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全国初级经济师考试重点试题精编注意事项晰
1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规2典定位置亲部分必须使用铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，
3.2B凶笔迹清楚球请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的
4.答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效归密父封线（参考答案和详细解析均在试卷末尾）
一、选择题、北京市民郭某年月取得来自中国境内的收入情况如下:
120097.取得工资薪金收入元110000一次性取得设计收入元
2.
20000.出版专著一部，出版社支付稿酬元
350000.购买体育彩票中奖所得元
430000.取得国债利息收入元52000年月郭某取得的设计收入应缴纳个人所得税为（）元20097A.4000B.3960C.3600D.
3200、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）2基本建设支出A.密事业支出封B.线经营支出C.专项支入D.、政府专项债务收支纳入（）管理3一般公共预算A.国有资本经营预算B.政府性基金预算C.社会保险基金预算D.、现行企业所得税的税率是（）4oA.15%--:---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------个人所得税税事表税率级数全年应纳及所得瞩速算扣除数I不超过元13600030超过元至元的部分236000144000102520超过元至元的部分314400030000020169204殖过300000元至420000元的部分2531920超过元至元的部分5420000660003052920超过元至元的部分66600009600003585920出过元的部分796000045181920年李女士取得收入中，属于综合所得的应纳个人所得税税额为（）元2019A.1960B.1080C.24000D.
780、国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于（）55o社会保险A.社会福利B.社会优抚C.社会救助D.、下列情况不征收房屋买卖契税的是（）56以房产抵债A.以房产作为投资或股权转让B.以自有房产作股投入本人独资经营企业C.翻建新房D.、根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以（）为宜57小于A.20%左右B.10%C.15%~20%D.5%〜8%、某家具企业年会计资料如下
582015.会计利润万
1400.销售收入万元
22000.管理费用和销售费用中列支的业务招待费万元，广告费和业务宣传费万元
330400.营业外支出列支税收滞纳金万元，行政罚款万元，赞助支出万，公益性捐赠支出4351250万.投资收益中，国债利息收入万元
510.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备万元，购入后投入使用，该企业的所得税6500率为25%该企业年允许扣除的公益性捐赠支出为（？？）2015A.12B.32C.48D.
50、一企业拥有若干房产，房产情况如下
59.甲企业年拥有一套房产，原值为万
720161000.建设办公楼一栋，年月竣工，原值万，目前该房产处于闲置状态82015122200年月，甲企业在某村庄建一仓库，原值万，当月投入使用
9.20162500年月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为年，原值为万，每
10.2015102800年租金万元
8.自年月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值万，112015122000每年租金万（房产原值一次扣除后的余额计税）830%事项中，甲企业年应交房产税（？？）52016A.
6.72B.
5.16C.
3.6D.
0、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，年月发生下列涉税业务6020095本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入元，向个体经营者销L200000售食品取得不含税收入元100000,支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为元，发票已于当月申请215200并通过了认证.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉元，面粉适用税率为31096513%.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品元经查该厂生产成本明细账中的有关420000数据，测算出生产成本中原材料价值元，原材料适用税率为800013%当期销项税额为（）元A.57175B.51000C.34000D.
17000、土地增值额超过扣除项目金额未超过时，计算公式为（）6150%,100%o土地增值税=增值额A.x30%土地增值税=增值额扣除项目金额B.x40%—x5%土地增值税=增值额扣除项目金额C.x50%—xl5%土地增值税=增值额扣除项目金额D.x60%—x35%、以下不属于印花税的纳税义务人的是（）62立合同人A.合同的鉴定人B.立据人C.领受人D.、无租使用免税单位的房产，（）63o不用缴纳房产税A.由房屋产权所有者人缴纳房产税B.由使用人缴纳房产税C.由房产代管人缴纳房产税D.、某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据《房产税暂行条例》的规定，64对该房屋（）o征收房产税A.减征房产税B.免征房产税C.缓征房产税D.、下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是（）65权利许可证照A.营业账簿中记载资金的账簿B.借款合同C.产权转移书据D.、要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是（）的合理比重66财政收入占A.GNP财政收入占B.GDP强制性财政收入占非强制性财政收入C.国有资产收益占财政收入D.、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为）年月有关生产经营情况如下6713%,20195⑴销售产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额万元A160（）销售产品，开具普通发票，取得含税销售额万元2B58⑶将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程,成本价为万元,成本利润率为该新产4010%,品无同类产品市场销售价格⑷从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额万元100⑸向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价万元，取得相关的合法票据，60农产品验收入库本月下旬将购进的农产品的用于本企业职工福利20%甲企业自用新产品的销项税额为（）万元A.0B.
6.18C.
6.
80、按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按（）纳税D.
5.7268日A.周B.月C.季D.、北京市民郭某年月取得来自中国境内的收入情况如下6920097取得工资薪金收入元L10000一次性取得设计收入元
2.
