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全国初级经济师考试重点试题精编注意事项晰
1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规2典定位置亲部分必须使用铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，
3.2B凶笔迹清楚球请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的
4.答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效归密父封线（参考答案和详细解析均在试卷末尾）
一、选择题、某超市为增值税小规模纳税人，年月取得食品销售收入元，取得日化用品销12018641200售收入元，当月进货取得增值税发票注明税额元，则该超市应纳增值税税额为（）59741200元A.
174.00B.
1374.00C.
1415.22D.
5654.
34、政府预算按内容划分为（）2o预算编制和预算审议批准A.预算编制和审议批准B.经常预算和资本预算C.中央预算和地方预算D.密封、国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是（）3线A.30%B.25%C.20%D.15%、我国国家金库的类型为（）4独立国库制A.集中制B.银行制C.--:---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------委托国库制D.A.OB.3000C.5000D.
8000、某公司从境外进口小轿车辆，每辆小轿车货价万元，运抵我国海关前发生的运输费553015用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为关2%o税税率消费税税率增值税税率60%,9%,13%按要求回答下列问题进口小轿车的保险费为（）A.
1.38B.
2.38C.4D.
4.
2、年月，某电子科技公司（增值税一般纳税人，适用增值税税率为）销售给某商562019513%场台电子产品，不含税单价为元/台，已开具增值税专用发票，当月该电子科技公司508600认证抵扣的进项税额为元，则该电子科技公司当月应纳增值税（）元6400A.
49500.00B.
69700.00C.
69955.00D.
73317.
9557、公共物品的特征不包括（）效用的不可分割性A.提供目的盈利性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.、对军队空余房产租赁收入的房产税政策是（？）58按租金收入征收房产税A.按房产原值征收房产税B.暂免征收房产税C.按房产计税余值征收房产税D.、依据房产计税余值计税的房产税的税率为（）；依据房产租金收入计税的，税率为（）59A.
1.2%,12%B.12%；
1.2%C.
1.2%；4%D.12%；4%、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免,抵60免限额计算方法是（）分国分项A.分国不分项B.不分国分项C.不分国不分项、增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为（）D.61A.11%B.9%C.6%、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）D.3%62事业收入A.经营收入B.预算外资金收入C.其他收入D.、税收对劳动的替代效应，是指政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇的价格63相对降低，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们（）劳动供给减少A.增加B.不改变C.以上都不对D.、我国公债的发行机关是（）64中国人民银行A.财政部B.商业银行C.邮政储蓄系统D.、财政收入中，（）是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动65收费A.国有资产收益B.政府性基金C.税收D.、国家发行公债的担保物是（）66国有资产A.政府信誉B.国有资产收益C.税收收入D.、根据个人所得税法，（）的纳税人，不适用自行申报纳税方式67取得综合所得需要办理汇算清缴A.取得应税所得没有扣缴义务人B.非居民个人在中国境内从一处取得工资、薪金所得c.取得境外所得D.、下列税费中，应计入出口货物完税价格的是（）68出口关税税额A.单独列明的由卖方承担的佣金B.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费C.货物在我国境内输出地点起装载的运输费用D.、年月日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共692019131取得转让收入万元，公司按税法规定缴纳了有关税金已知该公司为取得土地使用权而6000支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用万元，并取得有效凭证；投入的房地产开500发成本为万元；房地产开发费用中的利息支出为万元（能够按转让房地产项目计算1400130分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付万元（注该10公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为）5%该公司转让办公楼应缴增值税、城市维护建设税及教育费附加为（）万元A.300B.321C.324D.
499.
4、对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款，这称为（）70o额累A.率累B.全累C.超累D.、在公债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是（）71建立偿债基金A.依靠财政盈余B.通过预算列支C.举借新债D.、我国营业税采用（）税率72分行业定额税率A.累进税率B.超率累进税率C.分行业比例税率D.、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）73纳税单位无租使用免税单位的房产A.宗教寺庙自用的房产B.老年服务机构自用的房产C.军队自用的房产D.、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于（）74o一般公共服务支出A.国防支出B.公共安全支出C.行政管理支出D.、政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种公债发行方式称为（）75强制摊派法A.支付发行法B.承受法C.出卖法D.、政府要保持宏观经济的稳定，最关键的是（）76保持国际收支平衡A.保证商品的供应量B.保证总供给与总需求的平衡C.保证货币供应量D.
77、大华公司年月取得收入元，适用税率为假设税法规定对其应纳税额2010510000020%,减征则大华公司月份应纳税额为（）元10%,5A.2000B.10000C.18000D.
