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全国初级经济师考试重点试题精编注意事项晰全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为分钟
1.
120.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规2典定位置亲部分必须使用铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，
3.2B凶笔迹清楚球请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的
4.答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效归密父封线（参考答案和详细解析均在试卷末尾）
一、选择题、在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于（）的纳税人1土地增值税A.印花税B.资源税C.消费税D.、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称2为（）o政府失灵A.市场失灵B.政府干预C.市场扭曲D.密、一企业拥有若干房产，房产情况如下3封甲企业年拥有一套房产，原值为万
1.20161000线.建设办公楼一栋，年月竣工，原值万，目前该房产处于闲置状态22015122200年月，甲企业在某村庄建一仓库，原值万，当月投入使用
3.20162500年月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为年，原值为万,每
4.2015102800年租金万元
8.自年月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值万，每年52015122000租金万（房产原值一次扣除后的余额计税）830%在事项中，该房产需要缴纳房产税（？）1A.
8.4B.
5.6C.
4.9--:---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------D.
0、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）52o与国有企业换房的外资企业A.合作建房后出售房产的合作企业B.转让国有土地使用权的企业C.将办公楼用于出租的外商投资企业D.、甲省某运动员年月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值532011840万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值万元，又将另一套甲省两室4%60住房（价值万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价万元该运动员将甲6020省一栋房产捐赠给希望工程，价值万元50该运动员接受国家体育总局奖励房屋的税务处理是（）不缴纳契税A.缴纳契税万元B.1缴纳契税万元C.
1.6缴纳契税万元D.
2、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为本期将自产消费税应税产品一批用于该企5417%,业基本建设，无同类产品的市场销售价格该产品进项税额已于上期抵扣已知其成本价为元，成本利润率为消费税税率为产品已转移使用则该企也自用产品应缴纳的100008%,10%,增值税税额是（）元A.1200B.1700C.1836D.
2040、增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为（）55A.发生货物并办妥托收手续的当天按合同的约定的收款日期的当天B.签订销售合同的当天C.收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天D.、居民企业适用的企业所得税法定税率是（）56oA.15%B.18%C.25%D.33%、公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一57方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是（）财政偿债率A.公债负担率B.国民经济偿债率C.公债发行额占国内生产总值的比率D.、某运动员年受赠一栋房屋市场价值万元，该省契税税率同年，外省某单位582012405%奖励其住宅一套，市场价值万元，房产所在地契税税率为604%根据资料回答下列问题该运动员受赠房屋的税务处理是（）o缴纳契税万元A.2不缴纳契税B.缴纳契税万元C.
1.6缴纳契税万元D.
1、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款万元，后又重新购买一套新住房，房价为596080万元，下列说法中，正确的是（）（当地契税税率为）o3%居民甲不需缴纳契税A.居民甲应缴纳契税万元B.
1.8居民甲应缴纳契税万元C.
2.4居民甲应缴纳契税万元D.
0.
6、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国60家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节根据以上信息，回答下列问题下列关于税率的表述，正确的有（）o一般情况下，实际税率往往低于名义税率A.一般情况下，实际税率往往高于名义税率B.在比例税率条件下，边际税率高于平均税率C.在比例税率条件下，边际税率低于平均税率D.、企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算61清缴，结清应缴应退税款天A.90个月B.4个月C.5天D.
180、某家具企业年会计资料如下
622015.会计利润万
12400.销售收入万元
132000.管理费用和销售费用中列支的业务招待费万元，广告费和业务宣传费万元
1430400.营业外支出列支税收滞纳金万元，行政罚款万元，赞助支出万，公益性捐赠支出153512万
50.投资收益中，国债利息收入万元
1610.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备万元，购入后投入使用，该企业的所得17500税率为25%年允许列支的业务招待费为（？？）2015A.10B.18C.2OD.3O、下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）
63.位于城市的房产A位于县城的房产B.位于农村的房产C.位于建制镇的房产D.、公债负担率是指（）64公债余额A./GDP公债发行额/财政支出额B.公债还本付息额C./GDP公债还本付息额/财政收入D.、政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，65由此产生的财政收入效应应理解为（）扩张效应A.紧缩效应B.收入效应C.替代效应D.、某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据《房产税暂行条例》的规定，66对该房屋（）o征收房产税A.减征房产税B.免征房产税C.缓征房产税D.、下列不属于中央税种的有（）67o房产税A.关税B.消费税C.海关代征的增值税D.、关于税款征收措施的说法，正确的是（？？）68税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额A.采取税收保全措施，要经税务所长的批准B.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准C.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照、下列关于财政的产生的说法，错误的是（）D.69财政不是从来就有的A.财政是伴随着国家的产生而产生的B.财政是伴随着社会的产生而产生的C.财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物D.、财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值，这是从（）的角度来衡量的70动态A.静态B.横向C.纵向D.、无息、贴息贷款合同，应（）印花税71减按征收A.50%全额征收B.免于征收C.减按征收D.30%、个人购买家庭唯一住房，面积为平米以下的，使用的契税税率为（？？）7290A.
