「转」采购拿回扣：迹象、方式（附：审计调查方法与案例）

采购拿回扣迹象、方式（附审计调查方法与案例）

一、采购收受回扣迹象采购人员不良个人习惯，如赌博、吸毒等采购人员超支采购或奢侈的生活方式；与供应商之间不正常的亲密关系或突然换掉一个长期合作的供应商;新进采购被迫接受不合格供应商等等；采购人员无法解释的情绪波动或复杂的行为；采购人员不能够承受压力；采购人员具有使他们的舞弊行为合理化的借口；采购人员能够利用内部控制的弱项以掩盖自己的舞弊行为；采购人员拒绝休假或离开岗位；

二、采购拿扣的常见方式采购人员沉重的个人债务迹象接受客户宴请、土特产、纪念品、礼品、以及旅游、健身、娱乐、吃喝玩乐等活动安排；索取、接受或者以借为名占用客户的财物；接受客户礼金和各种有价证券、支付凭证；从客户处收取采购提成；强迫供应商提供赞助，名为赞助，实则变相索要回扣；暗渡陈仓吃差价比较常见于采购不是常用的物料而且市场价格不是很透明的物料；里应外合采购在外面开办工厂或者办事处，然后把其培养成为自己的合格供应商，并采购；通过代理商、或职业的中介公司采购设备，从中获取返点

三、审计调直方法采取秘密调查方法，获取被调查单位的报价情况的方式在实施秘密调查时•候，最好以第三方身份为掩护，做好调查取证准备，如录音录像，并通过电话访谈、实地拜访来获取舞弊信息，当然另外一块是确认价格的合理性，我们可以通过第三方身份以获取到报价单为准无理由更换长期供应商时，拜访被更换掉的供应商，进一步了解具体的原因•通过设立投诉举报渠道，调查投诉举报事项，对投诉举报者采取保密及奖励•机制案例审计部接到举报，称经理在近期的监控工程中索要回扣且数额巨大审计人员先是获取了工程合同，总价是万，后续又追加了万IT8040接下来是查看了工程使用的摄像头，审计人员同时去网上询价，发现同工程中使用的物品的价格高了近查看了招投标流程，发现因为本地区只有此家供应商，所以就中标了接下去是拜访了该工程承包商，承包商提供的价格200%就是实际价格在发现采购物品价格异常之后，审计人员企图让经理主动坦白，但是经理拒绝坦白之后审计人员走访了临近地区负责做同类项目的公司，发现实际IT IT报价均低于公司的价格审计部从财务这边了解到尚有万的货款未支付，向公司老板提交情况说明，并与老板沟通停止支付款项并要求供应商提供经理索要回扣的依据50IT最后供应商提供了经理索要回扣的邮件往来、银行打款记录，供应商承认后续追加的万全部为回扣IT40-END-。