财务管理 王琼露

斯K笛鼬盛誉摩假毕业设计设计题目红旗集团温州变压器有限公司财务制度调研报告指导教师余磊孙水坤______________姓名.王琼露..班级财管072班所在系部会计系2010年6月4日目录、开题报告----------------------------------------------------------------------------

2、任务书---------------------------------------------------------------------------------5必须解决好流动资产和流动负债两个方面的问题，换句话说，就是从以下两个问题着手第一，企业资金运用的管理，即应该投资多少在流动资产上主要包括现金管理、应收账款管理和存货管理第二，企业资金筹措的管理，即应该怎样来进行流动资产的融资包括银行短期借款的管理和商业信用的管理

（二）货币资金在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是企业财务管理的核心内容从会计的角度出发，一般，货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金；因此从引申意义上讲其货资金管理也就是对库存现金、银行存款和其他货币资金所进行的相关管理，由于在企业中其他货币资金在货币资金总额中所占的比重较少，因此我们通常所说的货资金管理根本上就是对库存现金、银行存款的管理货币资金具有较强的流动性性和变现能力，所以对于一些单位而言加强货币资金的管理非常有必要，也必须给予足够的重视红旗温变当前实现的货币资金管理制度大体采用会计准则规定的条款，虽然有成文的管理制度；对每日备用现金数额也都有明确规定；出纳只负责现金收入、支出工程；财务主管也定时了解库存现金的情况，现金盘点时出纳与一名会计一起进行；款项的使用都要进行申请并经财务主管审批签字到但在整个制度实施与管理中也突现一些问题

1、内部控制制度的不完善目前企业在货币资金管理上所存在的问题有很多就是由于内部控制制度的失效所引起的，内部控制制度的失效是一个长期以来大多数企业都未能解决的问题在调研中了解到红旗温变的日常会计工作中，存在一些职责分工不明确的现象，如记账、保管等岗位不能被明确分开，一人两岗或一人多岗的现象也有存在,这显然会给企业财务舞弊行为的发生提供土壤因此，内部控制制度的不完善会给企业的财务人员利用各种手段实施做出错误举措带来了可能

2、对现金管理不严，有章不循，形同虚设对闲置的资金没有编制具体的现金方案，缺少方案安排，而且在使用过程中也并没有严格按照企业成文的现金管理条例进行存在一种想用就用的情况，虽然目前没有出现较大的财务问题，而且投资进行得也比较顺利，但长久下来，会产生无法应付经营急需的资金，立刻就陷入财务困境中

3、企业银行存款账务不标准多户（小型客户、业务比较少的）同设一本日记账，大多只记录了本单位的银行存款日记账，没有专门进行银行对账单的管理与核对，这样不能很好地做到两账相互勾稽的对证作用

（三）应收账款应收帐款是企业流动资金的一个重要组成局部，它的及时收回与否，直接影响到企业资金的流动性和再生产过程的顺利进行对于企业来讲，回收及时既可以节约资金，同时也说明企业信用状况良好，不易发生坏帐损失一般认为周转率越高越好，应收帐款周转次数越多，每次周转所需天数就越少，说明企业收帐速度快，坏帐损失少，偿债能力强企业向客户赊销产品，就会产生大量的应收账款应收账款是企业流动资产的重要组成局部,企业必须加强对应收账款的日常管理应收账款一旦形成，企业就必须考虑如何按期足额收回的问题这样，赊销企业就有必要在收款之前，对该项应收账款的运行过程进行追踪分析，重点要放在赊销商品的变现方面企业应对赊购者今后的经营情况、偿付能力进行追踪分析，及时了解客户现金的持有量与调剂程度能否满足兑现的需要应将那些挂账金额大、挂账时间长、经营状况差的客户的欠款作为考察的重点，以防患于未然必要时可采取一些措施，如要求这些客户提供担保等来保证应收账款的回收对应收账款的运行状况进行经常性分析、控制，加强对应收账款的账龄分析,及时发现问题，提前采取对策，尽可能减少坏账损失一般来说，客户逾期拖欠账款时间越长，账款催收的难度越大，成为呆坏账损失的可能性也就越高企业必须要做好应收账款的账龄分析，密切注意应收账款的回收进度和出现的变化红旗温变，在货物销售中，其相关制度要求