0.5%B.1%C.3%D.5%、某运输公司拥有并使用以下车辆自重吨的载货卡车辆；自重吨位为的汽车挂车
736104.5辆中型载客汽车辆，其中包括辆电车当地政府规定，载货汽车的车辆税额为元/510260吨，载客汽车的税额是元/年该公司当年应纳车船税为（）元500A.9750B.9570C.9150D.
9275、根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（？？）74转让协议生效时A.取得股权转让款时B.企业进行会计处理时C.转让协议生效且完成股权变更手续时D.、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）75纳税单位无粗使用免税单位的房产A.宗教寺庙自用的房产B.老年服务机构自用的房产C.军队自用的房产D.、一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（）76o享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平A.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚B.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低C.没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平D.、税制诸要素中的基础性要素是（）77o征税对象A.税率B.纳税人C.征收范围D.、一家在天津设立的高新技术企业，年实际支付合理的工资薪金总额万元，实际发782018200生职工福利费万元，职工教育经费万元另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付5020万元，购买补充医疗保险支付万元6030该企业年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为（）万元2018A.10B.30C.50D.
60、进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，79其组成计税价格的公式是（）组成计税价格二关税完税价格+关税A.组成计税价格二关税完税价格+关税+增值税B.C.组成计税价格二（关税完税价格+关税）/（1・消费税税率）组成计税价格二（关税完税+价格关税）/（消费税税率）D.1+、设立偿债基金的好处在于（）80o发行价格高于条件相同或相类似的同值债券A.可以有效避免挪作他用B.增强预算安排灵活性C.有效减轻政府负担D.、某酒厂为一般纳税人
81.自制粮食白酒箱，每箱斤，不含税销售单价为元/箱，收取押金元，运185000108070200输装卸费为元
23400.从酒厂购进粮食酒精吨，勾兑为度白酒吨，当月全部出售，不含税收入19A63820800007Go.自制度粮食白酒吨，成本价每吨元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含2048107000税单价为元/吨
9500.出售特制黄酒吨,每吨元,消费税为元/吨
21502000240.委托个体工商户小规模纳税人生产吨白酒，本厂提供原料成本为加工费（不221035000,1060含税），（消费税比例税率为20%,定额税为每500克
0.5元）出售黄酒应该缴纳的消费税为（？？）A.5000B.8000C.10000D.
12000、我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分,其82处理方法是（）o由财政部门核定进行追加A.由财政部门和主管部门核定进行追加B.由主管部门进行调剂C.不予追加经费D.、甲企业向乙企业借款万元，借款年利率为同期银行贷款利率为则依法可以税8310010%,8%,前扣除的利息支出为（）o万元A.10万元B.8万元C.2万元D.
6、下列公式错误的是84吸收直接投资的资本成本二年固定分红额/［吸收直接投资额（.筹资费率）］A.x1留存收益的资本成本二年固定分红额/吸收直接投资额B.留存收益的资本成本二预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率C.长期借款的资本成本二利息率X（所得税率）D.1+、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载85运输费用万元另外，装卸费用万元该货物运输合同应交印花税为（）（注货物运
40.5输合同印花税税率为万分之五）元A.
2.5元B.5元C.20元D.
22.
5、从动态的角度看，财政收入是（）86o政府筹集财政资金的过程A.用货币表现的一定量的社会产品价值B.征税的过程C.一定量的社会产品D.、在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入87和费用这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述权责发生制A.税法优先B.合理性C.不得重复扣除、财政收入中，（）是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准D.88市场活动收费A.国有资产收益B.政府性基金C.税收D.、下列货物不应按税率征收增值税的是（）8913%o食用植物油A.速冻食品B.冷气、暖气C.化肥D.
