，并依法筹集企业生产经营和基建、技改、技措资金，满足企业生产经营不停发展需要企业依法以发行股份方式筹集权益资金，应当确定筹资方案，确定筹资规模，履行内部决策程序和必要报批手续，控制筹资成本企业筹集股本（实收资本），应当依法委托法定验资机构验资并出具验资汇报企业财务处作为企业资金统一管理部门，负责企业资金筹集工作通过向社会公众发行股份或向既有股东配售股份形式筹集资金，由企业董秘室/证券部负责确定方案，履行有关审批程序第十条企业执行国家有关资本管理制度，在获准工商登记后30日内，依据验资汇报等向投资者出具出资证明书，确定投资者合法权益，界定其应承担责任第十一条投资者实际投入超过注册资本部分，以及其他非正常经营收益形成积累，作为资本一种储备形式,企业作为资本公积管理经投资者审议决定后，资本公积可用于转增资本第十二条企业根据法律、法规规定，经股东大会决策，可采用下列方式增加股本
（一）向社会公众增发股份或向既有股东配售股份；
（二）向既有股东派送股份；
（三）以资本公积转增股本；
（四）以盈余公积转增股本，盈余公积转增股本后留存企业部分，以不少于转增前注册资本25%为限；
（五）法律、行政法规规定以及国务院证券主管部门同意其他方式第十三条企业在减少注册资本，与持有我司股份其他企业合并，将股份奖励给我司职工，股东因对股东大会做出合并、分立决策持有异议而规定企业收购其股份等四种状况下，企业可以对我司股份回购第十四条企业依法以借款、发行债券、融资租赁等方式筹集债务资金，应当明确筹资目，根据资金成本、债务风险，进行必要资本构造决策，并签订书面协议
（一）企业财务处负责根据生产建设资金需求作好资金预算工作，制定融资计划，并对融资必要性和经济性进行可行性认证，合理确定融资规模和融资构造，减少融资成本
（二）企业根据生产经营和发展需要，可向国家证券管理部门申请发行公司债券，筹集生产经营建设资金发行时，要确定发行方案，经企业股东大会或董事会审议通过，并按规定公开披露发行信息发行债券所筹集资金要按规定用途使用，并依法接受监督
（三）企业按照融资计划依法对外借款融资，要按照企业章程规定履行审批手续，签订借款协议，依法接受监督
（四）企业财务处负责保管与融资有关材料，如有需要负责统一对外提供
（五）企业各子企业融资严格按照企业有关文献执行第十五条企业获得各类财政资金，辨别如下状况处理
（一）属于国家直接投资、资本注入，按照国家有关规定增长国家资本或者国有资本公积
（二）属于投资补助，增长资本公积或者实收资本国家拨款时对权属有规定，按规定执行；没有规定，由全体投资者共同享有
（三）属于贷款贴息、专题经费补助，如形成固定资产或者无形资产，应当作为递延收益，按照资产使用寿命分期确认；假如没有形成资产，则应当作为本期收益处理
（四）属于政府转贷、偿还性资助，作为企业负债管理
（五）属于弥补亏损、救济损失或者其他用途，作为企业本期收益或者递延收益处理第四章资产营运管理第一节货币资金管理第十六条企业对货币资金实行收支两条线、统收统支管理措施，由企业财务处统一在金融机构开立账户，办理结算业务，各单位收取货币资金应及时足额缴存企业财务处，未经企业同意，各单位不得私自在金融机构开立账户第十七条企业对货币资金实行严格预算管理，企业财务处在总经理领导下,统一编制企业现金流量收支预算和月度资金收支计划，企业年度资金预算须经股东大会同意各部门要严格按照企业资金平衡所确定月度资金收支计划，组织收入，控制支出，不容许超预算或无预算支付资金因特殊状况确需调整资金收支计划时，由归口部门提出分析汇报，履行内部决策程序审批后进行调整第十八条企业资金必须根据有效协议、合法凭证和有关手续使用波及资金支付各项业务，均应经主管领导按照授权审批制度审查同意后办理；采购合同、付款结算凭证、收款结算凭证、支付单据和支票等票据使用，须经主管部门或主管人员同意企业通过制定《资金支付管理措施》