公司财务分析报告范文

公司财务分析报告范文一，总体评述（-）总体财务绩效水平根据XXXX公开发布的数据，运用XXXX系统和XXX分析方法对其进行综合分析，我们认为XXXX本期财务状况比去年同期大幅升高.

（二）公司分项绩效水平项目公司评价二,财务报表分析

（一）资产负债表

1.公司自身资产状况及资产变化说明公司本期的资产比去年同期增长XX%.资产的变化中固定资产增长最多，为XX万元.公司将资金的重点向固定资产方向转移.应当随时注意公司的生产规模，产品结构的变化,这种变化不仅决定了公司的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究.流动资产中,存货资产的比重最大，占XX%,信用资产的比重次之，占XX%.流动资产的增长幅度为XX%在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明公司应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明公司的货款的回收不够抱负，公司受第三者的制约增强,公司应当加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明公司存货增长占用资金过多,市场风险将增大,公司应加强存货管理和销售工作.总之,公司的支付能力和应付市场的变化能力一般.

2.公司自身负债及所有者权益状况及变化说明从负债与所有者权益占总资产比重看，公司的流动负债比率为XX%,长期负债和所有者权益的比率为XX%.说发挥财务分析在公司管理中的作用,特制定本规定.第二条本规定适应于本集团的所有核算单位，涉及独立核算单位和单独核算单位.重要经济指标完毕情况重要经济指标完毕情况第三条各项指标数值的计算填列.

（一）各指标的计算口径和格式按附表一和公司财务分析表进行.

（二）表中的计划数指各公司每年度的承包指标数.

（三）工业公司应揭示工业产品销售率及上年同期对比的增减水平.

（四）投资收益率指标只限于年度分析填列.财务状况分析财务状况分析第四条生产经营状况分析从产量，产值，质量及销售等方面对公司本期的生产经营活动作一简朴评价并与上年同期水平作一对比说明.第五条成本费用分析

（一）原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化因素作出分析说明.

（二）管理费用与销售费用的增减变化情况（与上期对比）并分析变化的因素,对业务费,销售佣金单列分析.

（三）以本期各产品产量大小为依据拟定本公司重要产品，分析其销售毛利,并根据具体情况分析减少产品单位成本的可行途径.第六条利润分析

（一）分析重要业务利润占利润总额的比例（重要业务利润按工业,贸易和其他行业分为产品销售利润,商品销售利润和营业利润）.

（二）对各项投资收益，汇总损益及其他营业收入作出说明.

（三）分析利润无成情况及其因素.第七条资金的筹集与运用状况分析

（一）存货分析

1.根据产品销售率分析本公司产销平衡情况.

2.分析存货积压的形成因素及库存产品完好限度.

3.本期解决库存积压产品的分析,涉及解决的数量,金额及导致的损失.

（二）应收账款分析

1.分析金额较大的应收账款形成因素及解决情况,涉及催收或上诉的进度情况.

2.本期未取得货款的收入占总销售收入的比例，如比例较大的应说明因素.

3.应收账款中非应收货款部分的数量,涉及预付货款,定金及借给外单位的款项等,对于借给外单位和其他用途而挂应收账款科目的款项应单独列出并作出说明.

4.季度,年度分析应相应收账款进行账龄分析,予以分类说明.第八条负债分析

（一）根据负债比率,流动比率及速动比率分析公司的偿债能力及财务风险的大小.

（二）分析本期增长的借款的去向.

（三）季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比,分析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一.第九条其他事项分析

（一）对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明（如长期投资等）.

（二）对数额较大的待摊费用,预提费用超过限度的钞票余额作出分析.

（三）对其他影响公司效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明.措施与建议措施与建议第十条通过度析对所存在的问题,提出解决措施和途径,涉及

（一）根据分析结合具体情况,对公司生产,经营提出合理化建议.

（二）对现行财务管理制度提出建议.

