如何写好律师尽职调查报告

如何写好律师尽职调查报告如何写好律师尽职调查报告阅读选项:自动滚屏［左键停止］作者:高云来源阅读2706

（一）有什么用律师尽职调查报告这种文件形式是最近十年逐渐传入中国，现在已经被广泛地运用在公司并购、股权或项目转让、资产或债务重组、证券上市、不良资产买卖以及其他的重大经济活动当中据报告，著名的摩托罗拉公司在决定进入中国投资之前，所花费的尽职调查费用高达亿美元1什么是律师尽职调查报告？通俗一点来讲，就是在双方达成交易之前，一方委托律师对交易双方背景、交易标的合法性以及交易模式和程序进行调查和了解情况，并形成书面报告供交易一方参考尽职调查是努力将交易信息从不对称到对称的过程（当然，也存在制造新的信息不对称的可能），从而有效减少或最大限度消除由于信息不对称对交易双方所造成的风险因此，尽职调查的结果对双方是否最终达成交易起着非常关键的作用尽职调查是交易双方博弈的重要环节买方聘请律师进行尽职调查，就是要通过律师的专业眼光，发现交易当中的瑕疵、风险和不完美之处，因此买方更愿意尽可能多了解卖方的情况尤其是负面信息对于卖方而言，配合律师进行尽职调查是促使交易成功的前提条件,但是，卖方必须在尽量提供足够多的信息和尽量少提供负面信息之间进行权衡，若信息提供过于全面，则可能导致买方将来的法律索赔诉讼，卖方会有心理顾虑；若过份夸大负面信息，则买卖双方都可能临阵退却所以，律师在进行尽职调查时应当充分考虑到买卖双方的心理不同、期望差异和顾虑，对于卖方关键材料提供不足之处，应当穷追猛打，锲而不舍，如此才真正显示出律师的作用；对于次要问题，则应当在提醒买方存在风险的前提下灵活处理，避免成为交易杀手

（二）怎么写、封面1尽职调查报告一般需要制作独立的封面，以表示庄重封面形式各间律所风格不一，不需统一要求、前言2主要分为如下五个部分进行陈述:根据评估师事务所出具的评报字第号《评估报告书》，公司的生产设备的评估XX XX［2006］XX XX价值为元人民币xx公司的知识产权

3.2xx根据公司的陈述，其目前未拥有任何商标、专利和专有技术，也未提出任何商标、专利申请xx本所律师未得到任何有关公司《企业保密协议》或保密制度的材料xx

四、公司的土地及房产XX土地使用权

4.1土地租赁

4.

1.1根据与有限公司于年月日签订的《合同书》,有限公司将其拥有的位于的亩bb CCXX XX XX CCXX XX土地租赁给的全资子公司使用，期限为年，租金为万元，全年租金上限为万元bb20XX XXX土地租赁的法律评价

4.

1.2本所律师认为，与有限公司签订的《合同书》中约定的承租土地的主体为的全资子公司,bb ccbb而公司并非的全资子公司，因此,应获得有限公司对此种情况的书面确认此外，有xx bbcc CC限公浙江天屹律师事务所尽职调查报告示范文本司将其无建筑物或附着物的土地使用权出租，没有法律依据，其合法性存在疑问房屋所有权

4.2房屋状况

4.

2.1根据评估师事务所出具的评报字第号《评估报告书》，公司共拥有房屋建筑物XX XX［2006］XX XX幢，建筑面积平方米；构筑物及其他辅助设施项；评估价值为元人民币xx xx xx xx根据公司的陈述及本所律师的核查，公司所有房产均未办理《房地产权证》xx xx房屋状况的法律评价

4.

2.2本所律师认为，公司的房屋由于未按规定办理建房手续，其办理权证存在法律障碍xx

五、公司的业务XX公司的经营范围

5.1xx根据公司前持有的市工商行政管理局于年月日核发的注册号为号的企业XX gXX XX XX XX XXXXXXXXXXX法人营业执照，其经营范围为生产、销售XX公司持有的许可证和证书

5.2XX有关生产经营的许可证

5.