20000.出版专著一部，出版社支付稿酬元
350000.购买体育彩票中奖所得元
430000.取得国债利息收入元52000年月郭某取得的稿酬应缴纳个人所得税为（）元20097A.5600B.7000C.8000D.
10000、下列关于营业税计税依据的说法，正确的是（）70单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款A.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税B.纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额C.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税D.、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额71办公费A.邮电费B.水电费C.公务费D.、中国公民张女士年月从中国境内取得收入如下7220175
①从任职公司按月取得工资收入元8000
②一次性取得投资咨询收入元20000
③出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬元40000
④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行）
⑤取得保险赔款元15000
⑥转让上海证券交易所上市股票所得元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转50000让所得元8000张女士稿酬所得个税（）A.4480B.2400C.
3200、政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是（）D.400073o税收收入A.规费收入B.公债收入C.罚没收入D.、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）74o按支出的具体用途A.按国家职能B.按在社会再生产中的作用C.按经济性质D.、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）75o契税A.城镇土地使用税B.车船税C.城市维护建设税D.、某筷子生产企业为增值税一般纳税人年月销售木制一次性筷子取得不含税销售额7620193万元另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金万元，该押金于年
120.23201812月收取，该企业当月应纳消费税（）万元（木制一次性筷子的消费税税率为）5%A.
0.6102B.
0.6115C.
1.3598D.
2.
2615、在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是（）77A.量入为出原则量出为入原则B.统筹兼顾、全面安排原则C.厉行节约、讲求效益原则D.、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为）年月有关生产经营情况如下7813%,20195⑴销售产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额万元A160⑵销售产品，开具普通发票，取得含税销售额万元B58⑶将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为万元,成本利润率为该新产4010%,品无同类产品市场销售价格⑷从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额万元100⑸向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价万元，取得相关的合法票据，农60产品验收入库本月下旬将购进的农产品的用于本企业职工福利20%甲企业销售产品的销项税额为（）万元BA.
6.669B.
9.945C.
15.
000、关于增值税起征点的幅度规定，下列说法错误的是（）D.
29.83579o销售货物的，起征点为月销售额元A.2000~5000销售应税劳务的，起征点为月销售额元B.1500~3000按次纳税的起征点，为每次（日）销售额元C.150~200按次纳税的起征点，为每次（日）销售额元D.200~
300、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）80oA.7%B.5%C.3%D.1%、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为）年月有关生产经营情况如下8113%,20195⑴销售产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额万元A160⑵销售产品，开具普通发票，取得含税销售额万元B58⑶将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为万元,成本利润率为该新产4010%,品无同类产品市场销售价格⑷从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额万元100⑸向农业生产者购进免税农产品一批作原材.料，支付收购价万元，取得相关的合法票据，60农产品验收入库本月下旬将购进的农产品的用于本企业职工福利20%甲企业从小规模纳税人购进原材料应该抵扣的进项税额为（）万元A.0B.
3.0C.
6.8D.
17.
0、在制定文教科学卫生等单位的人员编制时，首先要考虑的是（）82国家规定的定员比例A.单位的业务规模B.财政的收支状况C.机构的等级D.、最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（）83o年税制改革A.1979年第一步利改税B.1983年第二步利改税C.1984年税制改革D.
1994、如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的增长84而提高，即出现所谓（），从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加通货膨胀税A.收入效应B.替代效应C.〃档次爬升〃效应、车船税的征税对象是（）D.85o净吨位A.自重吨位B.排气量C.车辆、船舶D.、地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（）86oA.7%B.5%C.3%D.1%、财政分配以（）的存在为前提87国家A.社会B.家庭C.集体D.、进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，88其组成计税价格的公式是（）组成计税价格二关税完税价格+关税A.组成计税价格二关税完税价格+关税+增值税B.组成计税价格二（关税完税价格+关税）/（-消费税税率）C.1组成计税价格二（关税完税+价格关税）/（消费税税率）D.1+、下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）89o三轮汽车A.火车B.摩托车C.养殖渔船D.、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述中，错误的是90（）飞机、火车、轮船，为年A.10房屋、建筑物，为年B.20电子设备，为年C.3林木类生产性生物资产，为年D.
5、竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构是（）91o完全竞争市场A.垄断竞争市场B.寡头垄断市场C.完全垄断市场D.、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购入的固定资产价款一次全部92扣除，这种类型的增值税称为（）o生产型增值税A.收入型增值税B.消费型增值税C.积累型增值税D.、我国营业税采用（）税率93分行业定额税率A.累进税率B.超率累进税率C.分行业比例税率D.、契税实行的幅度比例税率是（）94oA.1%〜3%B.3%〜5%C.5%〜8%D.8%~11%、个人购买家庭唯一住房，面积为平米以下的，使用的契税税率为（？？）9590A.