20000、关于我国行政管理支出的说法，正确的是（）78o用于社会积累的支出A.都用于行政机关的公用经费B.属于国家最基本的支出C.应该完全保证其增长需要D.、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）79o纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据纳A.B.税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据对海关C.进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加D.、某企业为增值税的一般纳税人，年月生产经营8020177⑴专门开采天然气，千立方米，采煤过程中生产天然气千立方米，开采原煤万450002800450吨；（）从个人手中收购未税原煤万吨，支付万元；210400⑶用本企业生产的原煤加工成洗万吨100⑷销售原煤万吨，取得不含税销售额万元，销售洗煤万吨，取得不含税销售额2802240504500万元；⑸当月进口原煤万吨，支付到港前运费，保险费万元，支付采购佣金万元；100102⑹企业职工食堂和供热等用原煤万吨，洗煤万吨资税税率原煤天然气洗煤与原116%,8%,煤的折算率为60%；关税税率15%该企业职工食堂和供热用原煤和洗煤（）A.
10.2B.0C.
8.04D.
4.
8、一家在天津设立的高新技术企业，年实际支付合理的工资薪金总额万元，实际发812018200生职工福利费万元，职工教育经费万元另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付5020万元，购买补充医疗保险支付万元6030该企业年度不允许税前扣除的补充医疗保险费金额为（）万元2018A.0B.10C.20D.
30、享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目不包括（）82名胜古迹占用的土地A.街心广场占用的土地B.新建商场占用的土地C.灌溉设施占用的土地D.、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为（）83o零A.B.6%C.11%D.17%、我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分,其处84理方法是（）o由财政部门核定进行追加A.由财政部门和主管部门核定进行追加B.由主管部门进行调剂C.不予追加经费D.、建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）85发展政策性银行A.依托商业银行B.建立财政投资机构C.发展信托投资机构D.、不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（）86o调整财政直接投资A.税收B.财政补贴C.调整资产存量结构D.、下列政府非税收入中，不属于政府利用行政权力强制性取得的是（？？）87债务收入A.政府性基金B.罚没收入C.行政性收费D.、（）是财政分配的前提88国家A.企业B.政府C.居民D.、某国有集团年发生如下经济事项月，该集团将一价值万元的房屋捐赠给本市892018880孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议月，该集团与银行签9订了借款协议，金额万元月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两50010份合同，金额均为万元月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为5012万元，年月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同份，金额未定100201911年该集团签订借款协议应缴纳的印花税为（）元2018A.0B.250C.1500D.
2500、甲企业为一家食品加工企业，年甲企业发生以下业务902019销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为万元，提供货物运输580服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为万元取得持有国债的利息收入万元，取661得持有地方政府债券利息收入万元1发生的成本费用共计400万元其中
（1）支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；
（2）发生的广告费和业务宣传费分别为万元和万元，支付税收滞纳金万元，赞助某剧团文艺演出支
50360.5付
6.5万元；
（3）投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；
（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除（注本题适用年月日后税率计算）该企业年应缴纳的企业所得2019412019税税额为（）万元A.
41.45B.
40.5C.
36.25D.
58.
65、以下不属于政府预算基本特征的是（）91o法律性A.保密性B.集中性C.预测性D.、事业单位的捐赠收入属于（）92附属单位缴款收入A.事业收入B.经营收入C.其他收入D.、下列可以免交房产税的项目有（）93某市国有企业占用房产A.民政部批准的社团使用的房产B.公园内出租的餐饮部使用的房产C.自收自支的事业单位使用的房产D.、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）94饭店提供餐饮服务并销售酒水A.建筑公司为客户修建房屋B.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务C.建材城销售建材并实行有偿送货上门D.、下列地区中，不属于房产税征收地区的是（）95o城市A.建制镇B.工矿区C,农村D.、下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是（）96o.财政拨款A权益性投资收益B.国债利息收入C.国有企业收到的财政补贴D.、纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是（）97转让环节缴纳的城市维护建设税A.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格B.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用C.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费D.、关于税款征收措施的说法，正确的是（）98o税务机关有权核定所有纳税人的应纳税额A采取税收保全措施，要经税务所长的批准B.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准C.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照D.、不属于车船税的计税依据（）99车船的辆数A.车辆的整备质量B.车辆的载重吨位数C.车船的净吨位数D.我国的科学事业支出属于（）
100.o积累性支出A.非生产性支出B.转移性支出C.生产性支出D.参考答案与解析、答案1B本题解析根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人增值税征收率为应纳增值税税额二3%（（（元）故选项正确41200+5974-1+3%*3%=1374B、答案2C本题解析政府预算按政府预算的内容性质划分，通常包括经常预算和资本预算经常预算是政府以管理者身份取得的一般收入和用于维护政府活动的经常费用资本预算是国家以资产所有者身份取得的收入，以及国家特定用于投资方面的某些收入，直接用于国家投资方面的支出、答案3D本题解析本题考查企业所得税税率法定税率
