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山东经贸职业学院课题毕业设计（论文）财务分析报告（真账模拟演练）专业会计电算化班级_________08注会7班学号_________学08334715_______姓名管洪梅指导教师彭新媛由于该公司未提供上年数据，无法进行前后期比较，只能对其各工程的构成情况进行分析其中，营业本钱所占的比重为
52.8%,几乎占营业收入的一半净利润所占比重为
21.49%,从期间费用所占比重来看，管理费用的比重为
15.58%,是销售费用的5倍由为于太湖机械厂对外进行投资，获得的收益209220,所占比重为
4.2%,从资产负债表中可以看出，这是企业长期股权投资增加的结果
4.财务指标分析
4.1偿债能力分析太湖机械厂2007年年末流动比率为
2.16,对于制造企业来说，流动比率的经验值为21,所以太湖机械厂的流动比率在平安范围之上；年末速动比率为L46比年初增加了9%,；年末资产负债率为
38.18%比年末数增加了66%从以上三个指标可以看出，太湖机械厂偿债能力增强
5.2营运能力分析太湖机械厂2007年年末流动资产周转率为
1.589,即平均每226天周转一次，其中应收账款的周转率为
9.32,存货的周转率为
4.38固定资产的周转率为
0.72,即平均每505天周转一次从上述几个比率中可以看出，该企业周转率很慢，营运能力比较差
6.3获利能力分析太湖机械厂2007年年末销售净利润为
21.49%,反应该企业营业收入带来净利润的能力；总资产收益率为
15.3%,反应该企业总资产能够获得净利润的能力；净资产收益率为
24.64,反应该企业所有者每一元钱的投资能够获得多少净收益，它是衡量一个公司股东资本的使用效率从上述指标中可以知道该企业的三项指标都超过同行业指标，盈利能力很好
5.结论和改良建议根据前述各项分析，可以得出如下结论:第一，太湖机械厂经营能力增加，这不仅可以从该企业总资产的增加中推出，还可以从净资产的增加中推出；第二，该企业整体财务风险有所增加，但增加幅度不明显；第三，企业绝对经营能力的增长速度高于风险水平的增长速度，这可以从以上两点中推出；第四，该企业的盈利能力很好，但资产的营运能力较差；第五，该企业的期间费用分配不合理，管理费用所占比重太大，销售费用所占比重较小所以，太湖机械厂针对其所面临的问题，首先，应注重流动资金周转率，加快资金周转速度,以增加利润和净现金流量；其次，应加大产品的宣传力度，采取积极的营销策略；同时，还应确保企业以后的财务风险和资本本钱在合理的范围之内参考文献［1］沙洁.企业财务报表分析［J］.财会研究,2004,
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06.［4］郑雷.企业财务报表分析的局限性［J］.群众科技，2004,
03.［5］池俊华，于扬.上市公司财务状况综合评价指标体系的构建［J］哈尔滨市委党校学报，2002,
03.［6］董明志.关于企业盈利能力评价指标的改良［J］财会月刊，2000,
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1.企业概况:太湖机械厂是一个中型工业企业，设在太湖市中心路12路，电话8878666,该企业为一般纳税人，纳税人登记号3703088,主要生产甲乙两种产品，全厂设有一个根本生产车间，两个辅助车间（机修车间、供气车间），一个专设销售机构和厂部管理机构等五个部门该厂采用大量单步骤成产，平时从仓库领用材料进行加工，产品生产完工后送交仓库该厂适用新企业会计准则，实行厂部一级核算，采用科目汇总核算形式，每旬汇总登记总账一次库存商品发出采用月末一次加权平均法计算销售本钱原材料采用方案本钱核算，材料本钱差异月末一次集中结转期末产品本钱在完工产品和未完工产品之间的分配采用月当产量法，按50%完工程度计算所得税税率为33%,采用应付税款法核算，按年计算交纳
2.财务状况分析表2太湖机械厂比较和共同比资产负债表年初数年末数增减额资产绝对绝对绝对增减幅比重比重比重数数数度流动资产
0.
