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单位名称会计报表附注2002年度
一、公司的根本情况
（一）、关闭破产前情况西华山鸽矿地处江西省大余县城，隶属于江西稀有稀土金属鸨也集团公司，企业占地面积
6.2平方公里截止2002年4月17日企业在册职工3383人，其中在岗人员979人、离退休人员2969人，抚恤对象1420人下设19个二级单位，14个科室部门、年产黑鸨精矿800吨，企业资产总额为
8128.66万元，负债总额为
1.04亿元，资产负债率为127%,国家补贴后还累计亏损
4245.8万元2001年经省地矿厅、省储委核定，铝金属地质储量为8372吨，工业储量为6400吨，按现有生产能力，预计可开采10年左右
（二）、关闭破产后改制情况2002年4月17日，企业正式进入关闭破产实施程序
1、职工的安置根据中办
（2000）11号文件精神，一次性领取安置费和补偿金，按政策办理退休、退养安置职工3351人，矿区管理委员会（由集团公司代管）留20人专管原企业所有离退休人员、抚恤对象和原企业安置人员的社会养老保险工作；在地方公安收编原公安局干警8人，原企业领导有4人未实行一次性安置
2、原企业资产经江西金泰会计事务所评估，资产总额为427万元，经赣州市中级人民法院公开拍卖，由江鸨集团公司以545万元收购
3、企业关闭破产后，由江西稀有稀土金属鸨业集团公司赣州鸨制品有限公司共同出资，利用收购的原企业有效资产，新组建了江西西华山鸨业有限公司，新公司下设5个分公司、医院、宾馆7个二级单位，公司机关设六部一室，公司现有职工452人，全部实行了聘用制
4、在企业关闭破产时，原企业的债务（含各银行的）全部已经核销，所有债权也得到了妥善处理；不存在任何遗留问题法律纠纷
5、原企业所有离退休人员、抚恤对象、被安置职工的社会养老保险均无已新成立的矿区管理委员会管理，与新组建的公司完全脱离了管理职能
6、新公司于2002年11月8日正式开始动作，所有社会职能全部与公司脱勾，公卸下了所有历史包袱，各项工作正常，生产有序进行，开局良好注:相同工程的资产、负债、权益、收入、本钱、费用等工程逐项合并3本公司编制合并会计报表时，已将合营企业合并在内，并按照比例合并方法对合营企业的资产、负债、收入、费用、利润等予以合并
三、税项
1、增值税本公司商品销售缴纳增值税，适用税率为17%、13%；
2、营业税本公司除商品销售之外的各项收入缴纳营业税，其中营业税率为5%；
3、城市维护建设税和教育费附加分别按增值税、营业税税额的5%和5%计缴
4、所得税按33%税率计征上缴
5、税负减免减免税负名称批准机关文号减免幅度有效期限所得税增值税营业税其他税
四、控股子公司及合营企业1本公司所控制的所有子公司及合营企业的全称、业务性质、注册资本、经营范围、本公司对其实际投资额和所占权益比例等情况如下子公司及合营企业全称业务性质注册资本经营范围实际投资额所占权益比例2未纳入合并会计报表范围的子公司，应明确说明原因及对财务状况的影响3对纳入合并范围但母公司持股比例未到达50%以上的子公司，应说明纳入合并范围的原因4公司报告期内合并报表范围如发生变更，应披露变更的内容、原因若发生购置、转让股权而增加控股子公司、合营企业的情况，应说明每个新增或转让股权的购置日及其确定方法5按照比例合并方法进行合并的公司，应特别说明
五、合并会计报表工程注释非经常报表工程、名称反映不出其性质或内容的报表工程、金额异常或年度间变动异常的报表工程（如两个期间的数据变动幅度达30%以上，或占公司报表日资产总额5%或报告期利润总额10%以上的），应说明该工程的具体情况及变动原因
1、货币资金种类币种期末数期末原币金额折合率期初数人民币现金美元港币人民币银行存款美元港币其他货币资金合计注有抵押、冻结等对变现有限制或存放在境外、或有潜在回收风险的款项应单独说明
2、短期投资*期末数期初数一「一人报表日市价投资金额才＜£||跌价准备--------------------------------投资金额跌价准备股权投资其中股票投资债券投资其中国债投资其他债券投资其他投资委托贷款本金委托贷款利息合计注1:说明短期投资跌价准备的增减变动情况，计提短期投资跌价准备所选用的证券期末市价的资料来源注2其他投资项下对某一投资对象的投资额占短期投资总额10%（含10%）以上的，还应分别披露资金投入时间和所得收益等注3对流动性差的证券投资市价来源需特别说明注4说明投资变现的重大限制若不存在上述情况，也应予以说明注5应单独说明本工程中1年内到期的委托贷款的本金、利息、受托人名称及计提的减值准备金额
3、应收票据种类期末数期初数（出票单位出票日期到期日）银行承兑汇票商业承兑汇票合计注已用于质押的商业承兑汇票，应单独列示出票单位、出票日期、到期日、金额等重要事项
4、应收股利单位名称期末数期初数（性质或内容）（列示明细工程）合计注对其中金额较大的，应说明其性质或内容
5、应收利息单位名称期末数期初数（性质或内容）（列示明细工程）合计注对其中金额较大的，应说明其性质或内容
