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全国初级经济师考试重点试题精编注意事项全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为分钟
1.120晰.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规2典定位置亲部分必须使用铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，
3.2B笔迹清楚凶请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的球
4.答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效归密父封（参考答案和详细解析均在试卷末尾）线
一、选择题、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有
（1）o载客汽车A.挂车B.船舶C.拖船D.、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分,准2予在以后纳税年度结转扣除A.
2.5%B.8%C.5%oD.
5.5%、设立偿债基金的好处在于（）密3封受投资者欢迎，发行价格高于条件相同的同值债券A.线可以有效避免挪作他用B.增强预算安排稳定性C.有效减轻政府负担D.、发行价格低于证券票面标明的价格是指
（4）o折价发行A.平价发行B.溢价发行C.竞价发行D.--:---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------、关于增值税的说法，错误的是（）
5、城建税征收税率为的地区是（517%）o纳税人在市区A.纳税人在县城B.纳税人在乡镇C.纳税人在农村D.、我国公债的发行机关是（）52中国人民银行A.财政部B.商业银行C.邮政储蓄系统D.、（）标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生产,即53商品生产第一次社会大分工A.第二次社会大分工B.第三次社会大分工C.第四次社会大分工D.、公债利率一般应（）同期银行存款利率水平54等于A.略高于B.略低于C.远远高于D.、某企业年度亏损万元，年度亏损万元，年度盈利万元，年度55200820200910201052011亏损万元，年度盈利万元，年度盈利万元，年度盈利万元该企业152012820136201474年应税所得额为（）万元2014A.47B.48C.49D.
74、某企业月份应税收入为元，假定税法规定的起征点为元，适用税率为则56550000300003%,该企业月份应纳税额为（）元5A.600B.900C.1500D.
2400、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括
（57）oA.v+mB.mC.v、企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报D.c+v+m58表，并汇算清缴，结清应缴应退税款天A.90个月B.4个月C.5天D.
180、衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占（）的比率来表示59财政支出A.社会商品零售额B.国民生产总值C.进出口贸易额D.、下列项目中，不属于房地产开发成本的是
（60）o土地出让金A.基础设施费B.前期工程费C.开发间接费用D.、每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以下的，扣缴申报时减除的费用614000是（）o元A.400元B.800元C.1600元D.
3200、关于公债的说法，正确的是
（62）o发行公债是以国有资产作为担保的A.政府是公债的债权人B.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定C.政府拥有公债资金的所有权D.、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是
（63）o与国有企业换房的外资企业A.合作建房后出售房产的合作企业B.转让国有土地使用权的企业C.将办公楼用于出租的外商投资企业D.、土地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的土地享有的使用权利是（）64国有土地使用权A.地上建筑物B.房地产使用权C.社会福利、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为（D.65）oA.
1.2%B.3%~5%C.4%D.12%、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称66为（）o政府失灵A.市场失灵B.政府干预C.市场扭曲D.、财政收入的取得，凭借的是国家的
（67）o公共权力A.所有者权力B.公共权力和所有者权力C.管理权力D.、某企业为增值税的一般纳税人，年月生产经营6820177⑴专门开采天然气，千立方米，采煤过程中生产天然气千立方米，开采原煤万450002800450吨；⑵从个人手中收购未税原煤万吨，支付万元；10400⑶用本企业生产的原煤加工成洗万吨100⑷销售原煤万吨，取得不含税销售额万元，销售洗煤万吨，取得不含税销售额2802240504500万元；⑸当月进口原煤万吨，支付到港前运费，保险费万元，支付采购佣金万元；100102⑹企业职工食堂和供热等用原煤万吨，洗煤万吨资税税率原煤天然气洗煤与原116%,8%,煤的折算率为；关税税率60%15%该企业职工食堂和供热用原煤和洗煤（）B.
0、一家在天津设立的高新技术企业，年实际支付合理的工资薪金总额万元，实际发692018200生职工福利费万元，职工教育经费万元另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付5020万元，购买补充医疗保险支付万元6030该企业年度不允许税前扣除的补充医疗保险费金额为（）万元2018A.0B.10C.
20、一家在天津设立的高新技术企业，年实际支付合理的工资薪金总额万元，实D.30702018200际发生职工福利费万元，职工教育经费万元另外，企业为全体员工购买补充养老保险5020支付万元，购买补充医疗保险支付万元6030该企业年度不允许税前扣除的职工教育经费金额为（）万元2018A.15B.10C.4D.
20、我国营业税采用（）税率71分行业定额税率A.累进税率B.超率累进税率C.分行业比例税率D.、甲企业为一家食品加工企业，年甲企业发生以下业务722019销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为万元，提供货物运输580服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为万元取得持有国债的利息收入万元，取661得持有地方政府债券利息收入万元1发生的成本费用共计万元其中（）支付给员工的合理工资、薪金万元，为职工支付400180补充养老保险费、补充医疗保险费共计万元，发放职工福利共计万元；（）发生的广告12182费和业务宣传费分别为万元和万元，支付税收滞纳金万元，赞助某剧团文艺演出支
50360.5付万元；（）投入研发费用万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用L5350已经计入当年的费用；⑷发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除（注本题适用年月日后税率计算）该企业年应缴纳的企业所得税税2019412019额为（）万元、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇73算清缴，结清应缴应退税款A.3B.4C.5D.