（三）总结前期工作中的成功经验.第十一条财务分析应有公司负责人和填表人署名，并在第一页表上的右上盖上单位公章,如栏目或纸张不够,请另加附页，但要保持整齐,美观.第十二条各公司财务分析应在每月十号前报财务管理部，一式二份.各项财务指标说明

1.应收账款周转天数二（应收账款平均点用额x30）本月销售收入（或♦营业收入）

2.流动资金周转天数=（所有流动资金平均占用额X30）本月销售收入（或♦营业收入）

3.存货周转天数=（存货平均占用额X30）-本月销售收入（或营业收入）

4.销售利润率=销售利润（或营业利润）本月销售收入（或营业收入）X100%♦

5.产品销售率;本月产品销售收入+£（各产品产量X销售单价）X100%假如有两家公司在某一会计年度实现的利润总额正好相同，但这是否意味着它们具有相同的获利能力呢？答案是否认的，由于这两家公司的资产总额也许并不一样,甚至还也许相称悬殊.再如，某公司2023年度实现税后利润100万元.很显然，光有这样一个会计数据只能说明该公司在特定会计期间的赚钱水平,对报表使用者来说还无法做出最有效的经济决策.但是，假如我们将该公司1999年度实现的税后利润60万元和1998年度实现的税后利润30万元加以比较，就可能得出该公司近几年的利润发展趋势，使财务报表使用者从中获得更有效的经济信息.假如我们再将该公司近三年的资产总额和销售收入等会计数据综合起来进行分析,就会有更多隐含在财务报表中的重要信息清楚地显示出来.可见,财务报表的作用是有一定局限性的,它仅可以反映一定期间内公司的赚钱水平，财务状况及资金流动情况.报表使用者要想获取更多的对经济决策有用的信息，必须以财务报表和其它财务资料为依据，运用系统的分析方法来评价公司过去和现在的经营成果,财务状况及资金流动情况.据以预测公司未来的经营前景,从而制定未来的战略目的和作出最优的经济决策.为了可以对的揭示各种会计数据之间存在着的重要关系，全面反映公司经营业绩和财务状况,可将财务报表分析技巧概括为以下四类横向分析;纵向分析;趋势百分率分析;财务比率分析.一,财务报表分析技巧之一:横向分析横向分析的前提,就是采用前后期对比的方式编制比较会计报表，即将公司连续几年的会计报表数据并行排列在一起，设立〃绝对金额增减〃和〃百分率增减〃两栏，以揭示各个会计项目在比较期内所发生的绝对金额和百分率的增减变化情况.下面，以ABC公司为例进行分析（见下表）.比较利润及利润分派表分析ABC公司比较利润表及利润分派表金额单位:元项目2023年度2023年度绝对增减额百分率增减额觥）销售收入

76550009864000220900028.9减销售成本

50090006232023122300024.4销售毛利

2646000363202398600037.7减:销售费用

849000132500047600056.1管理费用

98600010300021700022.0息税前利润（EBIT）

811000110400029300036.1减:财务费用

280003000020237.1税前利润（EBT）

783000107400029100037.2减所得税

31700048300016600052.4税后利润（EAT）46600059100012500026,8年初未分派利润

1463000173410027110018.53加:本年净利润

46600059100012500026.8可供分派的利润

1929000232510039610020.54减提取法定盈余公积金

46600591001250026.8提取法定公益金

2330029550625026.8优先股股利钞票股利

1250001500002500020.0未分派利润

1734100208645035235020.32

①2023年度，公司的销售收入比上一年度增长了2209000元,ABC增幅为

28.9%.

②ABC公司2023年度的销售毛利比2023年度增长了986000元，增幅达

37.7%.这意味着公司在成本控制方面取得了一定的成绩.

③2023年公司的销售费用大幅度增长，增长率高达

56.1%.这将直接影响公司销售利润的同步增长.