0.5%B.1%C.3%D.5%、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）96基本建设支出A.事业支出B.经营支出C.专项支入D.、某国家机关有一栋十层的办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，97按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产应（）o征收房产税A.免征房产税B.减征房产税C.缓征房产税D.、根据个人所得税法，（）的纳税人，不适用自行申报纳税方式98取得综合所得需要办理汇算清缴A.取得应税所得没有扣缴义务人B.非居民个人在中国境内从一处取得工资、薪金所得C.取得境外所得D.、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）99o英国《大宪章》的签订A.英国《权利法案》的出台B.美国《预算与会计法》的建立C.中国《预算法》的颁布D.、房产税的税率形式是（）100o定额税率A.平均税率B.比例税率C.累进税率D.参考答案与解析、答案1D本题解析劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过元的，减4000除费用元，余额为应纳税所得额；每次收入元以上的，准予扣除的费用，余额为800400020%应纳税所得额年月郭某取得的设计收入应缴纳个人所得税二（）2009720000x1-20%x20%=3（元）
200、答案2B本题解析事业单位取得无形资产的方式主要有两种，一是取得无形资产所有权，二是取得无形资产使用权事业单位取得无形资产而发生的支出，均应计入单位事业支出、答案3C本题解析本题考查地方债务预算管理地方政府要将一般债务收支纳入一般公共预算管理，将专项债务收支纳入政府性基金预算管理，将政府与社会资本合作项目中的财政补贴等支出按性质纳入相应政府预算管理、答案4C本题解析本题考查企业所得税的法定税率法定税率
①居民企业适用的企业所得税法定税率为25%；
②非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为但减按的税率征收企20%,10%业所得税优惠税率20%符合条件的小型微利企业15%
①国家需要重点扶持的高新技术企业
②对经认定的技术先进型服务企业
③自年月日起至年月日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业
20111120201231、答案5A本题解析【解析】该单位的资产负债率=*磐=*100%=-^+2^+6^xlOO%=
61.82%资产总颍120+400♦
30、答案6B本题解析本题考查车船税的税率车船使用税的税率形式是定额税率即对征税的车船规定单位固定税额因此选项均不是车船税的税率形式ACD、答案7D本题解析本题考查财政的职能从财政在市场经济中的地位和发挥的作用看，可以把财政职能概括为三个方面资源配置职能，收入分配职能和经济稳定职能、答案8B本题解析本题考查公债偿还方式分期逐步偿还法可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难、答案9A本题解析按财政支出的具体用途分类，具有较强的实践意义采用这一标准分类，一是便于国家财政部门预算的编制我国财政部门在编制每年的收支预算时，就是以财政支出的具体用途作为B.18%C.25%、某事业单位年收入总额为万元，其中，财政补助收入万元，上级补助收D.33%52011720160入万元，事业收入万元，经营收入万元，附属单位上缴收入万元，其他收入503801002010万元；事业支出万元，其中人员支出万元，经营支出万元；对附属单位补助支出6002409015万元该单位年月日的流动资产总额万元，固定资产总额万元，对外投资20111231120400万元，借入款项万元，应付款项和暂存款项万元，应缴款项万元304024060该单位的资产负债率为（）A.
61.82%B.
65.38%C.
71.15%D.
161.76%、车船使用税的税率形式是（）6比例税率A.定额税率B.累进税率C.累退税率D.、下列选项中，不属于财政的职能的是（）7o资源配置职能A.收入分配职能B.经济稳定职能C.保证公民财产安全D.、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难8市场购销偿还法A.分期逐步偿还法B.以新替旧偿还法C.抽签轮次偿还法D.、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）9按支出的具体用途A.按国家职能B.按在社会再生产中的作用C.按经济性质D.、下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）10子女教育支出扣除标准为每个子女每月元A.1000职业资格继续教育支出扣除标准为每年元B.4800住房贷款利息扣除标准为每月元，扣除期限最长不超过个月C.1000240其支出类级科目的划分标准，以便于财政支出的支拨二是便于社会了解和监督国家财政支出的去向以及支出的意义和作用、答案10B本题解析本题考查个人所得税的专项附加扣除纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照元定额扣除
3600、答案11D本题解析经济稳定通常是指充分就业、物价稳定、国际收支平衡、答案12A本题解析本题考查市场效率完全竞争市场是指竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构、答案13B本题解析税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度、答案14D本题解析本题考查印花税的税率财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1%、答案15D本题解析本题考查教育费附加的减免教育费附加的减免包括两种情况对海关出口的产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加1对由于减免增值税、消费税而发生的退税，可同时退还已征收的教育费附加但对出口产品2退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加因此选项说法错误D、答案16C本题解析本题考查企业所得税的税收优惠企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在年月日至年月日期间，再20181120201231按照实际发生额的在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的75%175%在税前摊销、答案17B本题解析本题考查土地增值税的纳税人和征税范围选项暂免征收土地增值税选项不在土地增值税A C的征税之列选项没有发生房地产产权的转让，不属于征收土地增值税的范围D、答案18A本题解析对于非确定性的收支，应该建立应付突发事件的预算机制，即建立各级预算的预备费，预备费应当按照本级预算支出额的设置1%~3%、答案19B本题解析对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为平方米及以下的，减按的税率征收契税；面积为平方米以上的，减按的税率征收901%