6、甲公司与乙公司于年月日签订一项供销合同，丙公司为中介人按印花税的规742010711定，其纳税人是（）o甲公司A.乙公司B.甲、乙公司C.丙公司、下列公式错误的是（）D.75吸收直接投资的资本成本二年固定分红额/［吸收直接投资额X（.筹资费率）］A.1留存收益的资本成本二年固定分红额/吸收直接投资额B.留存收益的资本成本二预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率C.长期借款的资本成本二利息率（所得税率）D.x1+、甲企业为一家食品加工企业，年甲企业发生以下业务762019销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为万元，提供货物运输580服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为万元取得持有国债的利息收入万元，取661得持有地方政府债券利息收入万元1发生的成本费用共计万元其中（）支付给员工的合理工资、薪金万元，为职工支付400180补充养老保险费、补充医疗保险费共计万元，发放职工福利共计万元；⑵发生的广告费1218和业务宣传费分别为万元和万元，支付税收滞纳金万元，赞助某剧团文艺演出支付
50360.
52.5万元；⑶投入研发费用万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入50当年的费用；⑷发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除（注本题适用年月日后税率计算）201941年该企业在⑴中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（）万元2019A.110B.
96、从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（）内按照规定设置账簿77日A.10日B.15日C.30个月D.
1、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）78oA.20%B.10%C.15%D.5%、关于以公募法拍卖公债的说法，错误的是（）79公债的拍卖价格不能低于其面值A.发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售B.发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售C.采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者、采用（）发行公债，国家不仅明确D.80规定发行价格，利息，还要规定认购条件公募法A.强制摊派法B.支付发行法C.出卖法D.、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是（）81将外购的货物用于个人消费A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于无偿赠送他人C.将外购的货物用于增值税非应税项目D.、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是（）82现收现付制A.完全基金制B.部分基金制C.基金债券制D.、市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义（）,实83际（）正增长；正增长A.正增长；负增长B.降低；正增长C.降低；降低D.、关于税款征收措施的说法，正确的是
（84）o税务机关有权核定所有纳税人的应纳税额A.采取税收保全措施，要经税务所长的批准B.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准C.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照D.、决定公债规模的重要因素是
（85）o政府偿债能力A.金融市场的利率B.认购者负担能力C.经济与社会发展战略D.、〃财政与国家有着本质的联系〃被财政学界称为（）86〃国家经济论〃A.国家财政论〃B.〃国家社会论〃C.〃国家分配论〃、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为本期将自产消费税应税D.8717%,产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格该产品进项税额已于上期抵扣已知其成本价为元，成本利润率为消费税税率为产品已转移使用则该企业自100008%,10%,用产品应缴纳的增值税税额是（）元A.1200B.1700C.1836D.
2040、下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是
（88）o企业所得税A.增值税B.个人所得税C.消费税D.、现代社会保障制度的核心内容是
（89）o社会保险A.社会福利B.社会救助C.社会优抚D.、个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额90中扣除的是（）o不超过应纳税所得额的的部分A.10%不超过应纳税所得额的的部分B.30%不超过应纳税所得额的的部分C.40%不超过应纳税所得额的的部分D.50%、某公民曾某年月受赠一栋房屋市场价值万元，该地区契税税率为同年月，9120121605%3由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值万元当年月他将受赠的房458屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等根据资料回答下列问题依据税法规定，曾某受赠房屋应缴纳契税（）万元A.0D.
3、公司本年营业收入为万元，业务招待费为万元，本年度业务招待费可以在税前92A2000300扣除的金额为（）oA.10B.180C.300D.
190、计划年度预算收支安排不与以前年度已经形成的收支挂钩的编制预算测算方法是（系数93A.）o法定额法B.零基预算法C.标准收支法D.、某国家机关有一栋十层的办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，94按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产应（）o征收房产税A.免征房产税B.减征房产税C.缓征房产税D.、按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（）日内向所属95各部门批复预算A.5B.15C.20D.
30、政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，96由此产生的财政收入效应应理解为（）扩张效应A.紧缩效应B.收入效应C.替代效应D.、国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于
（97）o社会保险A.社会福利B.社会优抚C.社会救助D.、某酒厂为一般纳税人
98.自制粮食白酒箱，每箱斤，不含税销售单价为元/箱，收取押金元，运输35000108070200装卸费为元
23400.从酒厂购进粮食酒精吨，勾兑为度白酒吨，当月全部出售，不含税收入4A6382080000yGo.自制度粮食白酒吨，成本价每吨元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含548107000税单价为元/吨9500•出售特制黄酒吨,每吨元,消费税为元/吨
6502000240.委托个体工商户小规模纳税人生产吨白酒，本厂提供原料成本为加工费（不含71035000,1060税），（消费税比例税率为定额税为每克元）20%,
5000.5委托给个体工商户，需要缴纳的消费税为（？）A.18327B.19015C.21900D.
