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年的生产经营情况如下
（1）向商场销售化妆品，取得不含税销售额400万元，取得与销售产品有关的含税运输费收入1L7万元；直接销售化妆品给使用单位，开具普通发票，取得销售额
46.8万元
（2）将设备出租给其他企业使用，全年取得租赁收入100万元
（3）应扣除的化妆品销售成本200万元，销售费用120万元
（4）发生管理费用40万元（其中含交际应酬费10万元，新产品研究开发费用8万元），2004年新产品研究开发费用6万元
（5）发生火灾，损失了成本为
22.79万元外购原材料（其中含
2.79万元的运费成本），取得责任人赔偿2万元，保险公司赔偿18万元
（6）通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元，直接向灾区捐赠2万元，资助非关联的科研机构开发经费1万元
（7）接受某公司捐赠的包装物，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税额
3.4万元
（8）购买国产设备进行投资，取得增值税专用发票注明价款10万元，发生运输费1万元，安装调试费1万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税
（9）12月从境外分支机构取得税后净收益32万元，分支机构所在国企业所得税税率为30%,由于该国与我国签订了避免双重征税协定，分支机构在境外实际只按20%的税率缴纳了企业所得税要求根据上述资料，依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，计算
（1）计税收入总额（不包括境外收益）；
（2）所得税前允许扣除的税金
（3）税前扣除的交际应酬费；
（4）税前扣除的新产品研究开发费用；
（5）所得税前允许扣除的火灾净损失；
（6）所得税前允许扣除的对外捐赠和资助合计；
（7）2005年该企业实际应缴纳的企业所得税和地方所得税合计；
（8）境外收益应补税额单选题
25.建立现代企业制度，重点是对企业（）、用工制度、工资制度、财务制度和会计制度等进行改革，建立严格的责任制体系A.管理机构B.人员配备C.机构设置D.领导机构单选题
26.A股份有限公司（以下简称“A公司”）为一般工业企业，所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积所得税采用资产负债表债务法核算在2009年度发生或发现如下事项1A公司于2006年1月1日起计提折旧的管理用机器设备一台，原价为200万元，预计使用年限为10年不考虑净残值因素，按直线法计提折旧由于技术进步的原因，从2009年1月1日起，决定对原估计的使用年限改为5年，同时改按年数总和法计提折旧2A公司有一项投资性房地产，此前采用成本模式进行计量，至2009年1月1日，该办公楼的原价为4000万元，已提折旧240万元，已提减值准备100万元2009年1月1日，A公司决定采用公允价值对出租的办公楼进行后续计量该办公楼2008年12月31日的公允价值为3800万元假定2008年12月31日前无法取得该办公楼的公允价值⑶以400万元的价格于2008年1月1日购入的一套计算机软件，在购入当日将其计入管理费用按照甲公司的会计政策，该计算机软件应作为无形资产确认入账，预计使用年限为4年，采用直线法摊销假定税法上的处理与会计上原来的处理相同4A公司于2009年5月25日发现，2008年取得一项股权投资，取得成本为300万元，A公司将其划分为可供出售金融资产期末该项金融资产的公允价值为400万元，A公司将该公允价值变动计入公允价值变动损益税法上对可供出售金融资产的公允价值变动不计入应纳税所得额，A公司确认了暂时性差异计入所得税费用要求根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题4上述业务中差错更正对2009年应交所得税的影响金额为A.75万元B.100万元C.0万元D.25万元多选题
27、对银行来说，企业客户的指标越低，其偿债能力越强A.资产负债率B.现金比率C.负债与所有者权益比率D.负债与有形净资产比率E.利息保障倍数单选题
28、上述还贷，付息两笔会计业务按借贷记账法所反映的资金变化的四种类型分别属于（）A.资产与负债（权益）科目同增B.资产与负债（权益）科目同减C.资产类科目之间一增一减D.负债（权益）类科目之间一增一减单选题
29、下列关于不存在减值迹象的可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的是（）oA.取得时将发生的相关交易费用计入当期损益B.将出售的剩余部分重分类为交易性金融资产C.资产负债表日将公允价值与账面价值的差额计入当期损益D.将出售时实际收到的金额与账面价值之间的差额计入当期损益多选题
30、下列各项中，属于辅助生产费用分配的方法有（）oA.直接分配法B.交互分配法C.代数分配D.机器工时比例法1-答案B［考点］会计档案管理2-答案A,B［解析］根据会计准则，财务报告至少应当包括下列组成都分
①资产负债表；
②利润表；
③现金流量表；
④所有者权益（或股东权益）增减变动表；
