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文本内容:
医院资金管理审计（完整版）医院XX资金使用及管理专项审计报告Y内审字［202X］第N号按照《XX内部审计制度》的规定，以及202X年内部审计计划的安排，经领导批准，审计部对HL医院202X年的资金使用情况进行专项审计FL医院就与审计事项相关的会计资料的真实、完整和其他相关情况做出了承诺现将本次的审计结果汇报如下
一、FL医院资金专项审计的范围及程序
1.审计时间于202X年1T2月
2.审计程序1）取得医院资金管理制度，对制度建立情况进行梳理，对执行情况进行审查2）取得医院审计期间报表、总账及明细账，审查其账表、账账金额是否相符3）取得医院审计期间的银行存款日记账和现金日记账，对审计期间的资金收支情况进行统计分析一是按收支类型进行汇总统计，查看主要支付类型并对大额、异常的支付项目进行关注；二是根据大额、异常的项目支付查看其明细账并明确具体费用名称后进行抽样检查4）获取资金预算表，按业务类型将实际支付与预算表进行核对，查看是否存在超预算或者没有预算就支付异常情况，并对异常项目支付业务进行抽样检查5）根据大额或者异常费用的支付查看其审核审批否按制度执行，付款是否与合同规定一致，凭证附件是否完整等6）审查医院审计期间账户的开设及注销的审核审批，查看对比银行对账单和银行日记账的借贷方发生额和期末余额是否一致，未达账项是否做好余额调节7）获取每月现金、票据盘点表，核对每月盘点数据与上月期末数是否一致，并对现金及票据进行实际盘点8）对审查出的问题进行汇总，同时编写审计报告
三、医院资金收支情况
1.银行账户情况截止202X年12月31日，FL医院共有银行账户N个，其中基本户V个,一般户C个银行账户情况表账户余额备开户银行开户账号用途U盾注性质万ZH支行000000000基本账户付4hh.41ZH支行1111111111一般账户收1,5hh1SH支行222222222一般账户存2h.021GH支行333333333一般账户刷P3hh.91GH支行444444444一般账户付h.001合计2,hh.62备注1银行账户222222222余额为零，原因是该账号从202X年4月开始不再使用，账户注销需要一年后才能注销2截止202X年12月31日，库存现金余额k.k5万元
2.资金收支情况202X年1至12月年「月收支统计表202X12资金来源资金去向资金结支出占比%余分类金额分类金额期初余额1,
933.67社保医疗款6,aaa.25工资、绩效5,uuu
30.58%门诊收入5,qqq.21药品采购款2,iii
13.57%住院收入1,www.07卫生材料1,ooo.
810.93%出院结算1,eee.64设备款1,PPP.x
6.68%体检收入rrr.83社保、公积金1,aaa.
36.48%医疗款ttt.07往来款1,sss.
05.74%医美收入yyy.52工程款ddd.
685.65%停车场收入uu.68咨询款fff.
362.66%配镜收入ww.48能源及物业费ggg.
272.55%检查收入ee.58福利费hhh.
782.07%消毒收入ee.91医疗优惠款jjj.
411.20%医疗收入qq.92个税及房产税kkk.
161.10%营业外收入
11.60保洁护理
111.
871.09%其他收入
44.34外委检查费zzz.
481.07%治疗收入
22.78退病人医疗款xxx.
670.93%住院收入
22.76员工借支ccc.
550.76%培训收入
3.68血液氧气费vvv.
010.68%复印收入
3.94广告宣传费bbb.
090.66%检验收入
0.41招待费nnn.
550.62%医疗往来款rrr.00维修费mmm.
870.56%往来款rrr.00其他材料款qq.
640.51%归还借支
66.17办公差旅
22.
350.45%生育保险
23.23医疗纠纷款
33.
370.44%保证金
55.33其他成本
44.
130.43%利息
16.94其他费用
55.
280.42%其他应付款
16.16租赁及物业水
66.
280.39%输血费（往来）
10.68培训安家费
5.
730.38%归还备用金
8.30系统技术款
6.
740.33%其他应付款-个人
6.77车杂费
43.
810.31%个人社保
1.63低值易耗品
54.
760.26%补餐卡
0.31手续费
29.
570.17%生育保险
23.
200.13%退款
21.
370.12%备用金mm.
260.10%合计17,nn.1917,mm2,kk.
