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第一章总论
一、单项选择题
1、反映企业某一特定日期的财务状况的会计报表是（A）A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、利润分析表
2、财务报表分析中，最常用的分析方法是（D）A、比率分析法B、因素分析法C、趋势分析法D、比较分析法
3、资产负债表是反映企业在某一特定日期（B）的会计报表A、经营成果B、财务状况C、现金流量D、利润分配情况
4、债权人进行财务分析主要是为了（B）A、分析企业的资本保全和增值能力B、分析企业的偿债能力C、分析企业经营理财的各个方面D、关注企业的社会效益和分析企业财务活动的合规性和合法性
5、与资产负债表不同，利润表是一种（B）A、时点报表B、时期报表C、根本会计报表D、附表
6、以下各项不属于采用相关比率要注意的问题是（D）A、比照工程的相关性B、比照口径的一致性C、衡量标准的科学性D、例外事项重点分析
7、过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业是（B）A、资产B、负债C、所有者权益D、收入
8、反映企业在一定时期内经营成果的会计会报表是（C）A、资产负债表B、现金流量表C、利润表D、所有者权益变动表
9、以下属于资产负债表日后事项中调整事项的是（A）A、资产负债表日发生的销售退回B、日后期间外汇汇率发生较大变动
10.流动资产包括（）oA、应收账款B、低值易耗品C、预收账款D、预付帐款答案ABD
11、造成流动比率不能正确反映偿债能力的原因有（）A、季节性经营的企业，销售不均衡B、大量使用分期付款结算方式C、年末销售大幅度上升或下降D、大量的销售为赊销答案ABD
12、在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除是因为（）A、存货估价本钱与合理市价有差异B、存货中可能含有已损失报废但还没作处理的不能变现的存货C、存货种类繁多，难以综合计算其价值D、存货的变现速度最慢答案ABCD
13、以下工程属于无形资产范围的有（）A、土地使用权B、商标C、商誉D、非专利技术答案ABD
14、我国会计制度规定，企业可以采用的存货发出计价方法有（）oA、后进先出法B、一次加权平均法C、移动平均法D、个别计价法答案BCD
三、判断题
1、现金是企业的一项资产，所以存在评估问题（）
2、资产负债表中的每一个数字都是某期的期末余额数字（）
3、产权比率是反映企业偿债能力的比率，对债权人而言这个比率越高越好（）
4、流动资产周转率（次）是反映企业的资产管理效果的财务比率指标（）
5、资本从应用的角度来看，可将企业全部资产分为非流动资产和流动资产（）
6、企业的所有者和经营着而言，现金比率越高越好（）
7、资产减值准备金实际上是企业计提的资产损失准备金（）
8、负债是债权人的资本又称为债务资本（）
9、资产负债表是反映企业月初或年初财务状况会计报表（）
10、通常认为存货金额较大，企业的财务状况较差（）
11、企业可以用无形资产作为出资，无形资产出资不得超过注册资本的50虬（）
12、产权比率一般大于1好（）
13、资产负债表中所有者权益局部的“未分配利润〃来自于利润分配表中的“未分配利润〃数（）
14、财务状况是指一个企业的资产，负债及其相互关系（）
15、“预收账款〃科目所属有关明细科目有借方余额的，应填列在资产负债表的“预付账款〃工程（）
16、营运资金是企业在生产经营过程中为周转使用的资金，其数额等于全部资产减去全部负债之后的差额（）
17、若资产增加幅度低于销售收入净额增长幅度，则会引起资产周转率增大，说明企业营运能力有所提高（）
18、资产负债率与产权比率的乘积为1（）
19、如果已获利息保障倍数低于1,则企业可能无法支付到期债务（）
20、尽管流动比率可以反映企业的短期偿债能力，但有的企业流动比率较高，却有可能出现无力支付到期的应付账款的情况（）
21、速动比率较低时企业的流动负债到期有可能不能归还（）
22、企业拥有的各项资产都可以作为归还债务的保障（）
23、固定资产成新率应该大于1较好，指标高反映企业固定资产比较新（）
24、尽管流动比率可以反映企业的短期偿债能力，但有的企业流动比率较高，却有可能出现无力支付到期的应付账款的情况（）
25、应收账款周转率过高或过低对企业可能都不利（）
26、现金流动负债比说明现金偿付短期债务的能力，企业应尽量使其大于或等于lo（）
27、将资产列作费用的结果是高估费用，低估资产（）
四、名词解释
1、资产负债表日后事项
2、资产的流动性
3、资产的变现能力
4、流动负债
5、非流动负债
6、资产负债率
7、产权比率
8、流动比率
9、速动比率
10、利息保障倍数
11、应收帐款周转率
12、存货周转率
13、总资产周转率
五、简答题
1、资产负债表的具体作用有哪些？
2、企业偿债能力有哪些方面的内容？它们是通过资产的怎样特性来反映的？
3、何谓交易性金融资产？资产负债表中的交易性金融资产数额较大一般说明什么情况？
3、应收帐款数额较大说明什么？对企业有什么影响？
4、对企业固定资产进行分析需要从哪几方面入手？
5、企业在什么情况下可以计提存货跌价准备？其价值是如何确定的？
6、你认为企业的资产负债率是高了好还是低了好？为什么？
7、请站在股东角度对企业负债经营进行评价
8、你认为可以通过怎样的方法控制和降低企业的资产负债率？
9、如果一个企业的流动比率是
1.8,你将怎样判断其偿债能力？
10、如果一个企业的速动比率是L1,你将怎样判断其偿债能力？
11、利用流动比率和速动比率判断企业偿债能力时需考虑哪些因素？
12、企业拥有的货币资金是否越多越好？为什么？
13、企业对应收帐款回收情况进行分析时，一般要借助与哪两个指标？它们各自说明什么问题
14、存货周转速度的快慢对企业有何影响？评价存货周转速度快慢的指标是什么？
15、分析全部固定资产利用率一般用什么指标？请分别予以说明
16、与过去年度、同行业竞争者及同行业平均水平相比，一个企业有更高的资产负债率，这意味着什么？
六、计算分析题
2、某企业存货和销售额的资料如下金额单位元工程年初数年末数主营业务收入净额468160应收账款余额3700041000存货3900050200销售本钱409640要求计算应收账款周转次数及天数，存货周转次数及天数，营业周期等指标
2、某公司存货和销售额的资料如下:工程年初数年末数主营业务收入净额应收账款余额存货销售本钱要求计算以下指标1）应收账款周转次数及天数2）存货周转次数及天数3）营业周期
3、资料天山纺织股份公司2007年12月31日的分类帐户及有关明细分类帐户的余额如下科目名称期末余额借方贷方库存现金21500银行存款132500交易性金融资产65000应收票据64000应收账款一一甲单位60000——乙单位40000——丁单位30000坏帐准备400预付账款10000其他应收款11600物资采购45000原材料15100库存商品32000包装物22400低值易耗品11500长期待摊费用12000长期股权投资210000固定资产897000累计折旧164000在建工程97000无形资产260000短期借款100000应付票据173000应付账款一一丙单位21000——戊单位15000——戌单位30000预收账款10000其他应付款1600应付职工薪酬8500应交税费4000应付利润13000其他应交款8000长期借款326340应付债券220000实收资本400000盈余公计120000利润分配174760合计要求
1、根据上述资料编制天山纺织股份公司2007年12月31日的资产负债表;
2、计算资产负债率、流动比率、速动比率等指标.资产负债表会工01表编制单位2007年12月31日单位:元资产行期末数负债及所有者权益行期末次次数流动资产流动负债货币资金1短期借款51交易性金融资产2应付票据52应收票据3应付账款53应收账款4预收款项545其他应付款55656预付款项7应付职」:薪酬578未交税费58其他应收款9未付利润59存货10其他应交款60116112一年内到期的长期负62债13其他流动负债63一年内到期的非流动资产其他流动资产14流动负债合计70流动资产合计20长期负债持有至到期投资长期借款71长期股权投资21应付债券72固定资产长期应付款7324其他长期负债80258126长期负债合计83固定资产清理27在建工程28递延所得税负债8529负债合计9035所有者权益无形资产及递延资产实收资本91无形资产36资本共计9237盈余共计9340其中公益金94无形资产及递延资产合计其他长期资产未分配利润95其他长期资产41所有者权益96递延所得税资产42资产合计负债及所有者权益总计
