财务管理标准1

第3局部会计凭证传递一般程序1主题内容本局部规定了企也会计凭证传递的一般程序和对会计凭证传递程序的监督检查2适用范围本局部适用于我矿财务科及柳新公司财务，工贸公司财务可参照执行3标准性引用文件本局部根据财政部公布的《会计基础工作标准》和集团公司财务处对会计基础工作管理的有关规定和要求制定4会计凭证传递要求

4.1会计凭证应当及时传递，不得积压

4.2会计凭证的一般传递程序为经相关领导批准一制单人员对原始凭证进行审核后制证、打印记账凭证并加盖名章一审核人员对记账凭证进行审核并加盖名章一出纳人员办理收、付款业务并加盖名章和收付讫章一审核人员对记账凭证进行电算审核一财务负责人或会计主管人员审核（或授权审核）一凭证装订人员对凭证进行整理一凭证装订人员对会计凭证进行装订并盖章一交会计凭证保管人员进行保管一保管人员对会计凭证整理归档（财务部门保管或交档案部门）一对档案部门到期的会计凭证上报销毁申请一批复后会同档案部门销毁同时对上述传递过程应当通过制定制度，确立科学、合理的会计凭证传递程序，并落实工作责任和奖罚措施，做到手续严密、流程合理，确保会计凭证的平安、完整，5检查与考核本局部由矿企管科及有关部门负责组织检查与考核附加说明本局部由柳湾煤矿全面质量标准化领导组提出本局部由柳湾矿财务科负责起草本局部主要起草人周红翎第4局部会计凭证装订1主题内容本局部规定了企业会计凭证装订的耍求和对会计凭证装订的监督检查2适用范围本局部适用于我矿财务科及柳新公司财务，工贸公司财务可参照执行3标准性引用文件本局部根据财政部公布的《会计基础工作标准》和集团公司财务处对会计基础工作管理的有关规定和要求制定4会计凭证装订有关工程及要求会计凭证登记完毕后，应当按照统一编号顺序保管，上月凭证应在次月15日前装订完毕，不得散乱堆放

4.1记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照会计编号的顺序折叠整齐，按期装订成册，并加具会计凭证封面，封面上要注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码、保存期限等，装订后由装订人签字或者盖章在封面下面应顺序装订“科目汇总表〃

4.2每一册会计凭证的最大厚度不超过

2.5厘米，标准厚度为2厘米

4.3对于数量过多的原始凭证（材料出入库单、工资单等），可以单独装订保管，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订〃和原始凭证名称及编号

4.4各种经济合同、产权执照、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管,并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号

4.5使用由集团公司财务处统一规定的规格尺寸、统一印制的会计凭证封面、封底，封面、封底的章戳要加盖齐全

4.6会计凭证装订使用竖三孔引线法装订，孔间距为3厘米，左边距为2厘米，装订绳使用棉线，四边整齐，并撤除凭证内的大头针、曲别针等铁器，在装订后另套硬皮档案盒存放

4.7原始单据沿装订线上下对折，从左边三厘米处裁开并内折，以使凭证既美观大方，又易于翻阅5检查与考核本局部由矿企管科及有关部门负责组织检查与考核附加说明本局部由柳湾煤矿全面质量标准化领导组提出本局部由柳湾矿财务科负责起草木局部主要起草人；周红翎第5局部会计账簿1主题内容本局部规定了企也会计账簿有关要求和对会计账簿的监督检查2适用范围本局部适用于我矿财务科及柳新公司财务，工贸公司财务可参照执行3标准性引用文件本局部根据财政部公布的《会计基础工作标准》和集团公司财务处对会计基础工作管理的有关规定和要求制定4定义会计账簿是以会计凭证为依据，由具有一定格式的账页组成的，全面、连续记录一个单位经济活动全部过程的簿籍，是会计信息形成的重要环节，是编制会计报表的重要依据5会计账簿有关工程及要求

5.1会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计账簿

5.2会计人员应当按照规定定期结账

5.3记账、结账过程中，会计工作人员的职责权限和操作规程应当符合国家以及集团公司有关会计电算化管理制度的规定

5.4定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐账相符、帐实相符对帐工作每年至少进行一次

5.

4.1帐证核对核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符

5.

4.2帐账核对核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符，包括总账有关账户的余额核对，总账与明细账核对，总账与日记账核对，财务科的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对等

5.

4.3帐实核对核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符包括现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对；银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对；各种财物明细账账面余额与财物实存数额相核对;各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等

5.5实行会计电算化后，现金、银行存款同时进行手工记账，发生收款和付款业务的，每日要及时记账、结账,同时在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日记账和银行存款日记账，并与手工帐、库存现金核对无误

5.6按照集团公司规定使用的会计科目，账簿打印均采用金额式或数量金额式打印

5.7以下账簿应当使用如下账页的尺寸打印总账、明细账均采用A4纸打印，具体可结合实际采用横向或纵向的打印方式账页打印一律采用年底满页打印方式，不套打账页按照规定一般必须在下一年度的3月10日前打印装订完毕