1、凡客户利用信用额度赊销的，须由经办销售业务员填写赊销的“开据发票申请单〃，注明赊销期限

2、销售经理按照客户信用限额对赊销业务签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续

3、负责应收账款管理的人员应定期按照“信用额度期限表〃核对应收账款的回款和结算情况,严格监督每笔账款的回收和结算

4、应收账款超过信用期限十日内仍未回款的，应及时上报财务经理，并及时通知销售经理组织销售业务员联系客户清收

5、凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销

6、销售业务员在签订合同和组织发货时，须按照信用等级和授信额度确定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经销售经理签字前方可盖章发出尽管如此，其在具体实施过程中，并没有完全按照条文条例进行操作，企业在经营中也存在一些问题，这对企业开展是相当不利的

1、企业缺乏风险意识，盲目赊销为了抢占市场，扩大销路，提升市场占有率，在没深入地对付款人做事先的资信调查、对应收账款风险进行正确评估的情况下，采取与客户签订短期的、一定赊销额度的销售合同来吸引客户，扩大其市场份额于是产生了较高的账面利润，无视了大量被客户拖欠而不能及时收回的流动资金

2、应收账款在会计处理上不够严谨从企业会计准则中的相关规定可以知道，企业应根据权责发生制进行收入与本钱费用的核算，即企业是以应收应付来确定收入与费用的，企业在赊销方式下，产生了应收账款，给企业带来了收入产生了利润，但实质上在一定时期里，应收账款会形成高额利润，也就是只要企业持有应收账款就会有坏账损失的可能

3、未明确地对应收账款按风险程度进行分类管理客户的资信程度如何，目前对方经营形势处什么状态，被占用的资金风险有多大，形成逾期的原因是什么，是恶意的逃债还是临时的困难或是确无归还能力，不是很明确甚至不得而知

（四）存货存货在企业会计准则中被列为第一号，由此可见存货的重要性随着社会主义市场经济的不断开展，国有企业在社会经济开展中的作用越来越重要国有企业的资产管理也显得越来越重要，尤其是存货的管理存货是企业在生产经营过程中为销售或耗用而储藏的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、包装物、包装物、在产品、外购商品、自制半成品、产成品等在现代企业中，存货是企业的重要资产，企业日常管理中的存货管理既要保证生产经营连续性，又要保证尽可能地少占用资金一般情况下，在企业生产和销售预算已确定的情况下，存货量的大小取决于采购采购量太少会使存货缺乏，影响生产和经营的正常进行，无法完成预算而存货过多则要占用较多的资金,会增加包括仓储费、保险费、维护费、管理人员工资在内的各项开支，致使企业的资金本钱会上升,效益会下降企业进行存货管理，就是要尽力在各种存货本钱与效益之间做出权衡，从而到达二者的最正确结合，这就是存货管理的目的总之，企业必须从整体出发，统筹全局，根据企业自身的生产特点和存货种类的特点，从而采取不同的存货管理方法现代社会中，随着市场竞争环境越来越剧烈，企业的生存环境越来越残酷企业的竞争从增大销售、提高市场份额逐渐转变为加强企业的内部管理方面存货是企业一项重要的流动资产，存货的存在通常会占据企业占用了大量的流动资金因此，加强存货管理的日常管理，降低存货的管理本钱和占用的资金量，加快企业资金的周转，提高企业资金的利用效率，使企业的存货既能适应市场变化、又能保持均衡生产，对企业的盈利能力和长期开展能力具有不可无视的意义存货核算正确与否，影响着企业的财务状况与经营状况红旗温变存货制度方面的情况

1、存货的转移、收发、领退都由仓库保管人员填制入库、出库、调拨单，并由经办人员和有关部门签字后，办理入库、出库、调拨手续

2、财务产权部门按期到仓库进行稽核，将单据带回财务部门对存货进行核算但存货管理上存在一些问题，如

1、技术水平分化，普遍都为简易仓库，缺乏专门机械设备，这可能跟产品本身性质有关，像变压器体积相对较大，储存会占较大的空间，虽然公司存在货周转效率还是比较可观的，但在一定时期里会给管理上带来一定的难度