⑤财务报表附注附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表表中列示项目的说明等，它是财务报表的重要组成部分，披露附注体现了充分披露原则，可以增强会计信息的相关性所以答案为AB3-答案B［解析］实质重于形式要求企业按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，而不应当仅以它们的法律形式作为依据ACD都是相关法规规定的4-答案:A,C［解析］收到被投资单位分派的股票股利，只引起每股账面价值的变动.所有者权益总额不变，所以长期股权投资账面价值总额不发生变动；被投资单位实现净利润，投资企业应调增长期股权投资的账面价值；被投资单位以资本公积转增资本和被投资单位提取盈余公积，不影响其所有者权益总额的变动，投资企业无需进行账务处理；计提长期股权投资减值准备，使长期股权投资的账面价值减少；提取盈余公积留存收益内部发生变动，所有者权益总额不变，所以不调整长期股权投资的账面价值5-答案D［解析］根据会计法律制度的有关部门规定，接管人员发现“白条顶库”现象时,移交人员在规定期限内负责查清处理6-答案A［解析］甲公司应确认的债务重组损失=（4600-400）-（400+1000+2000）=800（万元）7-答案A［解析］每股净投资=（每股资本支出-每股折旧与摊销+每股营运资本增加）=40-30+5=15；每股股权自由现金流量二每股净利-每股净投资义（1-负债率）=12-15义（-40%）=3（元）；股权成本=3%+2X（6%-3%）=9%；每股股权价值=3（1+5%）4-（9%-5%）=
78.75（元）8-答案:A,C［解析］收到被投资单位分派的股票股利，只引起每股账面价值的变动.所有者权益总额不变，所以长期股权投资账面价值总额不发生变动；被投资单位实现净利润，投资企业应调增长期股权投资的账面价值；被投资单位以资本公积转增资本和被投资单位提取盈余公积，不影响其所有者权益总额的变动，投资企业无需进行账务处理；计提长期股权投资减值准备，使长期股权投资的账面价值减少；提取盈余公积留存收益内部发生变动，所有者权益总额不变，所以不调整长期股权投资的账面价值9一答案:A,B,C,D［解析］在会计核算中款项是指作为支付手段货币资金，包括现金、银行存款、信用证存款、备用金等10-答案:A,B,C,D暂无解析11-答案⑴直接材料价格差异=
0.62-
0.6X10800=216元暂无解析12-答案:B,D,E［解析］选项A,应计入公允价值变动损益；选项C,应计入资本公积13-答案C［解析］甲公司因持有国债应确认的投资收益14-答案A,C,D［解析］资产负债表中资产各项目是按流动性大小顺次排列的学习时搞清楚各资产项目的内涵和外延，不难明确其流动性情况；本题中要注意区分非资产项目的干扰，从而正确作答故答案为ACD15-答案:B,E［解析］本题考核公司清算程序公司自行清算的，清算方案应当报股东会或者股东大会确认；人民法院组织清算的，清算方案应当报人民法院确认选项B后半句说法错误公司财产能够清偿公司债务的，按照下列顺序支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金；拖欠的税款；公司债务选项E说法错误16-答案:B,C［解析］暗含在到期收益率计算中的一个假设条件是债券的息票利息能按到期收益率再投资，因而到期收益率是一个预期收益率也就是说，到期收益率的实现依赖于以下条件将债券一直持有至期满；票面利息以到期收益率作再投资如果不能同时满足这两个条件，投资者的实际收益率就会高于或低于到期收益率17-答案:B,D［解析］转让固定资产收到现金和收取长期股权投资的现金股利，属于投资活动产生的现金流量18-答案A,D,E［解析］一年内到期的非流动资产和其他应收款均属于流动资产，其他三项属于非流动资产19-答案:B暂无解析20一答案:A,B,C,D,E［解析］上述选项均正确21-答案:D［解析］选项A、B,按照规定，首次执行《企业会计制度》的同时，对固定资产折旧年限进行变更，对不需用未使用固定资产计提折旧，均应采用追溯调整法进行会计处理，故应调整变更当年年初未分配利润，即会影响2001年年初未分配利润，选项C,属于发现以前年度重大会计差错，应调整发现年度年初未分配利润，故也会影响2001年年初未分配利润而长期股权投资权益法改为成本法核算，应直接在转换时将权益法下长期股权投资账面价值转为成本法下的新的投资成本，与年初未分配利润无关22-答案A,B,D单选题
5.根据会计法律制度的有关规定，在办理会计工作交接手续中，发现“白条顶库”现象，应采取的做法是A.由会计档案管理人员负责查清处理B.由监交人员负责查清处理C.由接管人员在移交后负责查清处理D.由移交人员在规定期限内负责查清处理单选题
6.2011年1月1日，甲公司应收乙公司账款的账面余额为4600万元，已计提坏账准备400万元由于乙公司发生财务困难，甲公司与乙公司达成债务重组协议，同意乙公司以银行存款400万元、B专利权和所持有的丙公司长期股权投资抵偿全部债务根据乙公司有关资料，B专利权的账面余额为1200万元，已累计摊销200万元，公允价值为1000万元；持有的丙公司长期股权投资的账面价值为1600万元，公允价值为2000万元当日，甲公司与乙公司即办理完专利权的产权转移手续和股权过户手续，不考虑此项债务重组发生的相关税费要求根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题2011年1月1日，甲公司因与乙公司进行债务重组，应确认的债务重组损失为OoA.800万元B.1200万元C.1400万元D.1800万元单选题、某公司属于一跨国公司，2005年每股净利为12元，每股资本支出40元，每股7折旧与摊销30元；该年比上年每股营运资本增加5元根据全球经济预测,经济长期增长率为5%,该公司的资产负债率目前为40%,将来也将保持目前的资本结构该公司的B为2,长期国库券利率为3%,股票市场平均收益率为6虬该公司的每股股权价值为A.