90、公共物品的特征不包括（）效用的不可分割性A.提供目的盈利性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.、下列税种中，属于财产税的是（）91o消费税A.房产税B.资源税C,车辆购置税D.、各国政府偿还公债的基本手段是（）92o设立偿债基金A.依靠财政盈余B.通过预算列支C.举借新债D.、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难93分期逐步偿还法A.抽签轮次偿还法B.以新替旧偿还法C.市场购销偿还法D.、根据个人所得税法，（）的纳税人，不适用自行申报纳税方式94取得综合所得需要办理汇算清缴A.取得应税所得没有扣缴义务人B.非居民个人在中国境内从一处取得工资、薪金所得C.取得境外所得D.、决定财政支出内容的是（？？）95市场机制A.社会公共需要B.效率原则C.市场效率D.、某国有集团年发生如下经济事项月，该集团将一价值万元的房屋捐赠给本市962018880孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议月，该集团与银行签9订了借款协议，金额万元月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两50010份合同，金额均为万元月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为5012万元，年月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同份，金额未定100201911年该集团签订加工合同应缴纳的印花税为（）元2018A.0B.5C.600D.
1000、在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是（）97o通过预算列支A.依靠财政盈余B.举借新债C.提高税率D.、年的第一步〃利改税〃在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征981983（）o增值税A.个人所得税B.消费税C.企业所得税D.、耕地占用税是以纳税人（）的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额税率99计税实际占用A.自行申报B.税务机关测量C.批准面积D.城馍土地使用税的征收地区不包括（）100,o层城A工矿区B.建制镇C.农村D.参考答案与解析、答案1c本题解析本题考查资源税纳税人的范围选项，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增A值税的纳税人选项，印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B因纳税人是通过在应税凭证上粘贴印花税票来完成纳税义务的，故称为印花税选项，在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于资源税的纳税人C选项，消费税的纳税人，是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位D和个人、答案2B本题解析在现实经济活动中，完全竞争状态是不存在的，因为完全竞争市场存在的前提条件不可能得到完全满足，全社会的各项需要并非都能通过市场机制得以实现，即市场在某些方面不能有效地满足人们的需要，并且市场本身在某些方面产生的不良后果不能通过市场机制本身来纠正，市场在资源配置方面存在低效率的情况，西方经济学家把这种情况称为〃市场失灵〃市场失灵是指在充分尊重市场机制作用的前提下.市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象故选项正确经济师考前押题，金考典软件考前一周更新，下载链接B www.、答案3A本题解析暂无解析、答案4C本题解析38O+1OO+2O+1Ox100%=
73.91%6X♦90A【解析】该单位的经世自给率二差坦丛上空警智圆圭譬警事业支出+经营支出、答案5C本题解析采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额、答案6A本题解析本题考查公债的功能
①弥补财政赤字，平衡财政收支的功能（最基本功能）;
②筹集建设资金；
③调节国民经济的发展选项不是公债的最基本功能BCD、答案7C本题解析本题考查公债的分类选项，自由公债是指政府所发行的可以由认购者自主决定购买与否或购买多少的公债，称为A自由公债，这是公债发行采取的最普遍的形式选项，货币公债，即以货币为计量单位发行的工作，由分为本币、外币、黄金三种B选项，可转让公债是是指可以在金融市场上自由流通买卖的公债C选项，短期公债是指偿还期限较短的公债,通常把年以内还本付息的公债称为短期公债D
1、答案8D本题解析预算草案的编制是预算程序中的一个重要阶段预算草案的编制程序一般采取自下而上和自上而下结合，逐级汇总的程序实行〃两上两下〃的编制方法，有利于提高预算的科学性和真实完整性，有利于编制单位与财政部门的信息沟通，保证预算执行的严肃性、答案9C本题解析进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税其计算公式为组成计税价格二（关税完税价格+关税）/（1・消费税比例税率）
10、答案:D本题解析:暂无解析、答案:11本题解析:【解析】位的资产负债牵=翳||-啕濡霁200%、某事业单位年收入总额为万元，其中，财政补助收入万元，上级补助收入420n72016050万元，事业收入万元，经营收入万元，附属单位上缴收入万元，其他收入万元；3801002010事业支出万元，其中人员支出万元，经营支出万元；对附属单位补助支出万元6002409015该单位年月日的流动资产总额万元，固定资产总额万元，对外投资万2011123112040030元，借入款项万元，应付款项和暂存款项万元，应缴款项万元4024060该单位的经费自给率为（）A.
56.52%B.
72.34%C.
73.91%D.
102.13%、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）5折扣额A.扣除折扣额的销售额B.不扣除折扣额的销售额C.纳税人自行选择D.、公债的最基本功能是（）6弥补财政赤字A.调节经济运行B.筹集建设资金C.促进经济发展D.、可以在金融市场上自由流通买卖的公债，称为（）7自由公债A.货币公债B.可转让公债C.短期公债D.、我国预算编制一般采用（）编制流程8自上而下A.自下而上B.一上一下C.两上两下D.、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照（）计算纳税9关税完税价格A.消费品价格B.组成计税价格C.同类商品国内市场零售价格、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（？？）D.