，应用《资金支付管理信息系统》，做好企业货币资金控制、管理工作第二节应收款项管理第十九条应收款项是指企业销售商品、提供劳务过程中发生各项债权，重要包括应收账款、应收票据、其他应收款、长期应收款等第二十条企业销售部门应做好信用管理，对客户信用风险进行评估和控制，根据不一样客户实行不一样信用政策第二H^一条企业财务部门应建立应收款项台账管理制度，详细反应内部各个业务部门以及各客户应收款项增减变动及其账龄等财务信息同步应当定期编制应收款项明细表，向有关管理人员和业务部门反应应收款项余额和账龄等信息，及时分析应收款项管理状况，提请有关责任部门采用对应措施，防备风险，减少坏账损失第二十二条企业业务部门应及时提醒客户依约支付到期应收款项，可以采取多种方式催收逾期应收款项，对重大逾期应收款项，通过诉讼方式处理企业应收款项回收与各业务部门绩效考核挂钩，对于因业务部门原因造成逾期应收款项，导致坏账损失，应当按照内部管理制度扣减其绩效工资第二十三条年度终了，企业组织专人全面清查各项应收款项，并与债务人查对账目，做到债权明确、账实相符、账账相符，对确实不能收回应收款项应当及时确认坏账损失，并及时核销被核销坏账要设置专门台账进行登记，责任部门负责继续清欠第三节存货管理第二十四条存货是指企业在平常活动中持有以备发售产成品或商品、处在生产过程中在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用材料和物料等公司对存货实行归口分级管理
（一）原料处负责企业铁矿石、废钢、铁合金、耐火材料、焦煤、焦炭等大宗原材料采购、供应和结算，以及归口存货资金占用指标分解、贯彻和控制工作
（二）供应部负责企业生产、建设、技改技措所需建筑材料、五金交电、化工杂品、油料等物资采购、供应和结算，以及归口存货资金占用指标分解、贯彻和控制工作
（三）机械动力处负责企业生产、建设、技改技措所需通用配件、工艺件、非原则件、仪器仪表等物资采购、供应和结算，以及负责归口存货资金分解、贯彻和控制工作
（四）生产处负责企业钢锭、钢坯等在产品和自制半成品资金管理，以及在产品资金占用指标分解、贯彻和控制工作
（五）销售中心负责企业商品产品销售和库存商品资金分解、贯彻、控制，负责及时收回和清理应收账款，精确反馈市场经营信息，以指导生产经营，减少库存商品积压，减少库存商品资金占用
（六）财务部门对存货资金统一管理，以增进供、产、销之间互相协调财务部门工作包括测算存货资金占用数额，编制存货资金使用计划；分解计划指标，贯彻到单位和部门；对存货资金使用状况进行检查、分析和考核第二十五条企业存货采购应采用招投标方式进行第二十六条各单位、各部门应根据存货不一样类别特点，制定详细实物收发、保管、报废、损坏赔偿等管理措施第二十七条企业采用永续盘存制进行存货盘存各单位应建立存货定期盘点制度，定期盘点存货年度终了对存货进行全面地盘点清查，编制存货盘点表报送财务处等部门对于盘盈、盘亏、毁损以及报废存货，应当及时查明原因，履行企业必要报批程序后进行处理第二十八条企业对存货资金实行有偿占用和定额管理制度按月根据流动资金平均占用余额，计算归口管理单位资金占用费对归口管理单位按季度下达定额作为考核指标，月末根据实际占用额与定额考核指标对比进行考核，按规定实行奖惩第四节固定资产及工程项目管理第二十九条固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用寿命超过一种会计年度有形资产工程项目，是指企业根据经营管理需要，自行或者委托施工方建造工程项目建设活动，是形成企业固定资产重要途径企业对固定资产实行归口分级管理，将固定资产投资完毕和使用效果纳入经济责任制进行考核，以保证固定资产安全完整和有效使用归口管理部门职责如下
（一）规划处是企业固定资产投资项目综合管理部门，负责固定资产投资项目全过程管理
