「转」关于采购违规事项的专项审计调查报告（妥存参考）

关于采购违规事项的专项审计调查报告（妥存参考）关于采购违规事项的专项审计调查报告审计监察部发现采购系统中辅材供应商王物资商贸有限公司（简称王公司）、XX X友贸易有限公司（简称友公司）招标过程意向标、私自切换合作品牌、以XX X次充好、采购价过高等问题审计范围包括外部供货单价、品牌调查和内部公司调查、分析对比、管理等问题情况进行客观评价在审计过程中，采取外部取证、供应商问询、检查、复核等必要的审计程序现将审计结果报告如下采购部门相关事项

一、X王公司私自切换合作品牌事实和初步调查结果（-）供应商基本情况王公司为我公司焊材供应商，该公司成立于年月，年开始与我公X200X X200X司业务往来，年中断合作年，后继又合作到至今，年月与我公司201X1202X1-11有万元业务往来

297.98

（二）招标情况经审计查阅发现，现场招标家单位投标，王公司非招标最低单位，招标最低4X单位为“汇通”，王公司高出汇通但评标小组技术打分成员根据打分规则，X

4.69%,最终王公司与“汇通”总分数并列第一名，经与打分成员现场访谈记录，研究X院的赵首席设计师反馈打高分的原因之一X、现场组织者的倾向性宣告;

1、打分表排名顺序的误导；制造部的吕工艺员在没有试用的情况下，以个人以2X往的经验打出王公司高于“汇通”的分数采购员在招标后写总结上报给高层X批复时，以“本次焊材招标预中标单位、王公司；、汇通，报高层批复同意以质量为主，最终确定王公司为中标单1X2X位但在实际供货中，为何当初参与招标的后端制造部门和检验没有发现供应商私自切换品牌？采购部与王公司签订合同后，采购员廖将合同约定的商品品牌明细通过企业X XX微信方式发给质检员许许明确回复要其邮件发送且告知具体执行时间，但廖X,X未给予回复XX因辅材商品均是通过国家检验合格才给予销售，同型号不同品牌王公司是我司X采购系统中唯一一家焊材供应商，公司全年采购数量相同情况下，王公司SAP X与“汇通”对比增加成本约万元，明细如下15汇通采购成本（加权比例低*王米购成本

4.69%）增加成本年、月数里金额数里金额数里金额A1B1A2B2=B1*1-

4.69%A=A1-A2B=B1-B22019-1227,877230,22227,877219,425010,7972020-120,251218,00220,251207,778010,2242020-223,412139,89323,412133,33206,5612020-335,776308,91835,776294,430014,4882020-431,649250,18331,649238,450011,7342020-529,087192,81829,087183,77509,0432020-663,301473,12263,301450,932022,1892020-756,084373,46056,084355,945017,5152020-826,506168,94426,506161,02007,9232020-946,146303,79146,146289,543014,2482020-1030,361219,94230,361209,627010,3152020-1152,883330,77352,883315,2600一155以f•r\r-r*//j-150,552总计443,3333,210,069443,3333,059,5170

（三）私自切换合同品牌供货，涉案金额较大经审计发现，发现王公司与我公X司最近一次签订合同期限为年月日至年月日，合同约定了201X1120202X1119品牌、型号、规格、质量等其他事项，审计监察人员到仓库现场核对实物时，发现该供应商所供货物与合同签订品牌不符情况审计［各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可查阅获取，内审网注］监察立即组织采购、质检、仓库相关人员对该供应商所供全部货物进行核对，结果发现合同约定并合作共个规格型号，50其中有个规格型号与合同约定不符，存在私自切换品牌、偷梁换柱等不诚信行15为经审计监察向其他供应商、市场等多方渠道寻价、对比等综合分析计算，不符合合同约定品牌的个规格型号，全年采购量为直接差异损失金额为1541,495kg,49,027元，明细如下序号物料号原品牌切换品牌开始曰期型号S嘲里差异单价差异总金额音注不锈钢焊丝_牛1SP0000614华联天睥2020年6月

8809.728,

5551.2_304「锈钢凛丝235020300006华联天峨2020年6月

2107.721,622_*

1.6_TGS308示蝴冈港丝3U040101076华联天龌2020年6月一

8.36一—牛

1.6JGS-347其他供・锈涧原丝应商报435020300029华联天峨2020年6月

901.42128J

2.4_TGS3O8价木锈钢涯丝535020300026华联天峰2020年6月_42_H08Cr21Nil0_菽

5906.593,887强原焊丝不锈烟焊丝6U040101061华联天醺2020年6月

10013.091,309_*2_TGS-347735030500001金材三义桥2020年6月焊的LSJ10130,

0000.6619,7538U040101063长江———蔡长江2020年11月保护焊丝一件LOJS用9U040101052长江焊丝_/L2_TM56———蔡长江2020年11月10U040101044东风焊条产

