财务报表分析参考指标1

财务报表分析参考指标

一、短期偿债能力分析短期偿债能力一一是指企业用流动资产归还流动负债的现金保障程度评价短期偿债能力常用三种方法

1、评价流动负债和流动资产的数量关系如果流动资产大于流动负债，资产转换的现金就可以清偿债务

2、评价资产的流动性不断流动的资产能产生现金，资产流动性可以反映偿债能力偿债场债能力分析也叫流动性分析

3、直接比较不断产生的债务和产生的现金类指标参考值别2流动比率=翳需流动负债1速动比率:流动资位货流动负债但小.、击fLIz玄货币资金+短期证券投资+应收账款净额保寸的速、…-----------------短动比率=-----------------------------------流动负债期偿债钿人山玄货币资金+短期投资净额能力现金比率二流动负债分析存货周转率=主营业务收入/存货平均净额存货平均净额二期初存货净额+期末存货净额应收账款周转率二广,警梵黑应收账款平均余额应收账款平均余额二期初应收账款+期末2

二、长期偿债能力分析长期偿债能力一一是企业归还长期债务的现金保障程度分析企业长期偿债能力主要观测点

1、分析企业资本结构，企业资产与负债比例关系，即企业各种产期筹资来源的构成和比例关系

2、获利能力最低限资产负债率;罢票资产总额70-80%产权比率二——所有者权益11有形净值债务率=_________负债总额_________有形俘值务华所有者权益-都资产净值F利息偿付倍数;粤鬻长利息费用期偿债二税前利润+利息费用能利息费用力叶税后利润+所得税+利息费用或一长期债务与营运资本比率二---------长期债务------流动资产-流动负债固定支出偿付倍数二税刖不，鬻产出固定支出包括

（1）计入财务费用利息支出

（2）资本化利息

（3）经营租赁费仲利息局部

三、资本运用效率分析资本运用效率一一是指资产运用有效性和充分性资产运用效率评价财务指标是资产周转率管理者同资产运用效率的分析，可以发现闲置资产合理用不充分的资产，从而处理闲置资产或提高资产利用效率以改善经营状况总资产周转率;主营业务收入转率总资产平均余额资产总资产平均余额二期初总资产+期末总资产有2效率流动资产周转率=藜嵯1流动资产平均余额流动资产平均余额二期初流动资产+期末流动资产2固定资产周转率二固器鬻歌额固定资产平均余额二期初固定资产+期末固定资产2长期投资周转曾长蠢懿i额长期投资平均余额=期初长期投资+期末长期投资22其他资产周转率二］饕慧资产平均余额其他资产平均余额二期初其他资产+期末其他资产、2应收账款周转率;主营业务收入_应收账款平均余额应收账款平均余额二期初应收账款+期末应收账款2本钱基础存货周转率=矍鳖鹫存货平均净额2收入基础存货周转率=梵双慧存货平均净额存货平均净额=（期初存货净额+期末存货净额）/2

四、获利能力分析获利能力是指企业赚取利润的能力，主要是通过各种利润指标衡量销售利润率=二）*100%销售收入获利销售毛利额;主营业务收入-主营业务本钱能销售毛利率=肾督*100%主营业务收入力营业利润率=鬻霆*100%主营业务收入营业利润;主营业务利润+其他业务利润-资产减值准备-期间费用总资产收益率=』昌麓二*100%平均资产息额收益总额=税后利润+利息+所得税长期资本收益率:普整二*100%长期负本额或二------------------------收立急额-------------------------------*100%L长期预债平均余额+所有者权益收益总额:税后利润+利息+所得税净资产收益率=现1*100%平均所有者权益

五、现金流量财务指标现金流量分析主要是考察企业经营活动产生的现金流量和债务之间的关系现金流量与当期债务比率=箜旦活碧流里*100%流动负债现金流债务保障率.经营活动现金净流量*1%流动负债+长期负债动性分析获利每元销售现金净流量=色擎粤警军叟*100%主营业务收入现金能力全部资产现金收回率=经营活饕望流量*100%全部负产现金流量适合比率=_________一定时期经营活动现金净流量__________*100%同期资本支出+同期存货净投资额+同期现金股利财务弹赤仝在将涔出率-______________经营活动现金净流量_____________*]00%性金在投入率固定资产原值+对外投资+其他资产+营运资产分析现金股利保障倍数=经营）既修瞥量*100%现金股利额现金结构分析一一分析现金流入和流出构成。