财务分析题 电算化 一点通

［账套］102会计电算化考试账套

（二）［会计年度］2007［重点事项］

1、各凭证填制日期必须为相应经济业务发生日期

2、所有岗位人员均无登录密码［要求］

1、根据以下经济业务，以张红（操作员ID01）身份登录，编制记账凭证

2、有明细科目的，要求写出明细科目

3、摘要应从“常用摘要〃栏中选用

4、编制记账凭证后，用“文件〃菜单的“重新注册〃命令，以相应人员重新登录完成出纳刘婷（操作员ID02）签字、李响（操作员ID03）审核、王凡（操作员ID04）记账等工作

1、2008年6月9日，向银行申请办理一份面值为30,000元的银行汇票，准备用于到外地采购商品贷银行存款

165038、2008年6月30日，以银行存款交纳本月增值税8,借应交税费应交增值税已交税金8000000贷银行存款

800039、2008年6月30日，收到李志投资人民币130,000元存入银行借银行存款130000贷实收资本——李志

13000040、2008年6月3日，企业收到捐赠全新电脑一批，价电脑56000借固定资产值56,000元，已投入使用贷营业外收入

5600041、2008年6月20日，从UIN公司购入原材料一批（按实际本钱计价），价款59,000元，增值税10,030元,材料已验收入库，款项尚未支付借原材料59000贷应交税费应交增值税进项税额10030应付账款——UIN公司

6903042、2008年6月23日，以现金支付本月管理部门水电费386元借管理费用——水电费386贷:库存现金

38643、2008年6月25日，收到银行存款通知单,S公司归还前欠货款98,700元借银行存款98700贷:应收账款——S公司

9870044、2008年6月25日，以现金支付管理部门设备修理费800元借管理费用——修理费800贷:库存现金

80045、2008年6月25日，企业向某单位出租包装物一批，收到租金6,800元，款项已存入银行借银行存款6800贷:其他业务收入

680046、2008年6月6日，企业销售产品一批给E公司，售价92,000元，增值税15,640元，商品已发出，款项尚未收到应交税费应交增值税销项税额借应收账款——E公司107640贷主营业务收入

920001564047、2008年£月30日，以银行存款支付二季度短期借款利息3,600元借财务费用3600贷:银行存款

360048、2008年6月30日，收到金尔公司作为资本投入的机器设备一台，价值为100,000元，设备投入安装借在建工程100000贷实收资本

10000049、2008年6月21日，因H公司破产，应收账款23,400元无法收回，经批准确认为坏账损失借坏账准备23400贷应收账款——H公司

2340050、2008年6月21日，管理部门李叶报销差旅费2,000元，并退回多预支差旅费现金1,000元（共预支差旅费3,000元）借管理费用一一差旅费2000库存现金1000贷其他应收款——李叶

300051、2008年6月21日，管理部门领用低值易耗品一批,价值为1,000元,假定该单位低值易耗品采用一次摊销法进行核算借管理费用一一低值易耗品摊销1000贷低值易耗品

100052、2008年6月30日，以银行存款支付税款滞纳金2,560借管理费用一一滞纳金2560贷:银行存款

256053、2008年6月30日，将本期营业外支出总额4,560元,结转本年利润借本年利润4560贷:营业外支出

456054、2008年6月30日，销售产品一批，增值税专用发票上注明售价47,800元，增值税8,126元，款项收到存入银行借银行存款55926贷:主营业务收入47800应交税费应交增值税销项税额

812655、2008年6月16日，以银行存款支付产品广告费26,500元借销售费用一一广告费26500贷银行存款

2650056、2008年6月24日，企业收到CCC公司作为资本投入的专利权一项，该专利权经评估确认的价值为180,000兀O借无形资产——专利权180000贷:实收资本——CCC公司

18000057、2008年6月30日，计提应由本月负担的长期借款利息1,600元，该借款用于固定资产的建造，建造尚未完工借在建工程1600贷:应付利息

160058、2008年6月30日，对库存商品进行盘点，发现盘亏借待处理财产损溢库存商品盘亏22002200元，原因待查（不考虑税金）贷库存商品

220059、2008年6月25日，摊销应由本月负担的生产车间设备修理费650元，此费用已列入待摊费用借制造费用一一修理费650贷:待摊费用

65060、2008年6月26日，管理部门购入办公用品462元，以现金支付借管理费用一一办公费462贷库存现金

46261、2008年6月28日，收到开展公司作为资本投入的原材料一批，该批原材料经评估确认的价值为90,000元经税务部门认定的应交增值税为15,300元开展公司已开具了增值税专用发票应交税费应交增值税进项税额15300借原材料90000贷:实收资本一一开展公司