3.2J5062,

9301.404,092大西洋2019年11月11Q990001270东风焊条

3.2/422———大西洋2020年11月按下降同12GG000750东风焊条_+4_E54,

6001.406,425大西洋2019年11月比率下降13GG000749东风焊条/

3.2_E501,

8501.402,584大西洋2019年11月焊丝送芯排绕埋弧焊14GG000746双久

2001.57313南京金宇2019年11月丝_再4_用不锈纲焊丝_牛1535020300032华联天帷202年6月

458.

013600.8_304烦44U,0合计41,495到网

（四）止损措施暂停供应商计划付款审计监察部已立即要求财务部对该供应商140万元尾款进行冻结暂付，待双方达成处理协议后，根据结果再进行结算

二、X友公司以次充好、三无产品事实和初步调查结果（-）供应商基本情况友贸易有限公司（简称友公司）为我公司水暖供应商，成立于年月，X X200X3年开始与我公司业务往来，年中断合作年，后继又合作到至今，200X201X2202X年月与我公司有万元业务往来1-

11412.82

（二）招标情况经审计查阅发现，现场招标家单位投标，友公司为投标总价最低单位，综合排5X名第一，采购部与友公司签订合同后，采购员廖虽按照大类品牌和招标样X XX品转交质检，但合同约定的品牌未能更详细的按照每个物料明细告知质检、仓库、生产等相关单位人员

（三）以次充好供货，涉案金额较大经审计监察部对采购部供应链系统中的供应商核查时，发现友公司与我公司最X近一次签订合同期限为年月日至年月日，合同约定了品201X1118202X1117牌、型号、规格、质量等其他事项，审计监察人员到仓库现场核对实物时，发现该供应商所供货物与合同签订品牌不符情况审计监察立即组织采购、质检、仓库相关人员对该供应商所供全部货物进行核对，结果发现合同约定并合作共个规1018格型号，“凯毫阀门”品牌约定有个规格型号，其中个规格型号与合同约定9550不符，不是“凯毫阀门”，部分商品为三无产品，存在以次充好，偷梁换柱等不诚信行为初次与友公司沟通时，友公司现场答复，他们所送货物均为合同约定品牌，X X对品牌不符的事实否认，审计要求X友公司提供一个物料号的进货单、发票清单，友公司提供了一份“凯毫阀门”公司补打的出库单，及不知具体日期的销售发票，X经我方分析后认定不能证明这些物料是该厂生产后经与“凯毫阀门”厂家销售、售后人员联系，并把仓库的实物拍照传给对方确认，该公司明确告知我们如何区分他们家产品，防伪标识是什么？及在产品的什么地方？最终认定此产品非该厂生产，且该公司回函盖章确认经与“凯毫阀门”厂家销售人员对个规格型号进行报价，对方公司在不考虑结95算帐期和服务的情况下，给予报价并盖章回复，经分析对比发现我公司采购系统中型号平均单价已高于市场价近65%,个别单价已高于市场价100%再次约谈友公司时，友公司称这些物料号的货物是由合同约定品牌厂家授权X X生产、销售的，让其提供授权证明时，友公司提供了一份复印件，经分析判断该X授权为当天中午现补授权，且未说明是生产授权，让友公司提供原件时，且无法X提供后经交谈友公司最终承认此个物料号为非合同约定品牌全年采购量X50为件，直接差异损失金额为元25,069133,378