4、单位千元2005年2006年2007年销货本钱存货年1232014100末金额存货周转400052003800次数存货周转天数要求以上资料计算2006年和2007年存货周次数和存货周转天数,填入上表.会计科目会计科目贷方金额借方金额库存现金银行短期借款3300001260存款应收票据应付账款16440058590应收账款库存坏账准备7518975商品原材料应付职工薪酬3465012600长期股权投资应交税费11340538650固定资产其他应交款63006930无形资产应付债券31500063000实收资本63000024000累计折旧350550资本公积15750盈余公积63000利润分配
389405、某企业2007年12月31日有关账户金额如下单位元借方合计贷方合计要求；根据上述资料编制资产负债表，并计算流动比率、速动比率、资产负债率
6、计算甲企业2006年，2007年应收账款周转率单位千元工程2005年2006年2007年销售如净额—54006000应收账款年未余额110012001300应收账款平均余额应收账款周转次数应收账款周转天数要求以上资料计算2006年和2007年存货周转次数和存货周转天数
7、某公司有关报表资料如下（单位万元）工程期初期末应收账款400350存货700730流动资产合计23202510固定资产34103760资产总计953010480工程上期数本期数销售收入13501460销售本钱10201170现销收入820950销售退回70105销售折让与折扣2634根据以上资料，计算该公司的存货周转率和存货周转天数
8、某公司有关报表资料如下（单位万元）工程期初期末货币资金40050020001800交易性金融资产应收票据500400应收帐款100010500存货30004000其他应收款300250预付款项800750流动负债合计65007300长期负债合计102001210该公司的流动资产除以上工程以外，没有其他的流动资产，根据以上资料，计算该公司期初和期末的速动比率，并分析其变化所反映的情况
9、某公司有关报表资料如下（单位万元）工程期初期末应收账款400350存货700730流动资产合计23202510固定资产34103760资产总计953010480「•程上期数本期数销售收入13501460现销收入820950销售退回70105销售折让与折扣2634根据以上资料计算该有公司的应收账款周转率和应收账款周转天数，并对本公司的应收账款的管理进行全面分析
10、某公司有关报表资料如下（单位万元）项目期末流动资产700长期股权投资30固定资产1256无形资产及其他资产14流动负债300长期负债760所有者权益940工程上期数利润总额200所得税费用6447本期支付的利息费用要求
1、根据以上资料，计算该公司期末营运资金与长期负债比率，并进行评价分析
2、根据以上资料，计算该公司期初和期未的资产负债比率，并进行分析评价
11、某企业有关资料如下:工程期初数期末数本期数或平均数存货2400万元3200万元流动负债2000万元3000万元速动比率
0.8流动比率
1.8总资产周转率
1.5总资产12000万元该企业流动资产等于速动资产加存货要求1计算该企业流动资产的期初数与期末数2计算该企业本期销售收入3计算该企业本期流动资产平均余额和流动资产周转率
12、某企业简化资产负债表单位:万元资产年初数年末数负债和权益年初数年末数流动资产600600流动负债350400长期资产400600长期负债100300股东权益550500资产合计10001200资金合计10001200请答复1企业资产规模发生了怎样的变化，其原因是什么2企业资金结构发生了怎样的变化，其原因是什么3这些变化对企业产生了怎样的影响？
12、某公司2007年12月31日资产负债表如下:资产金额负债及所有者权金额益・货币资金3125应付账款•应收账款应交税费3125■・存货长期负债固定资产36750实收资本31250无形资产2500未分配利润・・总计56500总计年末流动比率L8；产权比率
0.75；按销售额和年末存货计算的存货周转率20次；按销售本钱和年末存货计算的存货周转率14次；本年毛利39375元要求填列报表的空白处列示计算过程
13、某企业的全部流动资产为820000元，流动比率为
1.7,该公司购入商品160000元以备销售,其中的80000元为赊购，又购置运输车辆一部，价值46000元，其中18000元以银行存款支付，其余开出应付票据一张要求
（1）计算交易后的营运资本；
（2）计算交易后的流动比率
（3）简要分析流动比率变动的原因
14、东方公司是钢铁生产企业，下面是局部资产负债等相关资料工程2007年2006年行业标准库存现金200002600024000银行存款20100001800000交易性金融资产一债券投资630005000045000应收票据1500006000084000应收账款500800484000160000其中坏帐准备15024193610800原材料187050124000134000应付票据480000450000290000应付账款982400730000643800应交税费3500090000140000预收账款540003200080000要求计算流动比率、速动比率、现金比率，进行同业比较分析，并作出评价
15、某公司2007年度财务报表的主要资料如下资产负债表2007年12月31日单位（万元）资产负债及所有者权益货币资金（年初382）155应付账款258应收账款（年初578）672应付票据168存货（年初350）483其他流动负债234流动资产合计1310流动负债合计660固定资产（年初585）585长期负债513实收资本722C、宣揭发放现金股利D、发行债券A、会计总账编制B、会计明细账编制C、会计账簿记录和有关资料D、会计科目
10、财务会计报告应当依据（C）
11、资产减值准备明细表是（D）A、现金流量表的附表B、利润表的附表C、资产负债表的附表D、财务报表附注
12、一般而言，债权人最关心的是投资的（A）A、平安和收益B、利息的偿付C、企业管理是否符合要求D、经营活动是正常
13、政府进行财务报表分析的主要目的是（D）A、了解企业的长期偿债能力B、分析筹资状况，以决定股利分配政策C、了解企业的销售信用水平D、宏观调控
14、通过指标间的比照，从数量上揭示指标间差异的一种分析方法（A）A、比较法B、比率法C、因素法D、趋势分析法
15、分析工作的灵魂是（A）A、明确的分析目的B、分析人员的分工C、工作人员的职责D、分析工作的内容
二、多项选择题
1、企业的财务报告使用者主要包括（）A、银行和税务部门B、投资人C、债权人D、财政部门答案BC
2、因素分析法的常用形式有（）oA、差异分析法B、连环替代法C、趋势分析法D、差额计算法答案AB资产总额年初18951895负债及所有者权益总额1895利润表2007年单位万元营业收入3215营业本钱2785毛利430管理费用290财务费用49税前利润91所得税费用36净利润55要求1计算流动比率、存货周转率、应收账款周转天数、资产负债率、利息偿付倍数2行业平均数分别为
1.98；6次；35天；50%；
3.8；说明该公司经营可能存在的问题第三章利润表分析
一、单项选择题
1、单步式损益表表达的收益结构是（C）A、收益的业务结构B、收益的比率结构C、收益的收支结构D、收益的来源结构
2、衡量上市公司盈利能力最重要的财务指标是（B）A、净利润B、每股收益C、市盈率D、每股股利
3、以下指标中，属于上市公司特有的指标是（B）A、资产负债率B、市盈率C、产权比率D、流动比率
4、反映企业在一定时期内经营成果的报表是（C）A、资产负债表B、现金流量表C、利润表D、所有者权益增减变动表
5、多步式利润表表达的收益结构是（A）A、收益的业务结构B、收益的比重结构C、收益的收支结构D、收益的比率结构
6、确定销售净利率的最初基础是（D）A、资产利润率B、权益利润率C、本钱利润率D、销售毛利率
7、企业利润总额与主营业务收入的百分比是（A）A、主营业务利润率B、总资产报酬率C、净资产收益率D、资本收益率
8、在计算营业利润时扣除的税金是（B）A、增值税B、消费税、营业税C、所得税D、个人所得税
9、净利润与平均所有者权益的百分比是（B）A、资本收益率B、净资产收益率C、总资产收益率D、资本保值增值率
10、某公司2007年度净利润为400万元，年初所有者权益合计为1800万元，年末所有者权益合计为2200万元，则净资产收益率为（B）A、10%B、20%C、30%D、40%
11、营业本钱与营业收入的百分比是（D）A、管理费用率B、财务费用率C、本钱费用利润率D、营业本钱率
12、某公司2007年度营业收入为2000万元，营业本钱为1500万元，则营业本钱率为（A）
13、按照业务量变化是依存关系,本钱可以划分为（C）A、60%B、65%C、70%D、75%A、单位本钱利率本钱B、产品本钱和期间本钱C、变动本钱和固定本钱D、直接本钱和间接本钱
