采购专项审计方案、审计程序表、资料清单（收藏）

采购专项审计方案、审计程序表、资料清单（收藏）

一、审计目的根据公司的采购管理制度，对现阶段采购部门的采购管理工作及内部控制状况进行审计检查，做出客观评价，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施

二、审计内容

1、采购管理制度是否有效和完善；

2、采购计划、采购预算、实际采购是否得到良好的遵循；

3、公司对采购主要业务环节（供应商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等）的管理、控制是否完善；

4、对本年度审计问题进行后续追踪审计

三、审计范围20XX年X月至20XX年X月期间的XXX公司［内审网注:或多个法律主体，亦可按地区、城市、具体部门均可］采购管理工作

四、审计人员与分工XXX:负责采购管理制度的评价、需招投标的物资的标书制作、招标、评标、合同管理、验收、财务支付等审计；XXX:负责供应商资质、不需招投标物资及紧急采购物资的议价、比价、合同管理、3佥收、财务支付款工作的审计；

6、外部信息资料，例如同行业相关资料、物价水平和变化幅度、技术变化程度和供货商资料等；

7、法律性文件

（二）采购申请和审批阶段

1、采购政策

2、采购计划

3、储备定额补库计划

4、销售计划

5、产品产量计划

6、技术措施计划

7、生产作业计划

8、在制品期初存量和期末预计存量

9、新产品试制计划

10、物资工艺消耗定额

11、生产设备大中小修理计划

12、技术改造计划和物资价格供应状况等

（三）合同管理阶段

1、合同法

2、公司内部有关合同制度

3、合同正文和副本以及供货商资料

（四）验收入库阶段

1、物资采购申请单

2、采购计划

3、采购合同

4、价格申报审批单

5、采购发票

6、运费单

7、检验报告单

8、入库单

9、退货单、

10、付款凭单

11、转账凭证

12、应付账款明细账

13、材料采购明细账

14、对账单

（五）物资采购后续审计:

1、审计报告

2、审计回复

3、定点供货目录

4、价格申报审批单

5、采购计划

6、物资质量标准—THE ENDxxxx:负责本期问题的汇总并编制审计报告以及问题追踪审计

五、审计时间安排（内审网注:此处略，根据项目实际情况安排即可）

六、详细审计程序（见下表）

七、审计所需资料及其他提示性说明（附后）审计程序底稿执行人复核人时间索引预算

一、对公司采购制度完善性检查、评价审计准备一一

1、制度与流程

（1）收集公司采购管理制度，评价相关的采购管理控制措施是否完备.采购活动各阶段是否都有相关的管理规范

（2）对供应商资质的审核确认,标书制作、招标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等主要业务的管理制度进行分析,判断其叮公司政策是否存在差异以及差异的合理性，判别其对实际工作能否起到管理控制作用

（3）用Visio等制图软件绘制采购流程图,判断其制度方面是否存在控制缺失或薄弱环丫又同时确认采购流程的效果勺效率现场审计-一对准备阶段的问题、初步判断进行核实，并与采购部门的员工充分沟通，对现有的采购制度作出客观评价【要求】通过以上检查，对采购管理制度体系的完整性、预算管理体系的健全和有效性、业务流程的清晰与否以及主要内部控制环节是否存在、是否有实际控制力度等问题做出客观评价，提出合理建议

二、采购管理主要业务工作的内控情况检查h伊审计准备——

（1）收集供应商管理制度

（2）了解供应商管理系统

（3）了解重要物资、固定资产价格收集系统及系统内价格信息的来源

（4）获取人事组织架构图现场审计——

（1）从供应而管理系统获取本年度主要供应商清单，新进、淘汰供应商清单，以100%的比率杳核新进、淘汰的供应商的引进、确认、淘汰是否按制度执行，提供的资料是否支持其操作以此来确认供应商评价制度是否有效执行

（2）是否存在采购参“供应商评价，供应商管理系统口令密码简单易被猜测，员工被离职、调岗权限未及时注销的情况

（2）从价格收集系统调取也要物密及固定资产价格进行整年度或者几个年度的价格分析性复核，或者借助第三方0位核文价格是否合理对F价格不合理的，则通过印制假名片或者虚构单位,对材料价格进行单独询价，以确保采购价格真实合理