1、负责企业固定资产投资项目搜集、分析和立项,组织固定资产投资项目研讨、可行性研究汇报论证和初步设计（方案）审查
2、负责按照项目决策程序确定投资项目计划，编制下达企业固定资产年度、季度投资计划
3、检查、监督计划执行状况，杜绝计划外工程，对投资完毕状况和工程质量进行考核和监督根据各单位固定资产运用状况，制定固定资产运用效果指标，并对完毕状况进行考核
（二）机械动力处是企业固定资产综合管理部门，重要负责固定资产实物管理，详细负责固定资产增减变动审查签证和使用状态技术鉴定；监督各单位固定资产使用和维护；会同规划处下达年度、季度大、中修计划，并监督执行；对修理费使用状况进行考核；建立和完善企业固定资产管理规章制度
（三）企业确定重点项目委托集团企业技改工程指挥部实行，包括向上级主管部门提报建设项目动工申请、设备采购供应、施工管理以及工程竣工验收资料整顿等工作其他投资项目施工管理及设备采购工作由机械动力处负责
（四）企业委托集团企业工程预算部负责固定资产投资项目预决算管理
（五）供应部负责固定资产投资项目所需材料采购供应管理
（六）环境保护处负责固定资产投资项目环境影响评价管理工作
（七）安全生产处负责职业病危害评价、安全评价等管理工作
（八）财务处是企业固定资产价值管理部门，负责贯彻固定资产投资项目所需资金及资金使用管理；参与工程项目设计概算研讨、审核和投资效益分析、确认；按照投资项目和投资计划进行财务核算；监督检查固定资产使用和管理状况，负责办理固定资产增减变动财务审批手续；检查和考核固定资产投资及其修理费用使用和管理状况;完善企业固定资产财务管理规定和措施第三十条企业出包工程价款拨付与结算应遵照如下原则
（一）工程款项结算财务部门根据协议约定、设备清单、领料计划、工程量签证单等根据，办理预付款支付、设备材料领用、进度款拨付等手续
（二）工程竣工决算工程决算审核完毕后，按终审工程结算值一定比例（包括已付进度款）支付工程价款，根据协议约定预留和支付质量保证金第三十一条各项目单位在项目竣工投运后企业规定期限内，必须提报项目竣工验收申请，财务部门为项目投资控制审核、项目效益核准提供财务资料，按照项目竣工验收汇报、决算审定汇报进行项目报决、转资企业在建工程项目交付使用后，应当在最长不超过一种年度时间内办理竣工决算对已到达可使用状态，但尚未办理竣工决算固定资产财务部门应当按照估计资产价值入账并计提折旧第三十二条固定资产投入使用管理规定
（一）各单位在固定资产使用中，按照谁使用谁管理原则，做好维护和管理工作，努力提高设备运用率，建立健全固定资产账、卡和台账，做到账、卡、物三相符，以保证企业财产安全完整
（二）企业折旧措施由财务部门提出意见，报企业董事会审批
（三）企业制定专门措施对固定资产修理费用做出规范
（四）企业制定专门措施对固定资产财产保险做出规范第三十三条各单位设备管理部门对固定资产要进行定期或不定期盘点和清查，每六个月、年度终了进行全面盘点和清查,将盘点状况汇总报企业设备管理部门和财务部门审核，对盘盈或盘亏固定资产由企业设备管理部门审核，及时查明原因，履行企业审批程序后，在期末结账前处理完毕第三十四条各单位固定资产报废、清理、拆除、变卖或转移，必须报公司固定资产管理部门同意，并按规定办理有关手续任何单位和个人不得私自报废、拆除、变卖或转移固定资产第三十五条投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或者两者兼有而持有房地产，重要包括已出租土地使用权、持有并准备增值后转让土地使用权、已出租建筑物等投资性房地产视同固定资产管理第五节对外投资管理第三十六条对外投资是企业以货币资金、实物、无形资产等方式或以购置股票、债券等有价证券方式向其他单位投资，对外投资按回收时间长短分为短期投资和长期投资一年内（含一年）可以变现收回投资为短期投资，超过一年投资为长期投资第三