1669152050.
19051560.
020.51313货币资金
4460447.
4577649.
538326109199000.
02419900.02交易性金融资产
0968004968190710.
02319070.02应收票据
2.
592812.53928应收股利
0.
0000.00应收利息
10001000125012542850.
0711643280.
08021470.
000.50124应收帐款
00870882.
187182.
295231960.
00043962.
0.
000962.-
1.2其他应收款
30000.32085983935549755E-06预付账款应收补贴款
0.
1748122090.1531684-
0.
00.16005存货
4545708.
518252.521666572待摊费用一年内到期的长期负债其他流动资产
0.
4134377940.
4740.
060.51853流动资产合计
7554113.181860715511长期投资
30000.
04985136000.
06421360.01长期期权投资
0.71200392684390046长期债权投资
30000.
0498513600.
06421360.01长期投资合计
0.712003926804390046固定资产
0.
58640.4792921-
0.
10.08277固定资产原价
42058553900689337145810.
0761435090.054-230-
0.0-
0.0503减累计折旧
49127034589552152220570.
51030.4243152-
0.
00.10262固定资产净值293549634585373793减固定资产减值准备
0.
51030.4243152-
0.
00.10262固定资产净额293549634585373793工程物资
0.
00115390.00在建工程1539093101931固定资产清理
0.
51030.4263306-
0.
00.10763固定资产合计293548943583443801无形资产及其他资产
68600.
0113180400.
02211180.
011.62973无形资产
0965790634001237760990040.
01490.011-
0.
00.04864944254380长期待摊费用55925684703112345其他长期资产无形资产及其他资产递延税项递延税款接借项
797030.32411资产合计
11024.187086流动负债
20000.
0332100000.012-100-
0.0-
0.5短期借款002617905470002068应付票据
50000.
0083244340.
03019430.
023.
886800654506564023540000.
0664173700.021-226-
0.0-
0.5657应付账款
005235807933004466554000.0089-540-
0.0预收账款0-
107106800089785000.
01410.011-
0.
00.03412应付职工薪酬
8790129010211260290309941242300.
00700.006-
0.
00.21040应付利息
5120089000273374240061891214060.
02621400.02应付股利
06.
3685866.
4685822020.
0365880600.
11066030.
072.99819应交税费
5090331.
448551.438950238其他应交款
0.
00110.000-575-
0.0-
0.8455其他应付款68001050296913200188235预提费用预计负债一年内到期的长期负债其他流动负债
0.
1758175280.
21969450.
040.65621流动负债合计
2463258.
7692308.840998415长期负债
0.
16610.126-
0.0长期借款
50000.
00530895093400420000.
0332219200.0271920-
0.0应付债券
0.0960026179050200572长期应付款专项应付款其他长期负债
0.
19930.1532420-
0.
00.02016长期负债合计57073595045766667递延税项
0.
00866000.00递延税款贷项
66000281082810.
3751304300.
38178470.
000.34746负债合计
8170658.
7679908.866179949所有者权益（或股东
0.
58140.4763000-
0.
10.08571权益）581317690004694286实收资本（或股本）减已归还投资实收资本（或股本）
0.
58140.4763000-
0.
10.08571净额581317690004694286资本公积
12000.
0199130000.0161000-
0.
00.
083330035707031100363333381000.
0134241540.
03016050.
011.98209盈余公积
0566029.
7730649.86855926其中法定公益金
60000.
0099755710.
09469570.
0811.5952未分配利润
0678545.
6581615.748486083所有者权益（或股东权
0.
6248492720.618-
0.
00.31009益）合计
1829465.4220106624501负债和所有者（或股东
797030.32411110权益）合计
24.