10、答案12C本题解析本题考查财政收入效应税收对劳动的收入效应是指政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间、答案13C本题解析贯彻统筹兼顾、全面安排原则，应从以下三方面入手
①安排财政支出时要做到统筹兼顾与突出重点相结合
②应按科学的财政支出顺序来安排财政资金的使用
③安排财政支出时应引入国际上先进的预算编制技术手段，如零基预算法等，及时将一些为实现政府某些临时性职能而安排的、业已完成的支出项目剔除出去，以保证财政支出结构的合理性，改善财政支出的使用效果、答案14A本题解析省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税、答案15A本题解析根据《个人所得税法》的规定，免征个人所得税的项目包括国债和国家发行的金融债券利息以及保险赔款故选项正确A、答案16D本题解析公债的发行价格可以等于、低于或高于其票面金额通常有平价发行、折价发行和溢价发行溢价发行，即发行价格高于证券票面标明的价格国家虽可得到比计划发行量多的收入，但证券到期时，只按证券面额还本付息这种价格的发行，一般只在债券利率高出市场利率较多的情况下才会出现故选项正确D、答案17D本题解析城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税其征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区、答案18B本题解析本题考查个人所得税的扣缴申报预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过元的，减4000除费用元计算；800每次收入元以上的，减除费用按收入的计算400020%选项均为干扰混淆选项，不符合题意ACD、答案19B本题解析本题考查组织财政收入的原则筹集财政收入必须遵守的一条重要原则，即利益兼顾原则,就是要兼顾和处理好国家与有关各方面的物质利益，即我们通常所说的，要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系、答案20A本题解析暂无解析、答案21C本题解析企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历月日起至月日止企业按年度缴纳所111231得税的，应当自年度终了之日起个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇5算清缴，结清应缴应退税款、答案22A本题解析本题考查公债的偿还方法分期逐步偿还法可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难、答案23D本题解析选项公式错误，正确的公式应为长期借款的资本成本二利息率（所得税率）D x1-、答案24B本题解析本题考查政府采购的原则主要是公平竞争与公正原则容易混淆公平竞争就是要求给予每一个参加竞争的投标商均等的机会，使其享有同等的权利并履行同等的义务，不歧视任何一方公正原则要求在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的，必须回避、答案25A本题解析从量定额通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据，并按每单位应税消费品规定固定税额计税，这种固定税额即为定额税率我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率，采用从量定额的办法征税，其计税依据是纳税人销售应税消费品的销售数量故选项正确A、答案26A本题解析本题考查财政收入的分类非税收入包括收费收入、国有资产收益收入、政府性基金等、答案27A本题解析本题考查市场效率完全竞争市场是指竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构、答案28D本题解析本题考查财政收入的分类税收是一个古老的经济范畴，是在不同社会形态下政府取得财政收入的一种〃通用〃的主要手段、答案29B本题解析暂无解析、答案30D本题解析本题考查的知识点是车船税的征税对象车船税是以车辆、船舶为征收对象，向在我国境内拥有车船的单位和个人征收的一种税、答案31C本题解析根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，准予纳税人从房地产转让收入额减除的扣除项目具体包括以下六项内容
①取得土地使用权所支付的金额；
②开发土地和新建房及配套设施的成本；
③开发土地和新建房及配套设施的费用，是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用；
④旧房及建筑物的评估价格
⑤与转让房地产有关的税金；
⑥对从事房地产开发的纳税人可按上述
①②项规定计算的金额之和，加计的扣除故选项符合题意20%C、答案32C本题解析财政收入的重要作用在于财政收入是政府理财的重要环节；财政收入是政府进行公共支出的前提和条件；财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段、答案33C本题解析本题考查契税的减免有下列情形之一的，减征或者免征契税
（1）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；因此选项免征契税；AD（）城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税；因此选项免征契税；2B
（3）因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税；（）土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人4民政府确定是否减免；
（5）承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农业、林业、牧业、渔业的生产的，免征契税；
（6）符合免税规定的外交机构和外交人员承受土地、房屋权属的，免征契税选项，社会团体承受土地用于商业应征收契税C、答案34D本题解析本题考查资源税的纳税人资源税的纳税人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人因此选项均为资源税的纳税人，选项消费盐的居民不是资源税的纳税人ABC D、答案35B本题解析本题考查车船税的计税依据选项A载客汽车以车辆为计税标准；选项CD船舶（包括拖船）以净吨位为计税标准、答案36A本题解析当税收、收费、国有资产收益无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来〃收入,即发行公债一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收、答案37B本题解析保证执行国家职能的需要，包括执行国家政权的职能和执行某些社会职能的需要，例如，国防、外交、公安、司法、监察、行政管理，以及普及教育、基础科学研究、生态环境保护、卫生防疫、保健等、答案38C本题解析个人及其所扶养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内税务机关对单价在元以下的其他生活用品不采取税收保全措施
5000、答案39C本题解析本题考查耕地占用税的税收优惠免征耕地占用税的情形
（1）军事设施占用耕地；
（2）学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地飞机场跑道占用耕地减按每平方米元的税额征收耕地占用税
2、答案40D本题解析从年月日起，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支200111事业单位向职工出租的单位自有房屋；房管部门向居民出租的公有住房；落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税、答案41A本题解析对准公共物品成本的补偿，应当采用非税的形式，按照消费主体从准公共物品使用中获得的收益收取相关费用在政府非税收入中，属于补偿性收入的主要是各种行政事业性收费收入、答案42A本题解析本题考查房产税的计算该房产需要交纳房产税为（）万元lOOOx1-30%xL2%=
8.