十七条企业对对外投资实行集体决策制度，按照企业《章程》规定，履行企业必要研讨与决策程序后，方可办理企业对外投资各单位未经企业批准或授权，不得办理对外投资业务第三十八条企业对外投资应建立在市场调查和可行性分析研究基础上市场调查要有规划、生产经营、技术、市场销售、财务等部门共同参与，并就投资风险、效益预测等形成书面可行性调研汇报，提交经理办公会、董事会或股东大会讨论、审议第三十九条企业财务部门根据经理办公会、董事会或股东大会审议通过投资方案办理资金支付或实物资产划拨手续，并对投资项目筹建和经营过程实行财务监控，及时收回投资收益和到期投资第六节无形资产管理第四十条无形资产是指企业拥有或者控制没有实物形态可识别非货币性资产，一般包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等，企业自创商誉以及内部产生品牌、报刊名等不确认无形资产企业对无形资产实行归口管理，企业技术资源处是企业无形资产主管部门，负责无形资产申请、申报及产权管理工作，企业法律事务部门负责无形资产侵权纠纷处理和专利诉讼工作，企业财务处负责无形资产价值管理工作第四十一条企业员工完毕职务发明发明或技术成果，知识产权归集体所有各单位应重视无形资产产权保护工作，职务发明、技术成果和职务作品发明人，设计人及作者，在离开本单位或退休时，必须将在单位从事有关工作所有技术资料、试验资料、样品及产品等交还单位一切归属单位职务智力劳动成果及其重要技术资料、数据等，未经单位同意，不容许任何人运用职权、工作之便或采用其他不合法手段占为己有或私自处置无形资产一经生成，应积极组织专利和版权申报、专有技术鉴定工作，以对无形资产予以客观认定第四十二条财务部门应做好无形资产对外出租、投资、转让等价值认定工作，监督其收益实现实状况况同步定期对无形资产账面价值进行检查，至少于每年年末检查一次第七节资产损失及资产处理管理第四十三条资产减值是指资产发生市场价值低于账面价值状况，资产损失准备或减值准备包括坏账准备、存货跌价准备、投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备等第四十四条企业对资产损失或减值准备计提应设置测算、审计和审批三个互相分离岗位从技术和财务两个方面对计提资产损失或减值准备比例和金额进行测算，制定严格程序，由不一样部门合理分工，共同负责企业计提资产损失或坏账准备，应当从数量和重要性两方面确定审批权限，对常规性计提损失或减值准备且数额占资产比重不大状况，可授权经营者审批；对于特殊事项计提损失或减值准备,或者计提准备数额占资产比重较大、对利润影响较大状况，应当由董事会同意;假如计提准备数额对当期利润和未来财务状况产生重要和长远影响时，则应当由股东大会审议同意企业应对各项资产损失或减值准备计提制定专门管理措施第四十五条资产损失是指企业实际发生各项资产灭失，包括货币资金损失、坏账损失、固定资产及在建工程损失、无形资产损失、对外投资损失、担保损失、衍生工具、外汇交易、委托理财等高风险业务损失等企业发生资产损失证据搜集、审批程序、财务监管等事项按照国家有关规定并结合企业详细状况进行资产损失一般处理程序如下
1、企业内部有关责任部门通过取证，提出资产损失汇报，阐明原因和责任
2、企业内部审计、监察部门通过责任追究，提出结案意见
3、波及未决诉讼资产损失，应当委托律师出具法律意见书；重大资产损失应由中介机构出具经济鉴定证明
4、企业财务部门通过审核后，对确认资产损失提出财务处理意见，按照企业授权制度规定，提交总经理、董事会或股东大会审批执行第四十六条资产处理是企业对有权处理资产以发售、租赁、抵押、置换、封存和报废等方式进行处理行为企业制定专门管理措施,对资产处理审批权限、损失细则、财务审核及责任追究做出明确规范重大资产处理是指企业为了调整经营方向或者实行财务重组处理主营业务所用关键设备、设施、房屋等固定资产行为企业重大资产处理行为根据企业《章程》规定执行第八节价格管理第四十七条企业对外销售价格和采购价格由企业价格管理部门负责确定