（3）抽查10-20家公司主要供应商资质文件:包含营业执照、税务登记证、组织代码证、法人代表身份证,从匚商局的官方网站调查了解该法人的真.实介理性°通过将法人代表资料人事入职登记资料核对或者电话联系供应而，确认法人代表或者公司负责人是否为公司员工或家属

（4）价格管理部门是否充分利用了各种价格来源渠道,建立起容量上富的价格信息资料库；对于获取的各种信息源,是否按照本公司的物资种类进行了适当分类【要求】通过核对、分析性复核、电话访谈等方式，确保供应商管理人员已经保证虚假供应商及劣质供应商及时得到淘汰，入围供应商清单基本符合公司要求h采购申请审批阶段审计准备-一

（1）了解采购部门程招标方式、评标和中标标准

（2）收集非招投标采购制度

（3）收集紧急采购管理制度现场审计——

（1）从财务明细账抽杳6-9笔（可分原材料、固定资产和办公用品）需招投标的大金额采购•检查招标过程资料的完整性、主要控制环节的完备性和合理性对于重大物资或者固定资产采购，对于参与报价的供应商是否设置r供应商准入机制，如设置年营业额、公司规模等采购业务招标书是否详细具体，涉及到所采购物资的具体规格、数量、技术要求对于参与招标的单位,邀标应该高于5家,如果实际应标数低F3家，是否废标，未废标的是否提报公司高层审批对于常规物资的采购的招投标检令是否为随机从供应商系统内筛选，如为新进供应商是否按照供应商管理制度进行了考核c参与报价的单位是单独报价,还是集体参与报价,对于集体参与报价的•考虑是否存在绑标的可能,应建议单独与竞标单位分别邀标报价.是否提供了样品，样品的质量是否符合公司要求，是否由使用部门或者技术部门出具了相关的报告、是否要求对方出具质量检验报告等采购人员不得参与评标评标过程记录是否完整，技术标、商务标评定方法是否介理，是否有技术部提供技术指标定标程序是否符合奥团及公司制度要求，定标理由（质中最优、价格最低、送货时间最短）是否充足

（2）非招投标采购对F重复购置的物资,如价格明显高出前次购买所确定标准的计划价，应将其作为重点审计对象.审计是否存在问题是否存在非采购人员采购，或者非采购人员采购后未由采购部门、使用部门主管追认审批的情况比价基础是否一致，如物资的规格、型号、性能、采购是否有预算，非预算内的物资采购是否采购让大于公司需求，采购的物资是否符合公司要求询价、议价、比价行面记录，如为电话询价，而对方未对报价做确认则此类询价认为不合宜

（3）定点或者指定采购是否定期做材料、物资、服务的质量评估.对于质量出现严重问题的是否要求对方赔偿或者限期整改

（4）紧急采购是否定点采购或者协议公司，如指定的超市、五金公司、文具用品，低于一定金额的采购，是否有发票是否以适当形式事先通知价格信息部门,并于规定时日内补齐办妥有关手续

（5）互惠易货采购对于互惠易货采购是否真实合理,对方物资的公允价值如何确;认要求结合后面的合同履行、现场审计，实质性判断以上采购提交、审批的真实合理性■合同管理制愚审计准备——

（1）了解公司合同管理（包括审批、存档、台帐管理等）的制度、流程要求，实际操作管理模式，判断其^集团制度规范是否一致，差异合理性，内部控制环节是否健全现场审计——

（1）抽取固定资产、原材料、办公用品、服务合同各3份，检查其起草、法务审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求

（2）检查所抽取合同内容的合理性确认合同关键条款（数量、质量、颜色等）是否与招标书内容-致J如存在差异,差异是否合理.检查格式合同的版本、内容与集团示范合同要求是否相符通过检查法务审核章或者法务审核记录,检查非格式介同是否经法务:人员审核,.检查合同主要条款是否存在约定不足、不详、条款缺陷、不妥或不具操作性，能否在维护公司利益的基础上力求公平、公正