①居民企业适用的企业所得税法定税率为25%；
②非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为但减按的税率征20%,10%收企业所得税优惠税率20%符合条件的小型微利企业15%
①国家需要重点扶持的高新技术企业
②对经认定的技术先进型服务企业
③自年月日起至年月日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业
20111120201231、答案4D本题解析国库体制的类型一般有三种一是独立国库制采用独立国库制的国家很少，如芬兰二是委托国库制采用这种类型的国家较多，如美、英、法、德、日、韩、俄及独联体一些国家均采用这一国库制度三是银行制美国的州和地方财政及蒙古国实行银行制我国采用委托国库制，由中央银行即中国人民银行代理国家金库，执行政府预算出纳业务不设中央银行的地方，国库业务委托当地的商业银行办理、答案5A本题解析土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物征收的选项没有发生房BCD地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围、答案6C本题解析纳税人从中国境外取得的所得,准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额,但扣除额不得超过该纳税人境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报
30、答案7D本题解析劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过元的，减4000除费用元；元以上的，减除的费用，其余额为应纳税所得额适用税率为800400020%20%0劳务报酬收入应纳的所得税额=元2000-800x20%=
240、答案8A本题解析暂无解析、答案9A本题解析本题考查财政的职能财政职能是财政的本质反映、答案10B本题解析根据《契税暂行条例》的规定，土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为平方90米及以下的，减按的税率征收契税；面积为平方米以上的，减按的税率征收契税1%
907.5%年月王先生购买的住房应缴纳契税二计税依据适用税率二（万元）故选项20189x200xl%=2正确B、答案11B本题解析本题考查城建税的税率城建税按纳税人所在地的不同设置了以下三档地区差别比例税率:
（1）纳税人所在地在市区的，税率为7%；
（2）纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；
（3）纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%、答案12B本题解析本题考查车船税的税率车船使用税的税率形式是定额税率即对征税的车船规定单位固定税额因此选项均不是车船税的税率形式ACD、答案13A本题解析当税收、收费、国有资产收益无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支未来〃收入,即发行公债一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收、答案14C本题解析采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额、答案15D本题解析本题考查资产的税务处理无形资产的摊俏年限不得低于年10＞答案16A本题解析依据有关法律、法规和行政规章的规定，我国政府非税收入的取得方式主要有征收、收取、收缴、追缴、募集等政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是所有权属国家、使用、下列属于土地增值税征收范围的是（）5建成后转让的合作建房A.房地产评估增值B.没有发生房地产权转让的房地产C.房地产代建房D.、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后（）日6内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表A.7B.15C.30D.
907、某人年月取得的收入情况为取得工资收入元；一次性取得劳务报酬收入2012512002000元；应取得股息收入元；一次取得稿酬收入元30008000劳务报酬收入应纳的所得税额为（）o元A.400元B.280兀C.660元D.
240、应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是（？？）8预算平衡机制A.赤字弥补机制B.预算稳定调节基金机制C.政府间转移支付制度D.、财政的本质反映是（）9o.财政职能A财政手段B.财政收入C.财政支出D.、中国公民王先生的房产交易情况如下10⑴2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房（）年月，以万元的价格购买一套平方米的普通住宅，年月，以万22018111505020192180元的价格出售⑶2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换王先生的住房评估价值为250万元，李女士的住房评估价值为万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款万20050元当地规定的契税税率为3%年月王先生购买的住房应缴纳契税为（）万元20189A.0B.2权归政府、管理权在财政〃，即具有〃三权〃属性的财政收入故选项正确A、答案17C本题解析社会保障制度由德国的俾斯麦政府于世纪年代首创，当时规定政府对工人受伤、病残和1980退休支付一定数额的保险金、答案18A本题解析暂无解析、答案19B本题解析行政管理费支出包括各级人民代表大会及其常务委员会经费支出、各级人民政府及其所属各行政管理机关经费支出、中国人民政治协商会议全国委员会机关经费支出、共产党机关经费支出、民主党派机关经费支出和社会团体机关经费支出等、答案20D本题解析选项公式错误，正确的公式应为长期借款的资本成本二利息率（所得税率）D x1-、答案21B本题解析允许税前扣除的费用元=30000+5000x10=
80000、答案22C本题解析行政手段是指政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业、个人经济行为进行鼓励、限制或者禁止，以调节和管理经济的手段如为了治理通货膨胀实行冻结工资、物价故选项正确C、答案23D本题解析本题考查财政分配的目的社会公共服务，是指为了保障社会公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的实现而提供的服务它不同于满足个人需要的产品和服务，社会成员享用时无需付出代价或只须付出少量的费用选项都不符合题意ABC、答案24C本题解析税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节、答案25D本题解析选项对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率,将加D,工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量、答案26A本题解析本题考查城建税的税率城市维护建设税有三档地区差别比例税率，分别为、、7%5%1%O、答案27D本题解析本期应纳营业税万元，即元=10x5%+
0.2x5%+12x5%+3+5x20%=
2.