（一）外销产品或提供劳务价格，由企业价格管理部门根据市场行情制定财务部门会同销售部门对市场行情及时进行调研，精确把握市场供求关系，根据市场行情，及时提出调整销售价格提议，并跟踪、监督价格执行状况
（二）企业对采购价格实行审批制度企业价格管理部门根据市场行情等，定期制定指导价格和波动范围，并将价格执行状况纳入经济责任制考核采购部门要严格执行企业制定价格政策，并及时分析采购价格执行状况企业财务处要会同物资采购部门及时分析采购价格变动趋势，报企业价格管理部门作为定价参照第四十八条企业内各单位生产自制半成品以及多种原材料内部转移价格，由财务处根据市场原则进行制定企业财务处根据市场变动状况，随时对物资内部转移价格提出修订意见，报企业领导同意后执行各单位要严格按照内部转移价格进行成本核算和内供商品产品结算，对计算、分派差异企业财务处定期对内部转移价格执行情况进行监督和检查第四十九条企业与莱钢集团企业关联交易价格按照企业与莱钢集团企业签订有关《协议》和《协议》执行第九节财务风险管理第五十条财务风险是指企业财务系统中客观存在由于多种难以或无法预料和控制原因作用，使企业实现财务收益和预期财务收益发生背离，因而蒙受损失机会或也许性企业应重视对财务风险管理,逐渐建立健全财务风险指标体系，防止、控制各项财务风险发生第五十一条企业从事期货、期权、证券、外汇交易等业务或者委托其他机构理财，按照企业《章程》规定履行内部决策程序，不得影响主营业务正常开展，并应当签订书面协议，建立交易汇报制度，定期对账，控制风险第五十二条对外担保具有较大风险，企业对外担保应当符合法律、行政法规及有关规定，根据被担保单位资信及偿债能力，按照企业《章程》确定权限进行审批，并设置备查账簿登记，实行跟踪监督第十节关联方交易管理第五十三条关联方交易是指关联方之间发生转移资源、劳务或义务行为详细包括企业控股股东、董事、经营者、监事、高级管理人员等关联方，运用对企业实际控制权，促使企业与关联方自身或者其直接或间接控制其他企业进行交易第五十四条企业控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得运用关联交易损害企业利益违反规定，给企业导致损失，应当承担赔偿责任第五十五条企业应当根据《企业会计准则》、《股票上市规则》、《莱芜钢铁股份有限企业章程》等有关规定，对关联方及关联交易认定、价格确实定、交易审批、信息披露等事项制定专门关联交易管理措施，保护投资者利益第五章负债管理第五十六条各单位应做好应付账项确实认工作
（一）应当根据确认已验收商品或劳务，及时、精确记录负债应付账款记录必须由独立于请购、采购、验收、付款岗位来进行
（二）各单位在确认应付账款时，应当采用必要措施控制多种采购费用采购和财务部门应当检查结算凭证，分析采购费用发生状况，确定其合理性和对性，严把费用开支关第六十七条各单位应当加强应付账款管理，按照约定付款日期、折扣条件等管理应付款项第五十八条企业财务处制定资金支付管理措施，严格资金支付程序按照《现金管理暂行条例》、《资金支付管理措施》和《内部会计控制规范一货币资金》以及企业对货币资金支付制定专题管理规定办理采购付款业务按照“业务部门申请、部门领导审查、财务核算归口审核、财务部门审批、办理资金支付手续”等控制程序，以加强企业款项支付控制管理第五十九条各单位应加强协议台账管理签订协议后，由采购部门登记合同台账，并提报财务部门立案，财务部门应加强协议台账管理；提交付款申请时，财务部门负责审查协议台账，同意付款后，及时更新协议台账；月度终了，财务部门与有关部门查对协议台账，保证无差异第六十条各单位应当定期与供应商查对