2、管理法规不够健全完善，没有独立完整的管理制度

三、建议与对策

（一）建立严格的内部控制制度严格的内部控制制度是企业会计管理的重要内容之一，内部控制制度要求不相容职务相别离,合理设置会计工作岗位，明确会计工作的职责权限，在形成相互牵制的会计工作机制中发挥着巨大的作用红旗温变应该在日常会计工作中，标准企业内部控制制度，严禁一人两岗及一人多岗的情况发生

（二）建立相关货币资金管理制度，并严格实施与执行为提高企业货币资金管理的有效性，保证企业货币资金的平安性，企业务必根据自身的实际情况建立一个严格的货币资金管理制度，并给予充分有效地实施例如，在日常的涉及资金进出的会计账务处理中，要将所有的收付款原始凭进行妥善保管，对已经开出的收付款原始凭证必须全部及时予以入账；对企业所发生的所有涉及资金的支出都要严格经过相关负责人审批；在加强企业与银行往来账项的核对时，要注意从对账单的管理与核对着手，做好前期日记账账务记录工作

（三）建立与完善应收账款控制制度，强化财务部门的管理与监控职能红旗温变可以在财务部下设立财务监察小组，由财务主管主要负责，对各小组分配相关营销往来的任务进行核算与监控，对每一笔应收账款进行分析和核算，标准各经营环节，保证应收账款的安生性

（四）对应收账款实行终身负责制和第一责任人制谁经手的业务发生坏账，都要寻找到相应的负责人追究相应的责任，同时对相应的责任进行了明确界定，并作为业绩总结考评依据

（五）在销售合同中明确各项条款在与经销商签订销售合同时，明确各项交易条件，如价格、付款方式、付款日期、运输情况等；明确双方的权利和违约责任；确定合同期限，合同结束后视情况再行签订；加盖经销商的合同专用章（防止个体行为的私章或签字）

（六）定期的财务对帐财务要形成定期的对帐制度，每隔三个月或半年就必须同经销商核对一次帐目，尤其在出现产品结构为多品种、多规格；产品的回款期限不同，或因经营条件的不同而同种产品回款期限不同;产品出现平调、退货、换货；经销商不能够按单对单（销售单据或发票）回款等情况时，制订一套标准的、定期的对帐制度，就显得尤为重要了，这可以防止双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，而造成呆、死帐现象

（七）减少赊销、代销运作方式销售人员为了迅速占领市场，或为了完成销售目标而采取赊销、代销的运作模式这种销售模式是经销商拖欠应收货款的土壤，并极易造成呆、死帐的出现我们要制订相应的销售奖励政策,鼓励经销商采取购销、现款现货等方式合作，尽量减少赊销、代销的方式

（八）制定合理的鼓励政策我们在制定营销政策时，要将应收帐款的管理纳入对销售人员考核的工程之中，即个人利益不仅要和销售、回款业绩挂钩，也要和应收帐款的管理联系在一起，制订合理的应收帐款奖罚条例,使应收帐款处在合理、平安的范围之内

（九）建立信用评定、审核制度在实际工作中，真正能够做到现款现货的经销商很少，我们要建立信用评定、审核制度，对不同的经销商给予不同的信用额度和期限（一般为半年）对经销商的信用管理要采取动态的管理方法，即每半年根据前期合作情况，对经销商的信用情况重新评定

（十）积极建立弥补坏账损失的准备制度不管企业采用怎样严格的信用政策，只要存在着商业信用行为，坏账损失的发生总是不可防止的因此，企业要遵循稳健性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，根据《企业会计准则》的规定应收账款可以计提坏账准备金企业要按照期末应收账款的一定比例提取用于补偿因债务人破产或死亡，逾期未履行偿债义务，已无法收回的坏账损失，以促进企业健康开展