6、应收账款期末数期初数帐龄人厘比例计提坏账准人内比例计提坏账准金额金额（%）比例%备金（%）比例%备金1年以内1—2年2—3年3年以上合计注1本年度全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大的（计提比例一般超过40%及以上的，下同），应单独说明计提的比例及理由注2以前年度已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大的，但在本年度又全额或局部收回的，或通过重组等其他方式收回的，应说明原因，原估计计提比例的理由，以及原估计计提比例的合理性注3对某些金额较大或账龄较长的应收账款不计提坏账准备，或计提坏账准备比例较低（一般为5%或低于5%）的理由注4本年度实际冲销的应收账款性质、理由及其金额，若实际冲销的款项涉及关联交易产生的，还应单独披露注5应收账款中如有持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款，应予以说明，并单独列示；如无此类欠款，也应予以说明注6列示应收账款工程欠款金额前五名金额合计，及占应收账款总额的比例、其他应收款7期末数期初数帐龄人也比例计提坏账准人口比例计提坏账准----------金额------------------------------金额------------------------------■~~（%）比例%备金1（一比例%备金1年以内1—2年2—3年3年以上合计注1本年度全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大的（计提比例一般超过40%及以上的，下同），应单独说明计提的比例及理由注2以前年度已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大的，但在本年度又全额或局部收回的，或通过重组等其他方式收回的，应说明原因，原估计计提比例的理由，以及原估计计提比例的合理性注3对某些金额较大或账龄较长的其他应收款不计提坏账准备，或计提坏账准备比例较低（一般为5%或低于5%）的理由注4本年度实际冲销的其他应收款性质、理由及其金额，若实际冲销的款项涉及关联交易产生的，还应单独披露注5其他应收款中如有持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款，应予以说明，并单独列示；如无此类欠款，也应予以说明注6金额较大的其他应收款，应说明其性质或内容注7列示其他应收款工程欠款金额前五名的金额合计，及占其他应收款总额的比例
8、预付帐款帐龄期末数比例％期初数比例%未收回原因1年以内1—2年2—3年3年以上合计注1预付账款中如有预付持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的款项，应单独列ZjSo注2账龄超过一年的预付账款,应说明未收回的原因
9、应收补贴款单位名称期末数期初数性质或内容（列示明细工程）合计注应收补贴款已经批准，批准文号
10、存货项目期末数期初数金额跌价准备金额跌价准备在途物资原材料包装物低值易耗品库存商品委托加工物资委托代销商品受托代销商品分期收款发出商品合计注说明存货跌价准备的增减变动情况，并说明存货可变现净值确实定依据
11、待摊费用类别期末数期初数期末结存余额的原因租赁费修理费保险费低值易耗品摊销其他合计
12、一年内到期的长期债权投资1一年内到期的长期债券投资种类面值年利率初始投资本钱到期日本期利息累计应收利息期末余额合计2一年内到期的其他债权投资投资种类初始投资本钱年利率到期口本期利息累计应收利息期末余额合计
13、其他流动资产项目期末数期初数按内容列示明细合计注金额较大的其他流动资产，应列示其内容和金额
14、长期股权投资1长期股权投资期末数期初数金额减值准备金额减值准备项目对子公司投资对合营企业投资对联营企业投资其他股权投资合计2长期股票投资被投资单位名称股份类别占被投资单位注股票数量初始投资本钱减值准备期末市价册资本比例注说明长期投资减值准备的增减变动情况以及计提的原因3其他股权投资占被投货单位被投资单位名称投资金额减值准备投资期限7一―；一------------注册资本比例注1若实际投资比例与注册资本比例不一致，应予以披露并说明原因注2说明长期投资减值准备的增减变动情况以及计提的原因被投资单位权分得的现累计权益被投资单位名称初始投资额追加投资额期末余额益增减额金红利额增减额注3若股权投资采用权益法核算，还应列示下表:小计注说明被投资单位与公司会计政策的重大差异，投资变现及投资收益汇回的重大限制等
（4）股权投资差额被投资单位名称初始金额形成原因摊销期限本期摊销额摊余价值小计
15、长期债权投资
（1）长期债券投资初始投累计应U T种类面值年利率——到期日本期利息T期末余额减值准备------------------资本钱----------------------------收利息---------------------------------小计注1:说明长期投资减值准备的增减变动情况以及计提的原因注2期初数、期末数变动幅度在30%以上，或占公司报表日资产总额5%或报告期利润总额10%以上的，应说明该工程的具体情况及变动原因
（2）其他债权投资累计应投资单位初始投资本钱年利率到期日应计利息---期末余额减值准备收利息小计注说明长期投资减值准备的增减变动情况以及计提的原因
16、固定资产固定资产原值固定资产类别期初数本期增加本期减少期末数房屋建筑物机器设备运输工具办公设备其他合计注1:固定资产中如有在建工程转入、出售、置换、抵押或担保等情况，应予以说明注2融资租赁固定资产应披露每类租入资产的账面原值、累计折旧、账面净值；经营租赁固定资产应披露每类租出资产的账面价值累计折旧固定资产类别期初数本期计提本期减少期末数房屋建筑物机器设备运输工具办公设备其他合计净值固定资产减值准备固定资产类别期初数本期计提本期减少期末数计提原因房屋建筑物机器设备运输工具办公设备其他合计注说明固定资产减值准备的增减变动情况及计提的原因