78.75元B.
72.65元C.
68.52元D.
66.46元多选题
8、采用权益法核算时，下列各项中，不会引起长期股权投资账面价值发生变动的有A.收到被投资单位分派的股票股利B.被投资单位实现净利润C.被投资单位以资本公积转增资本D.计提长期股权投资减值准备多选题
9、在会计核算中款项是指作为支付手段的货币资金，下列各项中属于款项的有OoA.现金B.银行存款C.信用证存款D.备用金多选题
10、发行人最近1期末持有金额较大的等财务性投资的，应分析其投资目的、对发行人资金安排的影响、投资期限、发行人对投资的监管方案、投资的可回收性及减值准备的计提是否充足A.交易性金融资产B.委托理财C.借与他人款项D.可供出售的金融资产E.房地产简答题
11.某企业生产甲产品，有关资料如下⑴预计本月生产甲产品1250件，标准成本资料如下成本项目标准单价标准分配率标准用量标准成本直接材料
0.6元/千克10千克6直接人工4元/小时10小时40变动制造费用
1.2元/小时10小时12固定制造费用
0.6元/小时10小时6单位产品标准成本64⑵本月实际投产甲产品1200件，已全部完工入库⑶本月耗用的材料每千克
0.62元，全月实际领用10800千克4本月实际耗用13200小时，每小时平均工资率
3.8元5制造费用实际发生额15840元其中变动制造费用10560元，固定制造费用5280元o要求根据上述资料，计算甲产品的成本差异固定制造费用差异用两差异法分析多选题
12.下列各项中，应确认投资收益的事项有A.交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值B.交易性金融资产在持有期间获得现金股利C.可供出售金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额D.可供出售金融资产在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入E.持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入单选题
13.甲公司为2005年发行A股的上市公司，2007年开始执行《企业会计准则》，甲公司所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积甲公司坏账准备的计提比例为4%,税法规定坏账在实际发生时才允许从应纳税所得额中扣除,其他资产计提的减值准备均不得从应纳税所得额中扣除，实际发生的资产损失可以从应纳税所得额中扣除因执行《企业会计准则》，2007年初涉及需要调整的事项如下⑴2006年10月20日购买的B公司股票100万股作为短期投资，每股成本9元,2006年末市价10元，按新准则应划分为交易性金融资产，按公允价值进行后续计量，并追溯调整⑵甲公司于2005年12月31日将一刚完工的建筑物对外出租，租期为5年，出租时，该建筑物的成本为2000万元，使用年限为20年，甲公司对该建筑物采用年限平均法计提折旧，无残值使用年限、折旧方法均与税法一致按新准则划分为投资性房地产，采用公允价值模式计量并追溯调整，2006年末公允价值为3000万元按新准则规定，首次执行日投资性房地产公允价值与之前固定资产账面价值之间的差额调整留存收益⑶所得税核算方法从应付税款法改为资产负债表债务法2006年未存在的其他事项如下⑴2006年12月31日，甲公司应收账款余额为4000万元，已计提坏账准备160万元⑵按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务甲公司2006年末“预计负债一产品质量保证”贷方余额为400万元税法规定,与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除⑶甲公司2006年1月1日初4100万元购入面值4000万元的国债，作为持有至到期投资核算，每年1月10日付息，到期一次还本，票面利率6%,假定实际利率为5%,该国债投资在持有期间未发生减值税法规定，国债利息收入免征所得税42006年7月开始计提折旧的一项固定资产，成本为6000万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同52006年12月31日，甲公司存货的账面余额为2600万元，存货跌价准备账面余额300万元税法规定，该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除2007年发生的事项如下⑴2007年4月，甲公司自公开市场购入基金，作为可供出售金融资产核算，买价为1995万元，发生的相关税费5万元，2007年12月31日该基金的公允价值为3100万元22007年5月，将2006年10月20日购买的B公司股票出售50万股，取得款项560万元，2007年末每股市价13元⑶甲公司2007年12月10日与丙公司签订合同，约定在2008年2月20日以每件
0.2万元的价格向丙公司提供A产品1000件，若不能按期交货，将对甲公司处以总价款20%的违约金签订合同时产品尚未开始生产，甲公司准备生产产品时，原材料的价格突然上涨，预计生产A产品的单位成本将超过合同单价,预计A产品的单位成本为
0.21万元42007年投资性房地产的公允价值为2850万元⑸向关联企业提供现金捐赠200万元6应付违反环保法规定罚款100万元72007年发生坏账60万元，按税法规定可以在税前扣除，年末应收账款余额为6000万元，坏账准备余额为240万元82007年发生产品质量保证费用350万元，确认产品质量保证费用500万元92007年年末结存存货账面余额为3000万元，存货跌价准备账面余额为100万元102007年甲公司利润总额为5000万元其他相关资料⑴假定预期未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化；⑵甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异⑶不考虑本题所列事项以外的其他项目根据上述资料，回答下列问题2007年12月31日，甲公司因持有国债应确认的投资收益金额为万元A.240B.