100.00%注1）工资、绩效、奖励中支付“SY”奖励cc万2）工程款中健康管理中心共发生dd万装修款3）设备款中vv医疗技术咨询购买直线加速器设备款ff万
四、审计发现的问题FL医院建立了《CW管理制度》，虽然对现金、银行存款、预算、借支、备用金、费用报销等流程进行了规范，但我们在审计过程还是发现存在以下问题
（一）制度设计方面
1.未建立银行账户新增、注销等管理方面的制度
2.备用金管理制度中未明确审核审批流程、未对备用金借支限额进行规定
（二）实际执行方面
1.盘点出纳库存现金时发现存在大量白条抵库的情况，金额达4万元，不符合医院资金管理方面的规定审计发现202X年k月k日对出纳现金进行盘点时发现存在n万元白条经与出纳了解到，该白条为住院收费员需要退病人大额医疗款的借条，由于第二天会进行冲账故未登记现金日记账及做凭证制度规定根据《医院CW管理制度》中现金管理制度第九条规定,不得个人非因公借款，借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金，不准以白条抵库
2.收费员从出纳借现金退还病人出院结算款时的借款审批手续未经相关领导审核审批，资金存在安全风险审计发现当出院病人结算退款所需现金金额超过收费员备用金额度时，收费员以借条形式向出纳借支，该借条未经任何领导审核审批，出纳收到借款单后直接以现金支付制度规定根据《医院CW管理制度》中现金管理制度第四条规定，出纳人员在办理现金支付业务时，必须严格遵守医疗机构支出审批管理制度，审批人必须符合授权审批权限，各项支出需经院领导和CW部门负责人签字认可后方可支付
3.资金预算执行方面，存在预算外支出未按医院制度进行审核审批的情况，金额M万元审计发现1202X年X月QQ广告赞助费，金额n万元；2202X年X月WW医疗技术咨询咨询费，金额m万元以上支出未向医院预算管理办公室上报申请调整预算的书面报告并提交预算管理委员会审核制度规定根据《CW管理制度》规定，各科室出现确需调整预算的事项时，应按照以下程序报批要求调整预算的部门、科室，向医院预算管理办公室上报申请调整预算的书面报告，列明调整预算的理由，金额，预算管理办公室审核后报预算管理委员会医院预算管理委员会对调整预算的书面报告进行专题要救，分析调整理由，要救调整项目和数额，制定调整差额的补偿措施，经研究认为确需调整预算的，上报院长审批，在未接到批复前仍按原预算执行
4.工程与设备方面1）工程项目招投标资料不完整涉及合同金额nnn.95万元审计发现
（1）与M项目HL医院健康管理中心结构及装修工程，合同编号GF-0000,合同价
00.03万；
（2）22项目HL医院健康管理中心结构及装修工程，合同编号GF-1111,合同价sss.92万元以上工程项目提供的招投标工作资料不完整制度规定根据《HL医院项目管理办法》工程项目招标批准流程规定，工程项目在不违反国家法律的情况下，本着质量、造价最优的精神，原则上都采用竞争性谈判或邀请招标的形式工程项目总投资在XX万元以下的工程项目，由基建小组组织开展竞价谈判，择优确认总投资XX万元以上（含XX万元）XX0万元以下的工程项目，由基建小组组织邀请招标式确认工程项目总投资在XX0万元以上的工程项目需经基建小组会同总部相关部门同意后，方可执行2）工程项目完工后未进行竣工结算审计，涉及金额mmm.74万元审计发现202X年g月,FL医院健康管理中心结构及装修工程竣工结算报告合计金额kk
3.74万为施工单位出具的未进行竣工结算审计（内部结算或聘请第三方专业人员）制度规定根据《HL医院项目管理办法》竣工决算批准规定，工程项目依据基建小组对竣工结算相关资料的审查意见，及时调整工程竣工结算,并按规定编制工程竣工CW决算，报审计部门（专业人员）进行审计
5.其他方面的问题1）银行账户注销无申请审批资料如NC信用社2255555555555,未进行销户申请审批（202X年X月X日）
五、审计结论及建议FL医院审计期间CW内控制度基本健全、有效，但现金管理内控制度及工程管理制度未得到有效执行，现金支付审核审批与手续上存在不足、工程招投标方面相关资料不完整等，需要进一步改进和完善随着医院的不断发展壮大，资金流量会逐渐增多，CW作为资金流出的最后一道关口，应把控好资金支出，要取得充分合法的资料或者票据及规范的授权审批证明，特别是大额资金支出及对外借出资金要严格审核审批程序，确保资金的安全，同时健全CW内控管理制度并严格按制度规定执行支付审计建议如下
1.完善CW管理有关制度建设，结合实际情况进行实时更新，使制度设计与实际执行相符
2.严格现金借支方面的管控一是禁止白条抵现；二是借款须经申请审批；三是出纳应严格借支手续及借款日常登记管理
3.严格预算管理，对预算外或超预算资金支付应按《医院预算制度》规定严格执行预算调整及申请审批
4.完善工程招投标管理，工程竣工结算资料应经有资质的第三方审计，以确保资料的规范并有据可依5,规范银行账户注销手续，确定不再使用的银行账户要申请审批后办理注销.附件L资产负债表、利润表;
2.202X年收支情况分析表-END-。
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