901.5%契税、答案20D本题解析【解析】谖单位的人员支出比率=勺日号中x1（M）%=xl00%=40%本业支出600v、答案21A本题解析中央总预算是经法定程序批准的中央政府的财政收支计划，它主要由中央各部门（含直属单位）的预算组成,并包括地方向中央上缴的收入数额和中央对地方返还或者给予补助的数额,以及国内外债务收入及还本支出中央预算草案由财政部汇总编制，报国务院审核后，提交全国人大审查和批准、答案22B本题解析财政部门担负着两项重要职责一是保证这些部门的经费及时按期拨付:二是在提供经费时,努力提高资金的使用效果为了履行这两项职责，财政部门在对文教科学卫生支出的管理中,形成了一整套管理制度和方法其内容主要有两个方面
①定员定额管理；
②预算管理其中定员定额管理包括两个方面
①定员管理文教科学卫生事业单位定员的确定首先要考虑事业单位的业务规模，除此之外,还有两种具体的确定依据:一是国家规定的定员比例；二是机构的等级
②定额管理故选项正确B、答案23A本题解析本题考查车船税计税依据车船税计税依据是〃每辆〃、〃整备质量每吨〃、〃净吨位每吨〃、〃艇身长度每米〃选项，载货汽车以自重每吨为计税标准，B选项，船舶以净吨位每吨为计税标准，其中，拖船和非机动驳船分别按船舶税额的计算征CD50%税、答案24D本题解析不单独建立单位预算和会计核算制度的单位，称为报销单位这类单位一般规模小，人员少，业务量有限，不单独建账，发生的费用开支直接向上级预算单位报销、答案25B本题解析本题考查公债利率的确定公债利率主要是以银行利率为基准，一般应略高于同期银行存款的利率水平、答案26B本题解析车船税的征税范围是在我国境内属于《车船税法》所附的《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶，纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人经批准监时入境的外国车船不征收车船税故选项符合题意B、答案27A本题解析房屋交换是指房屋住户、用户、所有人相互之间交换房屋的使用权或所有权的行为房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税故选项正确A、答案28C本题解析根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，准予纳税人从房地产转让收入额减除的扣除项目具体包括以下六项内容
①取得土地使用权所支付的金额；
②开发土地和新建房及配套设施的成本；
③开发土地和新建房及配套设施的费用，是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用；
④旧房及建筑物的评估价格
⑤与转让房地产有关的税金；
⑥对从事房地产开发的纳税人可按上述
①②项规定计算的金额之和，加计的扣除故选项符合题意20%C、答案29C本题解析本题考查契税的计算单位奖励住宅一套属于房屋赠与行为，房屋的受赠人要按规定缴纳契税曾某应该缴纳契税二万元45*5%=
2.
25、答案30C本题解析预算支出的拨款方式中的支付方式类型包括
①财政直接支付
②财政授权支付财政授权支付指预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户实行财政授权支付的支出包括未实行财政直接支付的购买支出和零星支出故选项正确C、答案31B本题解析本题考查财政收入的分类按财政收入来源分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系,有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制、答案32C本题解析全额累进税率是对征税对象的全部数额，都按照相应等级的累进税率征税超额累进税率是对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款两种方式相比，全额累进税率的计算方法比较简单，但在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理超额累进税率的计算方法复杂一些，但累进程度比较缓和，因而比较合理答案33C本题解析地方政府要将一般债务收支纳入一般公共预算管理将专项债务收支纳入政府性基金预算管理，将政府与社会资本合作项目中的财政补贴等支出按性质纳入相应政府预算管理地方政府各部门、各单位要将债务收支纳入部门和单位预算管理或有债务确需地方政府或其部门、单位依法承担偿债责任的，偿债资金要纳入相应预算管理故选项正确C、答案34A本题解析本题考查资源配置职能财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配因此财政职能是指国家政府的职能选项为干扰选项，不符合题意BCD、答案35C本题解析本题考查偿还公债的资金来源偿还公债的资金来源
①设立偿债基金；
②依靠财政盈余；
③通过预算列支；
④举借新债其中举借新债是比较可行的方式选项都不是比较可行的方式ABD答案36B本题解析暂无解析、答案37C本题解析本题考查公债规模认购者负担能力的高低是决定公债规模的重要因素、答案38D本题解析行政管理支出的内容决定于国家行政管理机关的结构及其职能按照传统的国家预算科目划分，我国行政管理支出包括行政管理费支出、外交外事支出、公检法司支出和武装警察部队支出、答案39B本题解析从世界范围看，作为现代财政管理核心的政府预算制度起源于英国到世纪初，英国的预算19制度才发展成为具有资本主义特征的政府预算经过几百年的发展，英国的政府预算制度已日臻成熟法国在年确立预算制度，而美国在年才真正确立我国的政府预算产生于清代18171921故选项正确B、答案40C本题解析印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方法、答案41D本题解析按定额的范围划分，支出定额可分为单项定额、综合定额和扩大综合定额其中，综合定额是若干项单项定额的汇总，如公务费定额为综合定额，由办公费、邮电费等单项定额汇总而成、答案42A本题解析本题考查耕地占用税的计税依据耕地占用税是以纳税人实际占用的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额税率计税因此选项都不是耕地占用税的计税依据BCD、答案43A本题解析本题考查耕地占用税的计算学校占用耕地免征耕地占用税该企业建造厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税（万元）=5x20=