1870862.1资产变化情况分析从总资产来看，太湖机械厂年末资产比去年同期增长1950974元，比年初增长了
32.4%说明企业占有的经济资源有所增加，经营规模有所扩大从总资产构成来看，流动资产增加了1290559元，占总资产的比重由年初的
41.35%上升为年末的
47.42%,上升了
6.07百分点；长期股权投资增加了213600元，占总资产的比重由年初的
2.98%,上升为年末的
6.44%,上升了
1.46个百分点；固定资产净值金额虽然增加了315245元，但占总资产的比重由年初的
51.03%,下降为
42.49%,下降了
8.54个百分比无形资产因摊销所占比重应逐年下降，但因企业购入新的非专利技术等无形资产，使得其占总资产的比重未减而增，属于正常情况从总资产构成情况来看，企业流动资产比重上升，固定资产比重下降，说明了企业资产流动性增强、风险降低再结合固定资产绝对值增加这一点来分析，可发现企业资产风险降低并不会导致经营规模缩小、盈利能力减少因此，可以对企业总资产结构的变化予以好评从各大蜘;资产金额和构成的变化来看，固定资产等长期资产的变化应属正常而流动资产的变化主要表现在货币资金、交易性金融资产、应收票据和存货这几个工程上货币资金、交易性金融资产、应收票据年末比年初所占的比重平均上升了
2.45,存货年末比年初金额增加了
168452.5元，但所占总资产的比重去下降了
2.16个百分点总的来说，太湖机械厂资产总额增加，经营能力也有所增加，资产状况比较好
2.2负债变化情况分析从负债总额来看，年末比年初金额增加了
784708.8,增长率为
34.75%,占资金来源的比重从
37.51%上升为
38.18版上升了
0.66个百分比，说明了企业财务风险年末较年初并没有增加很大，还在企业可以接受的范围之内从负债总额的构成来看，流动负债年末金额比年初增加了
694508.8元，增长率为
65.62%,占资金来源的比重由年初的
17.58%上升为
21.99%,上升了
4.41个百分点；长期负债的年末金额比年初数增加了24200元，但所占资金来源的比重却下降了
4.57个百分点从理论上看，流动负债风险大于长期负债流动负债比重上升就意味着企业的财务风险增大所以，太湖机械厂年末风险较年初有所增加从流动负债内部结构来看，对流动负债变化影响较大的三项是应交税费、应付账款和短期借款年末与年初相比，应交税费增加了
660351.4元，增长率为
299.82%,占总资金来源的比重上升了
7.38个百分点，这是主要是因为该企业采用应付税款法核算，按年计算交纳所引起的，属于正常清况；应付账款年末比年初数减少了226300元，减少率为
56.57%由于该公司在本期归还短期借款1000000元，使得短期借款的比重由年初的
3.32%降低为年末的
1.25%,对于企业来说降低了该企业的财务风险，但同时也减少了企业的流动资金可见，控制流动负债的主要工程应是应付账款和短期借款从长期负债的内部结构来看，该企业通过长期借款和发行债券，来增加资金，虽然年末金额较年初金额有所增加，但所占资金来源的比重却下降了
4.57个百分点总体而言，太湖机械厂财务风险有所增加，但主要是因为应付股利、应付水费等引起的，并不会造成企业财务风险的过度增加
2.3所有者权益变化情况分析从所有者权益总额来看，年末数比年初数增加了1162565元，增长率为
31.01%,其中，由于今年收到新的投资款，使得实收资本增加300000元，增长率为
8.33%,故1136256元的增加额，
22.68%的增长率均来自经营方面的奉献，说明经营业绩很不错从所有者权益占总资金来源的比重来看，年末比年初数下降了
0.66个百分点，这说明所有者权益的增加数，根本能满足资产增加的金额需要，不需要大额的通过负债融资，所有着权益占总资金来源比重的下降，在理论上就意味着公司财务风险的增大，但太湖机械厂由于其下降幅度较小，对于本企业并不会有太大的影响
3.经营成果分析表太湖机械厂年利润表分析表
220073.1收入、本钱费用和利润的构成分析。
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