4、答案43A本题解析本题考查房产税的税率房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的房产税的税率为
1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%、答案44B本题解析本题考查财政收入规模市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，而实际负增长、答案45A本题解析本题考查公债的分类按偿还期限为标准分类，可分为短期公债、中期公债和长期公债短期公债（年以内的）1中期公债（1〜10年的）长期公债（10年以上的）、答案46B本题解析应缴纳增值税（万元）=
809.46X13%=
105.
23、答案47A本题解析本题考查资产的税务处理企业所得税中，不得计算摊销费用扣除的无形资产包括自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；自创商誉;与经营活动无关的无形资产;其他不得计算摊销费用扣除的无形资产、答案48A本题解析暂无解析、答案49C本题解析本题考查契税的计算单位奖励住宅一套属于房屋赠与行为，房屋的受赠人要按规定缴纳契税曾某应该缴纳契税二45*5%=2・25万元、答案50C本题解析本题考查文教科学卫生支出的定员管理，首先要考虑的是事业单位的业务规模，除此之外,还要考虑国家规定的定员比例和机构的等级、答案51D本题解析暂无解析、答案52D本题解析本题考查土地增值税的纳税人土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人其中，单位指各类企业、事业单位、国家机关、社会团体和其他组织，个人包括个体工商户和其他个人凡发生应税行为的单位和个人，不论其经济性质如何，也不分内、外资企业、外籍人员，无论专营或兼营房地产业务，均有缴纳土地增值税的义务房地产出租，产权并没有发生转换，不缴纳土地增值税、答案53D本题解析本题考查契税的计税依据应纳税额=计税依据*税率应纳契税二万万元40*5%=
2、答案54D本题解析对属于应征收消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税税额组成计税价格=10000x1元，该企业自用产品应纳增值税=元+8%/1-10%=1200012000x17%=
2040、答案55B本题解析采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天、答案56C本题解析居民企业适用的企业所得税法定税率为非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或25%者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%、答案57D本题解析本题考查公债相对规模的衡量指标公债发行额占国内生产总值的比率，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况、答案58A本题解析本题考查契税的计算应纳税额=计税依据*适用税率应缴纳的契税万元万元=40*5%=
2、答案59D本题解析房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续其价值不相等的,按超出部分由支付差价方缴纳契税居民甲应缴纳契税万元=80-60*3%=
0.
6、答案60A本题解析本考查税率的基本形式由于某些税种中计税依据与征税对象不一致、税率存在差异、减免税手段的使用以及偷税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率；因此选项正确选项错误A B边际税率是指再增加一些收入时，增加这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例；平均税率是指全部税额与全部收入之比，在比例税率条件下，边际税率等于平均税率因此说法错误CD、答案61C本题解析企业应当自年度终了之日起个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清5缴，结清应缴应退税款、答案62A本题解析暂无解析、答案63C本题解析《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收＞答案64A本题解析本题考查公债的限度及其衡量指标选项，是公债负担率公债负担率=公债余额+国内生产总值A xlOO%选项，是公债依存度B选项，是国民经济偿债率C选项，是财政偿债率D、答案65D本题解析替代效应是指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品、答案66A本题解析本题考查房产税的减免对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，但这些单位非自用的房产，例如出租或作营业用的，因为已有收入来源和纳税能力，所以应按照规定征收房产税、答案67A本题解析中央税种是税源集中、收入较大的税种，如关税、消费税、海关代征的增值税、消费税和车辆购置税等房产税属于地方税种、答案68C本题解析暂无解析、答案69C本题解析财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着国家的产生而