17、工程物资工程物资工程期末余额期初余额合计
18、在建工程工程工程合计预算数期初数其中借款费用资本化金额本期增加其中借款费用资本化金额本期转入固定资产其中借款费用资本化金额其他减少数其中借款费用资本化金额期末数其中借款费用资本化金额资金来源***工程投入占预算的比例***在建工程减值准备***期初数本期增加本期减少期末数计提原因***注1:用于确定资本化金额的资本化率应单独披露2资金来源应区分募股资金、金融机构贷款和其他来源等3说明在建工程减值准备的增减变动情况及计提的原因
19、固定资产清理固定资产名称期初数本期增加本期减少期末数合计注1:说明各项固定资产转入清理的原因
20、无形资产类别取得方式原始金额期初余额本期增加额本期转出额本期摊销额累计摊销额期末余额剩余摊销年限房屋使用权土地使用权专利权非专利技术商标权商誉其他合计注1对于在报告期内发生的单项价值在100万元以上的无形资产，若该资产原始价值是以评估值作为入账依据的，还应披露评估机构、评估方法无形资产减值准备类别期初数本期计提本期减少期末数计提原因房屋使用权土地使用权专利权非专利技术商标权商誉其他注说明各项无形资产减值准备的增减变动情况及计提的原因项目原始金额期初余额期期增加本期摊销累计摊销期末余额剩余摊销年限租入固定资产改进支出固定资产大修理支出其他递延支出合计
21、长期待摊费用
22、其他长期资产期末数期初数项目（按内容列示明细）
23、短期借款期末余额期初余额借款类别本位币原币折合率原币本位币折合率信用贷款保证贷款抵押贷款质押贷款合计注1:对已到期未归还的借款，应按下表格式列示:贷款单位贷款金额贷款利率贷款资金用途未按期归复原因预计还款期合计注2对已到期未归还的借款，还应在期后事项中反映报表日后是否已归还
24、应付票据票据种类期末数期初数本年内将到期的金额银行承兑汇票商业承兑汇票合计
25、应付帐款注1说明有无欠持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的款项，如无此类欠款,债权人名称期末数期初数性质或内容也应说明
1、首次发行股票公司应简述公司历史沿革、改制情况、行业性质、经营范围、主要产品或提供的劳务，公司的根本组织架构等公司的有关资料公司在报告期间内因收购、出售资产或吸收合并等引起公司重大资产或主营业务发生变更的，应予以说明设立股份有限公司运行缺乏三年的首次发行股票公司，应说明编制股份公司设立以前报告期内各年份财务报表会计主体及其确定方法
2、已上市公司再筹资和披露定期报告时至少应简述公司历史沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务等公司在报告期间内因收购、出售资产或吸收合并等引起公司主营业务发生变更的，应予以说明
二、会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法
1、公司目前执行的会计准则和会计制度本公司执行《企业会计制度》说明首次发行股票公司为股份有限公司运行缺乏三年的，应说明公司原来执行的会计准则和会计制度，并说明按本规定要求提供的公司设立前的财务报表是如何按目前执行的会计准则和会计制度进行调整的
2、会计年度本公司以公历1月1日至12月31日为一个会计年度
3、记帐本位币以人民币作为记帐本位币
4、记帐基础和计价原则本公司的记帐基础为权责发生制，资产的计价原则遵循历史本钱原则
5、外币业务折算方法外币业务按发生当日中国人民银行公布的市场汇价中间价折合为人民币记帐，期末将涉及非本位币的货币资金、债权债务科目余额按中国人民银行公布的市场汇价中间价美元
（1）、港币
（1）、日元
（1）进行调整，调整金额除与购建固定资产相关的予以资本化外，其余计入当期财务费用
6、外币会计报表的折算方法外币会计报表所有资产、负债工程均按期末的市场汇率折算为人民币，所有者权益类工程除“未分配利润〃工程外，均按发生时的市场汇率折算为人民币，“未分配利润〃工程以折算后的利润分配表该工程的数额列示，折算后资产工程与负债和所有者权益工程合计数的差额计入外币报表注2账龄超过三年的大额应付账款，应说明未归还的原因，并在期后事项中反映报表日后是否已归还
26、预收帐款债权人名称期末数期初数性质或内容注1说明有无欠持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的款项，如无此类欠款,也应说明注2账龄超过一年的预收账款，应说明未结转的原因
27、应付工资内容期末数期初数未付工资原因注应付工资中属于拖欠性质或工效挂购的，应单独披露
28、应付股利投资单位名称期末数期初数未付原因合计
29、应交税金税种税率期末数期初数所得税增值税营业税消费税城建税关税房产税土地使用税车船使用税个人所得税合计注1:对于超过法定纳税期限的，应列示主管税务机关的批准文件注2如果各分公司、分厂异地独立缴纳所得税，应说明所执行的所得税税率
30、其他应交款类别计缴标准期末数期初数性质（列示明细）小计