14、利润表工程的金额应按企业分类帐户（C）填列A、期末余额B、期初余额C、本期发生额D、期末余额和期初余额
15、以下关于市盈率，说法不正确的选项是（C）A、债务比率大的公司市盈率较低B、市盈率很高则投资风险大C、市盈率很高则投资风险小D、预计发生通货膨胀时，市盈率会普启遍下降
二、多项选择题）o
1、对主营业务收入影响的主要因素有（B、主营业务本钱A、主营业务税金及附加销售价格D、C、销售量答案CD
2、资产管理比率包括（）oA、营业周期B、销售净利率C、应收账款周转率D、存货周转率答案ACD
3、影响每股收益的因素包括（A、优先股股数B、可转换债券的数量C、净利润D、优先股股利答案CDE
4、影响应收账款周转率下降的原因主要是（A、赊销的比率B、客户成心拖延C、企业的收账政策D、客户财务困难答案:ABCD
5、与息税前利润相关的因素包括（）oA、投资收益B、利息费用C、销售费用D、净利润答案AC
6、影响折旧费用的变量有（B、变更折旧方法A、固定资产原值D、固定资产残值C、折旧方法答案ABCD（）o
7、影响企业资产周转率的因素包括B、资产构成及其质量A、所处行业及其经营背景D、资产的管理力度C、经营周期的长短答案ABCD）o
8、影响毛利变动的内部因素包括（B、本钱管理水平A、开拓市场的意识和能力D、企业战略要求C、产品构成决策
9、影响营业利润率的因素主要包括（）oA、营业利润B、资产减值损失C、财务费用答案ABCD
10、其他条件不D、营业收入变的情况下，以下经济业务不可能导致总资产报酬率下降的是（）oA、用银行存款支付一笔销售费用B、用银行存款购入一台设备C、将可转换债券转换为优先股D、用银行存款归还银行借款答案BC
三、判断题
1、多步式利润表中的每个数字都是某个时点的数字（）
2、多步式利润表中的“营业收入〃工程根据“主营业务收入〃科目的发生额分析填列（）
3、如果公司利润中，营业利润占的比重大，那么公司的盈利结构的平安性较好，即公司利润的波动性会较小（）
4、多步式利润表，是将所有收入及所有费用、支出分别汇总，两者相减得出本期净利（）
5、每股股利可以反映公司的获利能力大小，每股股利越高说明公司获利越强（）
6、如果公司利润中，一次性的业务利润占的比重大，那么公司的盈利结构的平安性较差，即公司利润的波动性会较大（）
7、会计政策的不同选择会导致企业利润的不同（）
8、总资产收益率和净资产收益率中的收益是相同的概念（）
9、市盈率和市净率指标均考虑了市场价格和市场风险（）
10、市盈率和市净率指标较低是选择股票的重要标准（）
四、名词解释
1、收入
2、利得
3、营业利润
4、总资产报酬率
5、根本每股收益
6、稀释每股收益
7、净资产收益率
8、市盈率
9、市净率
五、简答题
1、利润表的作用有哪些？
2、分析利润表时，一般要关注的重点工程有哪些？为什么？
3、请对收入和利得做简单的比较说明
4、如何理解本钱是企业经营管理水平的综合反映？
5、在分析企业利润情况时，一般要注意哪些方面的问题？
6、反映企业盈利能力的指标有哪些？如何判断它们的优劣？
7、为什么说影响资产报酬率的因素主要有资产结构和盈利能力两个方面？
8、分析利润时为什么既要用绝对数（利润额），又要用相对数（利润率）？
9、企业应当在附注中披露与每股收益有关的哪些信息？
10、简评市盈率指标
11、简评市净率指标
12、如果一个企业营业利润太小或亏损，可能会存在什么样的问题呢？
六、计算题分析题
1、某企业某年损益类科目发生额如下:科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入主营业务本钱营业税金及附加销售费用310000管理费用财务斐用709000其他业务收入66000其他业务本钱47000投资收益430000营业外收入10000营业外支出2000企业所得税率25%要求1）根据上述资料编制该企业当年利润表；2）计算主营业务利润率，主营业务本钱利润率，销售毛利率，本钱费用利润率等财务比率指标年度单位元
一、营业收入减折扣与折让减营业本钱营业税金及附加销售费用管理费用财务费用力口投资收益
二、营业利润力口营业外收入减营业外支出
三、利润总额减所得税费用
四、净利润
五、每股收益
2、某公司某年的实际净利润和有关资料如下:指标上年本年指标先进企增（+）减（-）数差异方案实际业实际比上年比方案比先进企业数数数净利润400450500600要求根据资料，应用比较分析法比较绝对数对该企业净利润完成情况进行分析，并做简要评价
3、某企业的利润方案和实际情况如下:工程方案数实际数营业利润28000270001600013000其中产品销售利润40005000其他业务利润80009000投资收益营业外收支净额500010000合计3300037000单位元
4、某公司有关报表资料如下（单位万元）损益表工程2006年2007年
一、营业收入28863020减营业本钱25032641营业税金及附加2828销售费用2022要求分析企业的利润完成情况管理费用4046财务费用96110力口投资收益2440
二、营业利润223213力口营业外收入1710减营业外支出520
四、利润总额235203减所得税费用7564
五、净利润160139该公司资产负债表有关工程资料如下:工程2005年末2006年末2007末资产总额140016802000长期负债合计350580760实收资本100100100所有者权益合计700800940要求
（1）根据上述资料计算以下财务比率毛利率，销售净利率，本钱费用利润率，资本金收益率
（2）对公司获利能力进行分析评价
5、ABC公司是上市公司，本年利润分配表及年末股东权益的有关资料如下,单位万元净利润2415力口年初未分配利润460可供分配利润2875减提取法定盈余公积575可供股东分配的利润2300减提取任意盈余公积230已分配现金股利1380未分配利润690股本3450每股面值1元每股市价
12.5元年末流通在外普通股股数3450万股资本公积2530盈余公积1380未分配利润690所有者权益总计8050要求计算每股收益、市盈率、每股股利、股票获利率、股利支付率、股利保障倍数、留存收益比率、每股净资产、市净率
6、某企业的利润方案和实际情况如下工程方案数实际数产品销售毛利其中A产品140万元130万元B产品60万元65万元C产品其他业务利40万元30万元润管理费用财务费用投40万元35万元资收益营业利润营业外收50万元70万元支净额利润总额40万元45万元10万元15万元8万元9万元148万元149万元2万元21万元150万元170万元要求分析该企业利润方案完成情况
7、某企业2007年有关资料如下:资产负债表工程年初数年末数资产800010000负债45006000所有者权益35004500利润表工程上年数本年数主营业务收入净额（略）20000净利润（略）500要求计算
（1）净资产收益率
（2）总资产净利率
（3）主营业务净利率
（4）总资产周转率
（5）权益乘数（凡涉及资产负债表工程均按平均数计算）
8、某企业2006年的有关资料为年初资产为250万元，年末资产总额为200万元，总资产周转率
0.6次，2007年有关资料为年末流动比率为2,年末速动比率为
1.2,年末资产总额200万元，年末流动负债35万元，年末长期负债35万元，年初存货30万元2007年销售净利率21%,总资产周转率
0.8次，存货周转率5次，该企业流动资产中只有货币资金、应收账款和存货要求
（1）计算该企业2007年年末流动资产总额、年末资产负债率和2007年净资产收益率
（2）计算该企业2007年的存货平均余额、销售本钱和销售收入
9、某公司2007年销售收入为143750元,毛利率为
59.8%,赊销比例为75%,销售净利率
17.25%,存货周转率
5.75次，期初存货余额为11500元，期初应收账款余额为13800元，期末应收账款余额为9200元，速动比率为
1.84,流动比率为
2.48,流动资产占资产总额的31%,资产负债率为46%,该公司只发行普通股，流通在外股数为57500股，每股市价
11.5元，该公司期初与期末总资产相等要求计算该公司的以下指标
1、应收账款周转率
2、资产净利率
3、市净率