7127100、答案28B本题解析在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人，故、、选项不符合题意进口矿产品或盐以及经营已税矿产品或盐的单位和个人不属A CD于资源税纳税人，故选项符合题意B、答案29C本题解析按比例税率征收的应税项目包括各种合同及具有合同性质的凭证、记载资金的账簿和产权转移书据等适用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件元
5、答案30C本题解析企业分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款故15选项正确C、答案31D本题解析根据规定，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率、答案32B本题解析本题考查收入分配职能收入分配的目标是实现公平分配、答案33D本题解析我国的政府预算产生于清代晚清时期，随着西方改革思潮的流入，有关预算制度逐步建立，清政府于年编制预算，虽然由于年清政府被推翻，这次政府预算的试编以有预算而无19101911决算收场，但这却是我国历史上第一次真正意义上的政府预算、答案34B本题解析本题考查财政分配的目的财政分配的目的在于满足国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要因此选项正A确
（1）提供的公共物品，其效用具有〃不可分割性〃；因此B选项错误（）为满足社会公共需要所提供的公共物品不具有排他性；对应选项2C
（3）社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出费用或只需付出少量的费用；对应选项D
（4）满足社会公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分、答案35A本题解析本题考查纳税人纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，纳税人如果能够通过一定的途径把税款转嫁出去，纳税人就不再是负税人，否则纳税人同时也是负税人选项说法错误，不符合题意BCD答案36C本题解析本题考察我国政府预算绩效评价管理预算支出绩效评价是预算绩效管理的核心、答案37A本题解析暂无解析、答案38A本题解析本题考查房产税的减免对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，但这些单位非自用的房产，例如出租或作营业用的，因为已有收入来源和纳税能力，所以应按照规定征收房产税、答案39C本题解析《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收、答案40C本题解析收入效应是指由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平、答案41C本题解析房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种:依据房产计税余值计税的，税率为;依据房产租金收入计税的，税率为企业年将房屋出租给企业，应缴纳的
1.2%12%M2009K房产税=（万元）100x12%=
12、答案42A本题解析暂无解析、答案43A本题解析根据《增值税暂行条例》的规定，应纳增值税额=当期销项税额一当期进项税额=50x8600x13%（元）故选项正确-6400=49500A、答案44B本题解析本题考查公债偿还方式分期逐步偿还法可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难、答案45D本题解析本题考查城镇土地使用税的征收范围城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区选项均为城镇土地使用税的征收范围选项,城镇土地使用税的征收范围不包括农村；ABC D、答案46C本题解析本题考查车船税的减免下列车船免征减征车船税（）捕捞、养殖渔船免征车船税1
（2）军队、武警专用的车船免征车船税（）警用车船免征车船税3
（4）国家综合性消防救援车辆由部队号牌改挂应急救援专用号牌的，一次性免征改挂当年车船税
（5）对节约能源车船，减半征收车船税；使用新能源的车船，免征车船税；对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税
（6）省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税（）经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不7征收车船税因此选项均可以免征车船税，选项商用客车应该照章征收车船税ABD C、答案47D本题解析本题考查印花税的纳税人项错误，凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应D税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人所称单位和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、军队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人、答案48B本题解析本题考查城镇土地使用税的征收范围选项，城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地说法正确；A选项，城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和B个人不包括农村选项，城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积说法正确C选项，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税说法正确D、答案49C本题解析本题考查车船税的计税依据车船税的征税对象是各种车辆和船舶，而计税依据是车船的辆、整备质量、净吨位或艇身长度车船税实行从量计税的办法，分别选择了三种单位的计税标准，即辆、净吨位和自重吨位
（1）采用以辆为计税标准的车辆有电车、汽车、摩托车、自行车、人力车、畜力车等（）采2用以净吨位为计税标准的主要是船舶
（3）采用以自重吨位为计税标准的有载货汽车、三轮汽车和低速货车因此选项都是车船税计税依据ABD、答案50D本题解析税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准税务机关可以采取以下税收保全措施）书面通知纳税人开户银1行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于店纳税款的存款）扣押、查封纳税人的价值相2当于应纳税款的商品、货物或其他财产故选项正确D、答案51B本题解析本题考查公债偿还方式分期逐步偿还法可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难、答案52C本题解析暂无解析、答案53D本题解析该企业当期允许抵扣的进项税额（元）=15200-
1425.45-1040=
12734.