31、其他应付款债权人名称期末数期初数性质或内容注1说明有无欠持本公司5%含5%以上表决权股份的股东单位的款项，如无此类欠款，也应说明注2账龄超过三年的大额其他应付款，应说明未归还的原因，并在期后事项中反映报表日后是否已归还注3金额较大的其他应付款，也应说明其性质或内容
32、预提费用期末数期初数期末结存余额的原因租赁费修理费保险费利息其他合计期末数期初数涉及单位及关系对外提供担保商业承兑票据贴现未决诉讼产品质量保证其他合计
34、一年内到期的长期负债1一年内到期的长期借款期末余额期初余额借款类别原币本位币折合率原币本位币折合率信用贷款保证贷款抵押贷款质押贷款合计注对已到期未归还的借款，应说明原因，并在期后事项中反映报表日后是否已归还2一年内到期的应付债券
33、预计负债债券种类债券期限发行日期面值总额溢价（折价）额应计利息总额期末余额（列示明细）合计注1:如有债券溢价、折价，应说明摊销方法、摊销期限注2对可转换公司债券应说明转股条件等情况种类期限初始金额应计利息期末余额（列示明细）
（3）一年内到期的长期应付款合计
35、其他流动负债期末数期初数（按内容列示明细）合计注金额较大的其他流动负债，应列示其内容和金额
36、长期借款期初余额期末余额借款类别本位币原币本位币折合率原币折合率信用贷款保证贷款抵押贷款质押贷款合计
37、应付债券应计利息总额期末余额债券种类债券期限发行日期面值总额溢价（折价）额（列示明细）合计注1如有债券溢价、折价，应说明摊销方法、摊销期限注2对可转换公司债券应说明转股条件等情况
38、长期应付款种类期限初始金额应计利息期末余额（列示明细）
39、专项应付款合计按公司接受国家拨入的具有专门用途的拨款和其他来源取得的款项分项说明
40、其他长期负债期末数期初数（按内容列示明细）注金额较大的其他长期负债，应列示其内容和金额
41、递延税款贷项按尚未转回的时间性差异影响所得税的金额和接受捐赠非现金资产未来应交所得税的金额分别列不
42、股本公司股份变动情况表本次变动增减+,-期初数期末数配股送股公积金转股增发其他小计
一、未上市流通股份
1、发起人股份其中国家持有股份境内法人持有股份境外法人持有股份其他
2、募集法人股份
3、内部职工股
4、优先股或其他其中转配股未上市流通股份合计
二、已上市流通股份
1、人民币普通股
2、境内上市的外资股
3、境外上市的外资股
4、其他已上市流通股份合计
三、股份总数注1说明报告期股本的变动情况注2如果报告期内有出资或增资行为的，应披露执行验资的会计师事务所名称和验资报告文号注3运行缺乏三年的股份有限公司，设立前的年份只需说明净资产情况注4有限责任公司整体变更为股份公司应说明公司设立时的验资情况
43、资本公积项目期初数本期增加本期减少期末数股本溢价接受捐赠非现金资产准备接受现金捐赠股权投资准备外币资本折算差额其他资本公积合计注若资本公积发生增减变动，应说明原因及依据，若用资本公积转增股本、弥补亏损等，应说明其履行的法律程序及有关决议
44、盈余公积项目期初数本期增加本期减少期末数法定盈余公积任意盈余公积法定公益金合计说明本年各项盈余公积的提取比例，如用盈余公积弥补亏损、转增股本和分配股利，应说明有关决议
45、未分配利润期初余额本年增加本年减少期末余额注1说明报告期利润分配比例以及未分配利润的增减变动情况注2若有对以前年度损益调整致使期初未分配利润变动的情况，应对变动内容、变动原因、依据和影响作出说明注3对于首次发行股票公司和发行新股的上市公司，如果发行前的滚存利润经股东大会决议由新老股东共同享有，应明确予以说明；如果发行前的滚存利润经股东大会决议在发行前进行分配并由老股东享有，公司应明确披露老股东享有的经审计的利润数，并调至应付股利工程
46、主营业务收入、主营业务本钱业务分部报表项H2001年2000年1999年主营业务收入XX业务XX业务XX业务小计公司内各业务分部间相互抵消合计主营业务本钱XX业务XX业务XX业务小计公司内各业务分部间相互抵消合计主营业务毛利注1:应披露公司前五名客户销售的收入总额，以及占公司全部销售收入的比例注2说明各期数据变动情况
47、主营业务税金及附加项目2001年2000年1999年计缴标准营业税城建税教育费附加合计注说明各期数据变动情况
48、其他业务利润其他业务种类2001年2001年收入2001年本钱2000年1999年（列示明细）合计注1其他业务利润如占报告期利润总额10%（含10%）以上的，应分业务种类分项列示其他业务收入数和本钱数，并说明情况注2说明各期数据变动情况
49、财务费用类别2001年2000年1999年利息支出减利息收入汇兑损失减汇兑收益其他合计注说明各期数据变动情况
50、投资收益项目2001年2000年1999年股票投资收益债权投资收益其中债券收益委托贷款收益其他债权投资收益联营或合营公司分配来的利润期末调整的被投资单位所有者权益净增减额的金额股权投资差额摊销股权投资转让收益合作经营投资收益其他合计注1若某项业务活动所获得的收益占报告期利润总额10%（含10%）以上的，应对该项业务内容、相关本钱、交易金额等作出说明注2应说明投资收回汇回的重大限制若不存在重大限制，也应作出说明注3说明各期数据变动情况
51、补贴收入项目2001年2000年1999年来源依据（列示明细）合计注1:应分项列示报告期补贴收入的金额，并说明取得补贴收入的来源和依据、相关批准文件、批准机关和文件时效注2说明各期数据变动情况