10、甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%适用的所得税税率为33%,采用债务法核算所得税；不考虑其他相关税费商品销售价格均不含增值税额；商品销售本钱按发生的经济业务逐笔结转销售商品及提供劳务均为主营业务；所提供的劳务均属于工业性劳务商品、原材料及劳务销售均为正常的商业交易除特别指明外，所售资产均未计提减值准备甲公司2007年12月发生的经济业务及相关资料如下112月1日，与A公司签订合同，向A公司销售商品一批，以托收承付方式结算该批商品的销售价格为1000万元，实际本钱为800万元12月5日，商品已发出并向银行办理了托收承付手续212月1日，与B公司签订合同，向B公司销售商品一批该批商品的销售价格为400万元，实际本钱为340万元商品已发出，已开具增值税专和发票，款项已收到该合同规定，甲公司应在2008年6月1日将该批商品回购，回购价格为418万元312月3日，与C公司签订合同，采用分期预收款方式销售商品一批该合同规定，所售商品销售价格为600万元，含增值税额的商品价格分两次等额收取，收到第二笔款项时交货；第一笔款项于12月10日收取，剩下的款项于2008年1月10日收取甲公司已于2007年12月10日收到第一笔款项，并丰入银行商品尚未发出，假定分期预收款方式销售商品在发出商品同时收到最后一笔款项是确认收入412月10日，收到A公司来函来函提出，12月5日所购商品外观存在质量问题，要求在销售价格上给予8%的折让甲公司同意了A公司提出的折让要求12月12日，收到A公司支付的含增值税额的价款
1076.4万元A公司已扣除总价款的8%,并收到A公司交来的税务机关开具的索取折让证明单甲公司开具了红字增值税专用发票512月12日，与E公司签订合同，向E公司销售本公司生产的一条生产线，销售价格为8000万元，实际本钱为7200万元该合同规定P该生产线的安装调试由甲公司负责，如安装调试未到达合同要求，E公司可以退货至12月31日，货已发出但安装调试作尚未完成612月15H,与F公司签订一项设备维修合同，合同总价款为117万元含增值税额该合同规定，合同签订日收取预付款
23.4万元，维修劳务完成并经F公司验收合格后收取剩余款项当日，甲公司收到F公司预付款
23.4万元12月31日，该维修劳务完成并经F公司验收合格，但因F公司发生严重财务困难，预计剩余的价款很可能无法收回甲公司为完成该维修业务发生劳务本钱70万元假定均为维修人员工资712月16日，与G公司签订合同销售原材料一批该批原材料的销售价格为500万元，增值税额为85万元；实际本钱为460万元货已发出，款项已收存银行812月20日，向H公司出售一项专利权，价款为765万元，款项已收到并存入银行该专利权的账面余额为700万元，已累计摊销98万元出售该专利应交纳营业税38万元912月31日，确认并收到国家按产品销量及规定的补助定额计算的定额补贴60万元1012月31日，计提坏账准备4万元，计提存货跌价准备10万元，计提固定资产减值准备20万元，计提无形资产减值准备10万元11除上述经济业务外，本月还发生销售费用业税金及附加16万元，财务费用9万元和营业税金及附加16万元，营业外支出5万元1212月31日，计算并结转本月应交所得税假定除第11笔业务外，不考虑其他纳税调整事项要求编制甲公司2007年12月份的利润表“应交税费〃科目要求写出明细科目及专栏名称，答案用万元
3、财务报表分析的特征有（）A、以财务报表为主要依据B、分析过程实质是一个计算过程C、分析过程实质是一个判断过程D、评价标准和分析方法是分析的重要手段答案ACD
4、财务报表分析具有广泛的用途，一般包括（）A、评价公司管理业绩和企业决策B、判断投资、筹资和经营活动的成效C、预测企业的未来D、寻找投资对象和兼并对象答案ABC
5、财务报表分析的主体是（）oA、职工和工会B、投资人C、债权人D、经理人员答案BCD
6、作为财务报表分析主体的政府机构，包括（）A、社会保障部门B、国有企业的管理部门C、会计监管机构D、证券管理机构答案ABCDE
7、财务报表分析的原则可以概括为（）oA、系统分析原则B、本钱效益原则C、动态分析原则D、目的明确原则答案ABC
8、财务报告分析的局限性主要表现在（）A、缺乏独立性B、存在滞后性C、缺乏可靠性D、缺乏标准性答案BD
9、企业财务分析的根本内容包括（）oA、偿债能力分析B、营运能力分析C、开展能力分析D、盈利能力分析答案ABCD
10、现行会计准则规定，企业财务报表的报表包括（）第四章所有者权益变动表分析
一、单项选择题
1、公司按照规定从净利润中提取的各种积累资金为（B）A、资本公积B、留存收益C、盈余公积D、未分配利润
2、以下哪个工程不能用于股利分配（C）A、盈余公积B、税后净利C、资本公积D、上年度末分配利润
3、盈余公积金是指企业的（C）A、外部积累资本B、投资者投入的资本C、内部积累资本D、注册资本
4、企业因严重亏损而减资，会导致所有者权益（C）A、增加B、减少C、不变D、无法确定
5、资本溢价是指（A）A、投资者实际出资额超过企业注册资本的数额B、企业注册资本超过投资者实际出资额的数额C、接受投资的资产评估价值高于投出单位账面原价的数额D、企业除接受正常投资之外取得的资本来源
6、企业用盈余公积或资本公积转增资本（D）A、会导致所有者权益的增加B、会导致所有者权益的减少C、不会引起所有者权益总额及其结构的变化D、不会引起所有者权益总额的变化，但会导致其结构的变动
7、以下各项中，能够引起负债和所有者权益同时发生变动的是（B）A、摊销无形资产B、宣揭发放现金股利C、计提长期债券投资利息D、以盈余公积弥补亏损
8、有限责任公司在增资扩股时，新的投资者缴纳的出资额大于其在注册资产中所占份额的局部，记入（B）账户A、“实收资本〃B、“资本公积〃C、“盈余公积〃D、“股本〃
9、法定盈余公积通常按照税后利润的10%提取，当其到达注册资本的（D）时，可以不再提取A、25%B、6%C、10%D、50%
10、以下工程中，不属于留存收益的是（A）A、已宣告而未发放的应付股利B、未分配利润C、法定盈余公积D、法定公益金
二、多项选择
1、所有者财务报表分析的目的主要是（）A、分析企业的资产和盈利能力以决定是否投资B、分析筹资状况以决定股利分配政策C、了解企业的纳税情况D、分析盈利水平，破产风险和竞争能力以考查经营者业绩答案ABD
2、只是改变了企业的资产负债比例，不会改变原有的股权结构的筹资方式的是（）A、短期借款B、发行债券C、吸收投资D、接受捐赠答案AB
3、股票获利率的上下取决于（）A、股利政策B、现金股利的发放C、股票股利D、股票市场价格的状况答案ABD
4、以下哪些因素影响总资产净利率（）A、税后利润B、所得税C、利息D、资产平均占用额答案AD
5、分析长期资本收益率指标所适用的长期资本额是指（）A、长期负债B、长期股票投资C、长期债券投资D、所有者权益答案:AD
6、企业生产经营活动所需的资金可以来源于两类，即（）A、投入资金B、自有资金C、借入资金D、所有者权益资金答案BC
7、下面事项中，能导致普通股股数发生变动的是（A、企业合并B、库藏股票的购置C、可转换债券转为普通股D、股票分割答案ABCD
8、导致企业的市盈率发生变动的因素是（）A、企业财务状况的变动B、银行存款利率C、上市公司的规模D、行业开展答案ABD
9、以下哪些因素能够影响股价的升降（）A、行业开展前景B、政府宏观政策C、经济环境D、企业的经营成果答案ABCD
10、分析企业投资报酬情况时，可使用的指标有（）A、市盈率B、股票获利率C、净资产收益率D、销售利润率答案CD
三、判断题
1、某企业年初未分配利润600万元，本年实现净利润3000万元，提取法定盈余公积450万元，提取任意盈余公积150万元，该企业年末可供投资者分配利润为3000万元（）
2、盈余公积累计额已达注册资本的50%时可以不再提取（）
3、企业宣揭发放现金股利和股票股利时，应作为负债和利润分配处理（）
4、留存利润是企业经营所得净利润的积累它属于企业所有，而不属于投资者所有（）
5、资本公积经批准后可以用于发放现金股利（）
6、“利润分配一未分配利润〃科目的年末贷方余额，反映企业累积未弥补亏损的数额（）
7、可供分配的利润=当年实现的利润十年初未分配利润（或一年初未弥补亏损）（）
8、在计算提取法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润（）
9、企业不能用盈余公积分配现金股利（）
10、企业以盈余公积向投资者分配利润，不会引起留存收益总额的变动（）
四、计算分析题
1、丙公司2007年年初未分配利润为250000元，本年实现净利润为1500000元本年提取法定盈余公积金150000元，宣揭发放现金股利400000元因扩大经营规模的需要，经批准，丙公司决定将资本公积100000元和盈余公积200000元转增资本要求
（1）编制丙公司所有者权益变动表相关工程
（2）计算丙公司2007年末“利润分配一未分配利润〃科目的期末余额
2、丁公司2007年12月31日的股份数为8000000股，面值为1元，资本公积（股本溢价）2000000元，盈余公积3000000元，未分配利润6000000元经股东大会批准，丁公司以现金回购本公司股票1000000股并注销假定不考虑其他因素要求
（1）如果丁公司按每股3元回购股票；
（2）如果丁公司按每股5元回购股票；
（3）如果丁公司按每股