22780、当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在（）环节99提货A.使用B.生产C.销售D.、契税实行幅度比例税率，税率幅度为
（100）oA.2%-4%B.3%-5%C.2%-5%D.3%-6%参考答案与解析、答案1B本题解析本题考查车船税的计税依据选项载客汽车以车辆为计税标准；选项船舶（包括拖船）A CD以净吨位为计税标准、答案2B本题解析本题考查企业所得税的税前扣除企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的部8%分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除、答案3A本题解析本题考查设置偿债基金设立偿债基金的公债，较受投资者欢迎，因而发行的价格能高于条件相同的或类似的同值债券选项，设置偿债基金不可避免挪作他用选项也不是设置偿债基金的好处B CD、答案4A本题解析本题考查公债的发行价格折价发行是发行价格低于证券票面标明的价格、答案5C本题解析选项在调节个人收入差距方面，个人所得税是最为有利的工具之一C,、答案6D本题解析本题考查财政分配的目的社会公共需要分为三个层次其中，教材上每一个层次的代表行业也是考察的重点内容（）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要），如国防、外交、普及教育、基础科学1研究等（）准社会公共需要如高等教育、医疗事业2（）大型公共设施如邮政、民航、电力和城市公共设施等3选项是保证执行国家职能的需要；选项是准社会公共需要ABC D、答案7D本题解析根据《消费税暂行条例》的规定，进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的,按照组成计税价格计算纳税应纳税额二组成计税价格适用税率=［（关税完税价格+关税）（消x+1-费税比例税率）］适用税率二（（）之（元）故选项正确X20000x l+20%H l-3%x3%
748.27D、答案8C本题解析本题考查契税的纳税人和征税范围契税以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人（即公司）征收C、答案9D本题解析税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准税务机关可以采取以下税收保全措施）书面通知纳税人开户银1行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于店纳税款的存款）扣押、查封纳税人的价值相2当于应纳税款的商品、货物或其他财产故选项正确D、答案10B本题解析根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业应纳税所得额的计算，应遵循以下原则
①增值税属于价外税A.增值税属于间接税B.增值税的重要作用是调节收入差距C.我国增值税采用间接计算法计算税额D.、下列属于准公共需要的是（）6国防A.夕卜交B.基础科学研究C.医院D.、诚信商贸公司进口车辆一批,海关核定的关税完税价格为元，关税税率为消费7B2000020%,税税率为则该批车辆进口环节应缴消费税为（）元3%,、公司通过公司的介绍将一栋楼房卖给公司，则契税的纳税人是（）8A B C o公司A.A公司B.B公司C.C公司双方、关于税收保全措施的说法，正确的是（）9税收保全措施包括书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款A.税收保全措施包括拍卖财产B.税务机关采取税收保全措施时，经过税务所所长批准即可C.税务机关采取税收保全措施时，需要经过县以上税务局（分局）局长批准D.、根据《企业所得税法》，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行10政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述权责发生制A.税法优先B.合理性C.不得重复扣除D.、中国公民张女士年月从中国境内取得收入如下1120175
①从任职公司按月取得工资收入元8000
②一次性取得投资咨询收入元20000
③出版儿童文学作品一部,出版社支付稿酬元40000
④取得地方政府债券利息收入元（年发行）50002016
⑤取得保险赔款元15000权责发生制原则；
②税法优先原则在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算故选项正确B、答案11C本题解析暂无解析、答案12D本题解析对属于应征收消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税税额组成计税价格=10000x1元,该企业自用产品应纳增值税=元+8%/1-10%=1200012000x17%=
2040、答案13C本题解析现金比率是指现金类资产与流动负债的比值现金类资产是速动资产扣除应收及预付款项后的余额现金比率可以适当小于
1、答案14D本题解析本题考查土地增值税的税收优惠选项建造普通住宅增值额超过扣除项目金额的,应就其A,20%全部增值额征税；选项从年月日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税；选B,200811项因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税C,、答案15D本题解析本题考查的知识点是车船税的征税对象车船税是以车辆、船舶为征收对象，向在我国境内拥有车船的单位和个人征收的一种税、答案16B本题解析符合条件的小型微利企业，减按的税率征收企业所得税符合条件的小型微利企业是指从20%事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过万元、从业人数不超过300300人、资产总额不超过万元等个条件的企业50003自年月日至年月日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过万元的20211120221231100部分，减按计入应纳税所得额，按的税率缴纳企业所得税；
12.5%20%、答案17B本题解析本题考查个人所得税的计税依据财产租赁所得每次收入元以上的，准予扣除的费用400020%所以李霞应缴纳个人所得税为元lOOOOx1-20%x20%=
1600、答案18D本题解析本题考查财政分配的目的社会公共服务，是指为了保障社会公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的实现而提供的服务它不同于满足个人需要的产品和服务，社会成员享用时无需付出代价或只须付出少量的费用选项都不符合题意ABC、答案19B本题解析事业单位取得无形资产的方式主要有两种，一是取得无形资产所有权，二是取得无形资产使用权事业单位取得无形资产而发生的支出，均应计入单位事业支出、答案20B本题解析本题考查车船税的计税依据车船税实行从量计税的办法，分别选择了三种单位的计税标准，即辆、净吨位和自重吨位（）1采用以辆为计税标准的车辆有电车、汽车、摩托车、自行车、人力车、畜力车等（）采2用以净吨位为计税标准的主要是船舶（）采用以自重吨位为计税标准的有载货汽车、三轮汽车和低速货车3选项摩托车是以辆为计税标准的B、答案21A本题解析A□解析】人员经费占总支出的比重二错该人员经费支出占总支出的比重二商粤而x100%=