2.1经本所律师审查，年月日，公司取得市化工行业管理办公室出具的《化学品生产企XX XX XX XX XX业核定证明材料》，证明其生产的不属于危险化学品XX有关的环保验收

5.

2.2公司吨/年生产项目于年月日得到了当地环保部门关于同意通过验收的意见XX XXXX XX XX XX XX

六、公司的贷款合同与担保XX正在履行的贷款合同

6.1经本所律师核查，至本报告出具日，公司无正在履行的贷款合同XX浙江天屹律师事务所尽职调查报告示范文本担保合同

6.2经本所律师核查，至本报告出具日，公司无正在履行的担保合同XX

七、公司的税务问题XX根据公司提供的书面说明，其目前主要执行的税种和税率为XX增值税

（1）按计缴17%所得税

（2）按计缴33%城市维护建设税

（3）按增值税的计缴7%教育附加费

（4）按增值税的计缴3%

八、公司的重大诉讼、仲裁与行政措施xx经本所律师审查，年月日，市质量技术监督局对签发《质量技术监督行政处罚决定XX XX xx xxxx书》，对公司正在使用的设备中承压设备未进行登记注册等行为处以以下行政处罚:限xxxx1个月内改正，罚款元xx公司未提供其他有关诉讼、仲裁或行政处罚的资料根据公司的陈述，其将于正式股权转XX XX让协议签订前出具关于重大诉讼、仲裁、纠纷或其他司法或行政程序的书面状况说明或承诺

九、公司的保险事项XX经本所律师核查，公司为其以下财产设置了保险XX年月日，公司为其固定资产和流动资产（存货）向中国人民财产保险股份有限公（）1XX XX XX XX司市支公司投保了财产保险综合险，保险金额为元人民币，保险期限为XX年月日XX XX XX XX XX至年月日保单的第一受益人为中国农业银行XX XX XXX浙江天屹律师事务所尽职调查报告示范文本市分行X车牌号为和的运输工具已分别向中国人民财产保险股份有限公司市支公司和中