0.5元回购股票分别以上各不相关情况完成所有者权益变动表,并就此股票回购行为作简要分析
3、东方公司2007年年初未分配利润300000元，任意盈余公积200000元,当年实现税后利润为1800000元,公司董事会决定按10%提取法定盈余公积,25%提取任意盈余公积,分派现金股利500000元东方公司现有股东情况如下A公司占25%,B公司占30%,C公司占10%,D公司占5%,其他占30%2008年5月，经公司股东大会决议，以任意盈余公积500000元转增资本，并已办妥转增手续2008年东方公司亏损350000元要求完成所有者权益变动表的编制，并作简要分析第五章现金流量表分析
一、单项选择
1、反映企业一定会计期间经营活动，投资活动和筹资活动产生的现金流入和流出量的会计报表是（C）A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、利润分配表
2、支付的利息在我国属于以下哪种现金流量（C）A、经营活动B、投资活动C、筹资活动D、以上都不是
3、导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动是指（B）A、投资活动B、筹资活动C、经营活动D、以上都不是A、经营活动产生的现金流入B、投资活动产生的现金流入C、筹资活动产生的现金流入D、以上都不是
4、销售商品，提供劳务收到的现金属于（A）
5、以下各工程中，不属于投资活动产生的现金流入量工程的是（D）A、收回投资所收到的现金B、取得投资收益率收到的现金C、处置固定资产所收回的现金净额I）、取得借款所得到的现金
6、以下各工程中，属于筹资活动产生的现金流量工程的是（A）A、吸收投资所收到的现金B、收回固定资产所收到的现金C、取得投资收益所收到的现金D、处置固定资产所收到的现金
7、企业的各项现金支出占企业当期全部现金支出的百分比是（B）A、现金收入结构B、现金支出结构C、现金净额结构D、以上都不是
8、企业的现金余额与流动负债的比率是指（C）A、短期债务比率B、全部债务比率C、现金比率D、现金再投资比率
9、某企业会计期末流动负债为2000万元，现金余额为600万元，则其现金比率为（C）A、10%B、20%C、30%D、40%
10、经营活动的净现金流量与全部负债的比率是指（B）A、现金比率B、短期债务比率
11、某企业年度经营活动净现金流量为1000万元,为年末流动负债为600万元，则现金流动负债比（A）A、
1.667B、
1.668C、
1.669D、
1.
67512、某企业年度经营活动净现金流量为1000万元,万年度长期负债为800万元，年度流动负债600元，则全部债务比率为（B）A、
0.184B、
0.714C、
0.614D、
0.514C、现金再投资比率D、全部债务比率
13、反映企业流通在外每股普通股现金流量的是（A）A、每股现金流量B、经营活动净现金流量C、投资活动净现金流量D、筹资活动净现金流量
14、归还债务和偿付利息所支付的现金属于（C）A、经营活动中流出的现金B、投资活动中流出的现金C、筹资活动中流出的现金D、以上都不是A、投资活动产生的现金活动B、经营活动产生的现金流量C、筹资活动产生的现金流出D、以上都不是
15、购建固定资产所支付的现金属于（A）
二、多项选择题
1、筹资活动流入的现金主要包括A、）吸收权益性投资所收到的现金C、B、发行债券所收到的现金取得债券所收到的现金答案ABDD、借款所收到的现金
2、与现金流量有密切联系的数据,A、资产负债表主要来自（）C、所有者权益变动表B、利润表答案ABED、分部报表
3、以下经济事项中，不能产生现金流量的有（）A、出售固定资产B、企业从银行提取现金C、投资人投入现金D、将库存现金送存银行答案BC
4、以下哪些是计算固定支出偿付倍数时应考虑的因素（A、所得税率B、优先股股息C、息税前利润D、利息费用答案ABCD
5、属于收回投资所收到的现金（）A、收回长期股权投资而收到的现金B、收回长期债权投资的利息C、收回除现金等价物以外的短期投资D、收回长期债权投资本金答案ACD
6、取得投资收益所收到的现金，是指因股权投资和债权投资而取得的（）A、股票股利B、从子公司分回利润而收到的现金C、从联营企业分回利润而收到的现金D、现金股利答案BCD
7、以下各项活动中，属于筹资活动产生的现金流量工程的是（）A、以现金归还债务的本金B、支付现金股利C、支付借款利息D、发行股票筹集资金答案ABCD
8、现金流量分析使用的主要方法是（）A、财务比率分析B、同业分析C、结构分析D、趋势分析答案ACD
9、现金流量可以用来评价企业哪些能力（）A、支付利息B、利润分配C、偿付债务D、生产经营答案ABCD
10、现金流量表中的“支付给职工以及为职工支付的现金〃工程包括（）oA、支付给退休人员的退休金B、支付的在建工程人员的工资C、支付的生产工人的工资D、支付的行政管理人员的工资答案CD
三、判断题
1、一般来说，现金流出大于流入反映了现金流量的积极现象和趋势（）
2、资产的减少，负债的增加，所有者权益的减少表示现金流入（）
3、每股现金流量越高表示企业的每股普通股所获得的现金流量越少（）
4、现金各工程之间的增减变动，不会影响现金流量净额的变动（）
5、一般来说，现金流出大于流入反映了现金流量的积极现象和趋势（）
6、企业支付的所得税、印花税、房产税、土地协值税、耕地占用税等，应作为经营活动产生的现金流量，列入“支付的各项税费〃工程（）
7、企业购入2个月到期的国债，会减少企业投资活动产生的现金流量（）
8、企业发行债券直接支付的印刷费，应在“吸收投资收到的现金〃中扣除（）
9、企业在编制现金流量表时，对企业为职工支付的住房公积金、为职工缴纳的商业保险金、社会保障基金等，应按照职工的工作性质和效劳对象分别在经营活动和投资活动产生的现金流量有关工程中反映（）
10、融资租入固定资产支付的租赁费，在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产而支付的现金〃中反映（）
11、对于一个健康的正在成长的企业，经营活动现金净流量应为正数，投资活动现金净流量是负数,筹资活动现金净流量市正负相间的（）
12、通常不能根据筹资活动的现金净流量来判断公司现金流的质量、公司偿债能力以及管理层的意图（）
13、经营活动现金净流量为正说明公司主营业务突出，收入稳定，公司运营良好（）
14、一般而言，多年销售商品、提供劳务收到的现金减去购置商品、接受劳务支付的现金为正数说明公司收现质量较好（）
15、经营自适应比率大于1,说明公司经营活动产生的现金流量在满足了自身需要的同时还有剩余,还可以满足公司偿债和投资的需要（）
四、名词解释
1、现金等价物
2、现金流量表编制的直接法
3、现金流量表编制的间接法
4、现金比率
5、每股现金流量
6、经营活动
7、投资活动产生的现金净流量
8、筹资活动产生的现金净流量
五、简答题
1、某集团公司的老总在集团高层管理人员会议上说明年我宁可不要利润，也要要现金请对此进行评论
2、充足的现金流量对企业有哪些重要作用？
3、经营活动产生的现金流量至少应当单独列示反映哪些信息的工程？
4、投资活动产生的现金流入和流出工程有哪些？
5、计算企业经营现金流量时，对固定资产折旧和某些财务费用为什么要做加回处理？
6、一般企业三大活动现金流量表现为什么状况是比较正常的？
7、现金流量表补充资料将净利润调节为经营活动现金流量净额的思路
8、编制销售商品提供劳务收到的现金时，坏账准备如何调整？
六、计算题分析题
1、根据某企业的现金流量表计算编制出的现金收入结构表如下:现金收入结构表工程金额经营活动的现金收入24000其中销售商品收到的现金192004200收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的600现金1200投资活动的现金收入900其中收回投资的现金收入300处置固定资产收回现金4800筹资活动的现金收入4800其中借款收到的现金30000现金收入合计要求分析企业的现金收入构成情况
2、WW公司2007年度资产负债表和利润表如下资产负债表编制单位W公司2007年12月31日单位元资产年初数期末数负债和股东权益年初数期末数流动资产流动负债货币资金8050089500应付票据120000交易性金额资产2000028000应付账款4950093000应收账款5400039000短期借款50000存货80000165000流动负债合计169500143000流动资产合计234500321500长期负债长期待摊费用015000应付债券80000225000长期负债合计80000225000固定资产507000负债合计249500368000固定资产原价25000031500股东权益减累计折旧15000475500股本190000240000固定资产净值235000475500未分配利润30000204000固定资产合计235000812000股东权益合计220000444000资产总计469500负债和股东权益总计469500812000利润表编制单位W公司2007年单位元工程本年累计数