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项如有不符,应查明原因，及时处理第六十一条各单位应加强预付账款和定金管理，预付账款和定金应当签订规范采购协议对于金额较大款项支付，由集体研究决策第六十二条应付票据应设置备查簿，财务部门指定专人负责详细登记票据备查簿，票据登记人员不得兼管票据签发工作要指定专人控制空白、作废、已付讫及退回商业票据，票据签发必须通过两个或两个以上人员才能完毕，签发票据要定期与订货单、验收证明和发票查对第六十三条财务处统一负责企业纳税管理工作负责多种发票领购、保管和发放；负责企业内部收据和内供发票印制、保管和发放；负责企业税金核算、纳税申报和税金缴纳；负责企业税收筹划工作，协调税企关系；负责修订企业纳税管理措施和宣传执行国家税收征管政策等第六章收入管理第六十四条收入是指企业在平常活动中形成、会导致所有者权益增长、与所有者投入资本无关经济利益总流入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权等第六十五条销售商品收入同步满足下列条件才能确认收入
（一）企业已将商品所有权上重要风险和酬劳转移给购货方
（二）企业既没有保留一般与所有权相联络继续管理权，也没有对已售出商品实行有效控制
（三）收入金额可以可靠地计量
（四）有关经济利益很也许流入企业
（五）有关依法生活将发生成本可以可靠地计量第六十六条投资者、经营者及其他职工履行本企业职责或者以企业名义开展业务所得收入，包括销售收入以及对方予以销售折扣、折让、佣金、回扣、手续费、劳务费、提成、返利、业务奖励等收入，所有属于企业第六十七条各单位应当在收入业务各个环节设置有关记录，建立完整收入登记制度，并加强收入协议、销售告知单、出入库凭证、货运发票、销售发票等单据保管和查对工作第六十八条各单位应及时确认收入，不得提前或拖后确认收入，不得账外设账，不得坐支现金第六十九条对重大销售和劳务协议，单位财务部门应当参与审核,并对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关业务部门在正式签订协议后，应及时将正式协议文本提交财务部门，作为确认收入和分析应收账款根据第七十条各单位应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算措施》和《内部会计控制规范一货币资金（试行）》及企业有关规定，及时办理各项收入收款业务第七章成本费用管理第一节生产成本和制造费用第七十一条成本是指企业生产经营过程中所消耗多种资源经济价值所谓“资源”，既包括材料、固定资产等有形资源消耗，也包括劳务、资金等无形资源消耗，前者体现为材料成本、折旧等，后者体现为人工成本、管理费用等第七十二条成本按照内容分为“狭义成本”和“广义成本”，狭义成本指产品成本或存货成本即制导致本，广义成本既包括产品成本或存货成本也包括期间费用本制度中成本核算、控制、管理等所波及“成本”均指产品制造成本第七十三条制导致本包括生产过程中实际消耗直接材料、直接人工、其他直接支出和制造费用制造费用项目按照国家有关规定结合企业实际执行第七十四条制导致本按照费用发生作用和过程，可分为直接费用和间接费用直接费用是指在生产过程中，能直接计入成本生产费用，包括直接材料、燃料动力、直接人工等直接费用间接费用指在生产过程中发生不能直接计入产品成本，需要按照一定分派原则分派计入成本各项费用第七十五条严格按照《企业财务通则》及有关文献规定原则，对划分成本开支范围应当列入成本各项生产费用，必须所有列入产品成本；不属于成本开支范围各项支出，不得计入产品成本生产过程回收边角余料，按规定冲减成本，但不得将应列收入冲减产品成本第七十六条多种产品、半成品、副产品要按期计算总成本和单位成本，编制成本报表第七十七条对划提成本核算界线，对核算待摊费用和预提