（四）止损措施暂停供应商计划付款审计监察部已立即要求财务部对该供应商225万元尾款进行冻结暂付，待双方达成处理协议后，根据结果再进行结算质量管理部相关事项此次审计过程中发现质量管理部外购质检科对所有外购件分为免检、检测两种产品及供应商的免检制定无依据标准及规范性文件，至今未能向审计监察部提供后经质检员仅提供了一份由质量管理部总经理审核批准的年免检供应商名录（据2020反馈质量管理部对产品及供应商的免检评定的依据标准是“近三年生产、工程现场无反馈质量问题视同全部合格，不是依据质量检测合格率”），但经与公司财务系统质量扣款明细对比，发现近三年频繁因质量问题而被质量管理部扣款的供应商，也在免检名录里，说明实际操作与免检名录存在前后矛盾，故供应商免检名录制定并不严谨，存在缺陷审计监察在仓库现场发现部分物品品牌与合同签订品牌不符时，审计监察要求质检人员进行再次检测时.，外购质检员许及部门领导人回复产品的检测范围是:外X观要求、材料、规格、尺寸等品牌不在检测标准范围之类，且质量管理部没有物品对应品牌备案表，平时检测只检测材料、规格、尺寸等其他信息产品的生产厂名称、生产日期、质量合格证，即三无产品的相关信息不在检测范围之类，无法检测后经审计监察部查实，此次焊材招标后采购人员已经把焊材型号规格对应的品牌明细已经发给质检员许且已回复，水暖件招标前采购人员已经将供应商提供的样X品大类及对应的品牌信息表，已经送样至质量管理部，且样品实物及品牌信息表现就存放于质量管理部的货架中保存

（二）止损措施未发生直接金额损失审计监察部已要求质量管理部外购质检员，将王公司、X X友公司两家供应商按签订合同品牌进行全面重新检测制造部计划科相关事项此次审计过程中，发现制造部计划科计划员唐在年月及日两天XX,202X61829各下了一笔焊材计划订单，在下单的时候操作原因，未注意填写正确的收货仓库库位，到月、月焊材入库时，仓库员发现物料库位不符，反馈给计划订单员，计78划员便对物料的库位进行了修改，因、月的焊材价格已经上涨，修改后的订单78单价也变化上涨，总差异元，明细如下

430.6采购凭证凭证日期物料短文本原单价差异差异金额订单数里更改后净价焊条一子45005538922020/6/18Q

9900012703.2/

4227004.

253.

970.28196焊条一中45005559152020/6/29Q

9900012703.2/

42210204.

23.

970.

23234.6合计

1720430.6

（二）止损措施追回损失金额审计监察部已要求计划员与该供应商对接，说明情况，差异

430.6元，在年月份开票中扣减202012处理意见及审计建议

（一）外部供应商、审计监察在调查中供应商承认实物与合同品牌不符等不合规的事实但其认为1差异损失有些偏差并认为未给我公司造成质量问题鉴于该供应商后期配合审计监察调查此事，检讨态度诚恳并愿意自我认错认罚，经综合考虑，给予*王物资商贸有限公司赔偿金额80,000元整，并纳入我公司供应商管理负面名单中、审计监察在调查中供应商最终承认实物与合同品牌不符等不合规的事实但其2认为差异损失有些偏差并认为未给我公司造成质量问题鉴于该供应商后期配合审计监察调查此事，检讨态度诚恳并愿意自我认错认罚，经综合考虑，给予*友贸易有限公司赔偿金额250,000元整，并纳入我公司供应商管理负面名单中

（二）内部员工.采购部采购员廖在焊材招标过程中存在寻源不足，且招标未按最低价排出1XX,招标名次，以质量要求之名上报总价第二名中标，与供应商签订合同后，虽按照合同提供了相关品牌，但其中水暖件部分未按照规范将品牌明细发送质检，致使供应商钻管理漏洞以次充好造成公司损失较重，因其工作责任心不强，间接造成公司损失，不能胜任采购相关工作，给予辞退处理.,质量管理部外购检验工程师刘对制定免检产品或供应商的筛选、判2X,定依据不充分，制定实物检测标准不严谨，对三无产品认知度不够，未完直接损失,给予彳告处分;善供应商的标准质量管理体系，让相关供应商有机可乘，间接给公司造成.质量管理部总经理郑对制定免检产品或供应商的审核把关不严格，及负有3XX,管理连带责任，给予警告处分；.制造部下单计划员唐某某日常工作中不够细心，虽然损失元，金额小且

4430.6已经追回，给予部门内部批评；

（三）审计建议.采购部在执行招标流程时，在供应商寻源时，辅材类-水暖件尽量优先寻找直接1生产厂家；.采购部外购商品所签订合同虽已提供给质量管理部等部门，但所提供方式不够2正式（部分微信）且个别仅有大类品牌，未能详细至每个物料，故建议后续需按每个物料将品牌反馈至质量管理部、仓库、生产、工程等其他相关部门；.合同中清晰表述关于私自切换品牌、以次充好、偷梁换柱及不按合同的其他违3规行为追责、处罚条款；.质量管理部需对免检供应商的制定标准及管理规定重新定义，且加强三无产品4的检验次数与方法集团审计监察部年月日202X X26—THE END—。