一、营业收入738000减营业本钱360000管理费用61000财务费用10000力口投资收益（不损以“-〃号填列）3000
一、营业利润（万损以“-〃号填列）310000力口营业外收入3000减营业外支出10000
二、利润总额（万损以“-〃号填列）减所得税费用102000
四、净利润（净万损以“-〃号填列）201000其他有关资料
（1）本年度支付了27000元现金股利
（2）主营业务本钱360000元中，包括工资费用165000元管理费用61000元中，包括折旧费用21500元，支付其他费用39500元
（3）本年度出售固定资产一台，原价60000元，已提折旧5000元，处置价格为58000元，已收到现金
（4）本年度购入固定资产，价款317000元，以银行存款支付
（5）本年度购入股票投资作为交易性金额资产，支付价款23000元
（6）本年度出售交易性金额资产收到现金18000元，本钱15000元
（7）本年度偿付应付公司债券70000元；新发行债券215000元，已收到现金
（8）本年度发生火灾造成存货损失10000元，已计入营业外支出
（9）本年度支付经营租赁方式租入的固定资产发生的改进支出15000元
（10）本年度发行新股50000元，已收到现金
（11）财务费用10000元系支付的债券利息
（12）期末存货均为外购原材料
（13）本年度从银行存得短期借款50000元为简便起见，不考虑流转税，假定W公司没有现金等价物，应收账款全部为应收销货款，应付账款全部为应付购贷款要求
1、根据上述资料编制W公司的现金流量表
2、进行该公司现金流量表的结构、现金流质量分析现金流量表编制单位W公司2007年度单位元工程本年累计数
一、经营活动产生的现金流量；销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购置商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计A、资产负债表B、利润表C、所有者权益变动表答案ABCDD、现金流量表
11、运用因素分析法进行分析时，应注意的问题有（）A、因素分解的关联性B、因素替代的顺序性C、顺序替代的连环性D、计算结果的准确性答案ABC
12、以下分析方法中，属于财务综合分析方法的是（）A、趋势分析法B、杜邦分析法C、沃尔分析法D、因素分析法答案BC
13、会计报表分析的主要方法是（）A、综合分析法B、比较分析法C、因素分析法D、比率分析法
三、判断题（IX10=10分）
1、企业所有者和债权人对财务会计报表分析有不同的侧重，所有者（股东）侧重于收益，债权人侧重于平安性（）
2、会计报表分析主要目的是初步提供企业财务状况和经营结果的数据（）
3、企业的经营者关心的是资本的保值和增值的状况，并对企业投资的回报率极为关注（）
4、财务报表分析的目的是了解过去、评价现在、预测未来，帮助利益关系集团改善决策（）
5、投资者更关注公司的财务结构、资产结构、现金流量情况（）
6、会计政策的不同选择会导致企业利润的不同（）
7、企业的经营者关心的是资本的保值和增值的状况，并对企业投资的回报率极为关注（）
8、财务报表分析的目的是了解过去、评价现在、预测未来，帮助利益关系集团改善决策（）
9、投资者更关注公司的财务结构、资产结构、现金流量情况（）
10、财务报表分析者应利用企业公开发布的信息本着谨慎的原则进行分析（）
四、名词解释
1、财务会计报告
2、会计报表附注经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量吸收投资所收到的现金取得借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计归还债务所支付的现金分配股利、利润和偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额将净利润调节为经营活动现金流量净利润:力口计提的资产损失准备固定资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减收益）固定资产报废损失财务费用投资损失（减收益）存货的减少（减增加）经营性应收工程的减少（减增加）经营性应付工程的增加（减减少）经营活动产生的现金流量净额
3、某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17虬2007年有关资料如下:
（1）资产负债表有关工程年初、年末余额和局部账户发生额如下（单位万元）账户名称年初余额本年增加本年减少年末余额应收账款30002600应收票据600750交易性金融200100（出售）260资产存化25002200应付账款900800应交税费510（销项税额）190（已交）应交增值税100120300（进项税额）应交所得税3010040短期借款500300700
（2）利润表有关账户本年发生额如下（单位万元）:账户名称借方发生额贷方发生额主营业务收入3000主营业务本钱2500投资收益出售交易性金融资产10
（3）其他有关资料如下交易性金融资产均为非现金等价物，取得交易性金融资产已支付现金，出售交易性金融资产已收到现金应收、应付款项均以现金结算；应收账款变动数中含有本期计提的坏账准备10万元存货本期增加额中含有固定资产折旧100万元，生产工人工资300万元不考虑该企业本年度发生的其他交易和事项要求计算以下现金流入和流出（要求列出计算过程）
（1）销售商品、提供劳务收到的现金；
（2）购置商品、接受劳务支付的现金；
（3）支付的各项税费；
（4）收回投资所收到的现金；
（5）取得借款所收到的现金；
（6）归还债务所支付的现金；
（7）投资所支付的现金
4、乙股份有限公司（此题下称“乙公司〃）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%乙公司o2007年度有关资料如下1）局部账户2007年年初、年末余额或本年发生额如下（单位万元）账户名称年初余额年末余额借方发生额贷方发生额现金及银行存款12504525应收账款25004800坏账准备2548预付账款215320原材料800500库存商品0700待摊费用240192长期股权投资8001030固定资产1120011320无形资产525120短期借款140120应付账款380800预收账款200300应付职工薪酬
427.
5547.5应付股利4525应交税费（应交增值税）00长期借款2501100应付债券01000主营业务收入8500主营业务本钱5600销售费用253管理费用880财务费用37投资收益290营业外收入10营业外支出102）其他有关资料如下
（1）应收账款、预收账款的增减变动均为产品销售所引动，且以银行存款结算；本年收回以前年度已核销的应收账款3万元，款项已存入银行
（2）原材料的增减变动均以购置原材料和生产领用所引起；库存商品的增减变动均为生产产品和销售产品所引起原材料本钱385万元工资及福利费225万元（以货处资金结算或形成应付债务）
（3）年末库存商品实际本钱700万元，由以下本钱工程构成:制造费用90万元（固定资产折旧费用60万元，折旧费用以外的其他制造费用均以银行存款支付）原材料本钱3080万元工资及福利费1800万元（以货币资金结算或形成应付债务）
（4）本年销售商品本钱（即主营业务本钱）5600万元，由以下本钱工程构成:制造费用720万元（固定资产折旧费用480万元；折旧费用以外的其他制造费用均以银行存款支付）
（5）购置原材料均取得增值税专用发票，销售商品均开出增值税专用发票本年应交增值税借方发生额为1445万元，其中购置原材料发生的增值税进项税额为
538.05万元，已交税金为
906.95万元；贷方发生额为1445万元（均为销售商品发生的增值税销项税额）
（6）待摊销费用年初余额为240万元，为预付公司办公楼租金（经营租赁）本年以银行存款预付该办公楼租金240万元，本年累计摊销额为288万元
（7）本年以某商标向丙公司投资，享有丙公司所有者权益的份额为150万元，采用权益法核算该商标权投出时的账面余额为150万元本年根据丙公司实现的净利润及持股比例确认投资收益80万元（该投资收益均为投资后实现的，丙公司本年未宣告分派现金股利）
（8）本年以银行存款350万元购入不需要安装的设备一台本年对一台管理用设备进行清理该设备账面原价为230万元，清理时的累计折旧为185万元该设备清理过程中，以银行存款支付清理费用3万元，变价收入38万地名已存入银行