（3）检查合同的实际执行情况根据业务实际进展情况，检查合同中关户采购、付款、验收付款是否得到执行检查合同中约定的奖罚条款是否得到执行检查合同付款台帐是否清晰、及时,并做到与起草部门、档案保管部门及时核对，有无超出合同约定的款项支付,是否由未经法务人员审核的合同合同是否编号，档案保管室是否防火防水,适于安全保管【要求】通过对以上检查,对公司合同签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况做出客观评价，总结经验，揭示风险，；提出建议［验收入窿审计准备-一了解公司仓库管理（验收入库、出库）的制度・收集出入库单和台帐现场审计一一

（1）是否采购人员参与验收

（2）主要物资采购是否有技术部相关人员参验收1或若由对方出具

（3）验收时，是否按照合同核对具体的数量，重量,品相等，对于出现瑕疵的物品是否要求对方退货，或者减免相应的应付款项

（4）出入库单是否为订本式,是否联号对仓库所有物资设置了台帐*A____________________1彳-白审-

（5）对于长期未使用的资产是否编制了闲置资产清单

（6）通过对使用部门的员丁.使用评价，了解采购的质量是否真实合理

（7）计量器具是否经过国家法定检验机构的检验并出具了书面证明内部计量部门是否定期检查和校对计量器具；计量器具的操作是否正确合规:抽查计量记录并核对实物数量，验证计鼠的；准确性

（8）审行采购物资途中损耗包括是否制订了合理的路耗标准实际损耗是否控制在标准范围之内；损耗的处理是否合理

（9）物资是否按分区及编号有序排放物资包装、标示是否符合规范易燃、易爆、剧毒等危险物资是否隔离存放库房防火、防盗、防潮等措施是否到位【要求】通过对以上检查，对公司物资验收入库做出客观评价，揭示风险，提出建议工五》财务支付款阶髅审计准备-一了解公司财务支付款制度应付、预付款的明细账现场审计-一

（1）是否按合同要求支付款，是否存在提前付款的情况

（2）是否存在对方无法提供银行开户账户，而是由他人代付，这种情况要考虑是否存在舞弊

（3）是否存在预付款长期挂账的情况，而相应的服务和商品并:未获得【要求】通过对以上检查，对公司支付款做出客观评价，揭示风险，提出建议

三、后续追踪审计审计准备-一将本年审计报告涉及采购部门的问题，按照对公司造成的损失的严重性进行分类归总.所需资料——审计报告、审计回复、定点供货目录、价格申报审批单、采购计划和物资质量标准现场审计-一对严重和非常严重的审计进行复核

（1）现场逐项落实每类、每个问题的改进情况2对问题改进情况进行客观评价,尤其区分舞弊问题和业务操作不规范问题,对属「舞弊类型的问题需彻底查核并另行抽查3T笔以验证其整改效果■-r±LFLrni___*a3提出管理建议书e其他提示性说明

一、审计准备工作

1、收集、分析、评价采购管理制度

2、财务系统内导出截至查核日的采购费用明细账

3、了解公司本年采购预算、实际采购情况以及两者的差异

4、了解公司的招投标管理现状，包括招投标方式、评标方式

5、了解非招投标物资采购的现状询价、议价、比价

6、查阅前期审计报告得出前期已经存在的审计［各类审计方法案例报告关注公众号内审网可查阅获取，内审网注］问题，汇总本期审计发现，分析、判断审计对象目前比较突出和急需解决的问题成果要求

1、工作过程需编制底稿记录

2、完成审计准备分析报告，确定审计抽样的具体对象和现场审计重点

二、现场审计工作根据审计分工和审计程序要求完成现场审计工作K审计抽样内容:

2、基本时间预算:1首次进场会议2制度评估3采购、合同管理、3佥收、付款审计测试4现场沟通会议5审计问题的改善后续追踪审计6出具本年度审计管理建议书成果要求

1、工作过程需编制底稿记录，关键证据需复印

2、完成审计报告

三、采购审计所需资料清单-前期资料

1、物资采购目标和计划；

2、前期物资采购审计工作底稿；

3、公司资料，例如公司结构图和工作说明、政策和程序手册以及重大的公司系统变化等；

4、财务会计资料；

5、相关制度规定，例如采购政策、采购程序制度、授权审批制度、供货商管理制度、财产接触制度、合同或协议签定制度、凭证管理制度和定价策略等；。