55、答案54B本题解析暂无解析＞答案55A本题解析
①进口小轿车的货价二（万元）；
②进口小轿车的运输费（万元）；
③15x30=450=450x2%=9进口小轿车的保险费=（）（万元）450+9x3%o=
1.
38、答案56A本题解析根据《增值税暂行条例》的规定，应纳增值税额=当期销项税额一当期进项税额=50x8600x13%・（元）故选项正确6400=49500A、答案57B本题解析本题考查公共物品的特征公共物品有四个特征效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性、提供目的的非盈利性其中公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性，而效用的不可分割性与提供目的的非盈利性是非排他性和非竞争性的自然延伸选项应该是提供的的非盈利性B R、答案58C本题解析暂无解析、答案59A本题解析本题考查房产税的税率房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的房产税的税率为
1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%、答案60B本题解析抵免限额，是指企业来源于中国境外的所得，依照《企业所得税法》及其实施条例的规定计算的应纳税额除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国（地区）不分项计算、答案61B本题解析本题考查增值税的税率、答案62A本题解析根据规定，事业单位不论是转让无形资产所有权，还是转让使用权，获得的转让收入除国家另有规定的之外，计入单位事业收入、答案63A本题解析本题考查替代效应财政收入对纳税人的经济行为会产生两个方面的效应，即替代效应和收入效应（）替代效应1指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品（）收入效应2指由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平税收对劳动的替代效应，指政府征税后会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇的价格相对降低，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给因此选项正A确税收对劳动的收入效应，指政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间选项均为干扰选项，说法错误BCD＞答案64B本题解析本题考查公债的发行机关我国公债的发行机关是政府或者财政部门选项不是公债的发行机关，ACD＞答案65A本题解析本题考查财政收入的分类收费是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动、答案66B本题解析公债是国家债务，它与私债的本质区别在于发行的依据或担保物的不同私债一般须以财产或收益为担保，人们只有在确信发行者有还本付息的能力的情况下才会认购而公债的担保物并不是财产或收益而是政府的信誉，一般情况下，公债比私债要可靠得多，通常被称为金边债券〃故选项正确B、答案67C本题解析有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报
（1）取得综合所得需要办理汇算清缴
（2）取得应税所得没有扣缴义务人
（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款
（4）取得境外所得
（5）因移居境外注销中国户籍
（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
（7）国务院规定的其他情形、答案68C本题解析出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费上述成交价格，是指该货物出口销售时，卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额，不包括出口关税，以及在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费和在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金故选项正确c、答案69D本题解析房地产开发企业的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额销售额二含税销售额短+税率）=（6000・500）+（1+9%卜5046（万元）应缴纳的增值税二销售额税率（万元）市区的城市维护建设税税率为教育费附加为x=5046x9%=4547%,3%,应缴纳的城建税及教育费附加（卜（万元）（万元）故选=454x7%+3%
48.4454+
48.4=
499.4项正确D、答案70D本题解析本题考查税率超累是对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款、答案71B本题解析本题考查偿还公债的资金来源偿还公债的资金来源
①设立偿债基金；
②依靠财政盈余；
③通过预算列支；
④举借新债财政盈余只是个假定，在实际生活中很难实现、答案72D本题解析营业税实行分行业比例税率，主要有、和三个档次3%5%20%、答案73A本题解析本题考查房产税的减免下列房产免纳房产税
（1）国家机关、人民团体、军队自用的房产；
（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；
（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；
（4）个人所有非营业用的房产；
（5）行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产免征房产税
（6）自2011年至2020年，为支持国家天然林资源保护二期工程的实施，对天然林资源保护二期工程免征房产税
（7）对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租单位自有住房，房管部门向居民出租的公有住房，暂免征收房产税不在开征地区范围之内的工厂、仓库，不征收房产税8经财政部批准免税的其他房产
①在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚9和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税；