100、答案44C本题解析暂无解析、答案45D本题解析税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等故选项正确D、答案46B本题解析本题考察非税收入的管理有关规定选项彩票公益金应及时足额上缴财政专户，实行专项预算B,管理，必须用于规定的社会公益事业，不得用于平衡预算、答案47C本题解析超额累进税率，是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额李先生应纳税额元=10000x10%+20000-10000x20%=
3000、答案48D本题解析自年月日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额万元及以下
201851500、答案49C本题解析出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费上述成交价格，是指该货物出口销售时，卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额，不包括出口关税，以及在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费和在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金故选项正确C、答案50D本题解析〃核定收支〃，是指事业单位要将全部收入包括财政补助和各项非财政补助收入与各项支出统一编列预算，报经主管部门和财政部门核定；主管部门和财政部门根据事业特点、事业发展计划、事业单位财务收支状况以及国家财政政策和财力可能，核定事业单位年度预算收支规模，其中包括财政补助具体数额、答案51A本题解析本题考查房产税的计算该房产需要交纳房产税为万元1000x1-30%xl.2%=
8.
4、答案52D本题解析本题考查印花税的纳税人项错误，凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税D经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人所称单位和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、军队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人、答案53C本题解析我国《政府采购法》明确规定，政府采购实行集中采购与分散采购相结合的原则，即对在采购限额标准以上，列入集中采购目录的采购，实行集中采购，其他则采取分散采购的方式、答案54D本题解析根据《个人所得税法》的规定，综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得,特许权使用费所得居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用万元以及专项扣除、专6项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为综合所得的全年应纳税所得额应纳税所得额（元）综合所得应纳税额二全年应纳税所得额x适用税率-速算扣=108800-22800-60000=26000除数（元）故选项正确=26000x3%-0=780D、答案55B本题解析社会福利主要是国家民政部门提供的主要对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助，其资金大部分来源于国家预算拨款如社会福利院（孤儿院、敬老院）等故选项正确经济B师考前押题，金考典软件考前一周更新，下载链接WWW.答案56C本题解析以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税、答案57C本题解析根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以为宜15%〜20%、答案58C本题解析暂无解析、答案59D本题解析暂无解析、答案60B本题解析当期销项税额=（元）200000x17%+100000x17%=
51000、答案61B本题解析本题考查土地增值税应纳税额的计算土地增值额超过扣除项目金额未超过时,计算50%,100%公式为土地增值税=增值额扣除项目金额x40%—x5%、答案62B本题解析按印花税征税项目划分的具体纳税人有立合同人、立账薄人、立据人、领受人、使用人等鉴定人不属于合同的当事人，不负有纳税义务，不缴纳印花税答案63C本题解析本题考查房产税额纳税人房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人*产晒全面酬经靠理单g税L.png产隋粼卸个Afi的的集懊胞位町个人瞬RStii蝴承勃也明产权所育人承典人工台房产斫在地的房产代宜人眯使用人哪产除噫照魁渊瞅K房产代治人或者使用人期内咕税单拉和个人无租费用房产管建部使用人代城划铲税门、免说单位及我晚单除房产由承包人自融资租笠含同为走开始日63欠月起，依髓产畛施黝塔产余售社为祥产税.H司东约ZE开始日的，由承也人自合同签订的次月起依照医‘的瓣屏产坑根据上表可知，无租使用免税单位房产的，由使用人代为缴纳房产税、答案64A本题解析本题考查房产税的减免对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，但这些单位非自用的房产，例如出租或作营业用的，因为已有收入来源和纳税能力，所以应按照规定征收房产税、答案65A本题解析印花税的应税凭证中，适用定额税率的是权利许可证照和营业账簿中的其他账簿，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件元对其他营业账簿和权利、许可证照，单位税额均为每件元