④ABC公司2023年度派发股利150000元，比上一年增长了20%.钞票股利的大幅度增长对潜在的投资者来说具有一定的吸引力.二，财务报表分析技巧之二:财务报表纵向分析横向分析事实上是对不同年度的会计报表中的相同项目进行比较分析;而纵向分析则是相同年度会计报表各项目之间的比率分析.纵向分析也有个前提,那就是必须采用〃可比性〃形式编制财务报表，即将会计报表中的某一重要项目（如资产总额或销售收入）的数据作为100%,然后将会计报表中其他项目的余额都以这个重要项目的百分率的形式作纵向排列，从而揭示出会计报表中各个项目的数据在公司财务报表中的相对意义.采用这种形式编制的财务报表使得在几家规模不同的公司之间进行经营和财务状况的比较成为也许.由于各个报表项目的余额都转化为百分率，即使是在公司规模相差悬殊的情况下各报表项目之间仍然具有〃可比性〃.但是,要在不同公司之间进行比较必须有一定的前提条件,那就是几家公司都必须属于同一行业，并且所采用的会计核算方法和财务报表编制程序必须大体相同.仍以ABC公司的利润表为例分析如下

①ABC公司销售成本占销售收入的比重从2023年度的

65.4%下降到2023年度的

63.2%说明销售成本率的下降直接导致公司毛利率的提高.

②ABC公司的销售费用占销售收入的比重从2023年度

11.1%上升到2023年度的

13.4%,上升了

2.3%.这将导致公司营业利润率的下降.

③ABC公司综合的经营状况如下2023年度的毛利之所以比上一年猛增了

37.3%,重要因素是公司的销售额扩大了

28.9%,销售额的增长幅度超过销售成本的增长幅度，使公司的毛利率上升了

2.2%.然而，相对于公司毛利的快速增长来说，公司的净利润的改善情况并不抱负，因素是销售费用的开支失控，使得公司的净利润未能与公司的毛利同步增长.三,财务报表分析技巧之三:趋势百分率分析趋势分析看上去也是一种横向百分率分析，但不同于横向分析中对增减情况百分率的提醒.横向分析是采用环比的方式进行比较,而趋势分析则是采用定基的方式，即将连续几年财务报表中的某些重要项目的数据集中在一起，同期年的相应数据作百分率的比较.这种分析方法对于提醒公司在若干年内经营活动和财务状况的变化趋势相称有用.趋势分析一方面必须选定某一会计年度为基年,然后设基年会计报表中若干重要项目的余额为100%再将以后各年度的会计报表中相同项目的数据按基年项目数的百分率来列示.下面，将趋势分析的技巧运用于ABC公司1999——2023年度的会计报表，以了解该公司的发展趋势.根据ABC公司的会计报表编制如下表格.ABC公司1999——2023年度部分指数化的财务数据项目1999年度（给2023年度（给2023年度觥）2023年度（%）货币资金100189451784咨产总额100119158227销售收入100107116148销售成100109125129净利润1008463162从ABC公司1999——2023年度会计报表的有关数据，我们了解到,ABC公司的钞票额在三年的时间内增长将近八倍！公司钞票的富余一方面说明公司的偿债能力增强;另一方面也意味着公司的机会成本增大,公司大量的钞票假如投入资本市场,将会给公司带来可观的投资收益.此外，公司的销售收入连年增长，特别是2023年,公司的销售额比基年增长了几乎50%,说明公司这几年的促销工作是卓有成效的.但销售收入的增长幅度低于成本的增长幅度，使公司在2023年和2023年度的净利润出现下滑，这种情况在2023年度得到了控制.但从公司总体情况来看，1999——2023年间，公司的资产总额翻了一倍多，增幅达127%.相比之下，公司的经营业绩不尽人意，即使是情况最佳2023年，公司的净利润也只比基年增长了一半多一点.这说明ABC公司的资产运用效率不高，公司在生产经营方面尚有许多潜力可挖掘.四,财务报表分析技巧之四财务比率分析财务比率分析是财务报表分析的重中之重.财务比率分析是将两个有关的会计数据相除，用所求得的财务比率来提醒同一会计报表中不同项目之间或不同会计报表的相关项目之间所存在逻辑关系的一种分析技巧.然而，单单是计算各种财务比率的作用是非常有限的，更重要的是应将计算出来的财务比率作各种维度的比较分析，以帮助会计报表使用者对的评估公司的经营业绩和财务状况，以便及时调整投资结构和经营决策.财务比率分析有一个显著的特点,那就是使各个不同规模的公司的财务数据所传递的经济信息标准化.正是由于这一特点，使得各企业间的横向比较及行业标准的比较成为也许.举例来说，国际商业机器公司IBM和苹果公司AppleCorporation都是美国生产和销售计算机的著名公司.从这两家公司会计报表中的销售和利润情况来看，IBM要高出苹果公司许多倍.然而，光是笼统地进行总额的比较并无多大意义，由于IBM的资产总额要远远大于后者.所以，分析时绝对数的比较应让位于相对数的比较,而财务比率分析就是一种相对关系的分析技巧，它可以被用作评估和比较两家规模相差悬殊的公司经营和财务状况的有效工具.财务比率分析根据分析的重点不同，可以分为以下四类