（十一）加强对应收账款的账龄分析通过对应收账款的账龄分析，企业财务管理部门可以掌握以下信息

（1）有多少客户在折扣期限内付款；

（2）有多少客户在信用期限内付款；

（3）有多少客户在信用期限过后才付款；

（4）有多少应收账款拖欠太久，可能会成为坏账如果账龄分析显示企业的的应收账款的账龄开始延长或者过期账户所占比例逐渐增加，那么就必须及时采取措施，调整企业信用政策，努力提高应收账款的收现效率对尚未到期的应收账款,也不能放松监督，以防发生新的拖欠当企业应收账款遭到客户拖欠或拒付时，企业应当首先分析现行的信用标准及信用审批制度是否存在细漏，然后对违约客户的资信等级重新调查摸底，进行再认识对于恶意拖欠、信用品质差劣的客户应当从信用清单中除名，不再对其赊销，并加紧催收所欠，态度要强硬催收无果，可与其他经常被该客户拖欠或拒付账款的同伴企业联合向法院起诉,以增强其信誉不佳的有力证据对于信用记录一向正常甚至良好的客户，在去电发函的基础上，再派人与其面对面地沟通，协商一致，争取在延续、增进相互业务关系中妥善地解决账款拖欠的问题参考文献

[1]曹俊杰.中小企业经营方略[M].中国纺织出版社.2001

[2]武拉平等.中小企业生产管理[M],中国农业出版社.2002

[3]何有红.企业货币资金管理中存在的问题及对策.[J].会计之友.200412

[4]陈斯雯.企业存货核算与库存管理技巧

[5]隋萍.浅析企业应收账款风险管理存在的问题及风险防范[J].江苏商论,20081红旗集团温州变压器有限公司财务制度调查问卷您好！为了了解贵企业现有的财务制度，以便贵单位更好地了解当前单位财务制度，也使我们专业的学习更接近实际我们拟定了下面的调查问卷调查所得的信息将仅用于专业学习与探究我们承诺不将信息用于其他用途个人信息年龄所属部门担任职务

1、贵公司是否有成文的现金管理制度？A、是B、否

2、贵公司对每日备用现金数额是否有明确的规定？A、是B、否

3、贵公司财务部门是否有专人负责现金收支业务？A、是B、否

4、贵公司财务主管是否不定期地检查库存现金？A、是B、否

5、贵公司一般如何使用（处置）闲置的现金？A、是B、否

6、贵公司的现金银行存款日记账是否认期与总账核对，不一致时是否及时查找原因？A、是B、否

7、贵公司是否设有专人进行应收账款管理？A、是B、否

8、贵公司财务部门是否认期对应收账款进行清理并做账龄分析？A、是B、否

9、贵公司是否设立了信用部门或专人客户信用评分制度以反映客户的财务实力、经营状况等相关数量指标？A、是B、否

10、贵公司财务主管是否会定期考察客户信用程度以及时调整其相应的信用额度？A、是B、否

11、贵公司存货出入库是否经专人审核登记？A、是B、否

12、贵公司存货的保管与会计记录是否别离？A、是B、否

13、财务部门是否根据核对无误的请购单、订货单、验收报告及购货发票编制记账凭证？A、是B、否

14、贵公司存货是否认期盘点，并将盘点结果记录于盘点表？A、是B、否非常感谢您的参与，祝您生活愉快!指导教师意见通过介绍红旗集团温州变压器有限公司的总体概况，从资产构成、资产运营模式、公司财务状况入手，对其公司的货币资金、销售和收款、本钱费用等内部控制方面和筹资管理、合同管理、预算管理等方面以及人力资源政策进行说明，进而对该公司的财务制度进行分析文章选题立足实际，分析方法得当，整体内容完整、重点突出、结构合理、逻辑清晰、行文流畅、论点明确、论据有力，较好地将专业所学进行了实践应用签名余磊孙水坤2010年6月11口指导教师专业技术职务讲师、高级会计师建议等级J优秀口良好口中等口及格口不及格辩论委员会意见同意辩论小组意见！成绩评定J优秀口良好口中等口及格口不及格辩论委员会主任（签名）孔德兰2010年06月n日浙江金融职业学院毕业设计指导记录附1:第一次指导集体指导与指导时间

2009.1L27指导地点7314指导方式单独辅导结合指导内容毕业设计相关事项通知，提供选题，安排毕业设计的进度，强调毕业设计选题要结合的相关实际情况修改建议按照时间安排毕业设计选题，做好设计方案，选题要合理，符合实际指导效果通过本次指导，清楚毕业设计时间安排，并明确题目选择的客观性第二次指导集体指导与单指导时间

2009.