52、营业外收入收入工程2001年2000年1999年固定资产盘盈处置固定资产净收益罚款净收入非货币性交易收益出售无形资产收益其他合计注1如营业外收入总额占报告期利润总额10%（含10%）以上的，应披露主要工程类别、内容和金额注2说明各期数据变动情况
53、营业外支出支出工程2001年2000年1999年固定资产盘亏处置固定资产净损失出售无形资产损失债务重组损失计提的固定资产减值准备计提的无形资产减值准备计提的在建工程减值准备捐赠支出罚款支出非常损失其他合计注1如营业外支出总额占报告期利润总额10%（含10%）以上的，应披露主要工程类别、内容和金额注2说明各期数据变动情况
54、收到的其他与经营活动有关的现金大额工程2001年2000年1999年合计支付的其他与经营活动有关的现金
55、大额工程2001年2000年1999年合计收到的其他与筹资活动有关的现金大额工程
56、2001年2000年1999年大额工程2001年2000年1999年
57、支付的其他与筹资活动有关的现金合计
58、收到的其他与投资活动有关的现金大额工程2001年2000年1999年合计
59、支付的其他与投资活动有关的现金大额工程2001年2000年1999年合计
六、母公司会计报表主要工程注释（略）母公司会计报表有关工程包括应收账款、其他应收款、长期投资、主营业务收入和主营业务本钱、投资收益等工程主营业务收入和主营业务本钱应按主营业务种类分别披露，其他工程应参照上述相应工程的要求加以注释
七、子公司与母公司会计政策不一致对合并会计报表的影响（如有）子公司与母公司会计政策不一致，在编制合并会计报表时又未按母公司会计政策进行调整的,应说明子公司所采用的特殊会计政策，未调整的原因及其对合并会计报表中净资产和净利润的影响
八、关联方关系及其交易
1、关联方关系
（1）存在控制关系的关联方经济性质或企业名称注册地主营业务与本企业关系法定代表人类型
（2）存在控制关系的关联方的注册资本及其变化企业名称期初数本期增加数本期减少数期末数
（3）存在控制关系的关联方所持股份或权益及其变化期初数本年增加本年减少期末数企业名称金额比例%金额比例％金额比例%金额比例％
2、关联方交易
（1）不存在控制关系的关联方关系的性质（有交易需披露）企业一名称与本企业的关系
（2）关联方交易折算差额，在“未分配利润〃工程后单独列示损益表所有工程与利润分配表中有关反映发生额的工程按当期平均汇率折算，平均汇率根据当期期初、期末市场汇率计算确定
7、现金等价物确实定标准现金等价物是指本公司持有的期限短小于三个月，流动性强，易于转换为金额现金，价值变动风险很小的投资
8、短期投资核算方法1本公司短期投资按实际支付的价款扣除其中包含的已宣告尚未发放的现金股利或已到期尚未领取的债券利息后的余额作为实际本钱计价，其持有期间所获得的现金股利或利息，除取得时已记入应收工程的现金股利或利息外，实际收到时冲减短期投资本钱，短期投资处置时所收到的价款与其账面价值的差额计入当期投资损益2期末短期投资采用本钱与市价孰低法计价，按期末市价低于本钱的金额单项计提短期投资跌价准备
9、坏帐核算方法1坏帐确实认标准因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的款项;或债务人逾期未履行偿债义务，而且具有明显特征说明无法收回的款项2本公司坏帐损失的核算采用备抵法，按应收账款账龄分析法计提坏帐准备，计提比例为:1年以内，1%;1-2年，10%；2-3年，15%；3-5年，30%；5年以上100%
10、存货核算方法1存货的分类本公司存货主要包括原材料、委托加工材料、低值易耗品、包装物、产成品、自制半成品和在产品等制造业存货；2存货数量盘存采用永续盘存制度，存货的取得采用方案本钱计价，发出存货采用后进先出方法计价3低值易耗品和包装物的摊销采用一次性摊销方法4存货期末计价采用本钱与可变现净值孰低法，期末对存货采用单项比较法按可变现净值低于历史本钱的金额计提存货跌价准备
11、长期投资核算方法1长期股权投资A、本公司对长期股权投资，按投资时实际支付的价款或确定的价值记帐B、本公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额的20%以下或虽占该单位有表决权资交易金额交易内容定价政策关联单位关联关系2001年2000年1999年内部存款材料采购产品销售固定资产及无形资产购入固定资产及无形资产出售支付佣金支付利息短期借款长期借款应收款项应付款项投资收益合计
九、或有事项注1:或有负债应按已贴现商业承兑汇票形成的或有负债、未决诉讼或仲裁形成的或有负债、为其他单位提供债务担保形成的或有负债、其他或有负债（不包括极小导致经济利益流出企业的或有负债）分项披露该事项形成的原因、预计产生的财务影响（如无法预计，应说明理由）、获得补偿的可能性注2如果或有资产很可能会给企业带来经济利益时，则应说明其形成的原因及其产生的财务影响注3如果公司没有需要在会计报表附注中说明的或有事项，也应予以说明
十、承诺事项注1对于资产负债表日存在的重大承诺事项应在会计报表附注中按已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出、已签订的正在准备履行的大额发包合同、已签订的正在或准备履行的租赁合同及财务影响、其他重大财务承诺等分项说明其存在的原因和金额注2如果公司没有需要说明的承诺事项，也应明确注明卜