（2）XX XX XX XX国太平洋财产保险股份有限公司支公司投保XX

十、公司的劳动用工XX根据公司的书面说明，其目前签订有劳动合同的职工为名如果本次收购为股权收购,收XX XX购完成后，贵公司将接收公司原有的所有签订劳动合同的职工，继续履行合同期未满的劳动XX合同天屹律师声明本报告系基于公司的委托，由天屹律师依据调查结果及现行、有效的中国法律及XX公司提供XX的相关文件和实际情况拟就并出具本报告谨供公司及授权相关单位/人士审阅未经天屹律师书面同意，不得将本报告外传及XX用于佐证、说明与题述事宜无关的其他事务及行为浙江天屹律师事务所律师律师律师年月日浙江天屹律师事务所尽职调查报告示范文本委托来源、委托事项和具体耍求;amp;#61548;调查手段和调查工作概要；amp;#61548;出具报告的前提；amp;#61548;报告使用方法和用途；amp;#61548;导入语amp;#61548;如下是一份关于银行委托某律师事务所进行贷款债权及其附属权益进行调查分析的《法律尽职调查报告》前言部分的样本【范本法律尽职调查报告的前言部分写作方法】注以下说明委托来源、委托事项和具体要求』K根据银行支行（下称〃银行〃）与律师事务所（下称〃本所〃）签订的《项目尽职调XX XX XX XX查委托合同》，以及《中华人民共和国律师法》以及相关法律法规的规定，本所接受银行的XX委托，作为整体处置公司（下称〃主债务人〃）项目（下称〃本项目〃）的专项法律顾问，XX就本项目的债权及担保债权权益有关事宜（下称〃本项债权〃），出具本尽职调查报告注以下说明调查手段和调查工作概要》K为出具本法律意见书，本所律师审阅了银行提供的与本项债权相关的法律文件的复印件,走XX访了相关的政府部门，并就有关事实向银行有关人员进行询问、听取了有关人员的陈述和说XX明注以下说明出具报告的前提》K本法律意见书基于以下前提作出有关文件副本或复印件与原件一致，其原件及其上的签字和印章均属真实;有关文件及陈述和说明是完整和有效的，并无任何重大遗漏或误导性陈述;且无任何应披露而未向本所披露，但对本项债权的合法成立、存续、数额等有重大影响的事实在本法律意见书中，本所仅根据本法律意见书出具日前已经发生或存在的事实及本所对该等事实的了解和本所对我国现行法律、法规和规范性文件的理解发表法律意见对于没有完整书面文件支持的事实，本所依据政府部门提供的文件、专业经验和常识进行了一定的假设并基于该等假设进行法律分析和作出结论，而该等假设可能与事实存在差异或不符注以下说明报K告使用方法和用途n本法律意见书的任何使用人应当清楚:尽管本所律师已尽力对所掌握的事实和文件进行专业分析并作出结论，但鉴于各个法律从业者对特定事实的认定和对法律的理解不可避免地存在差异，且法律理论与实践也不可避免地存在差异，因此司法实践结果可能与本法律意见的判断存在差异本法律意见书所认定的事实以及得出的法律结论仅为本律师作出的客观陈述及独立法律判断，不构成对相关法律事实、法律关系、法律效力或其他法律属性的最终确认、保证或承诺使用人针对本项债权的任何决定均只能被理解为是基于自己的独立判断而非本法律意见作出本所在此同意，银行可以将本法律意见书作为本项目的附属文件，供有关各方参考使用，除XX此之外，不得被任何人用于其他任何目的和用途注以下为正文导入语工K本所律师按照中国律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，出具尽职调查报告如下、正文3以一份某企业并购项目当中的律师尽职调查报告为例，正文由如下部分组成并购主体必须调查交易主体设立的程序、资格、条件、方式等是否符合当时法律、法amp;#61548;规和规范性文件的规定，包括交易主体设立过程中有关资产评估、验资等是否履行了必要程序，是否符合当时法律、法规和规范性文件的规定，涉及国有资产时是否取得有关批准止匕外，还要调查交易主体现时是否合法存续，是否存在持续经营的法律障碍，其经营范围和经营方式是否符合有关法律、法规和规范性文件的规定，其未来的存续是否存在限制性