12.28指导地点7314指导方式独辅导相结合指导内容:确认选题；了解进行毕业设计所必须的方法、方式以及渠道修改建议对选题确实定要安排好资料收集等内容，并做好相关记录，要明确

四、指导教师意见19

五、辩论委员会意见19

六、指导记录---------——

七、辩论记录22自评表24浙江金融职业学院毕业设计开题报告姓名王琼露班级财管072系部会计系毕业设计题目红旗集团温州变压器有限公司财务制度调研报告设计题目的关键方面，合理安排设计结构指导效果通过本次指导，明确了选题，相关资料的搜集提供了有效的途径与参考价值第三次指导指导时间

2010.

3.6指导地点7314指导方式单独辅导相结合指导内容结合初稿，提出修改意见修改建议制度分析要结合数据，要结合所学的专业知识指导效果分析要结合数据，要结合所学的专业知识第四次指导集体指导与单

2010.

6.47314指导时间指导地点指导方式独辅导相结合指导内容:论文毕业设计定稿，辩论事宜做出相关安排修改建议:对毕业设计的细节格式等提出了修改意见指导效果:对毕业设计装订成册的格式以及内容进行最后的修改并打印，同时完成了指导记录浙江金融职业学院毕业设计辩论记录附2为毕业论文辩论做好了准备姓名王琼露班级财管072学号307160224毕业设计题目红旗集团温州变压器喜限公司财务制度调研报告指导教师余磊孙水坤初评成绩优良中及格不及格辩论过程记录辩论小组成员孔德兰、黄道利、雷舰、彭白颖提问问题

1、你为什么选择这个课题？

2、调研过程中还有哪些问题自己还没有搞清楚，在论文中论述得不够透彻的？

3、全文的各局部之间逻辑关系如何，全文的根本框架、根本结构是如何安排的？辩论情况

1、研究这个课题的意义和目的明确，有一定针对性

2、答复真实，较好地分析了公司的财务状况

3、答复思路较清晰，能把握重点进行论述.良中及格不及格毕业设计成绩评定优J辩论教师签名:孔德兰、黄道利、雷舰、彭白颖2010年06月11日答辩记录填写说明

1、各系在辩论前负责将参加辩论的毕业设计有关材料交辩论委员会及辩论小组，辩论委员会及辩论小组成员须在辩论前审阅毕业设计有关材料，以了解学生毕业设计内容及指导教师评语

