「转」内部审计初步调查（参考版）

内部审计初步调查（参考版）内部控制检查

一、公司内部控制的目标

（一）合理保证公司经营管理遵守法律、法规、规章及其他相关规定；GJ

（二）提高公司经营效益和效率，提升公司质量，增加对公司股东的回报；

（三）合理保证公司财产的安全、完整；

（四）合理保证公司财务报告及相关信息的真实完整，信息披露的真实、准确、完整和公平；

（五）促进公司实现发展战略

二、公司董事会对公司内部控制的建立健全和有效执行负责，监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督，经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行

三、内部控制应该遵循的原则

（一）全面性原则内部控制应贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项

（二）重要性原则内部控制应在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域

（三）制衡性原则内部控制应在治理结构、机构设置及权责分配等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率C

（四）适应性原则内部控制应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随环境变化及时加以调整

（五）成本效益原则内部控制应权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制在了解的基础上进行内部审计工作，会发现一些平时很少关注到的问题，也是审计必备的一项技能内部审计初步调查主要包括以下几个方面了解组织架构明晰公司各个部门的设置及其职责分工确定关键决策层级和汇报关系审查规章制度研读公司的各项政策、程序和内部控制制度评估其完整性、合理性和有效性评估业务流程对主要业务流程，如采购、销售、生产等进行大致了解识别流程中的关键环节和潜在风险点分析财务数据简略查看财务报表，关注主要财务指标发现可能存在的异常波动或趋势访谈关键人员:与管理层、部门负责人等进行交流获取他们对业务和风险的看法检查历史审计报告了解之前审计发现的问题及整改情况确定是否存在遗留或反复出现的问题比如，在初步调查一家制造企业时，审计人员会查阅其生产管理制度，与生产部门负责人交谈了解生产流程中的难点和风险；查看近几期的财务报表，观察成本、利润等数据的变化；同时与高层管理人员沟通公司的战略方向和近期重点项目等通过这些初步调查工作，为后续深入审计提供方向和重点—THE END—。