记账实操-金融业的会计科目的设置

账务处理会计实操文库记账实操-金融业的会计科目的设置

一、资产类货币资金库存现金可按币种设置，如人民币现金、美元现金等

1.银行存款按银行名称设置，如工商银行存款、建设银行存款等还可以根据存款性质进一步细分，如活期存款、定期存款等交易性金融资产股票投资可按股票代码设置明细，便于跟踪特定股票

2.的投资情况债券投资按债券名称或发行主体设置基金投资按基金名称设置应收票据银行承兑汇票区分不同银行的承兑汇票

3.商业承兑汇票按出票单位设置明细应收账款贷款利息应收款针对发放贷款应收取的利息

4.手续费及佣金应收款如金融服务手续费等贷款短期贷款按借款单位或个人设置明细

5.中长期贷款同样按借款对象设置可供出售金融资产股票类可供出售金融资产按股票代码设置

6.债券类可供出售金融资产按债券名称或发行主体设置.持有至到期投资国债投资按国债的具体品种设置7企业债券投资按发行企业设置长期股权投资对公司投资明确投资对象

8.A定资产对公司投资以此类推

9.办公设备如电脑、打印机等B电子设备服务器、网络设备等房屋及建筑物按具体的房产位置或名称设置

二、负债类短期借款银行短期借款按借款银行设置明细

1.其他短期借款如向其他金融机构或企业的借款应付票据银行承兑汇票应付款区分不同银行的承兑汇票

2.商业承兑汇票应付款按出票单位设置明细应付账款设备采购应付款按供应商设置

3.服务采购应付款如咨询服务等.吸收存款活期存款按客户类型或账户性质设置，如个人活期存4款、企业活期存款等定期存款进一步按存款期限设置，如一年期定期存款、三年期定期存款等应付职工薪酬

5.工资可分为基本工资、绩效工资等奖金按奖金类型设置社会保险费区分养老、医疗等险种应交税费

6.增值税按进项税额、销项税额等设置明细企业所得税可设置预缴所得税、汇算清缴所得税等城市维护建设税、教育费附加等分别设置明细科目

三、所有者权益类实收资本

1.股东投入明确不同股东的投入资本A股东投入以此类推资本公积B资本溢价记录股东投入超过注册资本的部分

2.其他资本公积如可供出售金融资产公允价值变动等盈余公积法定盈余公积按法定比例提取的部分

3.任意盈余公积根据企业决策提取的部分未分配利润本年利润转入记录本年度实现的利润转入未分配利润

4.的金额以前年度未分配利润反映以前年度累计的未分配利润

四、损益类利息收入贷款利息收入按不同贷款类型设置，如短期贷款利息

1.收入、中长期贷款利息收入等债券利息收入按债券投资的品种设置手续费及佣金收入金融服务手续费收入如账户管理费、转账手续费等

2.承销业务手续费收入针对证券承销业务.投资收益股票投资收益按股票投资的明细设置3债券投资收益按债券投资的明细设置基金投资收益按基金投资的明细设置盘盈利得:区分定资产盘盈、存货盘盈等营业外收入捐赠利得按捐赠来源设置明细

4.利息支出存款利息支出按不同存款类型设置，如活期存款利息

5.支出、定期存款利息支出等借款利息支出按借款来源设置，如银行借款利息支出、其他借款利息支出等手续费及佣金支出业务拓展费用如营销活动费用等

6.中介机构费用如审计费、律师费等营业外支出罚款支出按罚款原因设置明细

7.捐赠支出按捐赠对象设置所得税费用当期所得税费用按季度或年度预缴的所得税设置

8.递延所得税费用反映递延所得税资产和负债的变动。