42.86%13U+vZvz、答案22C本题解析本题考查耕地占用税的概念耕地占用税是国家对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，依据实际占用耕地面积，按照规定税额一次性征收的一种税，它属于对特定土地资源占用课税、答案23D本题解析单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税
①将货物交付其他单位或个人代俏；
②销售代储货物；
③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县（市）的除外；
④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；
⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；
⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者
⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；
⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人故选项正D确、答案24B本题解析本题考察的政府预算的特征政府预算具有法律性、预测性、集中性、综合性、公开性的特征、答案25C本题解析税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节、答案26C本题解析有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报（）取得综合所得需要办理汇算清缴（）12取得应税所得没有扣缴义务人（）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款（）取得境外34所得（）因移居境外注销中国户籍（）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪56金所得（）国务院规定的其他情形
7、答案27A本题解析暂无解析、答案28C本题解析根据《增值税暂行条例》的规定，以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，将增值税划分为三类生产型、收入型、消费型其中消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除故选项正确C、答案29B本题解析从许多国家的情况来看，养老保险的主要对象是工商业的广大劳动者，一般是规模较大的企业才能真正组织履行保险义务，而中小企业的劳动者，以及经常变换就业岗位的人，享受养老保险的程度要低一些国家公务员一般都享有专门的养老保险制度，条件比一般工商业部门的劳动者优厚、答案30B本题解析本题考查契税的计税依据房屋互换的，以支付差价的一方按差价征收契税，应纳契税二万万元20*5%=1＞答案31A本题解析本题考查财政收入的分类依据、以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为税收收入和非税收入两大类
1、依据财政收入征收权力的性质不同，可将财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政收入2两大类、以财政收入来源为标准分类，包括两种具体的分类角度3（）以财政收入来源中的所有制结构为标准，将财政收入分为来自于国有经济收入、集体经1济收入、中外合资经济收入、私营经济收入、外商独资经济收入和个体经济收入等（）以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为来自于工业部门收入、农业部门2收入、商业流通部门收入、建筑业收入、邮电通讯业收入等、以财政收入的管理权限为标准，按税种可以将财政收入分为中央税、地方税和中央地方共享4税选项是按财政收入征收权利的性质不同分类；选项干扰选项，没有这种分类；选项是按财BCD政收入的管理权限分类、答案32B本题解析保证执行国家职能的需要，包括执行国家政权的职能和执行某些社会职能的需要，例如，国防、外交、公安、司法、监察、行政管理，以及普及教育、基础科学研究、生态环境保护、卫生防疫、保健等＞答案33D本题解析彩票中奖属于偶然所得利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额年月王某取得彩票中奖所得应缴纳的个人所得税（元）20126=20000x20%=
4000、答案34C本题解析用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得从销项税额中抵扣进项税额故选项正确C、答案35C本题解析根据《增值税暂行条例》和有关文件的规定，纳税人销售或者进口货物，除以下两项规定外，税率为
①纳税人销售或者进口下列货物，税率为农产品（含粮食）、自来水、暖气、13%9%石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醛、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物
②纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物（目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和白金等）外，税率为零纳税人提供有形动产租赁服务，税率为13%故选项正确C、答案36D本题解析本题考查契税的征收对象契税的征税对象是我国境内转移土地、房屋权属的行为，不是不动产本身因此选项说法均不正确；ABC、答案37B本题解析根据《征收教育费附加的暂行规定》，对由于减免增值税、消费税而发生的退税，可同时退还已征收的教育费附加但对出口产品退还增值税、消费税的不退还已征的教育费附加故选项正确B、答案38A本题解析根据《增值税暂行条例》的规定，一般来说，只有增值税专用发票方可进行抵扣，普通发票不得抵扣故选项正确A、答案39B本题解析根据《消费税暂行条例》的规定，消费税的征税范围包括烟；酒；化妆品；贵重首饰及珠宝玉石；鞭炮、焰火；成品油；摩托车；小汽车；高尔夫球及球具；高档手表；游艇；木制一次性筷子；实木地板；电池；涂料故选项正确B、答案40B本题解析税务机关可以采取以下税收保全措施，包括扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产但是个人及其所扶养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内税务机关对单价在元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施故选项正5000B确、答案41C本题解析城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税标准该企业应缴纳的城镇土地使用税二元8000-800x5=