一、资产负债表日后事项项目变动（影响）金额原因已到期短期借款报表日后归还已到期长期负债报表日后归还账龄超3年的大额应付款项报表日后归还股票或债券的发行对一个企业的巨额投资自然灾害造成的资产损失较大的汇率变动合计注说明资产负债表日后股票或债券的发行、对一个企业的巨额投资、自然灾害导致的资产损失以及外汇汇率发生较大变动等非调整事项的内容，估计对财务状况、经营成果的影响；如无法作出估计，应说明其原因
十二、其他重要事项
（一）非货币性交易、债务重组应按《企业会计准则一非货币性交易》、《企业会计准则一债务重组》的规定进行披露
（二）报告期内发生资产置换、转让及出售行为的公司，应专项披露资产置换的详细情况，包括资产账面价值、转让金额、转让原因以及对公司财务状况、经营成果的影响等
（三）其他对投资者决策有影响的重要事项，应分项说明
十三、补充资料发行境内上市外资股、香港和境外上市外资股、金融类等实行国内、国际补充审计的公司,由于国内、国际审计披露的财务会计资料所采用的会计准则不同，导致净资产、净利润存在差异的,应按以下格式编制差异调节表，说明按境内外会计准则计算的报告期净资产和报告期净利润的差异原因净资产净利润按国际会计准则
1、
2、按《企业会计制度》
1、
2、注
1、对与经境外审计机构审计的数据进行差异比较的，应注明该境外机构的名称注
2、分别列示全面摊薄和加权平均计算的净资产收益率及每股收益注
3、资产减值准备明细表按企业会计制度规定的格式列示注
4、非经常报表工程、名称反映不出其性质或内容的报表工程、金额异常或年度间变动异常的报表工程（如两个期间的数据变动幅度达30%以上，或占公司报表日资产总额5%或报告期利润总额10%以上的），应说明该工程的具体情况及变动原因本总额的20%或20%以上，但不具有重大影响的，采用本钱法核算；对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额的20%或20%以上，或虽投资缺乏20%但具有重大影响的，采用权益法核算；对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额的50%以上或拥有实际控制权时，采用权益法核算并合并会计报表C、股权投资差额的摊销方法股权投资差额在年度终了分期平均摊销，计入损益股权投资差额的摊销期限，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销；没有规定投资期限的，借方差额一般按不超过10年的期限摊销，贷方差额一般按不低于10年的期限摊销
（2）长期债权投资长期债权投资，按实际支付的价款扣除其中包含的已到期尚未领取的债券利息后的余额作为实际本钱记帐，并按权责发生制原则计算应计利息债券投资的溢价（或折价）在每期计提利息时按直线法分期摊销
（3）长期投资减值准备公司对被投资单位由于市价持续下跌或经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于长期投资帐面价值的，按可收回金额低于长期投资帐面价值的差额单项计提长期投资减值准备，预计的长期投资减值损失列入当年度损益
12、委托贷款核算方法
（1）委托贷款的计价本公司的委托贷款按实际本钱计价，视同短期投资或长期债权投资进行核算
（2）委托贷款的利息确认方法本公司对委托贷款按期计提利息，计入损益；按期计提的利息到付息期不能收回的，停止计提利息，并冲回原已计提的利息
（3）委托贷款减值准备本公司于期末或年度终了，对委托贷款本息进行检查，对可收回金额低于委托贷款本息的差额按单项计提减值准备在资产负债表上，委托贷款本金和应收利息减去计提的减值准备后的净额，并入短期投资或长期债权投资工程
13、固定资产计价和折旧方法⑴固定资产标准使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等作为固定资产；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在二年以上的也作为固定资产⑵固定资产的分类本公司的固定资产按经济用途和使用情况等综合分类为生产经营用固定资产；非生产经营用固定资产；租出固定资产；不需用固定资产；未使用固定资产；土地；融资租入固定资产等有房屋建筑物、运输设备、机器设备、办公设备、其他等⑶固定资产的计价A、外购的固定资产的本钱包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产到达预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员效劳费等如果以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按各项固定资产公允价值的比例对总本钱进行分配，分别确定各项固定资产的入账价值B、自行建造的固定资产，按建造该项资产到达预定可使用状态前所发生的必要支出，作为入账价值C、融资租入的固定资产，其入账价值按《企业会计准则一一租赁》的规定确定D、非货币性交易中取得的固定资产，其入账价值按《企业会计准则一一非货币性交易》的规定确定E、投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入账价值F、债务重组中取得的固定资产，其入账价值按《企业会计准则一一债务重组》的规定确定G、接受捐赠的固定资产，按以下规定确定其入账价值
（1）捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应当支付的相关税费，作为入账价值；