①动性分析或短期偿债能力分析；

②财务结构分析,又称财务杠秆分析；

③公司营运能力和赚钱能力分析；

④与股利,股票市场等指标有关的股票投资收益分析.

1.短期偿债能力分析.任何一家公司要想维持正常的生产经营活动,手中必须持有足够的钞票以支付各种费用和到期债务，而最能反映公司的短期偿债能力的指标是流动比率和速动比率.

（1）流动比率是所有流动资产对流动负债的比率，即流动比率=流动资产+流动负债；

（2）速动比率是将流动资产剔除存货和预付费用后的余额与流动负债的比率，即速动比率:速动资产+流动负债.速动比率是一个比流动比率更严格的指标，它经常与流动比率一起使用以更确切地评估公司偿付短期债务的能力.一般来说,流动比率保持在2:1,速动比率保持在1:1左右表白公司有较强的短期偿债能力,但也不能一概而论.事实上,没有任何两家公司在各方面的情况都是同样的.对于一家公司来说预示着严重问题的财务比率，但对另一家公司来说也许是相称令人满意的.

2.财务结构分析.权益结构的合理性及稳定性通常可以反映公司的长期偿债能力.当公司通过固定的融资手段对所拥有的资产进行资金融通时，该公司就被认为在使用财务杠杆.除公司的经营管理者和债权人外,该公司的所有者和潜在的投资者对财务杠杆作用也是相称关心的，由于投资收益率的高低直接受财务杠杆作用的影响.衡量财务杠杆作用或反映公司权益结构的财务比率重要有

（1）资产负债率觥）=（负债总额+资产总额）X100%.通常来说，该比率越小，表白公司的长期偿债能力越强；该比率过高,表白公司的财务风险较大，公司重新举债的能力将受到限制.⑵权益乘数;资产总额+权益总额.毫无疑问，这个倍数越高,公司的财务风险就越高.⑶负债与业主权益比率闾=负债总额+所有者权益总额X100%.该指标越低，表白公司的长期偿债能力越强，债权人权益受到的保障限度越高.反之,说明公司运用较高的财务杠杆作用.4已获利息倍数二息税前利润+利息费用.该指标既是公司举债经营的前提条件，也是衡量公司长期偿债能力大小的重要标志.公司若要维持正常的偿债能力，已获利息倍数至少应大于1,且倍数越高,公司的长期偿债能力也就越强.一般来说，债权人希望负债比率越低越好，负债比率低意味着公司的偿债压力小，但负债比率过低,说明公司缺少活力，公司运用财务杠杆作用的能力较低.但假如公司举债比率过高,沉重的利息承担会压得公司透但是气来.