产生的、答案70B本题解析本题考查财政收入的含义从动态看，财政收入是组织财政收入、筹集财政资金的过程；从静态看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值选项为干扰选项，不符合题意ACD、答案71C本题解析本题考查印花税的减免免征印花税的凭证⑴已纳印花税的凭证的副本或抄本；但以副本或抄本作为正本使用的，另行贴花⑵财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据⑶国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同无息、贴息贷款4合同⑸外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所立合同⑹房地产管理部门与个人订立的房租合同，凡房屋用于生活居住的，暂免贴花⑺军事货物运输、抢险救灾物资运输，以及新建铁路临管线运输等的特殊货运凭证企业因改制签订的产权转移书据特殊货运凭证农牧业保险合同
8910、答案72B本题解析暂无解析、答案73D本题解析本题考查车船税的计算
（1）卡车应纳税额=6x60x10=3600元；
（2）汽车挂车按照货车税额的50%计算，应纳税额=
4.5x60x5x50%=675元；
（3）载客汽车应纳税额=10x500=5000元；该运输公司应纳车船税=元3600+675+5000=
9275、答案74D本题解析暂无解析、答案75A本题解析选项对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，主要是考虑到这些单位的经费来B,源由国家财政部门拨款，本身没有纳税能力；选项老年服务机构自用的房产免征房产税；选C,项国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税D,、答案76B本题解析从许多国家的情况来看，养老保险的主要对象是工商业的广大劳动者，一般是规模较大的企业才能真正组织履行保险义务，而中小企业的劳动者，以及经常变换就业岗位的人，享受养老保险的程度要低一些国家公务员一般都享有专门的养老保险制度，条件比一般工商业部门的劳动者优厚、答案77A本题解析本题考查征税对象征税对象是税制诸要素中的基础性要素、答案78A本题解析企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣5%除；超过的部分，不予扣除（万元），故选项正确200x5%=10A、答案79C本题解析C【解析】进口货物应陋税算的计*:蚪说人进口货物，按照组成计税价格和规定的机率计算应纳税罪，不存生二个资抵扣任何蜕领蛆成计税价格和应均税项计算公式是纽成计税价格二圣典;应纳税额=蛆成计税价格*延用税率答案80A本题解析本题考查偿债的资金来源设有偿债基金的公债，较受投资者欢迎，因而其发行的价格能高于条件相同或类似的同值债券、答案81D本题解析暂无解析、答案82D本题解析〃超支不补、结余留用〃，是指事业单位预算在经主管部门和财政部门核定以后，由单位自求平衡除特殊因素外，其增加的支出，主管部门和财政部门不再追加经费，因增收节支形成的结余，可留归单位继续使用、答案83B木题解析非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除可以税前扣除的利息支出为（万元）100x8%=
8、答案84D本题解析选项公式错误，正确的公式应为长期借款的资本成本=利息率（所得税率）D x1-、答案85C本题解析本题考查印花税的计税依据和应纳税额的计算各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入和费用为计税依据，按比例税率计算应纳税额的方法，应纳税额二计税金额适用税率=二元x40000x
0.5%
20、答案86A本题解析本题考查财政收入的含义从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程、答案87A本题解析本题考查企业所得税的计税依据权责发生制原则，即属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付,也不作为当期的收入和费用、答案88A本题解析本题考查财政收入的分类收费是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动、答案89B本题解析货物税率
（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第
（2）项、第
（3）项规定外，税率为工商营业执照A.供销合同B.借款合同C.雇佣合同D.、某事业单位年收入总额为万元，其中，财政补助收入万元，上级补助收入112011720160万元，事业收入万元，经营收入万元，附属单位上缴收入万元，其他收入503801002010万元；事业支出万元，其中人员支出万元，经营支出万元；对附属单位补助支出60024090万元该单位年月日的流动资产总额万元，固定资产总额万元，对外投1520111231120400资万元，借入款项万元，应付款项和暂存款项万元，应缴款项万元304024060该单位的资产负债率为（）A.
61.82%B.
65.38%C.
71.15%、政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和D.