（9）本年向丁公司出售一项专利权，价款200万元已存入银行，以银行存款支付营业税10万元该专利权出售时的账而余额为180万元本年摊销无形资产75万元，其中包括商标权对外投出前的摊销额20万元、专利权出售前的摊销额25万元
（10）本年借入短期借款300万元本年借入长期借款850万元（ID12月31日，按面值发行3年期、票面年利率为5%的长期债券1000万元，款项已收存银行
（12）应付账款、预付账款的增减变动均为购置原材料所引起，且以银行存款支付
（13）应付工资、应付福利费年初数、年末数均与投资活动和筹资活动无关；本年确认工资及福利费均与投资活动和筹资活动无关
（14）销售费用包括工资及福利费215万元（以银行存款支付或形成应付债务）；折旧费用8万元，其他销售费用30万元（均以银行存款支付）
（15）管理费用包括工资及福利费185万元（以银行存款支付或形成应付债务）折旧费用228万元；无形资产摊销75万元；待摊费用摊销288万元；计提坏账准备20万元；其他管理费用84万元（均以银行存款支付）
（16）财务费用包括支付短期借款利息15万元；支付长期借款利息22万元
（17）投资收益包括收到丁公司分来的现金股利210万元（乙公司对丁公司的长期股票投资采用本钱法核算，分得的现金股利为投资后被投资企业实现净利润的分配额），按照丙公司实现的净利润及持股比例确认的投资收益80万元
（18）除上述所给资料外，所有债权的增减变动均以货币资金结算要求填列乙公司2007年度现金流量表有关工程的金额；从现金流量表分析该公司支付能力和财务风险
5、中兴股份公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%,2007年度与编制现金流量表有关的业务资料如下1）局部账户年初、年末余额或本年发生额如下资产类账户年初余额年末余额负债类账户年初余额年末余额应收票据8075应付票据2536应收账款300360应付账款150158坏账准备2035预收账款6075预付账款1722应付工资1012存货250290应付福利费1817损益类账户借方发生额贷方发生损益类账户借方发生额贷方发生额额主营业务收1000财务费用27入主营业务本700投资收益57钱销售费用65营业外支出34管理费用1602）其他相关资料如下
（1）“应交税费一一应交增值税〃中进项税额110万元；销项税额170万元；已交税金66万元
（2）生产本钱中包含工资及福利费80万元；制造费用中包含工资及福利费12万元、折旧费70万元
（3）销售费用及管理费用中含工资及福利费40万元、计提坏账准备15万元、折旧费60万元、用现金支付的房产税和印花税9万元和其他费用101万元
（4）职工薪酬中无在建工程人员的工资及福利费5支付所得税45万元；支付城建税
4.62万元、教育费附加
1.98万元6本年出售可供出售股票得价款H5万元，其中收回本钱100万元，取得投资收益15万元；持有至到期债券到期收回价款214万元，其中本金200万元，利息14万元；对胜利公司投资分回现金股利28万元7营业外支出中包括出售固定资产发生的净损失24万元，该固定资产原值200万元、累计折旧168万元，支付清理费用20万元，收到的价款28万元；捐赠支出10万元8购入不需要安装固定资产支付现金120万元，支付工程出包款90万元9购入股票145万元，购入债券38万元，向丁公司投资支付现金50万元10借入短期借款400万元，支付利息20万元；借入长期借款200万元，支付长期借款利息12万元，其中利息资本化金额5万元，费用化金额7万元；归还短期借款200万元除上述事项外，假定公司未发生其他交易或事项要求编制现金流量表报表局部并进行现金流量质量分析
6、某企业2006年报表资料如下营业收入200货币资金
34.5应付账款8营业本钱140应收账款11未交增值税
2.5管理费用10应收票据-7未交所得税
3.5财务费用5存货15盈余公积4投资收益7固定资产-10未分配利润
28.5营业外支出2累计折旧-3所得税费用
16.5净利润
33.5辅助资料
1、商品购销的增值税率为17%,进项税额
22.95,销项税额34,资产负债表工程金额为期末期初变动数；
2、本期计提固定资产折旧车间50%,厂部50%；
3、本期计算并支付工资，车间18万，厂部2万；
4、本期盘亏固定资产原值10万，已提折旧8万；
5、财务费用中利息支出
4.5万，票据贴现利息
0.5万要求编制现金流量表以下工程
1、销货收到的现金
2、购货支付的现金
3、为职工支付的现金
4、支付税费
5、经营其他付现
6、经营活动现流净额
7、投资收益收到现金
8、支付股利利息的现金
9、现金净增加额第六章综合分析
一、单项选择题
1、运用杜邦分析体系进行财务分析核心指标是（A）A、净资产收益率B、资产利润率C、销售利润率D、总资产周转率
2、产权比率为3/4,则权益乘数为（B）A、4/3B、7/4C、7/3D、3/
43、与产权比率比较，资产负债率评价企业偿债能力的侧重点是（B）A、揭示财务结构的稳健程度B、揭示债务偿付平安性的物质保障程度C、揭示主权资本对偿债风险的承受能力D、揭示负债与资本的对应关系
4、用来衡量企业运用投资者投入资本获得收益能力的财务比率是（A）A、净资产收益率B、总资产收益率C、销售利润率D、盈利现金比率
5、以下比率中不属于偿债能力的比率是（D）A、流动比率B、股东权益比率C、权益乘数D、市盈率
6、用于反映投资人投入企业资本的完整性与保全性的比率是（A）A、资本保值增值率B、市盈率C、盈利现金比率D、权益乘数
7、总资产报酬率的计算公式中的分子为（B）A、利润总额B、利润总额+利息支出C、净利润D、经营现金净流量
8、净资产收益率;销售净利率X总资产周转率X（C）A、资产负债率B、股东权益比率C、权益乘数D、市盈率
9、假设其他情况相同，则以下说法错误的选项是（D）A、权益乘数大则财务风险大B、权益乘数大则净资产收益率大C、权益乘数=1+（『资产负债率）D、权益乘数大，资产净利率亦大
10、当资产负债率大于（C）时，说明企业已资抵债，视为到达破产的警戒线A、50%B、0C、100%D、200%A、流动比率B、应收账款周转率C、净资产收益率D、流动资产周转率
11、假设其他条件不变，所得税税率发生变化，以下指标中也会发生变化的是（C）
12、财务方案的先导是（C）B、企业战略规划A、预计财务报表D、财务比率分析C、销售预测
13、
14、
15、
二、多项选择题
1、以下分析方法中，属于财务综合分析方法的是（）A、趋势分析法B、杜邦分析法C、沃尔分析法D、因素分析法答案BC
2、利用杜邦分析体系，可以（）A、了解企业的人力资源结构B、了解各项财务分析指标间的结构关系C、了解企业财务状况的全貌D、分析企业经营过程中存在的问题E、分析各项主要财务指标增减变动的原因答案:BCDE
3、投资收益的衡量方法有两种，分别是（）A、剩余收益B、总资产收益率C、净资产收益率D、内部收益率答案AD
4、从公司整体业绩评价来看，以下哪项是最有意义的（A、特殊的经济增加值B、真实的经济增加值C、根本经济增加值答D、披露的经济增加值案BC
5、从杜邦分析体系可知，影响净资产收益率上下的因素主要有（ABD）A、销售净利率B、权益乘数C、资金周转率D、应收账款周转率
三、判断题
1、在主营业务净利率、资产负债率不变的情况下，提高总资产周转率可以提高净资产收益率（）
2、权益乘数的上下取决于企业的资本结构，负债比率越高权益乘数越低，财务风险越大（）
3、既是企业盈利能力指标的核心，也是整个财务指标体系的核心指标的是总资产收益率（）
4、在主营业务净利率、总资产周转率不变的情况下，提高资产负债率可以提高净资产收益率（）
5、企业杠杆利润越大，说明收益质量越高（）
6、权益乘数的上下取决于企业的资本结构，负债比率越高权益乘数越低，财务风险越大（）
7、杜邦综合分析体系考虑了财务风险因素，因此较单一分析更全面（）
8、和其他评价指标比较，经济附加值指标在计算时扣除了自有资金的资金本钱，因而更能表达股东财富的真正意义（）
9、沃尔综合评分法的主要缺点是未考虑财务风险因素的影响，计算评分较复杂（）
10、经济附加值指标依然以会计利润为计算基础，故也有被粉饰的可能（）
四、名词解释
1、企业效绩评价
2、企业效绩评价体系
3、沃尔评分法
4、杜邦财务分析体系
5、经济附加值
五、简答题
1、企业绩效评价的特点有哪些？
2、列出你认为企业财务分析中四个最重要的财务指标，并指出各个指标的作用
3、杜邦财务分析体系的主要内容
4、沃尔评分法的主要内容
5、经济附加值评价企业综合绩效的优点是什么？
6、应用奥特曼教授的Z值记分法进行财务预警，如何判别风险程度，应注意哪些问题？
六、计算分析题
1、某企业采用经营业绩评价综合评分法，选用偿债能力，营运能力盈利能力和开展能力四大类指标进行评价,有关指标和权重如下表:指标权重标准实际值
一、偿债能力
201、资产负债率1250%
62.39%
833.