因素等等组织结构主要调查企业的组织机构图、规章制度、历次董事会、股东会、监事会的决amp;#61548;议、会议记录等对在有关部门备案的文件，应当到有关部门去核查验证关联方主amp;#61548;要调查与并购主体存在法律上的关联关系的各方以及其他利益相关者具体包括但不限于控股股东、控股子公司、实际控制人、债权人、债务人、消费者、监管部门等同时视乎客户的委托要求，有可能对其核心成员的道德信用也纳入调查范围,因为道德风险可能会引发其他诸如经营、法律、财务等风险当然，鉴于中国目前的信用体系并不完善,这方面的有效调查手段很少，因此在实际调查当中这方面的调查多数流于形式amp;#61548;主要财产调查体现为以下几个方面首先，权属查证有形财产如土地使用权、房产、设备等，无形财产如商标、专利、著作权或特许经营权等，主要审查财产以及已经取得完备的权属证书，若未取得,还需调查取得这些权属证书是否存在法律障碍;其次，权利限制调查财产是否存在权利被限制例如抵押、质押等情况，调查财产是否存在产权纠纷或潜在纠纷;第三，现场核实调查财产是否存在租赁情况以及租赁的合法有效性等问题经营状况主要包括行业发amp;#61548;展的来龙去脉、产业政策的演变、对外签订的合作协议、管理咨询协议、研究和开发协议；供货商的情况；主要购货合同和供货合同以及价格确定、相关条件及特许权规定；市场开拓、销售、特许经营、委托代理、以及独立销售商的名单；消费者的清单；有关存货管理程序的情况；主要竞争者的名单；产品销售模式及其配套文件等；作出的有关产品质量保证文件；有关广告、公共关系的书面协议等等债权债务企业的债权债务对未来的权益会产生重大影响，但又难以仅从表面文件发现，amp;#61548;所以往往是陷阱所在因此，对于企业的应收应付款项应当重点调查其合法性和有效性；在调查将要履行、正在履行以及虽已履行完毕但可能存在潜在纠纷的重大合同的合法性、有效性和诉讼时效的同时，核查其是否存在潜在的风险；在调查企业对外或有负债情况时，应着重对抵押、质押、保证以及其他保证和承诺的风险进行核查此外，对于企业经营过程当中常见的因环境保护、知识产权、产品质量、劳动安全等原因产生的侵权之债也应当纳入债权债务的调查范围之内逐一予以核实环境保护应当调查企业的生产经营活动和已经投资和拟投资项目是否符合有关环境保amp;#61548;护的要求，是否具有相关的环境评测报告和证书产品质量企业产品是否符合有关产品质量和技术监督标准，是否具有相关的产品质量amp;#61548;证书财务调查财务状况是企业经营状况和资产质量的重要标志之一但是，基于避税或其amp;#61548;他原因，企业的财务状况和数据往往有不同的处理方式，有时候并不真实反映企业的真实状况因此，有必要对财务数据作必要的调查，这类调查一般是委托会计师事务所进行的，主要包括以下内容销售收入；产品销售成本；市场开拓情况；研发的投入与收益情况；原始财务报表；经过审计的财务报表；采用新的会计准则与原有会计准则的不同之处所产生的影响；会计政策可选择条件的不同选择所产生的影响，等等人力资源在这方面应调查的信息资料需包括以下内容主要人才的个人档案；聘用合amp;#61548;同资料；劳动行政管理部门有关员工福利规定的文件；保密协议；知识产权协议；竞业禁止协议;经营管理者和关键人员的年薪和待遇历史情况与现状；员工利益的未来安排,如退休金、股票期权、奖金、利益分享、保险、丧失劳动能力补助、储蓄、离职、节假日、度假和因病离职的待遇等；人才流动的具体情况；员工纠纷的具体情况，等等保险调查的范围主要是保险合同、保险证明和保险单，险种主要是一般责任保险、产amp;#61548;品责任保险、火险或其他灾害险、董事或经营管理者的责任险，以及雇员的养老、失业、工伤保险等诉讼或处罚针对企业可能存在尚未了结的或可预见的重大诉讼、仲裁及行政处罚案件，amp;#61548;以走访相关部门的形式予以调查核实另外，还应当调查企业高级管理层如董事长、总经理等核心管理层人员是否存在尚未了结的或可预见的重大诉讼、仲裁及行政处罚案件优