3.公司的经营效率和赚钱能力分析.公司财务管理的一个重要目的，就是实现企业内部资源的最优配置,经营效率是衡量公司整体经营能力高低的一个重要方面,它的高低直接影响到公司的赚钱水平.而赚钱能力是公司内外各方都十分关心的问题，由于利润不仅是投资者取得投资收益，债权人取得利息的资金来源，同时也是公司维持扩大再生产的重要资金保障.公司的资产运用效率越高，意味着它能以最小的投入获取较高的经济效益.反映公司资产运用效率和赚钱能力的财务指标重要有⑴应收账款周转率=赊销净额+平均应收账款净额；2存货周转率:销货成本平均存货；♦3固定资产周转率=销售净额+固定资产净额；⑷总资产周转率=销售净额+平均资产总额；⑸毛利率=销售净额-销售成本+销售净额X100%；经营利润率;经营利润销售净额X100%;♦67投资报酬率=净利润平均资产总额X100%总资产周转率♦义经营利润净利率）;

（8）股本收益率=净利润+股东权益X100%（投资报酬率X权益乘数）.以上八项指标均是正指标,数值越高,说明公司的资产运用效率越高，意味着它能以最小的投入获取较高的经济效益.

4.股票投资收益的市场测试分析.虽然上市公司股票的市场价格对于投资者的决策来说是非常重要的.然而，潜在的投资者要在几十家上市公司中做出最优决策，光依靠股票市价所提供的信息是远远不够的.由于不同上市公司发行在外的股票数量,公司实现的净利润以及派发的股利金额等都不一定相同，投资者必须将公司股票市价和财务报表所提供的有关信息综合起来分析，以便计算出公司股东和潜在投资者都十分关心的财务比率，这些财务比率是帮助投资者对不同上市公司股票的优劣做出评估和判断的重要财务信息.反映股票投资收益的市场测试比率重要有

①普通股每股净收益=（税后净收益-优先股股息）+发行在外的普通股数.通常，公司经营规模的扩大，预期利润的增长都会使公司的股票市价上涨.因此，普通股投资者总是对公司所报告的每股净收益怀着极大的爱好，认为它是评估一家企业经营业绩以及不同的公司运营状况的重要指标.

②市盈率:每股现行市价+普通股每股净收益.一般来说,经营前景良好，很有发展前程的公司的股票市盈率趋于升高；而发展机会不多，经营前景暗淡的公司，其股票市盈率总是处在较低水平.市盈率是被广泛用于评估公司股票价值的一个重要指标.特别是对于一些潜在的投资者来说，可根据它来对上市公司的未来发展前景进行分析，并在不同公司间进行比较，以便最后做出投资决策.明公司资金结构位于正常的水平.公司负债和所有者权益的变化中，流动负债减少XX%,长期负债减少XX%,股东权益增长XX%.流动负债的下降幅度为XX%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,重要是应付帐款的减少引起营业环节的流动负债的减少.本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为XX%,XX%,该项数据比去年有所减少,说明公司的长期负债结构比例有所减少.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分派利润比的比重比去年也有所提高,说明公司筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总去年增长了XX%,表白公司当年增长了一定的盈余,未分派利润所占结构性负债体上,公司长期和短期的融资活动比去年有所减弱.公司是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较低.

（二）利润及利润分派表重要财务数据和指标如下:当期数据上期数据主营业务收入主营业务成本营业费用主营业务利润其他业务利润管理费用

③派息率=公司发行的股利总额+公司税后净利润总额x100%.同样是每股派发1元股利的公司，有的是在利润富余的情况下分红,而有的则是在利润拮据的情况下,硬撑着勉强支付的.因此,派息率可以更好地衡量公司派发股利的能力.投资者将自己的资金投资于公司，总是盼望获得较高的收益率,而股票收益涉及股利收入和资本收益.对于常年稳定的着眼于长期利益的投资者来说，他们希望公司目前少分股利，而将净收益用于公司内部再投资以扩大再生产，使公司利润保持高速增长的势头.而公司实力地位增强,竞争能力提高,发展前景看好，公司股票价格就会稳步上涨，公司的股东们就会因此而获得资本收益.但对另一些靠股利收入维持生计的投资者来说，他们不乐意用现在的股利收入与公司股票的未来价格走势去打赌，他们更喜欢公司定期发放股利以便将其作为一个可靠而稳定的收入来源.

