「转」一个的舞弊审计案例

、由于涉案金额巨大，嫌疑人配合度不高，相关证据缺失、黄牛取证4较难等原因，公司最终选择了报警处理，最终法院判定该名收银领班及下属有期徒刑年半和年95内控启示

03、需重视财务数据监督、核对和分析此次舞弊事件主要通过在收银1系统操作退货手续后，确保退款已至团购卡，但不按确定键，直接将电脑强制关机，这笔退货数据就不会在系统中显示如果财务建立定期的数据核对机制，那此舞弊行为不会持续多年，涉及金额也不会如此之大、内部监管和制衡机制舞弊人员利用单独在岗期间利用系统漏洞就2可轻易的实施犯罪，即一人即可完成整个舞弊行为，收银和退款环节缺少了相互监督和监管、信息系统漏洞及数据同步管理对于单一系统中数据一般不会出现3问题，但对于两个系统间的对接，可能会出现数据差异或同步错误的情况、其他方面比如清零团购卡的销毁及剪角管理、收银员账号不可混4用及信息安全管理也值得反思审计启示

04、业务数据和财务数据核对的重要性核对法是审计的一个常用方法，1但是对于核对中出现的差异一定要追踪到底，不能因为被审计单位的一个解释或理由就不做进一步的核查，如果本案中我轻信财务经理的解释，因为有未达账项和门店间的消费数据所以有差异，那后续的舞弊行为就不会被发现、舞弊案件不能打草惊蛇，先要收集充分的信息本案中如果直接找2嫌疑的收银员访谈，可能会受到很大的阻力而得不到有效的结果，因为先对其他收银员访谈得知了系统漏洞和具体的操作手法，且有数据分析的结果，访谈时我们才有了底气，待访谈时才游刃有余、怀疑态度是审计的必胜法宝在遇到异常或特殊情况时，一定要刨3根问底，大胆假设，小心求证，被审计单位习以为常的地方，审计不能自动合理化，往往会有意想不到的结果。