36000、答案42B本题解析工作人员差旅费属于公用经费支出中的公务费、答案43B本题解析依据财政收入征收权力性质的不同，即强制性财政征收权力和非强制性财政征收权力两种,相应地可以将财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政收入两大类非强制性财政收入包括规费收入规费收入实际上相当于政府因提供特殊服务而取得的一种报酬国家征收规费收入的目的主要在于对某些行为进行管理和统计，取得收入则在其次故选项正确B答案44D本题解析本题考查国债的概念选项，国债是国家以债务人身份筹集的资金说法正确A选项，国债是有偿的财政资金说法正确B选项，国债是公债的组成部分说法正确C选项，国债是国家公债的简称内债是在国内发行的国债在国外发行的国债，称国外公债，D简称〃外债〃因此选项说法错误D、答案45C本题解析按税收管理权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税个人所得税属于中央和地方共享税，即中央财政和地方财政共同享有，收入按一定比例分成的税种，通常把与中央和地方关系都较大的税种作为共享税、答案46B本题解析本题考查土地增值税的征税范围土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收包含三层意思一是对转让国有土地使用权的行为征，转让非国有土地和出让国有土地的不行为征；二是既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其附着物产权的行为征税；三是只对有偿转让的房地产征税、答案47B本题解析选项正确计算公式应为销售额二含税销售额+税率B,1+、答案48B本题解析本题考查收入分配职能的目标收入分配职能财政收入的分配职能主要是通过调节不同经济主体的收入水平和居民的个人收入水平来实现的选项资源配置是指财政通过人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构A的合理化，使其得到最大效用，获得最大的经济和社会效益的职能选项经济稳定职能主要体现在充分就业、物价稳定和国际收支平衡三方面C选项监督管理不是财政三大职能D、答案49C本题解析暂无解析、答案50A本题解析人均支出水平二本期经费支出总额/本期在职人员数二万元39+60+20=
4.
95、答案51A本题解析纳税人所在地在市区的，税率为17%纳税人所在地在县城、镇的，税率为25%纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为31%、答案52B本题解析本题考查公债的发行机关我国公债的发行机关是政府或者财政部门选项不是公债的发行机关，ACD、答案53B本题解析原始社会末期，由于生产力的发展，发生了社会分工，即第二次社会大分工，手工业从农业中分离出来，这标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生产，即商品生产、答案54B本题解析本题考查公债利率的确定公债利率主要是以银行利率为基准，一般应略高于同期银行存款的利率水平、答案55C本题解析年，亏损需要由年至年的利润弥补，其中由于年、年和年的利200920102014201020122013润已经弥补给年了，所以只能从年的利润中弥补，年弥补年万元的亏200820142014200910损后剩万元年，由于是盈利，因此不用弥补，年的亏损仍需由年弥74-10=64201020112014补，弥补后剩万元，年和年为盈利，不需弥补64-15=
4920122013、答案56C本题解析起征点与免征额同为征税与否的界限对纳税人来说，在其收入没有达到起征点或没有超过免征额的情况下，都不征税，两者是一样的但是它们又有明显的区别其一，当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税；而当纳税人收入超过免征额时则只就超过的部分征税其二，当纳税人的收入恰好达到起征点时，就要按其收入全额征税；而当纳税人收入恰好与免征额相同时，则免予征税该企业的收入超过起征点，应全额征税应纳税额=50000x3%=1500（元）故选项正确C、答案57A本题解析增值税是以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为征税对象征收的一种税从理论上讲，增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即货物或劳务价值中的部分，在我国相当于净产值或国民收入部分、答案58C本题解析企业应当自年度终了之日起个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清5缴，结清应缴应退税款、答案59C本题解析本题考查财政收入规模一般认为，财政收入占国民生产总值（或国内生产总值）的比率是衡量财政收入规模的指标、答案60A本题解析本题考查土地增值税的扣除项目房地产开发的成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用、答案61B本题解析本题考查个人所得税的扣缴申报预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过元的，减4000除费用元计算；800每次收入元以上的，减除费用按收入的计算400020%选项均为干扰混淆选项，不符合题意ACD、答案62C本题解析本题综合考查公债的概念和特点选项错误公债的发行是政府作为债务人以还本付息为ABD条件，而向公债认购者借取资金的暂时使用权公债的担保物并不是财产或收益，而是政府的信誉、答案63D本题解析本题考查土地增值税的纳税人土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人其中，单位指各类企业、事业单位、国家机关、社会团体和其他组织，个人包括个体工商户和其他个人凡发生应税行为的单位和个人，不论其经济性质如何，也不分内、外资企业、外籍人员，无论专营或兼营房地产业务，均有缴纳土地增值税的义务房地产出租，产权并没有发生转换，不缴纳土地增值税、答案64A本题解析所谓国有土地使用权，是指土地使用人根据国家法律、合同等规定，对国家所有的土地享有的使用权利、答案65C本题解析房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种依据房产计税余值计税的，税率为；