161.76%12消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间，这时税收对劳动产生了（）替代效应财政效应收入效应均衡效应A.B.C.D.、在安排财政支出时•，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是（）13量入为出原则A.量出为入原则B.统筹兼顾、全面安排原则C.厉行节约、讲求效益原则D.、依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有权14确定定期减税、免税的部门是（）o省级人民政府A.省级税务机关B.县级人民政府C.县级税务机关D.、中国公民李女士系自由职业者，年从中国境内取得收入的情况如下152019⑴从一家非上市公司分得股息元；购买体育彩票中奖所得元2000050000⑵一次性取得法律咨询收入元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬元8000080000⑶取得国债利息收入元；取得保险赔款元500010000⑷李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租元；此外年整年，李女士22002019正在接受某大学的本科成人教育，年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士2019为大专学历，每年支付学费元1200（）纳税人销售或者进口下列货物，税率为
①粮食、食用植物油；
②自来水、暖17%o213%气、、冷气、热水、煤气、石油液化气、天热气、沼气、居民用煤炭制品；
③图书、报纸、杂志；
④饲料、化肥、农药、农机、农膜；
⑤农产品；
⑥音像制品、电子出版物；
⑦二甲醛；
⑧国务院规定的其他货物
（3）纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物（目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和白金等）外，税率为零、答案90B本题解析本题考查公共物品的特征公共物品有四个特征效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性、提供目的的非盈利性其中公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性，而效用的不可分割性与提供目的的非盈利性是非排他性和非竞争性的自然延伸选项应该是提供目的的非盈利性B、答案91B本题解析以征税对象为依据，可以将税收分为所得税、货物和劳务税、财产税、资源税和行为、目的税等财产税是指以各类动产和不动产为征税对象的税种，如房产税、车船税等故选项正确B、答案92D本题解析本题考查公债的偿还通过发行新公债的办法为到期债务筹措还本资金，成为各国政府偿还公债的基本手段、答案93A本题解析本题考查公债的偿还方法分期逐步偿还法可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难、答案94C本题解析有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报
（1）取得综合所得需要办理汇算清缴
（2）取得应税所得没有扣缴义务人
（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款
（4）取得境外所得
（5）因移居境外注销中国户籍
（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
（7）国务院规定的其他情形、答案95B本题解析暂无解析根据《印花税暂行条例》的规定，适用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件元由于这类凭证没有金5额记载，规定按件定额征税，可以方便征纳、简化手续故选项正确B、答案97C本题解析本题考查偿还公债的资金来源偿还公债的资金来源
①设立偿债基金；
②依靠财政盈余；
③通过预算列支；
④举借新债其中举借新债是比较可行的方式选项都不是比较可行的方式ABD、答案98D本题解析本题考查财政收入的项目构成我国征税的发展历程年的第一步〃利改税〃在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征企
①1983业所得税因此选项正确D年第二步〃利改税〃又将原来已经简并过的工商税重新划分为产品税、增值税、营业税
②1984和盐税，同时开征或恢复了资源税等其他税种，这大大增加了税收的财政收入作用和经济调节作用年底，我国对国有企业实行企业包干制但在核算上仍将包干收入计于税收之下,这在形®1986式上维持了税收在财政收入中的主体地位年，我国对工商税制进行全面改革，从此才最终奠定了税收在财政收入中的主导地位
④1994选项为干扰选项，不符合题意ABC、答案99A本题解析本题考查耕地占用税的计税依据耕地占用税是以纳税人实际占用的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额税率计税因此选项都不是耕地占用税的计税依据BCD、答案100D本题解析本题考查城镇土地使用税的征收范围城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区选项均为城镇土地使用税的征收范围选项,城镇土地使用税的征收范围不包括农村；ABC D个人所得税税事表m税率级数全年应纳及所得瞩速算扣除数I不超过元13600030超过元至元的部分236000144000102520超过元至元的部分314400030000020169204殖过300000元至420000元的部分2531920超过元至元的部分5420000660003052920超过元至元的部分66600009600003585920出过元的部分796000045181920年李女士在⑶中取得的收入，其个人所得税应纳税所得额为（）元2019A.0B.10000C.5000D.
15000、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是（）16o平价发行A.折价发行B.议价发行C..溢价发行D、下列地区不征收城镇土地使用税的是（）17城市A.建制镇B.工矿区C.农村D.、每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以下的，扣缴申报时减除的费用184000是（）o元A.400元B.800元C.1600元D.
3200、要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系,体19现了组织财政收入的（）原则从发展经济入手，增加财政收入A.利益兼顾B.合理负担C.公平与效率兼顾、关于耕地占用税的说法，正确的是（？？）D.20农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税A.纳税人应当在获准占用耕地之日起日内缴纳耕地占用税B.20建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税C.耕地占用税土地管理部门征收D.、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并21汇算清缴，结清应缴应退税款A.3B.4C.5D.