（2）捐赠方没有提供有关凭据的，按以下顺序确定其入账价值
①同类或类似固定资产存在活泼市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应当支付的相关税费，作为入账价值；
②同类或类似固定资产不存在活泼市场的，按接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值,作为入账价值如接受捐赠的系旧的固定资产，按依据上述方法确定的新固定资产价值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值H、盘盈的固定资产，按以下规定确定其入账价值
（1）同类或类似固定资产存在活泼市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值
（2）同类或类似固定资产不存在活泼市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值I、在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的账面价值，加上由于改建、扩建而使该项资产到达预定可使用状态前发生的支出，减改建、扩建过程中发生的变价收入计价
（4）固定资产折旧采用直线法各类固定资产的估计经济使用年限、预计净残值率和年折旧率如下资产类别使用年限净残值率年折旧率30-40年
2.43-
3.23房屋建筑物3%机器设备10-15年3%
6.47-
9.70运输工具8年3%
12.13办公设备5年3%
19.40其他5年3%
19.40⑸固定资产减值准备年度终了，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致固定资产可收回金额低于帐面价值的，本公司按其可收回金额低于帐面价值的差额单项计提固定资产减值准备当出现以下情况之一时，全额计提固定资产减值准备A、长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，而且已无转让价值的固定资产；B、由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；C、已遭毁损，已致于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；D、虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格产品的固定资产；E、其他实质上已不能再给公司带来经济利益的固定资产如果有迹象说明以前期间据以计提固定资产减值的各种因素发生变化，使得固定资产可收回金额大于其账面价值，则以前期间已计提的减值损失应当转回，但转回的金额不应超过原已计提的固定资产减值准备
14.在建工程核算方法
（1）在建工程结转为固定资产的时点在建工程按实际本钱计价，按实施方式的不同，分为自营工程和出包工程进行核算工程在建造过程中实际发生的全部支出及到达预定可使用状态前发生的工程借款利息计入在建固定资产的本钱利息资本化金额系根据至当期末止购建固定资产累计支出按月加权平均数与资本化率（即专门借款的按月加权平均利率）计算得出在建工程于工程竣工并交付使用时或工程到达预定可使用状态时转入固定资产预定的可使用状态具体可从以下几个方面进行判断A、固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或者实质上已经完成；B、所购建的固定资产与设计要求或合同要求相符或根本相符，即使有极个别与设计或合同要求不相符的地方，也不影响其正常使用；C、继续发生在所购建固定资产上的支出金额很少或几乎不再发生如果所购建固定资产需要试生产或试运行，则在试生产结果说明资产能够正常生产出合格产品时，或试运行结果说明能够正常运转或营业时，就应当认为资产已经到达预定可使用状态
（2）在建工程减值准备年度终了，如果有证据说明在建工程已经发生减值，按减值额单项计提在建工程减值准备存在以下一项或若干情况时，计提在建工程减值准备A、长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；B、所建工程无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给公司带来的经济利益具有重大不确定性；C、其他足以证明在建工程已经发生减值的情形
15、借款费用的会计处理方法
（1）借款费用资本化确实认原则当同时满足以下三个条件时，本公司为购建固定资产而借入的专门借款所发生的利息、折价或溢价的摊销、汇兑差额开始资本化，计入所购建固定资产的本钱A、资产支出已经发生；B、借款费用已经发生；C、为使资产到达预定可使用状态所必要的购建活动已经开始
（2）资本化期间本公司为购建固定资产而借入的专门借款所发生的利息、折价或溢价的摊销、汇兑差额，满足上述资本化条件的，以及因借款而发生的辅助费用，在所购建的固定资产到达预定可使用状态前发生的，予以资本化，计入所购建的固定资产的本钱；在所购建的固定资产到达预定可使用状态后发生的，计入当期财务费用
（3）资本化金额的计算方法每一会计期间利息资本化金额系根据至当期末止购建固定资产累计支出按月加权平均数与资本化率（即专门借款的按月加权平均利率）计算得出