②老年服务机构自用的房产免征房产税因此选项均为房产税免征的情形；BCD、答案74D本题解析行政管理支出的内容决定于国家行政管理机关的结构及其职能按照传统的国家预算科目划分，我国行政管理支出包括行政管理费支出、外交外事支出、公检法司支出和武装警察部队支出、答案75B本题解析本题考查公债发行的方式公债的发行方式主要有出卖法、公募法、承受法、支付发行法、强制摊派法选项，强制摊派法，国家利用政治强权迫使国民购买公债A选项，支付发行法，政府对应支付现金的支出改为债券代付B选项，承受法，由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构C自身承担选项，出卖法，政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债D、答案76C本题解析本题考查经济稳定职能的主要内容要实现经济的稳定增长，关键是要做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡和结构平衡、答案77C本题解析大华公司月份应纳税额元5=100000x20%x1-10%=
18000、答案78C本题解析选项行政管理支出和国防支出都属于用于社会消费的非生产性支出，它们对社会的发展和财A,富的创造没有直接的贡献；选项行政管理支出，按其最终用途划分，可分为人员经费和公用B,经费两部分；选项行政管理支出和国防支出的非生产性，决定了国家对行政管理费和国防费D,开支必须加以控制，尤其是控制行政管理费开支，在我国更具有现实意义、答案79B本题解析本题考查城市维护建设税和教育费附加的计税依据及减免规定纳税人违反两税“有关税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据、答案80C本题解析暂无解析、答案81C本题解析企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；5%超过的部分，不予扣除不允许税前扣除的补充医疗保险费（）（万元）故选=30-200x5%=20项正确C、答案82C本题解析本题考查城镇土地使用税的减免免税基本规定
（1）国家机关、人民团体、军队自用的土地；
（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；
（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；因此A选择正确；（）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；因此选项正确；4B（）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；因此选项正确；5D
（6）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至年;10
（7）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地、答案83A本题解析增值税税率:
①提供有形动产租赁服务,税率为
②提供交通运输业服务,税率为17%11%
③提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为
④财政部和国家税务总局规定6%的应税服务，税率为零、答案84D本题解析〃超支不补、结余留用〃，是指事业单位预算在经主管部门和财政部门核定以后，由单位自求平衡除特殊因素外，其增加的支出，主管部门和财政部门不再追加经费，因增收节支形成的结余，可留归单位继续使用、答案85A本题解析建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展政策性银行政策性银行从性质上看，既不是商业银行，也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，类似开发署的性质、答案86D本题解析C.3D.
6、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）11A.7%B.5%C.3%、车船使用税的税率形式是（）D.1%12比例税率A.定额税率B.累进税率C.累退税率D.、被视为未来税收的财政收入形式是（）13国债收入A.罚没收入B.规费收入C.捐赠收入D.、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）14折扣额A.扣除折扣额的销售额B.不扣除折扣额的销售额C.纳税人自行选择D.、无形资产的摊销年限不得低于（）年15A.3B.5C.8D.10所有权属国家,使用权归政府,管理权在财政A.所有权属国家,使用权归财政管理权在单位B.所有权属国家,使用权归单位管理权在财政C..所有权属财政,使用权归单位,管理权在部门D、非税收入的〃三权〃属性是指（）16o、社会保障制度首创于（）17英国A.法国B.德国C荷兰D.本题考查资源配置的主要内容调整产业结构主要有两条途径
①调整投资结构首先是调整国家预算支出中的直接投资，其次是利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向就调整投资结构来看，首先是调整国家预算支出中的直接投资，其次是利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向因此对应选项ABC
②调整资产存量结构，进行资产重组，从而调整产业结构选项调整资产存量结构不属于调整投资结构D、答案87A本题解析暂无解析、答案88A本题解析国家直接决定着财政的产生、发展和分配范围，如果没有国家这一分配主体，就不会有财政这种分配形式，或者说，非国家为主体的分配，都不属于财政分配、答案89B本题解析根据《印花税暂行条例》的规定，借款合同的税率为应纳税额=计税金额适用税率
0.05%oo x=（元）故选项正确=5000000x
0.05%250B、答案90A本题解析应纳税所得额二574・（400-80-12-18-2-50卜
911.2-75=
1611.8（万元）应纳税额二应纳税所得额x适用税率.减免税额.抵免税额（万元）故选项正确=
1611.8x25%=
410.45A、答案91B本题解析本题考察的政府预算的特征政府预算具有法律性、预测性、集中性、综合性、公开性的特征、答案92D本题解析其他收入是指事业单位除财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、基本建设拨款收入之外的各项收入，如投资收益、利息收入、捐赠收入等对于其他收入，事业单位应按照有关规定，分别进行管理、答案93D本题解析从年月日起，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事200111业单位向职工出租的单位自有房屋；房管部门向居民出租的公有住房；落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税、答案94D本题解析一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，属于混合销售行为，从事货物的生产、批发或零售的企业、企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税；其他单位和个人混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税选项、、均A BC属于营业税的征税范围、答案95D本题解析本题考查房产税的征税范围房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，但不包括农村，因此均为房产税征税范围，ABC选项不是房产税征税范围D、答案96A本题解析本题考查不征税收入.财政拨款