10530063、2008年6月15日，收到AAA公司交来的预付款70,200元，已存入银行借银行存款70200贷:预收账款——AAA公司

7020064、2008年6月20日，领用随同产品出售不单独计价的包装物一批，价600元借销售费用一一包装费600转材料600贷:

65、2008年6月28日，企业购入一项非专利技术，买价和有关费用合计120,000元，以银行存款支付借无形资产一一非专利技术120000贷银行存款

12000066、2008年6月14日，在建工程领用库存商品，该商品计税价格为5,600元，增值税952借在建工程6552应交税费应交增值税销项税额952贷:库存商品

560067、2008年6月30日，计提本月印花税200元借管理费用一一印花税200贷应交税费一一应交印花税

20068、2008年6月11日，从银行提取备用金5,500元准备发放工资借库存现金5500贷银行存款

550069、2008年6月15日，企业将一张面值为89,000元的银行承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为890元借:银行存款88110财务费用890贷应收票据一一其他

8900070、2008年6月30日，用银行存款支付到期的商业承兑汇票50,000元借应付票据50000贷银行存款

5000071、2008年6月26日，销售商品领用单独计价包装物一批，包装物销售收入为5,000元，款项已存入银行（不考虑税金）借银行存款5000贷:其他业务收入

500072、2008年6月28日，出售剩余材料一批，价款2800元，增值税476元，款项已存入银行借银行存款3276贷其他业务收入2800应交税费应交增值税销项税额

47673、2008年6月30日，结转上述已售材料的本钱2,060借其他业务本钱2060贷:原材料

206074、2008年6月30日，企业一张面值为26,800元的无息银行承兑汇票到期，票款已收存银行借银行存款26800贷应收票据一一其他

2680075、2008年6月30日，企业一项在建工程完工，将工程款68,000元结转到固定资产借固定资产68000贷在建工程

6800076、2008年6月30日，收到B公司交来不带息商业承兑汇票一张，面值23,400元，用以归还其所欠货款借应收票据一一B公司23400贷:应收账款——B公司

2340077、2008年6月8日，以银行存款200,000元，对希望小借营业外支出200000贷银行存款

20000078、2008年6月28日，企业将一项专利权转让给A公司,取得转让收入160,000元，款项已存入银行（不考虑税金）借银行存款160000贷营业外收入

16000079、2008年6月7日，经批准转销原材料意外灾害损失2,000元，已收到保险公司赔偿1,800元，款项已存入银行，其余200元转作营业外支出借银行存款1800贷待处理财产损溢2000营业外支出200借其他货币资金一一银行汇票存款30000贷银行存款

300002、2008年6月9日，企业向某单位出租包装物一批，收到押金1,800元，存入银行借银行存款1800贷其他应付款——存入保证金

18003、2008年6月29日，企业向银行借入三个月期限、年利率为

4.8%的借款50,000元已收存银行借:银行存款50000贷:短期借款

500004、2008年6月4日，车间管理部门报销日常管理支出820元，以现金支付借制造费用一一日常管理支出820贷库存现金

8205、2008年6月4日，计提在建工程人员工资5,600元借在建工程5600贷应付职工薪酬

56006、2008年6月30日，现金清查中，发现账面余额比库存现金多100元，原因尚未查出借待处理财产损溢100贷库存现金

1007、2008年6月23日，管理部门陈敏出差，借支差旅费借其他应收款陈敏20002,000元，以现金支付贷库存现金

20008、2008年6月30日，从银行借入3年期借款500,000元,借款已存入银行账户借银行存款500000贷长期借款

5000009、2008年6月30日，计提职工福利费30,200元，其中生产工人福利费用20,000元，车间管理人员福利费6,800元，管理部门的福利费3,400元借生产本钱——人工本钱20000制造费用一一福利费6800管理费用一一福利费3400贷:应付职工薪酬