832、已获利息倍数
二、盈利能力
381、净资产收益率2520%
15.64%
2、总资产报酬率1315%
5.05%
三、营运能力
181、总资产周转率
930.
422、流动资产周转
950.7724率
四、开展能力1210%
11.38%
1、销售增长率1210%
11.10%
2、资本积累率合计100综合评价区间如下:等级级别分数区间100-------95优A94---------90A++A+A89---------85B+84---------80良BB79------70B74------70中C C69------60c-59------50低D D49------40差E E39分以下要求
1、对该企业进行综合评分并作必要分析
2、结合你熟悉的上市公司资料以上述指标等资料为依据进行评价
2、A公司有关资料如下:资产年初年末负债及所有者权益年初年末流动资产流动负债合计175150货币资金5045长期负债合计245200A公司资产负债表2007年12月31日单位万元
3、会计政策
4、会计估计变更,
5、比较分析法
6、率分析法
7、因素分析法
五、简答题
1、企业（公司）分析财务报表的目的是什么？
2、企业管理者分析财务报表的重点是什么？
3、企业财务报告的根本作用是什么，其体系主要由哪几局部组成？
4、什么是财务报表？企业财务报表由哪些局部组成？
5、什么是会计报表附注？请列出属于会计报表附注的三项内容
6、企业应当在附注中披露与会计政策变更有关的哪些信息？
7、企业应当在附注中披露与会计估计变更有关的哪些信息？
8、财务报表不允许有估计或主观的数字，对吗？为什么？
9、通过分析资产负债表可以了解到哪些内容
10、会计核算的根本前提是什么？请任选两项说明其与会计报表的关系
11、简答会计会计信息质量要求与会计报表的关系
12、会计等式有哪几种？它们与会计报表的关系是怎样的？
13、会计报表分析的根本方法
14、会计报表分析所用的财务比率一般有哪几种？
15、不同分析者在关注财务比率时有哪些不同？
16、一般在运用比较分析法时应当注意哪些问题？
17、什么是企业的财务状况？企业良好财务状况的表现是什么？根本
六、计算题
1、某企业的年产品销售收入额与产品销售量，产品销售单价资料如表所示:工程本年上年差异（+）
（一）产品销售收入额135000120000（元）销售数量（件）300240销售单价（元）450500分析要求根据资料，运用因素分析法确定销售数量，销售单价因素的变动对产品销售收入变动的影响，并作简要评价？
2、某企业的主营业务资料如表所示数量单位台金额单位元产品名称方案数实际数方案完成率%应收账款6090负债合计420350存货92144所有者权益合计280350预付款项2336流动资产合225315计固定资产475385资产总计700700权益总计700700同时，该公司2006年度主营业务净利率为16%,总资产周转率为
0.5次（年末总资产），权益乘数为
2.5（年末数），净资产收益率为20%（年末净资产），2007年度主营业务收入净额为420万元，净利润为63万元，利润总额为90万元要求根据上述资料，
1、计算2007年年末的流动比率、速动比率、资产负债率、权益乘数
2、计算2007年总资产周转率、主营业务净利率和净资产收益率（资产、净资产均按期末数计算）
3、计算2007年产权比率、资本保值增值率
4、通过差额分析法，结合资料和
1、2分析主营业务净利率、总资产周转率和权益乘数变动对净资产收益率的影响（假设按此顺序分析）
3、选择你熟悉的一家新疆上市公司进行杜邦财务分析体系的应用，寻找该公司管理的关键因素
4、利用新疆上市公司报表资料采用经济附加值对其进行综合评价
5、利用新疆上市公司相关资料应用奥特曼教授的Z值记分法对新疆上市公司进行财务风险预警分析销售数量主营业务销售数量主营业务主营业务收入收入销售数量收入A32004160003330439560B8008800037041440合计—504000—481000—参考资料A产品方案价格130元，实际价格132元B产品的方案价格110元，实际价格112元要求
1、应用因素分析法确定销售量，销售单价等因素的变动的对主营业务收入变动的影响？
2、填列表格的空栏
3、东方公司是钢铁生产企业，下面是局部资产负债等相关资料:工程2007年2006年行业标准库存现金200002600024000银行存款20100001800000交易性金融资产一债券投资630005000045000应收票据1500006000084000应收账款500800484000160000其中坏帐准备15024193610800原材料187050124000134000应付票据480000450000290000应付账款982400730000643800应交税费3500090000140000预收账款540003200080000要求:1进行同业比较分析，并作出评价2进行多期比较分析，并简要评价第二章资产负债表分析
一、单项选择
1、债权人进行财务分析主要是为了（B）A、分析企业的资本保全和增值能力B、分析企业的偿债能力C、分析企业经营理财的各个方面D、关注企业的社会效益和分析企业财务活动的合规性和合法性
2、以下财务比率最能反映企业举债能力的比率是（C）A、资产负债率B、经营现金流量与债务总额比C、经营现金流量与到期债务比D、经营现金流量与活动负债比
3、以下属于变现能力比率的是（C）A、存货周转率B、资产负债率C、流动比率D、有形净值债合率
4、如果“预收账款〃明细科目有借方余额的应填列在资产负债表（）oA、”应付账款〃工程B、”应收账款〃工程C、“预付款项〃工程D、“预收款项〃工程
5、以下属于资产管理比率的是（A）oA、存货周转率B、流动比率C、速动比率D、产权比率
6、流动资产与流动负债的比值是（C）oA、产权比率B、流动比率C、速动比率D、资产负债率
7、某公司2007年年末所有者权益合计为800万元，负债总额为100万元，则产权比率为（B）o
8、反映趋势分析的是指（D与oA、同类企业比B、与竞争对手比与行业平均数比C、D、与本企业多期历史水平比A、120%B、125%C、130%D、135%
9、以下指标中反映企业长期偿债能力财务比率是（A）oA、产权比率B、流动比率C、速动比率D、净资产收益率
10、某公司税后净利润为250万元，利息支出为150万元，所得税费用为110万元，则该公司利息保障倍数为（C）oA、3B、
3.2C、
3.4D、
3.
511、流动负债与总负债的比率是（B）0B、资本结构的工程分析A、资本结构的类别分析D、资产结构分析C、净资产结构的分析（A）排列的
12、我国企业的资产负债表各个工程按照C、重要性D、特殊性A、流动性B、稳定性
13、意味着某个特定时间或者时期企业资源“存量〃的报表是（B）A、利润表B、资产负债表C、现金流量表D、利润分配表
14、流动性是指（C）oA、管理能力B、盈利能力C、变现能力D、抗风险能力
15、对负债而言，流动性是指负债的（A）oA、归还期限B、稳定性C、重要性D、特殊性
16、一般情况下，一年内到期的长期负债，在资产负债表中应列作（C）0A、长期负债B、短期借款C、流动负债D、具体情况而定
17、资产负债表中各工程的金额应按企业总分类账及明细分类账（A）填列A、期末余额B、发生额C、发生额和期末余额D、期初余额
二、多项选择题
1、反映长期偿债能力的财务比率指标主要有（）oA、所有者权益债务比率B、资产负债率C、流动比率D、产权比率答案:ABD
2、资产负债表分析的主要内容是（）oA、结构分析B、比重分析C、比率分析D、趋势分析答案ABCD
3、速动资产不包括（A、货币资金oB、存货C、待摊用费答案BCD、应收票据
4、某公司当年的经营利润很多，却不能归还到期债务，为查明原因，应检查的财务比率包括（）oA、资产负债率B、流动比率C、存货周转率D、应收账款周转率答案BD
5、企业的应收帐款周转率越高，则（）oA、存货周转越快B、收帐越迅速C、资产流动性越弱D、短期偿债能力越强答案BD
6、以下属于速动资产范围的有（）oA、货币资金B、交易性金融资产C、存货D、应收账款答案ABD
7、关于已获利息倍数的说法中错误的选项是（）A、是指企业税后利润与利息费用的比率B、已获利息倍数不仅反映了企业获利能力的大小，而且反映了获利能力对归还到期债务的保证程度C、已获利息倍数应当小于1为好D、已获利息倍数越小，说明企业支付负债利息的能力越强答案ACD
8、保守速动资产一般是指以下几项流动资产（）A、交易性金融资产B、待摊费用C、货币资金D、应收账款答案AC
9、企业持有货币资金的目的主要是为了（）oB、A、投机的需要经营的需要D、C、获利的需要预防的需要答案ABD。
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