1.2%依据房产租金收入计税的，税率为从年月日起，对个人居住用房出租仍用于居12%200111住的，其应缴纳的房产税暂减按的税率征收4%＞答案66B本题解析在现实经济活动中，完全竞争状态是不存在的，因为完全竞争市场存在的前提条件不可能得到完全满足，全社会的各项需要并非都能通过市场机制得以实现，即市场在某些方面不能有效地满足人们的需要，并且市场本身在某些方面产生的不良后果不能通过市场机制本身来纠正，市场在资源配置方面存在低效率的情况，西方经济学家把这种情况称为〃市场失灵〃市场失灵是指在充分尊重市场机制作用的前提下.市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象故选项正确经济师考前押题，金考典软件考前一周更新，下载链接B www.、答案67C本题解析本题考查财政收入的含义财政收入的取得，凭借的是国家的公共权力和所有者权力、答案68C本题解析暂无解析、答案69C本题解析企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；5%超过的部分，不予扣除不允许税前扣除的补充医疗保险费（）（万元）故选=30-200x5%=20项正确C、答案70C本题解析根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的部分，8%准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除不允许税前扣除的职工教育经费=20-（）（万元）故选项正确200x8%=4C、答案71D本题解析营业税实行分行业比例税率，主要有、和三个档次3%5%20%、答案72A本题解析应纳税所得额（卜（万元）应纳税额二应纳税所得额=574-400-80-12-18-2-
50910.2-75=
1610.8x适用税率-减免税额-抵免税额（万元）故选项正确=
1610.8x25%=
49.45A、答案73C本题解析企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历月日起至月日止企业按年度缴纳所111231得税的，应当自年度终了之日起个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算5清缴，结清应缴应退税款、答案74C本题解析本题考查印花税的纳税人凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人甲、乙均为立合同人，都是印花税的纳税人、答案75D本题解析选项公式错误，正确的公式应为长期借款的资本成本二利息率（-所得税率）D x
1、答案76C本题解析根据《企业所得税法》的规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除为存本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除企业发生的职工福利费支出，不超过工资5%薪金总额的部分，准予扣除允许税前扣除的费用（万14%=80+80x5%+80xl4%=80+4+
111.2=
912.2元）,故选项正确C、答案77B本题解析账簿凭证管理包括
①从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起日内按照规定15设置账簿所称账簿是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿
②扣缴义务应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起日内，按照所代扣代收的税种，分别设置代扣代10缴、代收代缴税款账簿
③从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起日内，15将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案、答案78A本题解析本题考查个人所得税的税率利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%、答案79A本题解析本题考查公募法拍卖公债的具体方法公募法拍卖公债具体的拍卖方法有.价格拍卖即公债的利率与票面价格相联系固定不变，认购者根据固定的利率和未来的金融1市场利率走势的预期对价格进行投标投标价格可低于债券面值也可高于债券面值发行机构则按价格及购买数额由高到低依次出售，额满为止所以不正确所以正确,收益拍卖A C2即固定债券出售价，认购者对固定价格的利息率，也就是投资收益率进行投标发行机构根据投标利率的高低，由低到高依次出售，额满为止所以正确B.竞争性出价即财政部门事先公布债券发行量，认购者据此自报愿接受的利率和价格发3
⑥转让上海证券交易所上市股票所得元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转让50000所得元8000张女士投资咨询收入应缴纳个税（）A.4800B.2400C.3200D.
4000、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为本期将自产消费税应税产品一批用于该企1217%,业基本建设，无同类产品的市场销售价格该产品进项税额已于上期抵扣已知其成本价为10000元，成本利润率为消费税税率为产品已转移使用则该企业自用产品应缴纳的增值税8%,10%,税额是（）元A.1200B.1700C.1836D.
2040、（）是指现金类资产与流动负债的比值13流动比率A.速动比率B.现金比率C.现金流量比率D.、下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是（）14建造普通住宅增值额超过扣除项目之和的，应就其超过部分的增值额征税A.20%从年月日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税B.200911因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值税因C.D.国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税、车船税的征税对象是（）15净吨位A.自重吨位B.排气量C.车辆、船舶D.、某商业企业年应纳税所得额万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为万元，企162021508业当年从业人数人，资产总额万元，企业当年适用的企业所得税税率是（）50800oA.18%B.20%C.25%、中国公民李霞一次取得财产租赁所得元，则李霞应缴纳个人所得税（）元D.27%1710000A.1200行机构按认购者自报的价格和利率，或从高价开始，或从低利率开始，依次决定中标者，一直到完成预定的发行数量时为止.