12.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费13依法收取并纳入财政管理的政府性基金
3..国务院规定的其他不征税收入14为免税收入，为征税收入BC D、答案97C本题解析根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，准予纳税人从房地产转让收入额减除的扣除项目具体包括以下六项内容
①取得土地使用权所支付的金额；
②开发土地和新建房及配套设施的成本；
③开发土地和新建房及配套设施的费用，是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用；
④旧房及建筑物的评估价格
⑤与转让房地产有关的税金；
⑥对从事房地产开发的纳税人可按上述
①②项规定计算的金额之和，加计的扣除故选项符合题意20%C、答案98C本题解析本题考查税款征收税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产金考典题库，是基于大数据的人工智能算法研发而成的考试题库，专注于根据不同考试的考点、考频、难度分布，提供考试真题解析、章节历年考点考题、考前强化试题、高频借题，押题密卷等查看完整题库、答案解析等更多考试资料，尽在金考典考试软件……、答案99C本题解析本题考查车船税的计税依据车船税的征税对象是各种车辆和船舶，而计税依据是车船的辆、整备质量、净吨位或艇身长度车船税实行从量计税的办法，分别选择了三种单位的计税标准，即辆、净吨位和自重吨位1采用以辆为计税标准的车辆有电车、汽车、摩托车、自行车、人力车、畜力车等采用以2净吨位为计税标准的主要是船舶采用以自重吨位为计税标准的有载货汽车、三轮汽车和低速货车3因此选项都是车船税计税依据ABD＞答案100B本题解析科学事业支出属于文教科学卫生支出，文教科学卫生支出绝大部分用于支付这些单位工作人员的工资和公用经费所以，从总体上说，文教科学卫生支出属于一种社会消费性支出文教科学卫生等部门是非物质生产部门，它们不生产物质产品，也不提供生产性劳务从这个意义上划分，文教科学卫生支出属于非生产性支出、某酒厂为一般纳税人18自制粮食白酒箱，每箱斤，不含税销售单价为元/箱，收取押金元，运输
1.5000108070200装卸费为元
23400.从酒厂购进粮食酒精吨，勾兑为度白酒吨，当月全部出售，不含税收入2A63820800007Co,自制度粮食白酒吨，成本价每吨元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含348107000税单价为元/吨
9500.出售特制黄酒吨,每吨元,消费税为元/吨
4502000240.委托个体工商户小规模纳税人生产吨白酒，本厂提供原料成本为加工费（不含51035000,1060税），（消费税比例税率为20%,定额税为每500克
0.5元）出售勾兑白酒应该缴纳的消费税为（？）A.36000B.24000C.12000D.
10000、在财政经费支出中，属于行政管理支出的是（？？）19医院经费A.民主党派机关经费B.群众文化经费C.图书馆经费D.、下列公式错误的是（）20吸收直接投资的资本成本二年固定分红额/［吸收直接投资额x（-筹资费率）］A.1留存收益的资本成本二年固定分红额/吸收直接投资额B.留存收益的资本成本=预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率C.长期借款的资本成本=利息率x（所得税率）D.1+、假定年月日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为年,合同212019313约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费万元年张某的承包经营所得计缴个人所32019得税时允许税前扣除的费用为（）元A.72000B.80000C.60000D.
30000、政府为了治理通货膨胀实行冻结物价的举措属于（）22o法律手段A.经济手段B.行政手段C.市场手段D.按平价付费A.按市场价格付费B.按成本付费C.无需付费或少量付费D.、在税收制度的基本要素中，代表征税的深度24纳税人A.征税对象B.税率C.计税依据D.、关于资源税计税依据的说法，错误的是25纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应分别核算A.不能准确提供不同税目应税产品征税数量的，从高适用税额B.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照原油数量征税C.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，按照加工产品的数量作为征税数D.量、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是26o城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为、、、1%A.7%5%3%城市维护建设税与教育费附加的计税依据相同B.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除C.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加D.、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用的增值税税率，年月发2717%20125生下列业务购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为万元，增值税为万元；
1406.8购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为万元，增值税元，258500款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；销售产品一批，开出专用发票，注明价款万元，税款万元；
39015.3销售产品一批，开出普通发票，价税合计万元；
425.74该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入万元，取得代为旅客购飞机票手510续费收入元；2000招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入万元；歌舞厅取得门票收入万元,歌舞6123厅销售酒水收入万元歌舞厅营业税税率为520%本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣本期应纳营业税为元A.14100B.19100C.