55、答案66B本题解析本题考查财政收入规模财政收入占的比重，既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现GDP要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是财政收入占的合理GDP比重选项均为干扰混淆选项，不符合题意ACD、答案67A本题解析将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，自产产品用于自建基建工程，不视同销售,所以销项税额为选项正确0,A答案68A本题解析本题考查纳税期限按期纳税即根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按日纳税按期纳税的纳税间隔期为天、天、天、天、天、个月、个季度或半年纳税人的135101511具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定、答案69A本题解析稿酬所得，适用比例税率，税率为应按应纳税额减征年月郭某取得的稿酬应20%,30%20097缴纳个人所得税元=50000x1-20%x20%x1-30%=
5600、答案70C本题解析选项单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，如果发生退款,凡该项A,退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中扣除;选项因受B,让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税；选项如果将价款与折扣D,额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额，如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中减除、答案71D本题解析按定额的范围划分，支出定额可分为单项定额、综合定额和扩大综合定额其中，综合定额是若干项单项定额的汇总，如公务费定额为综合定额，由办公费、邮电费等单项定额汇总而成、答案72A本题解析暂无解析、答案73B本题解析依据财政收入征收权力性质的不同，即强制性财政征收权力和非强制性财政征收权力两种,相应地可以将财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政收入两大类非强制性财政收入包括规费收入规费收入实际上相当于政府因提供特殊服务而取得的一种报酬国家征收规费收入的目的主要在于对某些行为进行管理和统计，取得收入则在其次故选项正确B、答案74A本题解析按财政支出的具体用途分类，具有较强的实践意义采用这一标准分类，一是便于国家财政部门预算的编制我国财政部门在编制每年的收支预算时，就是以财政支出的具体用途作为其支出类级科目的划分标准，以便于财政支出的支拨二是便于社会了解和监督国家财政支出的去向以及支出的意义和作用、答案75D本题解析【说明】该考点涉及的知识点教材已过时城建税的纳税义务人，是指负有缴纳〃三税〃义务的单位和个人，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位，以及个体工商户及其他个人自年月日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城2010121建税、答案76A本题解析根据《消费税暂行条例》的规定，应纳税额二应税消费品销售额适用税率（）X=12x5%+
0.23+l+13%之（万元）故选项正确x5%
0.6102A、答案77C本题解析贯彻统筹兼顾、全面安排原则，应从以下三方面入手
①安排财政支出时要做到统筹兼顾与突出重点相结合
②应按科学的财政支出顺序来安排财政资金的使用
③安排财政支出时应引入国际上先进的预算编制技术手段，如零基预算法等，及时将一些为实现政府某些临时性职能而安排的、业已完成的支出项目剔除出去，以保证财政支出结构的合理性，改善财政支出的使用效果、答案78A本题解析销售产品的不含税销售额二含税销售额（税率）（卜（万元）销售产B+1+=58+1+13%
512.3B品的销项税额二不含税销售额税率（万元）故选项正确x=
512.3xl3%=
13.669A、答案79D本题解析根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，对个人销售额未达到增值税起征点的免征增值税增值税起征点的幅度规定为销售货物的，起征点为月销售额元；销售应税劳务的，2000-5000起征点为月销售额元；按次纳税的起征点，为每次（日）销售额元具体起1500~3000150~200征点则由各省级财政国税部门根据实际情况在幅度内确定、答案80B本题解析本题考查城建税的税率城建税按纳税人所在地的不同设置了以下三档地区差别比例税率:
（1）纳税人所在地在市区的，税率为7%；
（2）纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；
（3）纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%、答案81A本题解析根据《增值税暂行条例》的规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额包括，一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的增值税额，小规模纳税人申请代开的增值税专用发票上注明的增值税额故选项正确A赡养老人支出独生子女扣除标准为每月元、在经济与社会中，经济稳定不包括（）D.200011充分就业A.物价稳定B.国际收支平衡C.物价下降D.、竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构是（）12o完全竞争市场A.垄断竞争市场B.寡头垄断市场C.完全垄断市场D.、反映具体的征税范围，代表征税广度的是（）13o计税依据A.税目B.税基C.税率D.、根据印花税暂行条例，下列合同中，应按的税率缴纳印花税的是（）141%o技术咨询合同A.股票转让合同B.货物运输合同C.财产保险合同D.、下列关于教育费附加的说法，错误的是（）15o教育费附加是以纳税人实际缴纳的〃两税〃税额为计税依据A.现行教育费附加征收率为B.3%对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加C.对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加D.、年月份，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用万元，该项研发费162019650用可税前扣除（）万元A.50B.75C.
87.5D.