非竞争性出价即对一般小额认购者或不懂此项业务的认购者，可只报拟购债券数量发行4机构对其按当天成交的竞争性出价的最高价与最低价的平均价格出售这种拍卖方法通常只限于认购者在一定额度之内（如美国为美元）的认购者采用所以正确100D、答案80B本题解析强制摊派法国是家利用政治强权迫使国民购买公债采用这种方式，国家不仅明确规定发行价格、利息，还要规定认购条件凡符合此条件者必须限额认购公债、答案81C本题解析根据《增值税暂行条例》的规定，单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人故选项正确C、答案82A本题解析现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下是比较适用的，它可以减轻国家财政、企业和个人养老保险负担，也可以避免因通货膨胀造成的基金贬值的威胁、答案83B本题解析本题考查财政收入规模市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，而实际负增长、答案84C本题解析本题考查税款征收税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产金考典题库，是基于大数据的人工智能算法研发而成的考试题库，专注于根据不同考试的考点、考频、难度分布，提供考试真题解析、章节历年考点考题、考前强化试题、高频错题，押题密卷等查看完整题库、答案解析等更多考试资料，尽在金考典考试软件……、答案85C本题解析本题考查公债规模认购者负担能力的高低是决定公债规模的重要因素、答案86D本题解析本题考查财政概念的一般表述财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配这一概念表明，财政与国家有着本质的联系，财政学界称其为国家分配论〃选项均为混淆选项，没有此种说法ABC、答案87D本题解析对属于应征收消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税税额组成计税价格=10000x1元，该企业自用产品应纳增值税二元+8%/1-10%=1200012000x17%=
2040、答案88C本题解析本题考查财政收入对经济的影响政府征税影响居民储蓄的税收种类包括个人所得税，利息税等、答案89A本题解析社会保障是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障社会保险是现代社会保障的核心内容，它是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障、答案90B本题解析本题考查捐赠扣除个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的部分，可以从其应纳税所得额中扣除30%选项扣除比例均不正确ACD、答案91D本题解析本题考查契税的计算房屋赠与，即指房屋产权所有人将房屋无偿转让给他人所有房屋的受赠人要按规定缴纳契税曾某受赠房屋应缴纳契税万元=60*5%=
3、答案92A本题解析本题考查企业所得税的税前扣除业务招待费按照发生额的扣除，但是不得超过当年销售60%收入的万元，扣除限额为万元，所以只能扣除万兀O5%o,300x60%=1802000x5%=
1010、答案93C本题解析我国测算政府预算收支指标的基本方法主要有七种，其中之一是零基预算法理论上说，零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零为起点来测算预算收支指标采用这种方法测算预算收支指标时.，编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩零基预算法的特点就是要通过对预算收支进行全面的分析，最后得出计划年度预算收支指标故选项正确C、答案94A本题解析本题考查房产税的减免国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税国家机关自用的免税，但作为出租用途的不免税因此选项说法均不正确BCD、答案95D本题解析按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之曰起日内向所属各部门30批复预算，各部门应在财政部门批复本部门预算之日起日内，向所属单位批复预算
15、答案96D本题解析替代效应是指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品、答案97B本题解析社会福利主要是国家民政部门提供的主要对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助，其资金大部分来源于国家预算拨款如社会福利院（孤儿院、敬老院）等故选项正确经B济师考前押题，金考典软件考前一周更新，下载链接WWW.、答案98B本题解析暂无解析、答案99D本题解析本题考查资源税的计税依据和应纳税额的计算纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，则其纳税义务发生在销售环节因此选项纳税环节均不正确ABC、答案100B本题解析本题考查契税的税率契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%-5%B.1600C.1840D.
2000、社会成员享用社会公共服务时，应
（18）o按平价付费A.按市场价格付费B.按成本付费C.无需付费或少量付费D.、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）19基本建设支出A.事业支出B.经营支出C.专项支入D.、车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括20（）o载货汽车A.摩托车B.三轮汽车C.低速货车D.、行政单位年度人员经费支出万元，公用经费支出万元；年度同期人员2120091502002008经费支出万元，公用经费支出万元年度在职人员数为人，离退休人员为1401802009355人该单位年度人员经费支出占总支出的比重为（）2009A.
42.86%B.
43.28%C.
43.75%D.45%、下列关于耕地占用税的表述错误的是（）22征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人A.计税依据是实际占用耕地面积B.按照规定税额每年征收C.属于对特定土地资源占用课税D.、根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是（），23企业将购进的原材料用于免税项目A.企业将购进的钢材用于建造厂房B.企业将购进的酒发给职工作为福利C.企业将委托加工的卷烟赠送给客户D.
24、以下不属于政府预算基本特征的是（o法律性A.保密性B.集中性C.预测性D.、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度25纳税人A.征税对象B.税率C.计税依据D.、根据个人所得税法，（）的纳税人，不适用自行申报纳税方式26取得综合所得需要办理汇算清缴A.取得应税所得没有扣缴义务人B.非居民个人在中国境内从一处取得工资、薪金所得C.取得境外所得D.、某企业为增值税的一般纳税人，年月生产经营2720177⑴专门开采天然气，千立方米，采煤过程中生产天然气千立方米，开采原煤万吨；450002800450⑵从个人手中收购未税原煤万吨，支付万元；10400⑶用本企业生产的原煤加工成洗万吨100⑷销售原煤万吨，取得不含税销售额万元，销售洗煤万吨，取得不含税销售额万元；2802240504500⑸当月进口原煤万吨，支付到港前运费，保险费万元，支付采购佣金万元；100102⑹企业职工食堂和供热等用原煤万吨，洗煤万吨资税税率原煤天然气洗煤与原煤的折算率为；116%,8%,60%关税税率15%o该企业开采销售煤应纳资源税（）A.1344B.2240C.0D.
