财务会计教案 工作领域二

《财务会计》电子教案工作领域二货币资金课题货币资金授课日期授课类型理论课课时项目介绍货币资金思政目标•通过学习货币资金内部控制制度，培养良好的工作作风•认真核对、审核资金往来账项，培养严谨的工作态度•了解银行账户管理的基本内容及银行结算方式•理解货币资金内部控制制度知识目标•掌握库存现金、银行存款和其他货币资金的核算•掌握银行存款余额调节表•能列出库存现金收付和清查的会计分录•能对银行存款进行核对实践目标•能制作银行存款余额调节表•能对其他货币资金进行核算教学方法教师讲解与学生理解相结合教学资源多媒体教室，多媒体课件教学步骤及主要内容备注教学环节教学内容讲授新知任务货币资金概述1

一、货币资金的概念货币资金是企业流动资产的重要组成部分按其用途和存放地点的不同，分为库存现金、银行存款和其他货币资金

二、货币资金内部控制制度

（一）货币资金内部控制制度的基本要求

（二）货币资金内部控制制度的主要内容任务库存现金2

一、库存现金管理（-）现金的使用范围

（二）库存现金限额

（三）库存现金日常收支管理

（四）库存现金账目管理

二、库存现金的收付与清查

（一）库存现金收付

（二）库存现金清查任务银行存款3

一、银行存款管理

（一）银行存款开户管理依其不同的用途可以分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户等

（二）银行存款结算管理

二、银行结算方式

（一）银行汇票

（二）商业汇票

（三）银行本票

（四）支票

（五）信用卡

（六）汇兑

（七）托收承付

（八）委托收款

（九）信用证

三、银行存款的收付与核对

（一）银行存款收付

（二）银行存款核对任务其他货币资金4

一、其他货币资金的概念其他货币资金是指除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等

二、其他货币资金收付业务的会计核算

（一）外埠存款

（二）银行汇票存款

（三）银行本票存款

（四）信用证保证金存款

（五）存出投资款。