100、纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）17oA・一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用抵押期满后将房地产抵债B.国家出让国有土地使用权C.房地产出租D.、答案82B本题解析财政部门担负着两项重要职责一是保证这些部门的经费及时按期拨付:二是在提供经费时,努力提高资金的使用效果为了履行这两项职责，财政部门在对文教科学卫生支出的管理中,形成了一整套管理制度和方法其内容主要有两个方面
①定员定额管理；
②预算管理其中定员定额管理包括两个方面
①定员管理文教科学卫生事业单位定员的确定首先要考虑事业单位的业务规模，除此之外,还有两种具体的确定依据一是国家规定的定员比例；二是机构的等级
②定额管理故选项正确B、答案83D本题解析本题考查财政收入结构年我国对工商税制进行全面改革，最终奠定了税收在财政收入中1994的主导地位、答案84D本题解析本题考查财政收入规模如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓〃档次爬升〃效应，从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加、答案85D本题解析车船税是以车船为征收对象，向车船的所有人或者管理人征收的一种税车船税的征税对象是依法在公安、交通、农业等车船管理部门登记的车船，具体可分为车辆和船舶两大类、答案86B本题解析本题考查城市维护建设税的税率纳税人所在地在县、镇的，税率为5%、答案87A本题解析财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位、答案本题解析88CC【解析】进口货物应陋税基的计*:蚪税人进口货物，枝照蛆成计税价洛和规定的机率计算应纳税领，不存根扣任何林的）蛆成计税价格和应炳税而计算公式是纽成计税价格=1蹩鞭霁屋;应纳税簸=姐或计税价格X适用税率、答案89B本题解析养殖渔船属于征税范围，但是享受免税优惠车船税的征收范围是车辆和船舶，不包括火车、飞机、答案90D本题解析选项生产性生物资产计算折旧的最低年限如下
①林木类生产性生物资产，为年;
②畜类生D,10产性生物资产，为年
3、答案91A本题解析本题考查市场效率完全竞争市场是指竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构、答案92C本题解析根据《增值税暂行条例》的规定，以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，将增值税划分为三类生产型、收入型、消费型其中消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除故选项正确C、答案93D本题解析营业税实行分行业比例税率，主要有、和三个档次3%5%20%、答案94B本题解析本题考查契税的税率契税实行的幅度税率3%〜5%各省、自治区、直辖市的具体适用税率，由当地省级人民政府在上述幅度之内确定、答案95B本题解析暂无解析、答案96B本题解析事业单位取得无形资产的方式主要有两种，一是取得无形资产所有权，二是取得无形资产使用权事业单位取得无形资产而发生的支出，均应计入单位事业支出、答案97A本题解析本题考查房产税的减免国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税国家机关自用的免税，但作为出租用途的不免税因此选项说法均不正确BCD、答案98C本题解析有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报
（1）取得综合所得需要办理汇算清缴
（2）取得应税所得没有扣缴义务人
（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款
（4）取得境外所得
（5）因移居境外注销中国户籍
（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
（7）国务院规定的其他情形、答案99A本题解析从世界范围看，作为现代财政管理核心的政府预算制度起源于英国从世纪开始，随着英国13新兴资产阶级力量的不断壮大，他们就开始充分利用议会同封建统治者争夺国家的财政权以年《大宪章》的签订为起点，英国政府预算制度开始了其漫长的形成过程故选项正确1215A、答案100C本题解析本题考查房产税的税率房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的房产税的税率为
1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%选项均为干扰选项，说法不正确；ABD、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是（）18本级预算支出额A.本级预算收入额B.上级预算限制额C.下级预算上报额D.、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为平方米以下的，适用的契税税率为（）1990o A.
0.5%B.1%C.3%D.5%、某事业单位年收入总额为万元，其中，财政补助收入万元，上级补助收入202011720160万元，事业收入万元，经营收入万元，附属单位上缴收入万元，其他收入503801002010万元；事业支出万元，其中人员支出万元，经营支出万元；对附属单位补助支出60024090万元该单位年月日的流动资产总额万元，固定资产总额万元，对外1520111231120400投资万元，借入款项万元，应付款项和暂存款项万元，应缴款项万元304024060该单位的人员支出比率为（）A.
33.33%B.
34.04%C.
34.78%D.40%、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报（）审核21国务院A.国家发展和改革委员会B.国家税务总局C.审计署D.、在制定文教科学卫生等单位的人员编制时，首先要考虑的是（）22国家规定的定员比例A.单位的业务规模B.财政的收支状况C.机构的等级D.、下列关于车船税的计税依据的说法中正确的是（）23o载客汽车以辆为计税依据A.载货汽车以总吨位为计税依据B.拖船以总吨位为计税依据C.机动船以载重吨位为计税依据、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）D.24o一级预算单位A.二级预算单位B.基层单位C.报销单位D.、公债利率一般应（）同期银行存款利率水平25等于A.略高于B.略低于C.远远高于D.、根据现行《车船税法》，不属于车船税征税范围的是（）26o企业拥有的车辆A.境外居民拥有的临时入境的外国车辆B.行政机关拥有的车辆C.社会团体拥有的车辆D.、中国公民王先生的房产交易情况如下27⑴2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房⑵2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180万元的价格出售⑶2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换王先生的住房评估价值为250万元，李女士的住房评估价值为万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款20050万元当地规定的契税税率为3%年月王先生与李女士交换住房，王先生应缴纳契税为（）万元20196A.0B.
2.50C.
3.75D.
7.