6、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难22分期逐步偿还法A.抽签轮次偿还法B.以新替旧偿还法C.市场购销偿还法D.、下列公式错误的是（）23吸收直接投资的资本成本二年固定分红额/［吸收直接投资额（-筹资费率）］A.x1留存收益的资本成本二年固定分红额/吸收直接投资额B.留存收益的资本成本=预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率C.长期借款的资本成本二利息率x（所得税率）D.1+、在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现了政府采购的（）24原则公开透明A.公平竞争B.公正C诚实信用D.、实行从量定额征收消费税的产品是（）25汽油A.雪茄烟B.葡萄酒C.化妆品D.、下列不属于非税收入的是（）26o住房公积金A.收费收入B.政府性基金C.国有资产收益收入、竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构是（）D.27o完全竞争市场A.垄断竞争市场B.寡头垄断市场C.完全垄断市场D.、在不同社会形态下，政府取得财政收入通用的主要形式是（）28o公债A.收费B.专项收入C.税收D.、天津注册的某动漫制作企业年度实现应纳税所得额万元，该企业当年被认定为2920153200技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业年度应缴纳企业所得税（）万2015JL oA.320B.480C.640D.
800、车船税的征税对象是（）30净吨位A.自重吨位B.排气量C.车辆、船舶D.、纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是（）31o转让环节缴纳的城市维护建设税A.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格B.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用C.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费D.、财政收入的重要作用不包括（）32o财政收入是政府理财的重要环节A.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件B.财政收入决定税收收入的大小C.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段D.、某运动员年受赠一栋房屋市场价值万元，该省契税税率同年，外省某单332012405%位奖励其住宅一套，市场价值万元，房产所在地契税税率为604%根据资料回答下列问题下列情况需要缴纳契税的有（）国家机关承受土地用于办公A.城镇职工按规定第一次购买公有住房B.社会团体承受土地用于商业C.军事单位承受土地用于军事设施D.、下列不属于资源税的纳税人的是（）34o开采天然气的民营企业A.生产盐的股份制企业B.开采有色金属矿的国有企业C.消费盐的居民D.、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有（）35o载客汽车A.挂车B.船舶C.拖船D.、被视为未来税收的财政收入形式是（）36国债收入A.罚没收入B.规费收入C.捐赠收入D.、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是（）37A.高等教育？基础科学研究B.职高教育？C.医疗D.、对单位价值在（）元以下的商品不在税收保全执行措施范围之内38A.1000B.2000C.5000D.
10000、下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是（）39o幼儿园占用耕地A.医院占用耕地B.飞机场跑道占用耕地C.军事设施占用耕地D.、下列可以免交房产税的项目有（）40某市国有企业占用房产A.民政部批准的社团使用的房产B.公园内出租的餐饮部使用的房产C.自收自支的事业单位使用的房产D.、（）通常可用于补偿政府提供准公共物品所耗费的成本41行政事业性收费收入A.中央银行收入B.国有资本收益C.罚没收入D.、某公司从境外进口小轿车辆，每辆小轿车货价万元，运抵我国海关前发生的运输费423015用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为关2%o税税率消费税税率增值税税率60%,9%,13%按要求回答下列问题在事项中，该房产需要交纳房产税（）万元1A.
8.4B.
5.6C.
4.9D.
0、依据房产计税余值计税的房产税的税率为（）；依据房产租金收入计税的，税率为（）43A.
1.2%,12%B.12%；
1.2%C.
1.2%；4%D.12%；4%、市场价格变动会影响财政收入,当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义（）,实44际（）o正增长；正增长A.正增长；负增长B.降低；正增长C.降低；降低D.、通常把一年以内还本付息的公债称为（）45短期公债A.一级公债B.中期公债C.强制公债D.、某公司从境外进口小轿车辆，每辆小轿车货价万元，运抵我国海关前发生的运输费463015用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为关2%o税税率消费税税率增值税税率60%,9%,13%按要求回答下列问题进口环节应缴纳的增值税为（）A.100B.
105.23C.210D.
167.
51、企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是（）47o外购商誉的支出A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B.自创商誉C.与经营活动无关的无形资产D.、某家具企业年会计资料如下
482015.会计利润万
6400.销售收入万元
72000.管理费用和销售费用中列支的业务招待费万元，广告费和业务宣传费万元
830400.营业外支出列支税收滞纳金万元，行政罚款万元，赞助支出万，公益性捐赠支出9351250万.投资收益中，国债利息收入万元
1010.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备万元，购入后投入使用，该企业的所得11500税率为25%年允许列支的业务招待费为（？？）2015A.10B.18C.20D.
30、某公民曾某年月受赠一栋房屋市场价值万元，该地区契税税率为同年4920121605%3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值万元当年月他将受458赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等根据资料回答下列问题曾某接受奖励房屋应（）o不缴纳契税A.即征即退B.缴纳契税万元C.
2.25由单位缴纳契税万元D.
2.
25、确定文教科学卫生事业单位的定员首先要考虑的是（）50国家规定的定员比例A.机构的等级B.事业单位的业务规模C.财政部门的供给能力D.
二、多选题、纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（？？）51不缴纳消费税A.受托人代收代缴消费税B.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税C.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税D.。
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