④股利与市价比率=每股股利发放额+股票现行市价又100%.这项指标一方面为股东们提醒了他们所持股票而获得股利的收益率；另一方面也为投资者表白了出售所持股票或放弃投资这种股票而转向其它投资所具有的机会成本.

⑤每股净资产=普通股权益发行在外的普通股数.每股净资产的数额♦越高，表明公司的内部积累越是雄厚，即使公司处在不景气时期也有抵御能力.此外，在购买或公司兼并的过程中，普通股每股账面价值及现行市价是对被购买者或被合并的公司价值进行估算时所必须参考的重要因素.

⑥股价对净资产的倍率=每股现行市价+每股净资产•倍率较高,说明公司股票正处在高价位.该指标是从存量的角度分析公司的资产价值,它着眼于公司解散时取得剩余财产分派的股份价值.

⑦股价对钞票流动比率二每股股票现行市价+（净利润+折旧费）发♦行在外的普通股数.这一经比率表白，人们目前是以几倍于每股钞票流量的价格买卖股票的.该倍率越低则意味着公司股价偏低;反之则表白公司的股价偏高.总之,近年来大量的经济案件告诉我们，公司通过粉饰财务报表来欺诈投资者的现象越来越多.对于财务报表使用者来说，阅读财务报表时假如不运用分析技巧,不借助分析工具,而只是简朴地浏览表面数字,那就难以获得有用的财务信息，有时甚至还会被会计数据引入歧途,被表面假象所蒙蔽.随着我国市场经济体制改革的不断进一步，中国加入WTO后,将面对国际上的竞争对手,与狼共舞的年代已经到来,公司间的兼并和个人投资行为越来越普遍，财务报表使用者只有在阅读财务报表的同时，运用分析技巧对公司公布的财务数据进行综合分析,才干从中获得对经济决策更有用的财务信息.公司经营状态中较容易出现的状况一般表现为1由于同业竞争日趋锋利,致使材料价格偏高,加之公司经营效率低落,生产成本增长将更为严重.公司收益率呈长期下降趋势.2因借入资本过多,且历年盈余再投资能力低;加之受历年景气过热投资过速的影响，导致生产规模不妥.公司安定力已呈长期减弱趋势.3公司平常偏重生产问题的解决，营销活动滞后.同时,应收账款的回收率低.生产计划与控制计划配合不妥.生产设备的年平均运用率相对较低;材料与产品的厂内托运路线迂回，人力成本较高；材料管理不规范,散失走漏现象时有发生,致使生产成本偏高.公司经营能力历年均未达成应有水准.4经营均衡性欠考虑，因此导致公司增长速度始终不及同业其它公司；生产安排紊乱，客户满意度低；销售人员取巧，从中抽取回扣,这是影响公司生存发展的严重问题.公司成长力等各项之间不匹配.因此，可以将这些情况归属为四级状况，可以通过四种方式来进行分析.受益力分析目的1了解公司获利状况；2自有资金累计能力；3偿付本息能力；4公司的制品，商品，服务,到底以多少的获利率在从事销售.工具1营业收入净益率=本期净利/销货净额表达销货一单位能获利多少？越高越好，一般10%以上良好［不能以此判断公司获利能力高低）若营业收入净益率高，销货收入偏低者（即资产总额周转率低），总体公司获益力亦低2投资报酬率:本期净利/资产总额表达资金一元能获利多少？8%以上较佳也较能判断公司获利能力高低总资本净益率:总资产周转率子财务费用营业利润营业外收支净利润总额所得税净利润毛利率%净利率%成本费用利润率觥净收益营运指数

1.利润分析1利润构成情况本期公司实现利润总额XX万元.其中，经营性利润XX万元,占利润总额XX%;营业外收支业务净额XX万元，占利润总额XX%.2利润增长情况本期公司实现利润总额XX万元，较上年同期增长XX%.其中,营业利润比上年同期增长XX%,增长利润总额XX万元;营业外收支净额比去年同期减少XX%,减少营业外收支净额XX万元.