费用科目，当期承担成本费用必须所有计入当期，不得延期结算；后期承担成本费用，不得提前计入当期成本第七十八条按照“重要产品从细，次要产品从简”原则，并结合生产特点和管理需要，设置成本核算对象企业成本核算对象重要包括焦炭、焦炉煤气、化产品，蒸汽、冷风、发电，烧结、球团，生铁，连铸坯（分品种设置），优钢、棒材、H型钢钢材（分品种设置，并按照管理需要划分规格区间）等第七十九条按照成本核算对象，设置产品成本项目企业重要成本项目包括直接材料、直接人工和制造费用，此外根据工艺状况和管理需要，烧结矿设置“加工费”项目，连铸坯设置“熔炼费用”、“连铸费用”项目其他产品成本项目根据工艺特点和管理需要进行设置第八十条成本费用归集车间成本费用以“车间”为成本核算单元，按车间归集产品生产所消耗直接材料、直接人工和车间制造费用；厂部制造费用按照“生产厂”进行归集和分派第八十一条成本计算措施产品成本计算采用制导致本法采用“逐渐结转分步法”核算产品实际成本，品种单一产品，可采用简朴法（品种法）第八十二条成本费用分派各生产工序各车间直接材料、直接费用分派计入各车间产品成本,辅助生产费用和厂部制造费用按照实物产量分派计入产品成本在产品成本按照投入量、转出量和结存量按照加权平均法计算部分工序费用在不一样品种之间按照分派系数进行分派，费用分派系数一经确定，不得随意变更当生产工艺技术产生较大改善时，有关费用分派系数应按规定进行调整
（一）焦化产品按照焦化行业规定分派分离系数进行费用分派
（二）连铸坯各品种之间成本费用分派钢铁料消耗按照钢铁料分派率计算，钢铁料分派率根据各钢种合金料消耗水平，并参照钢铁料、合金料回收率进行确定合金料消耗分派措施电炉钢合金按照工艺技术部门确定分派系数进行分派；转炉合金料按照实际消耗数量进行分派钢冶炼费用分别按照生产效率系数和煤气、氧气系数进行分派
（三）钢材各品种之间成本费用分派轧材环节废钢回收按照废钢回收分配率计算，废钢回收分派率按照各车间回收废钢总量和投入钢坯总量，参照钢坯烧损率计算钢材轧制费用分别按照生产效率系数和煤气系数等进行分派轧材工序轧辐、导卫等工艺件按照各车间实物产量和分摊原则进行分派第二节成本控制第八十三条成本核算必须做到真实、精确、及时、完整，符合生产工艺特点和成本管理实际状况，不得以计划成本、定额成本替代实际成本,不得在月份、季度或年度间人为平衡或调剂成本第八十四条企业规划、供应、生产、销售、技术、机动、劳资、财务等部门，要按照企业利润目和减少成本规定，加强对标挖潜，按照先进性原则编制年度成本计划，增进成本减少和经济效益提高第八十五条根据企业成本和经济效益目，确定产品生产过程中物化劳动和活劳动消耗，加强目成本控制，对产品成本进行控制、监督和考核揭示和分析偏离“目”原因，以深入挖掘成本潜力，不停减少成本第八十六条在生产、经营活动各个环节，要加强成本过程监督，推行适合各生产厂特点成本控制措施和控制手段，杜绝生产经营过程损失挥霍第八十七条要积极开展成本预测工作，建立规范成本预测制度，以及时掌握成本状况，及时发现生产经营过程中存在问题，为领导决策提供对成本信息第八十八条加强成本管理基础工作，重要包括加强定额管理，健全原始记录，加强计量验收管理，加强财产清查盘点管理工作，制定合理内部价格，推行内部经济核算和内部经济责任制考核第三节期间费用第八十九条期间费用是指企业管理机构组织和管理生产经营活动而发生不能直接或间接归入某种产品成本直接计入当期损益各项费用包括管理费用、销售费用、财务费用等第九十条企业对期间费用实行归口管理劳动保护费由安全生产处负责管理、控制；环卫绿化费由环境保护处负责管理、控制办公费、差旅费、会议费、业务招待费、警卫消防费、人防武装费由各单位自行管理、控制职工薪酬费用由人力资源处负责管理、。
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