25100、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是D.2710028开采矿产品的国有企业A.进口矿产品的单位B.管辖海域开采矿产品的个体户C.股份制盐厂D.、根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）29产权转移书据A.借款合同B.房屋产权证C.建筑安装工程承包合同D.、某贸易公司按季预缴企业所得税，该公司年第二季度的企业所得税预缴工作应在3020192019年（）之前完成月日A.615月日B.630月日C.715月日D.
731、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务31增值税税务处理的下列说法中正确的是（）o属于混合销售A.全部销售额按销售货物缴纳增值税B.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税C.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率D.、在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是（）32o资源配置职能A.收入分配职能B.经济稳定职能C.经济发展职能D.、我国的政府预算产生于（）33明代A.唐代B.宋代C.清代D.、下列关于财政分配目的的说法中，错误的是（）34o财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要A.社会公共需要提供的公共物品，其效用具有〃可分割性〃B.为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性C.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只须付出少量的D.费用由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的A.由于税法规定两者不一致造成的B.由于税收优惠造成的C.由于税率差异造成的D.、（）是我国政府预算的绩效评价管理的核心36绩效目标A.预算收入绩效评价B.预算支出绩效评价C.绩效评价结果反馈D.、在我国，政府非税收入管理的职能部门是（？？）37各级财政部门A.各级行业协会B.各级政府C.各级国有资产管理部门D.、某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据《房产税暂行条例》的规定，38对该房屋（）o征收房产税A.减征房产税B.免征房产税C.缓征房产税D.、下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）39位于城市的房产A.位于县城的房产B.位于农村的房产C.位于建制镇的房产D.、由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税40人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的（）替代效应A.财政效应B.收入效应C.均衡效应D.、某省政府年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为万元，该省规定按4120098000房产原值一次性扣除后的余值计税该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原30%值为万元，均为企业所有，其中一栋房屋作为企业办幼儿园使用，另一栋出租给1000M MK企业，作为企业自用办公用房，租期为年，每年收取租金为万元K2100企业年将房屋出租给企业，应缴纳的房产税为（）万元M2009KA.
0.84B.
8.4C.12D.
24、刘某将一套自己使用过的原价为元的音响出售，取得收入元，下列涉税处理42100005120中，正确的是（？？）免征增值税A.缴纳元的增值税B.
194.17缴纳元的增值税C.
291.26缴纳元的增值税D.
300、年月，某电子科技公司（增值税一般纳税人，适用增值税税率为）销售给某商432019513%场台电子产品，不含税单价为元/台，已开具增值税专用发票，当月该电子科技公司508600认证抵扣的进项税额为元，则该电子科技公司当月应纳增值税（）元6400A.
49500.00B.
69700.00C.
69955.00D.
73317.
95、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难
44.市场购销偿还法A分期逐步偿还法B.以新替旧偿还法C.抽签轮次偿还法D.、城镇土地使用税的征收地区不包括（）45o县城A.工矿区B.建制镇C.农村D.、下列车船中，不属于免征车船税的是（）46警用车辆A.养殖渔船B.商用客车C.军队专用车辆D.、关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）47o国有企业是印花税的纳税人A.个人工商户需要缴纳印花税B.中外合资经营企业应缴纳印花税C.由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税D.、关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）48城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地A.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位B.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D.、不属于车船税的计税依据（）49o车船的辆数A.车辆的整备质量B.车辆的载重吨位数C.车船的净吨位数D.、关于税收保全措施的说法，正确的是（）50o税收保全措施包括书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款A.税收保全措施包括拍卖财产B.税务机关采取税收保全措施时，经过税务所所长批准即可C.税务机关采取税收保全措施时，需要经过县以上税务局（分局）局长批准D.
二、多选题、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难51市场购销偿还法A.分期逐步偿还法B.以新替旧偿还法C.抽签轮次偿还法D.、关于税款征收措施的说法，正确的是（？？）52税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额A.采取税收保全措施，要经税务所长的批准B.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准C.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照D.、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，年月发生下列涉税业务
5320095.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入元，向个体经营者1200000销售食品取得不含税收入元
100000.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为元，发票已于当月申请215200并通过了认证.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉元，面粉适用税率为31096513%.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品元经查该厂生产成本明细账中的有关420000数据，测算出生产成本中原材料价值元，原材料适用税率为800013%该企业当期允许抵扣的进项税额为（）元A.20400B.18705C.
12295.
95、王先生取得收入元，税法规定的免征额为元，王先生的应税所得D.
12734.555480005000为（）元。
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