5028、纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是（）o转让环节缴纳的城市维护建设税A.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格B.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用C.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费D.、某公民曾某年月受赠一栋房屋市场价值万元，该地区契税税率为同年2920121605%3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值万元当年月他将受458赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等根据资料回答下列问题曾某接受奖励房屋应（）o不缴纳契税A.即征即退B.缴纳契税万元C.
2.25由单位缴纳契税万元D.
2.
25、采用财政授权支付方式的支出是（）30o工资支出A.财政直接支付的购买支出B.零星支出C.专项转移支付D.、财政收入按（）来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的31规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制职责和权限的划分A.财政收入来源B.不同性质和不同特点C.财政征收权力D.、下列关于累进税率的表述中不正确的是（）32o全额累进税率计算较为简单A.全额累进税率下税收负担不够合理B.全额累进税率下税收负担比较合理C.超额累进税率下税收负担比较合理D.、地方政府专项债务收支的预算管理方式是（）33纳入一般公共预算A.纳入国有资本经营预算B.纳入政府性基金预算C.纳入社会保险基金预算D.、财政职能是指（）的职能34政府A.企业B.财政部C.党委D.、在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是（）35o通过预算列支A.依靠财政盈余B.举借新债C.提高税率D.、某企业为增值税的一般纳税人，年月生产经营3620177⑴专门开采天然气，千立方米，采煤过程中生产天然气千立方米，开采原煤万450002800450吨；⑵从个人手中收购未税原煤万吨，支付万元；10400⑶用本企业生产的原煤加工成洗万吨100⑷销售原煤万吨，取得不含税销售额万元，销售洗煤万吨，取得不含税销售额280224050万元；4500⑸当月进口原煤万吨，支付到港前运费，保险费万元，支付采购佣金万元；100102⑹企业职工食堂和供热等用原煤万吨，洗煤万吨资税税率原煤天然气洗煤与原116%,8%,煤的折算率为60%；关税税率15%该企业开采，生产天然气应缴纳资源税税额（）o万A.18B.0万C.36万D.
25.
2、决定公债规模的重要因素是（）37o政府偿债能力A.金融市场的利率B.认购者负担能力C.经济与社会发展战略D.、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于（）38o一般公共服务支出A.国防支出B.公共安全支出C.行政管理支出D.、现代预算制度最早产生的国家是（）39o美国A.英国B.德国C.中国D.、印花税的计税依据是（）40从价计征A.从量计征B.从价计征和从量计征C.以上都不是D.、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额41办公费A.邮电费B.水电费C.公务费D.、耕地占用税是以纳税人（）的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额税率42计税实际占用A.自行申报B.税务机关测量C.批准面积D.、年月某企业占用耕地万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为元/平4320131520方米同年月份该企业占用耕地万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为71元/平方米，计算年该企业应缴纳耕地占用税（）万元202013A.100B.120C.80D.
28、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（？）44摩托车A.小轿车B.商用三轮车C.商用客车D.、下列减税措施中，属于税基式减免的是（）45o重新确定税率A.全部免征B.核定减免率C.跨期结转D.、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）46o应依法及时足额征收，执收单位不得减免A.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算B.所有政府收入必须全部列入预算C.非税收入票据存根一般应保存年D.
5、李先生月份取得收入元，假设适用税率为超额累进税率，即收入元（含）4752000010000以下税率为收入元以上部分税率为则李先生应纳税额为（）元10%,1000020%,A.1000B.2000C.3000D.
4000、年应税销售额在（）万元及其以下的，认定为小规模纳税人48A.50B.80C.100D.
500、下列税费中，应计入出口货物完税价格的是（）49o出口关税税额A.单独列明的由卖方承担的佣金B.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费C.货物在我国境内输出地点起装载的运输费用D.、我国对事业单位实行〃核定收支〃，其中的〃收〃是指（）50仅限于财政补助收入A.仅限于非财政补助收入B.事业单位的自营收入C.包括财政补助和非财政补助收入D.
二、多选题、某公司从境外进口小轿车辆，每辆小轿车货价万元，运抵我国海关前发生的运输费513015用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为关2%o税税率消费税税率增值税税率60%,9%,13%按要求答下列问题HI在事项中，该房产需要交纳房产税（）万元1A.
8.4B.
5.6C.
4.9D.
0、关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）52o国有企业是印花税的纳税人A.个人工商户需要缴纳印花税B.中外合资经营企业应缴纳印花税C.由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税D.、我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行（）的方法53集中采购A.分散采购B.集中采购与分散采购相结合C.灵活多样D.、中国公民李女士系自由职业者，年从中国境内取得收入的情况如下542019⑴从一家非上市公司分得股息元；购买体育彩票中奖所得元2000050000（）一次性取得法律咨询收入元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬元28000080000⑶取得国债利息收入元；取得保险赔款元500010000⑷李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租元；此外年整年，李女士22002019正在接受某大学的本科成人教育，年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士2019为大专学历，每年支付学费元1200。
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