2、辩论过程记录主要记录辩论题目、提问教师及学生答复情况

3、毕业设计成绩评定采用五级记分制（即优、良、中、及格、不及格）附3浙江金融职业学院毕业设计自评表评价分自评价工程（分值）优1002X290良90X280中80X270及70X^60不及X60评值分毕业综合实践任务与毕业生职业毕业综合实践任务与毕任务与毕业生职业岗位任务与毕业生职业任务与毕业生职岗位或期望的职业岗位的相关性业生职业岗位的相关性较有相关性，根本表达相岗位有一定的相关业岗位及其职业岗位贴近度很高，突出相关职业岗位或岗位高，较好地表达了相关职应的职业能力性和表达相应职业能力训练根本无54群中关键能力和根本能力的训也能力和根本能力的训能力关课练练题任务与毕业生所学专业有很强任务与毕业生所学专业任务与专业相关性有联任务与专业相关性任务与专业相关与的相关性，有利于学生整合原来相关性、综合性较强，有系，与专业技术应用能有一定联系，一定性联系程度不相任务专业贴近度所学的专业知识，提高专业技术利于提高专业技术应用能力相关程度表达专业技术一致109评应用能力，使专业技术能力更适力应用能力价于职业岗位毕业生通过综合训练，能很好地毕业生能较好地提高能能力与素质通过训练，毕业生通过训练效毕业生通过训练提高能力与素质，并收到良好的力与素质，并收到良好的毕业生取得一定的提高，果一般根本没有效果训练实效性109整合效果整合效果收到一定的效果科学性成果符合科学的原理、标准、规成果较好地符合科学要成果有一定地科学性，成果有一定的科学成果科学性较与创新程等，创造性应用了高新技术求，其中有创造性技术应有一定地创新思想性，根本没有创新差，根本没有创新109性用的表达性思想成果文本格式完全符合标准化文本格式到达标准化要文本格式根本符合标准文本格式勉强到达文本格式达不到质要求，文本主体局部（包括引言、求，文本主体局部字数足化要求，文本主体局部标准化要求，文本标准化要求，文本量正文与结论）字数足量，必要的量，外文内容提要根本正字数根本足量，参考文主体局部字数偏少，主体局部字数过标准性54与外文内容提要正确清楚，参考文确，参考文献充足，佐证献足够，佐证材料根本其它材料根本齐全少，其他材料不齐成水献充足，佐证材料齐全材料齐全齐全全果平评价成果实用性强，可以用于解决现成果实用性较强，能解决成果有实用性，对职业成果有一定实用成果根本没有实实岗位的实际问题或满足职业岗一定的实际问题，根本满岗位有指导意义性,对职业岗位需求用性，对职业岗位实用性109位的实际需求足岗位实际需求有一定指导意义需求缺乏指导意义成果表达了毕业生较大的工作成果表达了毕业生规定成果表达了毕业生一定成果表达了毕业生任务准备工作不量要求，并表达任务的独立完成的工作量，并表达任务的的工作量，任务根本上一定的工作量，任充分，独立完成性数量109性独立完成性能独立完成务独立完成性一般差勤奋好学、刻苦钻研，针对论文虚心好学、有钻研精神，态度认真，能根据要求态度一般,能根本态度不认真，任钻研与要求，表达敬业爱岗的职业精神，较圆满地完成任务根本完成完成任务要求务完成较差55勤奋圆满地完成任务态在毕业综合实践过程中，与导师在毕业综合实践过程中，在毕业综合实践过程在毕业综合实践过在毕业综合实践度积极保持沟通，主动提供毕业综与导师联系较多，接受导中，与导师保持联系，学程中，与导师保持过程中，与导师联与导师合实践的进展信息，接受导师指师指导，取得较好的训练生根据导师的指导思考一定的联系，学生系不畅，指导无法55的配合导效果并修改正实践方式与思根据导师的指导进落实，综合效果不路行修改佳导师科学引导学生去独立思考导师积极引导学生去独导师能引导学生独立思导师能引导学生去导师指导责任未和标准实践，学生有方案有步骤立思考和标准实践，学生考和标准实践，学生根独立思考和标准实落实，或包办替代学导合作与效地开展实践，成效好，过程材料根本上有方案有步骤地开本上有方案有步骤地开践，学生实践方案或放任不管，学导109果齐全展实践，成效较好，有过展实践，有一定的过程不全,有过程材料，合作处于无序状程材料材料态但不够齐全管教学管理部门有适应高职标准教学管理部门有制度，对教学管理部门有制度，教学管理部门对导教学管理部门对理过的管理制度，对导师和学生教学导师和学生教学过程的管对导师和学生教学过程师和学生教学有一导师和学生教学程过程的管理非常严格，对出现的理严格，发现问题能及时的管理比较严格定过程管理过程的管理比较过程管理与成评问题能够及时进行分析解决，对解决混乱109价效优秀成果进行总结推广，确保毕业综合实践质量不断提高辩论组织标准，过程严密，评价辩论组织标准，过程较严有辩论过程，组织不够无辩论过程，评价无辩论过程，评辩论组织与效客观公正密，评价比较客观标准，评价客观性一般较客观标准价不够认真标准109果总分10090

一、选题理由在目前国民经济运行出现积极变化，有利条件和积极因素不断增多的宏观经济环境中，变压器行业也出现了进一步开展电力需求增长迅猛，随着新一轮的电力投资热潮来临，输变电设备制造企业在未来几年都将处于满负荷状态，呈现产销两旺，十分景气的局面，而作为输变电行业的一个重要分支的变压器制造更是一路高歌，加上中国西电东送、南北互供工程的进行，全国联网的实施及国家电网规划及2020年远景目标报告说明变压器需求更将保持平稳增长的态势，电气设备和输电行业面临着较光明的开展前景而且对于民营企业来说，标准合理的财务制度更是促进公司良好开展的重要保证，进一步完善营运资金管理体制，抓好财务风险、经营风险控制与管理，制定与改善相应的财务政策制度，确定企业未来的开展方向、经营目标、战略决策还应对企业当前各方面进行深入的研究，因此，对企业的财务制度进行初步了解与深入调研显得尤其重要，更应该在此基础上加强对企业财务制度的制定、实施、监督与完善