2.收入分析本期公司实现主营业务收入XX万元.与去年同期相比增长XX%,说明公司业务规模处在较快发展阶段,产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模不久扩大.

3.成本费用分析1成本费用构成情况本期公司发生成本费用共计XX万元.其中，主营业务成本XX万元，占成本费用总额XX；营业费用XX万元，占成本费用总额XX%；管理费用XX万元，占成本费用总额XX%；财务费用XX万元，占成本费用总额XX%.2成本费用增长情况本期公司成本费用总额比去年同期增长xx万元，增长xx祝主营业务成本比去年同期增长xx万元，增长xx%;营业费用比去年同期减少XX万元，减少XX%；管理费用比去年同期增长XX万元，增长XX%；财务费用比去年同期减少XXX万元，降低XX%.

4.利润增长因素分析本期利润总额比上年同期增长XX万元.其中，主营业务收入比上年同期增长利润XX万元,主营业务成本比上年同期减少利润XX万元，营业费用比上年同期增加利润XX万元，管理费用比上年同期减少利润XX万元，财务费用比上年同期增长利润XX万元，投资收益比上年同期减少利润XX万元，营业外收支净额比上年同期减少利润XX万元.本期公司利润总额增长率为XX%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视，由于公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力，将来迅速发展壮大打下了坚实的基础.

5.经营成果总体评价1产品综合获利能力评价本期公司产品综合毛利率为XX%,综合净利率为XX%,成本费用利润率为XX%.分别比上年同期提高了XX%,XX%,XX%,平均提高XX%,说明公司获利能力处在较快发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面，以及提高公司经营管理水平方面都取得了相称的进步,公司获利能力在本期获得较大提高，2收益质量评价净收益营运指数是反映公司收益质量，衡量风险的指标.本期公司净收益营运指数为

1.05,比上年同期提高了XX%,说明公司收益质量变化不大，只有经营性收益才是可靠的，可连续的，因此未来公司应尽也许提高经营性收益在总收益中的比重.3利润协调性评价公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%其中,主营收入增长率为XX%,说明公司综合成本费用率有所下降，收入与利润协调性很好,未来公司应尽也许保持对公司成本与费用的控制水平.主营业务成本增长率为XX%,说明公司综合成本率有所下降，毛利奉献率有所提高,成本与收入协调性很好，未来公司应尽也许保持对公司成本的控制水平.营业费用增长率为XX%.说明公司营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽也许保持对公司营业费用的控制水平.管理费用增长率为XX%.说明公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好，未来公司应尽也许保持对公司管理费用的控制水平.财务费用增长率为XX%.说明公司财务费用率有所下降，财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽也许保持对公司财务费用的控制水平.

（三）钞票流量表重要财务数据和指标如下项目当期数据上期数据增长情况觥）经营活动产生的钞票流入量投资活动产生的钞票流入量筹资活动产生的钞票流入量总钞票流入量经营活动产生的钞票流出量投资活动产生的钞票流出量筹资活动产生的钞票流出量总钞票流出量钞票流量净额

1.钞票流量结构分析

（1）钞票流入结构分析本期公司实现钞票总流入XX万元，其中，经营活动产生的钞票流入为XX万元，占总钞票流入的比例为XX%,投资活动产生的钞票流入为XX万元，占总钞票流入的比例为XX%,筹资活动产生的钞票流入为XX万元,占总钞票流入的比例为XX%.2钞票流出结构分析本期公司实现钞票总流出XX万元，其中，经营活动产生的钞票流出XX万元，占总钞票流出的比例为XX%,投资活动产生的钞票流出为XX万元，占总钞票流出的比例为XX%,筹资活动产生的钞票流出为XX万元，占总钞票流出的比例为XX%.