202.75C.
203.25D.205多选题
14.下列各项中，属于资产负债表中流动资产项目的有A.货币资金B.预收账款C.应收账款D.待摊费用多选题
15.下列有关公司清算程序的说法错误的是A.债权人应当自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，向清算组申报债权B.清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，应当制订清算方案该方案需要报人民法院确认C.债权人对债务清偿方案不予确认的，清算组应当依法向人民法院申请宣告破产D.债权人或者清算组，以公司尚未分配财产和股东在剩余财产分配中已经取得的财产，不能全额清偿补充申报的债权为由，向人民法院提出破产清算申请的,人民法院不予受理E.公司财产能够清偿公司债务的，支付顺序为，拖欠的税款；清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金；公司债务多选题
16.到期收益率的实现依赖于条件A.票面利息可高于到期收益率作再投资B.票面利息以到期收益率作再投资C.将债券一直持有至期满D.票面利息可低于到期收益率作再投资E.票面利息可等于到期收益率作再投资多选题
17、乙股份有限公司当期发生的下列交易或事项中，其现金流量变动属于筹资活动产生的现金流量的有A.转让固定资产收到现金B.支付融资租人固定资产租赁费C.收取长期股权投资的现金股利D.为购建固定资产支付的借款利息资本化部分多选题
18、下列资产中，属于非流动资产的有A.长期股权投资B.其他应收款C.一年内到期的非流动资产D.投资性房地产E.可供出售金融资产单选题
19、某小企业采用《小企业会计制度》，2009年12月30日相关账户的余额如下单位万元其中“生产成本”账户为B产品期初在产品成本“应交税金”为所属“应交增值税”账户余额以下是该企业12月31日及期末连续发生的经济业务该企业本月资产负债表中“应收账款”项目的期末数应填列的数为万元A.490000B.693500C.697300D.699500多选题
20、非货币性资产交换具有商业实质且换出资产的公允价值能够可靠计量的，换出资产公允价值与其账面价值的差额，正确的会计处理方法有A.换出资产为存货的，应当视同销售处理，按其公允价值确认商品销售收入,同时结转商品销售成本B.换出资产为无形资产的，换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入营业外收入或营业外支出C.换出资产为固定资产的，换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入营业外收入或营业外支出D.换出资产为可供出售金融资产的，换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入投资收益E.换出资产为长期股权投资的，换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额,计入投资收益单选题
21.某股份有限公司2001年开始执行《企业会计制度》该公司2001年发生或发现的下列交易或事项中具有重大影响，不会影响其2001年年初未分配利润的有A.2001年1月1日将某项固定资产的折旧年限由10年改为8年B.2001年1月1日起对闲置的不需用、未使用固定资产计提折旧C.发现1999年度借款费用资本化金额多计500万元D.2001年7月1日因减持股份而对被投资单位不再具有重大影响将2000年取得的长期股权投资由权益法改为成本法核算多选题
22.施工阶段的监理工作制度包括0A.材料检验制度B.设计交底制度C.标底审核制度D.图纸审查制度E.档案管理制度单选题23,某工业项目年设计能力为生产某种产品30万件，单位产品售价60元，单位产品可变成本为40元，年固定成本400万元，若该产品的销售税金及附加的合并税率为5%,则以产量、生产能力利用率、单位产品价格表示的盈亏平衡点分别是A.235294件,
78.43%,
56.33元B.235294件,
78.43%,
56.14元C.200000件,75%,
56.33元D.200000件,75%,
56.14元简答题
24.某外商投资举办的化妆品生产企业，该企业适用企业所得税税率15%,地方所得税税率3%,化妆品消费税税率30%,2004年经核定亏损20万元2005。
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