16、无形资产计价及摊销方法
（1）无形资产的计价A、购入的无形资产按实际支付的价款入账；B、投资者投入的无形资产按投资各方确认的价值入账；C、自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用入账，开发过程中发生的费用计入当期损益D、接受捐赠的无形资产，根据捐赠者提供的有关凭据上标明的金额加上应支付的相关税费计价；或按同类资产的市场价格估计的金额加上应支付的相关税费计价
（2）无形资产的摊销方法无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益
（3）无形资产的摊销年限无形资产的摊销年限为预计使用年限，如预计使用年限超过了合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，其摊销年限按如下原则确定A、合同规定了受益年限但法律没有规定有效年限的，按不超过合同规定的受益年限的期限平均摊销；B、合同没有规定受益年限而法律规定了有效年限的，按不超过法律规定的有效年限的期限平均摊销；C、合同规定了受益年限而法律也规定了有效年限的，按二者孰短的原则平均摊销；D、合同没有规定受益年限且法律也没有规定有效年限的，按不超过10年的期限平均摊销
（4）无形资产减值准备年度终了，根据各项无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，对预计可收回金额低于无形资产帐面价值的，本公司按其可收回金额低于帐面价值的差额单项计提无形资产减值准备A、当存在以下一项或若干项情况时，计提无形资产的减值准备1）无形资产已被其他新技术所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；2）无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；3）无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有局部使用价值；4）其他足以证明无形资产实际上已经发生了减值的情形B、当存在以下一项或若干项情况时，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益1）无形资产已被其他新技术所替代，并且已无使用价值和转让价值；2）无形资产已超过法律保护期限，并且已不能为企业带来经济利益；3）其他足以证明无形资产已丧失了使用价值和转让价值的情形
17、长期待摊费用摊销方法
（1）长期待摊费用按实际本钱计价
（2）开办费发生时先在长期待摊费用中归集，在开始生产经营的当月一次计入损益；固定资产大修理支出在大修理间隔期内平均摊销；租入固定资产改进支出在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平均摊销；其他长期待摊费用在受益期内平均摊销
18、应付债券核算方法发行债券按债券面值计账，债券面值与实际收到价款的差额计入债券溢价或折价，债券溢价或折价在存续期内按直线法摊销，利息按权责发生制原则按期计提
19、收入确认的方法
（1）商品销售收入本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；既没有保存通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施控制；与交易相关的经济利益很可能流入；相关收入和本钱能够可靠地计量；同时满足上述条件时确认营业收入的实现，并按已实现的收入记账，计入当期损益
（2）提供劳务收入在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入其中广告收入在相关的广告或商业行为开始出现在公众面前时予以确认，广告的制作收入在年度终了时根据工程的完成程度确认
（3）让渡资产使用权收入在与交易相关的经济利益很可能流入且收入的金额能够可靠地计量时予以确认其中利息收入按让渡现金使用权的时间和适用利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定
20、所得税的会计处理方法本公司所得税的会计处理采用应付税款法，即将本期税前会计利润调整为应税所得额，在当期确认所得税费用
21、主要会计政策、会计估计变更的说明本年度如发生会计政策、会计估计变更，应披露变更的内容、理由和变更对公司财务状况、经营成果的影响数，累计影响数如果不能合理确定或不易确定，应说明理由
22、重大会计过错更正的说明说明公司重大会计过错的内容和更正金额、原因及其影响
23、合并会计报表的编制方法本公司根据财政部财会字
[1995]11号《关于印发〈合并会计报表暂行规定〉的通知》和《企业会计制度》的有关规定编制合并会计报表
（1）合并范围本公司直接或间接拥有50%以上（不含50%）权益性资本或被本公司实际控制的被投资企业
（2）编制方法以母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表为基础，除内部债权债务、权益性资本投资与子公司所有者权益、投资收益与子公司利润分配、内部销售事项等抵销外，其余。
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