二、拟实现的目标面对日益蓬勃开展的变压器行业，健全、完善、标准的企业财务制度对红旗变压器在变压器行业中突飞猛进并占据重要地位将会起到非常重要的作用，并促进同时可以缓和电工行业进出口贸易严峻的形势，解决国际市场缺乏竞争力、企业生产本钱压力加大的问题，另外，在能源危机的不断涌现，国内变压器生产能力已饱合的情况下良好的财务制度也会使变压器行业朝着“靠精品占领市场、靠精品出效益”这个方向更好地开展，实现变压器技术独立化、多样化、高端化，产品节能化、小型化，品种多元化、市场化、全球化从而更有利于缩小在经营机制、管理模式、营销手段方面与国外变压器行业的差距，解决综合实力提升难、内外市场开拓难、资本运作水平不高等实际问题

三、毕业设计主体框架与进度安排主体框架

一、公司概况变压器行业概况、红旗温变根本情况

二、调研情况公司现行的财务制度（营运资金方面）、财政部规定的相关制度、存在的问题

三、建议与对策进度与安排

1、2009年11月30日前，完成毕业设计选题工作，并将相关选题报与指导老师

2、2009年12月25日前完成毕业设计开题报告交与指导老师，由指导老师审核后下达任务书，按照任务书的要求进行论文的撰写

3、2010年1月20日前完成设计初稿并交指导老师，并按照指导老师提出的意见修改

4、2010年5月15日前毕业设计定稿按统一格式打印文稿一份、电子文档一份交指导老师

5、2010年5月31日前，指导老师完成毕业设计评定工作，并交相关资料

6、2010年6月30日前，完成毕业设计辩论、成绩评定及资料整理工作

四、指导教师意见主体框架前后衔接紧密、逻辑清晰、结构完整，同意开题!签章孙水坤余磊2009年12月10日

五、教研室意见:同意开题！签章姚军胜2009年12月10日浙江金融职业学院届毕业设计任务书2010姓名王琼露专业财务管理指导教师余磊孙水坤毕业设计题目红旗集团温州变压器有限公司财务制度调研报告公司的营运资金管理制度与执行情况公司的开展、经营、战略与风险管理情况主要研究内容如何完善财务制度在同业中获得更好的竞争优势研究方法实地考查、走访、问卷调查任务调查了解公司的营运资金管理制度运行情况，并根据调研情况与相关资料，为公司相关财务制度提出切实可行的建议主要任务及目标目标通过调研使公司进一步了解当前的财务制度及运行情况，了解公司经营管理上存在的问题，明确公司的开展方向及核心业务的拓展、对公司经营开展做出更好的预测，以取得更佳的效益

[1]曹俊杰.中小企业经营方略[M].中国纺织出版社.2001

[2]武拉平等.中小企业生产管理[M]中国农业出版社.2002

[3]何有红.企业货币资金管理中存在的问题及对策.[J].会计之主要参考文献友.200412

[4]陈斯雯.企业存货核算与库存管理技巧

[5]隋萍.浅析企业应收账款风险管理存在的问题及风险防范[J].江苏商论,

200811、2009年11月30日前，完成毕业设计选题工作，并将相关选题报与指导老师

2、2009年12月25日前完成毕业设计开题报告交与指导老师，由指导老师审核后下达任务书，按照任务书的要求进行论文的撰写

3、2010年1月20日前完成设计初稿并交指导老师，并按照指导老师提出的意见修改进度安排

4、2010年5月15日前毕业设计定稿按统一格式打印文稿一份、电子文档一份交指导老师

5、2010年5月31日前，指导老师完成毕业设计评定工作，并交相关资料

6、2010年6月30日前，完成毕业设计辩论、成绩评定及资料整理工作指导教师签字:余磊孙水坤系（教研室）负责人签字姚军胜2009年12月20日红旗集团温州变压器有限公司财务制度调研报告班级:财管07

