记账实操-酒店的会计科目设置

账务处理会计实操文库记账实操-酒店的会计科目设置

一、资产类货币资金

1.库存现金用于核算酒店的现金收支银行存款按不同银行账户设置明细科目，如工商银行存款、建设银行存款等其他货币资金如外埠存款、银行汇票存款等应收账款散客应收账款记录散客未结清的房费、餐饮费等

2.团队应收账款针对团队客户的应收款项协议单位应收账款与酒店有协议的单位欠款其他应收款

3.外包餐饮合作收入与外部餐饮机构合作的分成收入.增值服务收入升级房型收入客人付费升级房型的收入3快速入住/退房服务收入提供快速办理入住和退房服务收取的费用

二、费用类科目客房费用

1.布草洗涤费用客房布草的清洗费用客房装饰费用定期更换客房装饰物品的费用客房能耗费用（除水电费外）如空调、电视等设备的能耗费用餐饮费用

2.酒水采购成本餐饮酒水的进货成本餐饮设备维修费用厨房设备、餐厅设备等的维修支出餐饮外包加工费用部分菜品外包加工的费用销售费用促销活动费用举办各类促销活动的费用支出客户关系维护费用维护客户关系的礼品、活动等费用

3.网络营销费用在线旅游平台推广、搜索引擎营销等费用管理费用

4.员工培训费用酒店员工培训的费用支出审计及咨询费用聘请外部审计机构和咨询公司的费用物业管理费用如果有物业管理服务，支付的相关费用财务费用

5.汇兑损益因外汇汇率变动产生的损益银行贷款评估费用申请银行贷款时支付的评估等费用其他费用

6.安全保卫费用保安人员薪酬、安保设备采购及维护费用设备检测费用特种设备、消防设备等的检测费用通讯费用酒店的定电话、网络通讯等费用员工借款酒店员工的暂借款项押金及保证金收取的客户押金、供应商保证金等备用金各部门的备用金存货原材料餐饮原材料，如食材、调料等

4.低值易耗品价值较低、容易消耗的物品，如餐具、清洁用品等定资产库存商品酒店内销售的商品，如纪念品、烟酒等

5.房屋及建筑物酒店的房屋主体及附属建筑物机器设备如中央空调、电梯等大型设备家具及用具客房家具、餐厅桌椅等运输设备酒店的车辆等累计折旧对应固定资产的折旧累计额

6.在建工程酒店正在建设中的工程项目

7.无形资产如酒店的品牌价值、软件等长期待摊费用如酒店的装修费用等，在一定期限内摊销

8.

9.

二、负债类短期借款酒店向银行或其他金融机构借入的短期款项

1.应付账款食材供应商应付款餐饮原材料供应商的欠款

2.设备供应商应付款购买设备未付的款项服务供应商应付款如清洁服务、维修服务等供应商的欠款预收账款客房预收款客人预订客房支付的款项

3.餐饮预收款预订宴会等餐饮服务的预付款应付职工薪酬工资员工的基本工资、绩效工资等

4.奖金各种奖金发放社会保险费养老、医疗、失业等保险费用住房公积金单位为员工缴纳的住房公积金应交税费增值税核算酒店应缴纳的增值税

5.城市维护建设税以增值税为计税依据教育费附加同上地方教育附加同上企业所得税酒店的企业所得税房产税酒店房产应缴纳的房产税土地使用税酒店占用土地应缴纳的土地使用税其他应付款代收款项如代收的水电费、电话费等

6.应付股利应向股东分配的股利其他暂收款其他临时性的应付款项

三、所有者权益类实收资本股东投入酒店的资本

1.资本公积如资本溢价等

2.盈余公积法定盈余公积、任意盈余公积未分配利润酒店历年累积的未分配利润

3.

4.

四、成本类主营业务成本客房成本包括客房用品消耗、客房清洁费用等餐饮成

1.本食材成本、厨师及服务人员薪酬等

五、损益类主营业务收入客房收入各种房型的客房销售收入

2.餐饮收入中餐厅、西餐厅、宴会厅等餐饮收入其他业务收入租赁收入酒店场地、设备等的租赁收入

3.洗衣收入酒店洗衣服务的收入销售费用广告宣传费用酒店的广告投放、促销活动费用

4.业务招待费用用于招待客户、合作伙伴的费用销售人员薪酬酒店销售部门员工的工资、奖金等管理费用管理人员薪酬酒店管理层人员的工资、福利等办公费

5.用办公用品、办公设备的采购及维护费用差旅费酒店管理人员出差的费用财务费用利息支出酒店借款的利息费用手续费银行手续费等

6.盘盈利得:定资产盘盈等收入营业外收入捐赠利得接受捐赠的收入

7.营业外支出罚款支出因违规等产生的罚款

8.捐赠支出酒店的对外捐赠支出酒店会计二级明细费用和收入科目的设置建议:

一、收入类科目客房收入

1.标准间收入用于核算标准间客房销售所产生的收入豪华套房收入核算豪华套房的客房销售收入商务房收入专门记录商务房型的收入情况餐饮收入中餐厅收入区分中餐厅的餐饮销售所得

2.西餐厅收入西餐厅餐饮业务的收入宴会厅收入承办宴会等活动的收入会议及活动收入会议室租赁收入出租会议室的收入

3.活动策划收入为客户策划活动所收取的费用其他收入商品销售收入酒店内商品销售（如纪念品、日用品等）

4.的收入洗衣服务收入提供洗衣服务的收入停车收入停车场的收费收入

二、费用类科目客房费用

1.客房用品成本包括洗漱用品、床上用品等的采购成本客房清洁费用支付给清洁人员的工资及清洁用品费用客房维修费用客房设施设备的维修保养支出餐饮费用食材采购成本购买食材的费用

2.餐饮员工薪酬餐饮部门员工的工资、奖金等餐具及厨具损耗餐具、厨具的折旧及损耗费用销售费用广告宣传费用酒店的广告投放、宣传物料制作等费用

3.业务招待费用用于招待客户、合作伙伴的费用销售提成费用给予销售人员的提成支出管理费用管理人员薪酬酒店管理层人员的工资、福利等

4.办公费用办公用品、办公设备的采购及维护费用水电费酒店的水电消耗费用财务费用利息支出酒店借款所产生的利息费用

5.手续费银行转账手续费、信用卡手续费等其他费用绿化及景观费用酒店绿化维护、景观布置的费用

6.垃圾处理费用垃圾清理、处理的费用设备租赁费用临时租赁设备的费用酒店会计二级明细科目:

一、收入类科目会员收入

1.会员会费收入收取会员的入会费用会员积分兑换收入通过会员积分兑换商品或服务所产生的视同收入外包服务收入外包场地租赁收入将酒店部分场地外包给第三方所获得

2.的租金收入。