3020010、2008年6月18日，企业采用商业承兑汇票结算方式销售商品一批，价款120,000元，增值税为20,400元,收到商业承兑汇票1张借应收票据一一其他140400贷主营业务收入120000应交税费应交增值税销项税额

2040011、2008年6月18日，经批准将已经发生的库存商品意外灾害损失6,000元转作营业外支出借营业外支出60000贷待处理财产损溢

6000012、2008年6月18日，购入不需要安装设备一台，价款30,000元，增值税5,100元，运费660元，款项已用银行存款支付借固定资产35760贷:银行存款

3576013、2008年6月16日，用银行存款支付前欠OPEN公司货款185,500元借应付帐款——OPEN公司185500贷银行存款

18550014、2008年6月30日,期末将本期已计提的所得税5,300元结转到〃本年利润〃账户借本年利润5300贷所得税费用5300丝、2008年6月30日，以银行存款支付本月工资162,300兀O借应付职工薪酬162300贷银行存款

16230016、2008年6月24日，收到PP公司交来的预付货款35,100元，已存入银行借银行存款35100贷:预收账款一一PP公司

3510017、2008年6月24日，购入商品一批，专用发票上载明货款为65,000元，增值税11,050元，全部款项已用银行存款支付，商品尚未收到，假定按实际本钱计价借在途物资76050贷银行存款

7605018、2008年6月30日，收到上述商品，并已验收入库应交税费应交增值税进项税额11050借库存商品65000贷在途物资

7605019、2008年6月2日，销售商品一批，专用发票上记载的售价为85,000元，增值税14,450元，款项已收存银行借银行存款99450应交税费应交增值税销项税额贷:主营业务收入

8500020、2008年6月2日，从银行提取备用金8000元库存现金8000借:贷银行存款

800021、2008年6月22日，以银行存款支付管理部门保14450险费1000元借管理费用一一保险费1000贷银行存款

100022、2008年6月28日，以银行存款支付车间生产设备修理费1,020元，计入本期本钱费用借制造费用一一修理费1020贷银行存款

102023、2008年6月30日，本期应收账款余额按比例应计提坏账准备2,100元，坏账准备账户贷方余额600元借资产减值损失一一坏账准备1500贷:坏账准备

150024、20£8年6月30日，用银行存款交纳上月应交所得税1300借应交税费应交所得税1,300元贷银行存款

130025、2008年6月30日,用银行存款归还长期借款260,000兀O借长期借款260000贷银行存款

26000026、2008年6月30日，分配应支付的职工工资161,500元，其中销售部门63,500；行政管理部门86,000元,在建工程12,000元借:销售费用职工工资及福利费63500管理费用一一职工工资及福利费86000在建工程12000贷应付职工薪酬——工资

16150027、2008年6月30日，发放工资，以现金支付职工工资161,500元借:应付职工薪酬——工资161500贷:库存现金

16150028、2008年6月3日，企业购入不需安装设备一台，价值为60,000元，增值税10,200元，运杂费500元，款项用银行存款支付借固定资产一一设备70700贷银行存款

7070029、2008年6月30日，结转本月销售商品的本钱62,500兀O借主营业务本钱62500贷库存商品

6250030、2008年6月30日，期末，企业本将期营业外收入总额165,100元，结转到本年利润借营业外收入165100贷本年利润

16510031、2008年6月1日，用银行存款支付购入C公司原材料货款20,000元，以及购入材料支付的增值税3,400元,材料已验收入库应交税费应交增值税进项税额3400借原材料20000贷:银行存款

2340032、2008年6月1日，用银行存款支付前欠B公司货款20,000元借应付账款——B公司20000贷银行存款

2000033、2008年6月1日，管理部门报废设备一台，原价12,000元，已提折旧8,000,将报废固定资产转入清理借固定资产清理4000累计折旧8000贷固定资产

1200034、2008年6月19日，用银行存款支付本月商品保险费12,000元借销售费用一一保险费12000贷:银行存款

1200035.2008年6月30日，计提本期应交教育费附加为650兀O借营业税金及附加650贷应交税费一一应交教育费附加

65036、2008年6月30日，销售人员报销交通费200元借销售费用一一交通费200贷:库存现金

20037、2008年6月29日，以银行存款支付本月车间管理部门水电费1,650元借制造费用一一水电费1650。