惠政策由于我国存在名目繁多且行政级别不同的税收优惠、财政补贴，如amp;#61548;果并购主体存在享受税收优惠、财政补贴的情形，则要对相应的政策是否合法、合规、真实、有效予以特别关注，在某些情形下，这些政策是企业生存和赢利的关键地方政策鉴于我国地域情况差别很大，我国法律的规定仅仅是原则性的，各地区的行amp;#61548;政规章在理解和执行上往往有很大差异，例如报批时间上的不同和报批文件制作要求的差异等，这些差异将对交易双方的成本核算构成直接影响，有时甚至直接影响交易结构因此，在尽职调查报告当中加入此部分调查非常有必要主要包括两类内容，一是地方政府、部门针对本行政区域内所有企业的普遍规定，如行业投资政策、税收优惠政策、财政补贴政策、反不正当竞争、环境保护、安全卫生等；一类是针特定行业或范围企业的特殊政策，如审批程序、审批条件和各类许可证等上述尽职调查内容和结论将会对并购当事人未来的利益、风险产生一定的影响，这些影响就是〃去脉〃，而依据则是已经发生的事实—来龙〃调查就是要理清其中的来龙去脉，进而对从政策、产业、行业、财务、法律、人员等等诸多方面的风险、收益进行整体评估整体评估的结果将构成并购的基础、尾部4格式如下本报告仅供参考，不作证据或其他用途律师事务所XX律师________XXX年XXXX XXJj XXII第二篇律师尽职调查报告模板字5000浙江天屹律师事务所尽职调查报告示范文本律师尽职调查报告导言尽职调查范围与宗旨有关公司的律师尽职调查，是由本所根据股份有限公司的委托，基于和XX aaquot;aaquot;aa XX的股东于年月日签订的《股权转让意向书》第条和第条的安排，在本所尽职调查XX XX XX XX XX律师提交给公司的尽职调查清单中所列问题的基础上进行的xx简称与定义在本报告中，除非根据上下文应另做解释，否则下列简称和术语具有以下含义（为方便阅读，下列简称和术语按其第一个字拼音字母的先后顺序排列）〃本报告〃指由律师事务所于年月日出具的关于公司之律师尽职调查报告XX XX XX XX XX〃本所〃指律师事务所XX〃本所律师〃或〃我们〃指律师事务所法律尽职调查律师公司〃指公司，一家在；XX quotxx XX省市工商行政管理局登记成立的公司，注册号为XXxxbbbbbbbbbbo本报告所使用的简称、定义、目录以及各部分的标题仅供查阅方便之用；除非根据上下文应另做解释，所有关于参见某部分的提示均指本报告中的某一部分方法与限制本次尽职调查所采用的基本方法如下审阅文件、资料与信息；与公司有关公司人员会面和交谈；XX向公司询证；XX参阅其他中介机构尽职调查小组的信息；考虑相关法律、政策、程序及实际操作；浙江天屹律师事务所尽职调查报告示范文本本报告基于下述假设所有公司提交给我们的文件均是真实的，所有提交文件的复印件与其原件均是一致的；XX所有公司提交给我们的文件均由相关当事方合法授权、签署和递交；XX所有公司提交给我们的文件上的签字、印章均是真实的；所有公司对我们做出的有XX XX关事实的阐述、声明、保证（无论是书面的还是口头做出的）均为真实、准确和可靠的；所有XX公司提交给我们的文件当中若明确表示其受中国法律以外其他法律管辖的，则其在该管辖法律下有效并被约束；描述或引用法律问题时涉及的事实、信息和数据是截至年月日公司提供给我们的受XX XX XX XX限于前述规定的有效的事实和数据；及我们会在尽职调查之后，根据本所与贵公司签署之委托合同的约定，按照贵公司的指示，根据具体情况对某些事项进行跟踪核实和确认，但不保证在尽职调查之后某些情况是否会发生变化本报告所给出的法律意见与建议，是以截至报告日所适用的中国法律为依据的本报告的结构本报告分为导言、正文和附件三个部分报告的导言部分主要介绍尽职调查的范围与宗旨、简称与定义、调查的方法以及对关键问题的摘要；在报告的主体部分，我们将就九个方面的具体问题逐项进行评论与分析，并给出相关的法律意见；报告的附件包括本报告所依据的由公司提供的资料及文本XX公司的设立与存续XX公司的设立LI xx公司设立时的股权结构