1792、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，这种类28型的增值税称为（）o生产型增值税A.收入型增值税B.消费型增值税C.积累型增值税D.、一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是
（29）o享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平A.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚B.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低C.没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平D.、甲省某运动员年月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值万元，甲省契302011840税税率为；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值万元，乙省契税税率为该运动员将5%604%甲省自有房产一栋出售，价值万元，又将另一套甲省两室住房价值万元与公民张某换成甲省两处一室6060住房，并支付差价万元该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值万元2050该运动员与张某交换房屋的税务处理是不缴纳契税A.缴纳契税万元B.1缴纳契税万元C.2缴纳契税万元D.
3、以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为在我国财政统计工作中经常采用的就是这种分类方31o法，也将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法税收收入和非税收入A.强制性财政收入和非强制性财政收入B.公有经济收入和非公有经济收入C.中央财政收入和地方财政收入D.、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是32高等教育？A.基础科学研究B.职高教育？C.医疗、中国公民王某系一大学所在地为地级市教授，年月取得的收入情况如下:D.3320126取得工资收入元；17600一次性取得设计收入元;220000出版专著一部，出版社支付稿酬元；13100000购买体育彩票中奖所得元；420000领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖5工资、薪金所得个人所得税税率表级数全月含税应纳税所得额式率%速算扣除数不超过元的115003|0超过元至元的部分10521500450010一・■■■一，■,・■■超过兀至元的部分34500900020555超过元至元的部分49000350002510055超过35000元至5500元的部分302755超过元至元的部分6550800355505超过元的部分7800004513505年月王某取得的彩票中奖所得应缴纳个人所得税为（）元20126A.0B.2450C.3200D.
4000、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为）年月有关生产经营情况如下3413%,20195⑴销售产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额万元A160⑵销售产品，开具普通发票，取得含税销售额万元B58⑶将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为万元,成本利润率为该新产品无同类产品4010%,市场销售价格⑷从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额万元100⑸向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价万元，取得相关的合法票据，60农产品验收入库本月下旬将购进的农产品的用于本企业职工福利20%甲企业购进免税农产品，涉税处理正确的有（）o将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售A.购进农产品不得计提进项税额B.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣C.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为万元D.
6.
24、增值税一般纳税人销售的下列货物或服务中，适用税率的是（）359%化妆品A.红酒B.图书C.有形动产租赁服务D.、某运动员年受赠一栋房屋市场价值万元，该省契税税率同年，外省某单位奖励其住宅一套，362012405%市场价值万元，房产所在地契税税率为604%根据资料回答下列问题契税的征税对象是（）我国境内土地A.我国境内房屋权属B.我国境内不动产C.我国境内转移土地、房屋权属的行为D.、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（）37减半退还A.不退还B.全额退还C.由税务机关根据情况决定D.、某制造业企业系增值税一般纳税人，外购原材料一批，由小规模运输企业提供运输服务，38年月日取得该运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正2019522确的是（）o不予抵扣A.按发票金额的比率计算进项税额抵扣B.7%按发票金额的比率计算进项税额抵扣C.10%按发票金额的比率计算进项税额抵扣D.11%、下列产品中，属于消费税征税范围的是
（39）o汽车轮胎A.电池B.卡丁车C.酒精D.、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是
（40）o价值元的厨具A.300收藏的名人字画B.单价元的冰箱C.2000仅有的一套住房D.、某企业年月日开业，相关资料如下41201211（）开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份；1（）企业地处郊区，其厂房原值万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为万元；230050（）该企业共占地平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到平方米38000800当地规定房产税按房产原值减除后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为元该企业应缴纳的城30%5镇土地使用税为（）元A.0B.4000C.36000D.
40000、下列不属于人员经费支出的是（）42工资A.工作人员差旅费B.职工福利费C.奖学金D.、政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是（）43税收收入A.规费收入B.公债收入C.罚没收入D.、关于国债的说法，错误的是（）44国债是国家以债务人身份筹集的资金A.国债是有偿的财政资金B.国债是公债的组成部分c.国债是在国内发行的国家公债D.、某人年月取得的收入情况为取得工资收入元；一次性取得劳务报酬收入元；应取得452012512002000股息收入元；一次取得稿酬收入元30008000该纳税人缴纳的个人所得税税款归属于（）地方财政A.中央财政B.中央财政和地方财政共同享有C.中央财政和省级财政分成D.、根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是
（46）o将房地产出租A.有偿转让房地产B.以房地产抵押C.出让国有土地使用权D.、下列计算公式错误的是
（47）o组成计税价格二成本x（成本利润率）A.1+销售额=含税销售额+（税率）B.1-销项税额=销售额税率C.x应纳税额二当期销项税额-当期进项税额D.、财政调节不同经济主体的收入水平，主要体现其（）职能48资源配置A.收入分配B.经济稳定C.监督管理D.、纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是（？？）49转让环节缴纳的城市维护建设税A.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格B.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用C.取得土地使用税所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费D.、某行政单位年人员经费支出万元，公用经费支出万元；上年同期人员经费支出万元，公用502010396035经费支出万元；本年在职人员数为人，禽退休人员为人552010该单位的人均支出水平为（）万元万元万元万元
二、多选题。
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