2.钞票流动性分析1钞票流入负债比钞票流入负债比是反映公司由主业经营偿还短期债务的能力的指标.该指标越大，偿债能力越强.本期公司钞票流入负债比为

0.59,较上年同期大幅提高,说明公司钞票流动性大幅增强,钞票支付能力快速提高，债权人权益的钞票保障程度大幅提高，有助于公司的连续发展.2所有资产钞票回收率所有资产钞票回收率是反映公司将资产迅速转变为钞票的能力.本期公司全部资产钞票回收率为xx%,较上年同期小幅提高，说明公司将所有资产以钞票形式收回的能力稳步提高,钞票流动性的小幅增强,有助于公司的连续发展.三,财务绩效评价一偿债能力分析相关财务指标项目当期数据上期数据增长情况盼流动比率速动比率资产负债率觥有形净值债务率%钞票流入负债比综合分数公司的偿债能力是指公司用其资产偿还长短期债务的能力.公司有无支付现金的能力和偿还债务能力,是公司能否健康生存和发展的关键.公司本期偿债能力综合分数为

52.79,较上年同期提高

38.15%,说明公司偿债能力较上年同期大幅提高,本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩.公司资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司连续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础.从行业内部看,公司偿债能力极强,在行业中处在低债务风险水平，债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小.在偿债能力中,钞票流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变化的重要指标.

（二）经营效率分析相关财务指标项目当期数据上期数据增长情况（%）应收帐款周转率存货周转率营业周期（天）流动资产周转率总资产周转率分析公司的经营管理效率,是鉴定公司能否因此发明更多利润的一种手段，假如公司的生产经营管理效率不高,那么公司的高利润状态是难以持久的.公司本期经营效率综合分数为

58.18,较上年同期提高

24.29%,说明公司经营效率处于较快提高阶段，本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩,公司经营效率在本期获得较大提高.提请分析者予以重视,公司经营效率的较大提高为将来减少成本,发明更好的经济效益,减少经营风险开创了良好的局面.从行业内部看,公司经营效率远远高于行业平均水平,公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处在遥遥领先的地位，未来在行业中应尽也许保持这种优势.在经营效率中,应收帐款周转率和流动资产周转率的变动,是引起经营效率变化的重要指标.

（三）赚钱能力分析相关财务指标项目当期数据上期数据增长情况总资产报酬率觥）净资产收益率（酚毛利率（%）营业利润率（给主营业务利润率（给净利润率（%）成本费用利润率觥）公司的经营赚钱能力重要反映公司经营业务发明利润的能力.公司本期赚钱能力综合分数为

96.39,较上年同期提高

36.99%,说明公司赚钱能力处在高速发展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步,公司赚钱能力在本期获得极大提高,提请分析者予以高度重视，由于赚钱能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大，发明更好的经济效益打下了坚实的基础.从行业内部看，公司赚钱能力远远高于行业平均水平，公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽也许保持这种优势.在赚钱能力中，成本费用利润率和总资产报酬率的变动，是引起赚钱能力变化的重要指标.

（四）公司发展能力分析相关财务指标项目当期数据上期数据增长情况主营收入增长率（%）净利润增长率（附流动资产增长率（%）总资产增长率觥）可连续增长率（给公司为了生存和竞争需要不断的发展，通过对公司的成长性分析我们可以预测公司未来的经营状况的趋势.公司本期成长能力综合分数为

65.38,较上年同期提高

92.81%,说明公司成长能力处在高速发展阶段,本期公司在扩大市场需求,提高经济效益以及增长公司资产方面都取得了极大的进步,公司表现出非常优秀的成长性.提请分析者予以高度重视,未来公司继续维持目前增长态势的概率很大.从行业内部看，公司成长能力在行业中处在一般水平，本期公司在扩大市场,提高经济效益以及增长公司资产方面都略好于行业平均水平，未来在行业中应尽全力扩大这种优势.在成长能力中，净利润增长率和可连续增长率的变动,是引起增长率变化的重要指标.总则第一条为了规范公司的财务分析内容和格式,全面揭示经济活动及其效果,切实。