1.

1.1XX公司于年月日设立时，其申请的注册资本为万元人民币，各股东认缴的出资额及XX XX XX XX XXX出资比例如下浙江天屹律师事务所尽职调查报告示范文本股东名称出资额出资形式出资比例万货币XXX XXX XX%万货币XXX XXX XX%万货币XXX XXX XX%合计万XXX100%公司的出资和验资

1.

1.2XX根据公司最新营业执照，其注册资本为万元人民币实缴万元XX XX XX.根据有限责任会计师事务所于年月日出具的淄科信所验字第号《验资报告》，1XX XX XX XX2006xx公司第一期出资万元人民币已在年月日之前由上述三位股东以货币的形式缴足XX XXX XX XX XX.根据有限责任会计师事务所于年月日出具的所验字第号《验资报告》，2XX XX XX XX XXX2006xx XX公司第二期出资万元人民币已在年月日之前由上述三位股东以货币的形式XXXXXXXX缴足对公司出资的法律评价

1.

1.3xx根据《中华人民共和国公司法》的规定，内资的有限责任公司注册资本必须在公司成立之日起两年内缴足，而根据公司的章程，其万元人民币的注册资本是在三年内分三次到位,此种XXXX做法与《中华人民共和国公司法》的规定相冲突根据公司有关人员陈述，公司的此种出XXXX资方式系经当地政府许可，但本所律师认为，《中华人民共和国公司法》为全国人大通过的法律，地方政府无权制定与《中华人民共和国公司法》相悖的政策，目前该种出资方式的合法性不能成立公司的股权演变

1.2xx年股权转让121xx根据年月日市工商行政管理局提供的企业变更情况表，年月日，公司的股XXXXXXXXXXXXXXXX东先生将其持有的股权全部转让给先生，年月日，上述股东变更已在市工商XXXXX%XXXXXXXXXXX行政管理局南定工商所完成了变更登记本次股权转让之后，公司的股权结构为XX浙江天屹律师事务所尽职调查报告示范文本股东名称出资额万元所占比例XXX XXXXX%XXX XXXXX%合计XXX100%本次股东变更的法律评价

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2.2公司本次股权转让行为符合当时法律、法规和规范性文件的规定，并已履行了必要的法律手XX续公司现有股东的基本情况

1.

2.3XX经本所律师核查，公司现有股东为以下名自然人XX2股东男，身份证号为1XXX,XXXXXXXXXXXXXX股东男，身份证号为2XXX,XXXXXXXXXXXXXX公司的存续

1.3XX公司的存续L

3.lxx公司现持有市工商行政管理局于年月日核发的注册号为号的企业法

（1）XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX人营业执照，注册资本为万元人民币（实缴万元），法定代表人为住所位于经营XXX XXX XXX,XXX,范围为生产、销售XX根据其营业执照上记载的年检情况，该公司已于年月日通过了市工商行政管理

（2）XXXXXXXX局年度的年检XX公司存续的法律评价

1.

3.2XX根据公司的章程及其年检资料，其目前合法存续；但其营业执照上的营业期限为年月XXXXXXXX日至年月日，根据其章程，其第三期出资必须在年月日前完成，因此，在受让XXXXXXXXXXXXaa其股权后，应在年月日前完成剩余的万元出资的义务，否则公司的存续将存100%XXXXXXXXXXX在法律障碍

二、公司的组织架构及法人治理结构XX公司章程的制定及修改

2.1XX公司章程是在年月日由公司最初设立时XXXXXXXXXX浙江天屹律师事务所尽职调查报告示范文本的三位股东制定的；根据到目前为止公司提供的资料，年月日，由于二期出资万元XXXXXXXXXX的到位，公司股东会对章程XX第条进行过修改；此后于年月日，由于股东间的股权转让，公司股东会对章程进行7XXXXXXXX了第二次修改公司的法人治理结构

2.2XX根据公司公司章程，该公司设有股东会、执行董事一名和监事一名XX公司的董事、经理和其他高级管理人员

2.3XX公司现有执行董事一名，监事一名，经理一名其中，为执行董事，为公司监事,XXXXX XXXXXX为公司经理

三、公司的生产设备和知识产权XX。