（2）班学号:307160224姓名王琼露指导教师余磊孙水坤【内容摘要】本文主要通过介绍中国红旗集团温州变压器有限公司的大致情况及相关财务制度，对资金的运营、应收账款、存货的相关制度及运行情况进了调查，在此基础上了解了企业的经营方向、经营目标、经营战略、经营风险及竞争力等及存在的问题与制度上的不完善，并为企业提出了一些建议，能够为企业制度建立、完善与执行提供帮助，能够促使企业更好地提升市场竞争力与知名度【关键字】财务制度营运资金应收账款存货

一、公司概况

（一）变压器行业概况随着新一轮的电力投资热潮来临，输变电设备制造企业在未来几年都将处于满负荷状态，呈现产销两旺、十分景气的局面而作为输配电行业一个重要分支的变压器制造业更是一路高歌国内变压器行业通过引进国外先进技术，使变压器产品品种、水平等都有了大幅提高根据国家电网公司电网规划及2020年远景目标报告，电力供给紧张问题刺激了电力投资热潮带动输变电设备行业增长，预计未来变压器行业的需求量将会越来越大此外，我国西电东送，南北互供，全国联网的实施，变压器需求仍将会保持平稳增长的态势国家大规模的电网投资将会给变压器制造业创造巨大而持久的开展时机

（二）红旗温变简介中国红旗集团经国家工商行政总局批准为全国首家电缆行业无区域集团，拥有18家子公司，20多家控股企业，300多家销售公司，占地26万平方米，员工2100人，总资产达

7.2亿元专业生产上下压电线电缆，煤矿用防爆阻燃电缆，船用电缆，电力电缆，电力变压器，矿用隔爆变压器，上下压成套电气，输配电等机电产品红旗集团温州变压器有限公司（原温州市变压器厂，浙南特种变压器厂）是温州市国有最大变压器企业，经2004年体制改革，现属红旗集团子公司，系国家电力工业部定点生产低损耗电力变压器和特种变压器的专业生产厂家公司创立于1960年，已有40多年生产历史，并有数控转塔冲床，数控折弯机,数控剪板机，数控硅钢片生产线，卷铁芯生产线，大型绕线机，微机控真空枯燥罐心以及宽敞标准的实验检测室等现代化装备，且设计和制造经验丰富，工艺和检测手段齐全主导产品均已入选国家经贸委《两网建设与改造推荐企业目录》，主要从事各类高性能低损耗油浸式变压器，环氧树脂干式变压器,矿用隔爆型变压器，船用变压器，控制变压器，特种变压器等城网，农网电气产品的研究开发与制造其中油浸式电力变压器年生产能力到达400万kVA,树脂绝缘干式变压器生产能力到达150万kVA,非包封线圈环保型H级绝缘干式变压器生产能力到达150万KVA,在国内外占有一定的市场份额，是全国最大的制造商之一红旗集团温州变压器有限公司研制开发的KBSG-T型系列矿用隔爆干式变压器及KBSGZY-T型矿用隔爆型移动变电站，年产量在1000台以上，实际年产值2亿之多具有体积小、重量轻、隔爆性能可靠、电气性能指标到达同类产品先进出口水平，领先国内同行业产品以独特的平安环保性能，通过国家防爆电气产品质量监督检测中心的检测和国家电力公司、国家机械工业局的联合鉴定,并获得防爆合格证书以及煤矿矿用产品平安标志证书

（三）公司组织机构统经生质技合财营产管术办务部部部部公部室总经理

二、调研情况

（一）公司营运资金根本情况营运资金，从会计的角度看，是指流动资产与流动负债的差额会计上不强调流动资产与流动负债的关系，而只是用它们的差额来反映一个企业的偿债能力在这种情况下，不利于财务人员对营运资金的管理和认识；从财务角度看营运资金应该是流动资产与流动负债关系的总和，在这里“总和〃不是数额的加总，而是关系的反映，这有利于财务人员意识到，对营运资金的管理要注意流动资产与流动负债这两个方面的问题，其管理就是对企业流动资产及流动负债的管理一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成局部据调查资料显示，公司财务经理有60%的时间都用于营运资金管理要搞好营运资金管理，。