「转」行政事业单位领导干部任期经济责任审计工作方案

行政事业单位领导干部任期经济责任审计工作方案为进一步规范审计行为，深化审计内容，提高审计质量，根据中央、省经济责任审计工作的有关规定，以及年度审计项目计划，制定本方案

三、审计重点和内容

（一）审计重点本次审计应紧扣审计目标的要求，以部门（单位）财政、财务收支为基础，核实其真实性，界定其合法性，分析其效益性要围绕被审计领导干部经济决策、财经法规政策执行以及财政资金分配、使用的全部过程，重点关注被审计领导干部任期内重大经济决策情况、事业投入及实施效果、国家财经法规执行情况、内部控制制度的建立健全及执行情况、个人遵守相关廉政规定情况在审计中，应重点揭示被审计领导干部履行经济责任过程中存在的严重违法违纪行为、重大管理疏漏、严重损失浪费等行为，并剖析原因，分清责任，提出有针对性和可操作性的整改意见

（二）审计内容遵照法定审计职权，坚持以财政性资金审计为主线，聚焦被审计领导干部在部门（单位）的财政、财务收支以及有关经济活动中应负经济责任的履行情况进行审计

1.财政、财务收支及其管理的基本情况从总体上对以下事项进行审计并作出评价

（1）预算编制的真实性、合规性和完整性，项目预算编制的依据是否充分，是否科学合理，是否按规定细化编制

（2）各项收入的合规性和完整性检查部门预算内外资金、政府性基金、其他资金是否全部纳入预算，实行统一管理、统一安排；部门取得的各项收入是否真实、合法，是否及时、全额入账；有无隐瞒、少计、转移本单位收入，以及违规集中下属单位资金等问题

（3）各项支出总体的真实性、合规性重点检查各项支出是否按财政批复的预算项目和规定的用途执行；行政成本、与事业发展相关的专项支出的总量、人均、结构等分析

2.内部控制与管理情况主要从资金审批、资产管理以及对所属单位的监管等方面，反映被审计领导干部在履行内部控制与管理的职责情况包括以下几个方面

（1）内部控制制度的健全性及有效性的总体情况

（2）国有资产管理及处置情况，基本建设项目是否未按规定程序实施

（3）对所属单位的管理和监督情况重点检查相关财政专项资金管理和使用的绩效，以及与主管部门之间的资金往来情况

3.与财政、财务收支相关的主要工作计划、目标和任务完成情况根据被审计领导干部所在部门（单位）的工作职能和上级的要求，选择与财政、财务收支相关的主要工作计划和任务，检查、核实其完成情况，评价被审计领导干部任职期间的主要工作业绩，以及取得的与事业发展相关的经济、社会效益

4.重大经济事项的决策管理与执行情况采取抽查或调查的方式，对与财政财务收支相关的重大经济活动的决策与执行情况进行检查主要内容包括决策的合法性、规范性，决策的执行及其效果重点查清因决策失误造成的损失浪费和效益低下等问题，并在此基础上分清责任

5.被审计领导干部遵守国家财经法规和相关廉政规定的情况主要核实被审计领导干部本人在财政、财务收支、基本建设等重大经济活动中，有无侵占国有资产等违反国家财经法纪的行为，以及在公务活动中遵守相关廉政规定情况等

6.其它需要审计查证的事项包括纪检、监察机关提供的相关线索及群众反映的与财政财务相关的重大事项等

四、审计要求

（一）改进审计方法审计中，各审计组要进一步改进审计方式方法，注意把握好全面审计与突出重点的关系、经济责任审计与财政财务收支审计的关系应紧扣领导干部经济责任主线，突出重点，加强对财政财务数据以及相关经济活动的分析，集中精力把重大问题查深查透，努力从机制、制度等层面上揭露和反映问题

（二）规范审计行为要加强与有关职能部门的沟通和协调，收集被审计领导干部相关的信息和要求，并及时交付相关承办处室要认真按照审计等规定，认真安排好审前调查，按照本工作方案的要求，结合被审计领导干部所在单位的实际情况，编制审计实施方案对审计中认定的事实要按照法律法规和国家有关政策规定，提出审计评价意见，客观反映被审计领导干部任职期间的工作业绩和突出问题要严格按照审计工作计划确定的时间要求切实提高审计工作效率

（三）加强情况报告与协调工作审计过程中遇有重大事项，审计组应及时向所在处室报告，重大问题应及时向分管领导和主要领导报告需要有关职能机构协调配合或明确政策界限及统一处理口径的，应及时加强沟通，提出相关意见

（四）统一审计文书和审计处理审计前，各审计组应向被审计领导干部所在单位送达经济责任审计通知书，抄送被审计领导干部，不再另行下达财政财务收支审计通知书审计进点时，各审计组要按照统一的格式，在被审计单位张贴审计公示（见附1）审计结束后，出具并向被审计领导干部及其所在单位送达三审计报告（参考样式见附2）,并在审计报告的基础上向党委或政府提交经济责任审计结果报告（增加被审计领导干部本人遵守廉政规定的情况），同时按规定抄送干部监督管理等经济责任审计工作联席会议成员单位在经济责任审计过程中，发现被审计领导干部所在单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为的，应依照《审计法》、《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定进行处理、处罚对查出的违法违规行为或者其他问题，依法应当由其他有关主管单位纠正、处理、处罚或者追究有关人员责任的，移送有关主管单位；涉嫌犯罪的，移送司法机关***同志任期经济责任审计公示根据《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，以及***委组织部委托，我***派出审计组自20**年**月**曰至20**年**月**曰，对***同志担任（被审计单位名称，职务）期间履行经济责任的情况进行审计审计人员将依照法律、法规确定的职责、权限和程序开展审计工作，做到客观公正、实事求是、廉洁自律、保守秘密三关于***（单位、职务）审计组联系人审计组联系电话审计组办公地点特此公示审计项目***（单位职务）***同志任期经济责任审计根据《中华人民共和国审计法》，以及*委组织部的委托、我*于20**年**月**曰至20**年**月**曰，对***同志担任（被审计单位名称，职务）期间的经济责任履行情况进行了审计根据委托要求，（审计的范围、内容、方式、起止时间，延伸、追溯审计重要事项的情况，被审单位和本人配合审计工作的情况，以及被审计单位的会计责任等）审计结果如下

一、***（单位）财政、财务收支及其管理的总体情况***（单位）的基本情况（-）预算编制的真实性、合规性和完整性

（二）各项收入及其管理的合规性和完整性

（三）各项支出总体的真实性、合法性

二、***（单位）与财政、财务收支相关的主要工作计划和任务完成情况

（一）与财政、财务收支相关的主要工作计划和任务完成情况

（二）主要工作取得的经济、社会事业发展效益及存在的不足

三、领导干部履职期间的重大经济事项决策与执行情况，实际效果及评价

四、***（单位）内部控制与管理情况

（一）内部控制制度的健全性及有效性的总体情况

（二）国有资产和财务管理情况

（三）对所属单位的管理和监督情况

五、领导干部所在部门（单位）遵守国家财经法规等情况

六、审计建议（要求

1.“审计建议”部分不是审计报告必备内容，只在必要时可以对被审计单位或有关部门提出改进财政收支、财务收支管理，完善有关规章制度的意见和建议

2.所提意见和建议应针对审计发现的问题或者需要研究、关注的问题，应具有可操作性，便于被审计单位和其他有关单位整改）******E[]二O**年**月**El✓ZjX TsxTx审计报告*申**寸艮（20**）*号被审计单位***（单位）。