5.8账页装订册数应当符合以下要求——现金日记账、银行存款日记账各装订一册如果账页过厚可以分册装订，但要保证同一个银行账号的账页必须装订在一册内，对银行存款对账单与未达账项余额调节表单独装订一册——总账单独装订一册——明细账一般按不小于2厘米和不超过3厘米的厚度合理分册装订——其他辅助性账簿、备查簿等根据实际情况进行装订——年初、年末科目余额表需单独装订——账页的编号用计算机打印的会计账页必须连续编号，打印总账、明细账、日记账簿的账页右上角有“第X页〃编号由计算机自动生成在账簿装订后还应当对总账、明细账簿再按实际使用的账页顺序编定页码总编号，（按科目顺序在每一页账页上进行编号，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号）“总编号第X号〃手工编制（或刻章）——账簿封面主要用来载明账簿的名称，在账簿封面上应写明单位名称、账簿名称、所属年度在封面上由单位负责人、会计机构负责人、会计主管人员、装订人员签字或者盖章——账簿目录账簿封面下应另加会计账簿目录，记明每个账户（总账、明细账科目）的名称和页次——账簿扉页扉页主要用来登载账簿启用表，内容包括；启用日期、账簿页数，记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章记账人员或者会计机构负责人、会计主管人员调开工作时，应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章账簿启用表上要贴印花税票，并划线注销，划线要穿越整个印花税票票面——账簿装订账页经审核无误后装订成册，在账簿封面下顺序装订会计账簿目录、账簿扉页，账页，封底,沿左边装订线装订，并沿左边框进行包封6检查与考核本局部由矿企管科及有关部门负责组织检查与考核附加说明本局部由柳湾煤矿全面质量标准化领导组提出本局部由柳湾矿财务科负责起草本局部主要起草人周红翎第6局部会计档案管理1主题内容本局部规定了企业会计档案管理的有关规定和对会计档案管理的监督检查2适用范围本局部适用于我矿财务科及柳新公司财务，工贸公司财务可参照执行3标准性引用文件本局部根据财政部公布的《会计档案管理方法》和集团公司财务处对会计基础工作管理的有关规定和要求制定4定义会计档案是指会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计资料等会计核算的专业材料，是记录和反映经济业务的重要的历史资料证据5会计档案管理有关工程及要求

5.1会计凭证、账簿、报表装订完毕，必须指定人员进行保管，并建立专门的会计凭证、账簿、报表查阅、借阅登记簿其他人员查阅会计凭证、账簿、报表必须建立查阅、借阅制度，不得随意堆放，以免丧失、泄漏秘密

5.2财务部门保管的会计档案到期后应当及时移交档案管理部门

5.

2.1当年形成的会计档案，可暂由会计机构保管一年，为便于查找，会计机构最多可保管上年度会计档案一年，次年3月会计机构应编制“移交清册〃，移交档案管理部门统一保管

5.

2.2会计档案移交清册，应当列明移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、己保管期限等内容

5.

2.3交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交册所列内容逐项交接，并由交接双方的部门负责人负责监交交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章

5.

2.4会计档案在财务部门保管期间应当建立健全会计档案的借阅制度

5.

2.5会计档案按照保管期限到期后需要销毁的，应当及时报上级财务部门及上级档案管理部门批准前方可销毁财务部门必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷归档、保管、查阅和销毁等制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密保存的会计档案不得借出如有特殊需要，经财务负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换复印件上要注明用途（如该复印件仅供查询等字样）会计档案保管期限可参照财政部、国家档案局发布的《会计档案管理方法》规定并结合企业实际情况掌握，但不得低于国家规定的年限

5.

2.6经批准销毁的会计档案应当按规程销毁——由我矿档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容——单位负责人应在会计档案销毁清册上签署意见——销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销——监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案销毁后,应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人——保管期满但未结清的债仅债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证、涉及单位土地、房屋及其他单位资源权属证明文件、图纸等资料，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明；正在工程建设期间，其保管期满的会计档案不得销毁；单位因撤销、解散、破产或者其他原因而终止的，在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案，应当由终止单位的业务主管部门或财产所有者代管或移交有关档案部门保存6检查与考核由矿企管科及有关部门负责组织检查与考核附加说明本局部由柳湾煤矿全面质量标准化领导组提出本局部由柳湾矿财务科负责起草本局部主要起草人周红翎第7局部会计电算化管理1主题内容本局部规定了企业会计电算化管理的工作标准和对会计电算化管理的监督检查2适用范围本局部适用于我矿财务科及柳新公司财务，工贸公司财务可参照执行3标准性引用文件本局部根据财政部公布的《会计电算化管理方法》、《会计电算化工作标准》、《会计核算软件根本功能标准》和集团公司财务处对会计电算化管理的有关规定和要求制定4定义会计电算化是以计算机技术代替人工记账、算账、报账，以及对会计信息进行分析和利用的过程为了保证信息处理质量，减少产生过错和事故的概率，要制定上机守则与操作规程等具体方法，详细规定计算机业务处理过程中的具体操作步骤和要求5替代手工记账应当具备的根本条件

5.1使用的会计核算软件到达财政部发布的《会计核算软件根本功能标准》的要求

5.2配有专门或主要用于会计核算工作的电子计算机或电子计算机终端，并配有熟练的专职或者兼职操作人员

5.3用电子计算机进行会计核算与手工会计核算同时运行三个月以上，取得相一致的结果

5.4制定严格的内部管理制度6会计电算化软硬件的要求

1.1根据实际情况，选择与我矿会计电算化工作规划相适应的计算机机型和系统及有关配套设备实行会计电算化管理的计算机及效劳器应具有可扩展性强、稳定性能好、性能/价格比高等特点，有利于集团公司会计核算软件的统一管理和升级

1.2使用的会计核算软件及其生成的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，应当符合国家有关法律、法规、规章的规定

6.3统一使用经财政部评审验收通过的用友财务软件作为会计核算软件，为集团公司实现网络化管理打好基础7会计电算化管理制度的主要内容

7.1根据开展会计电算化工作的需要，建立健全包括会计电算化岗位责任制、会计电算化操作管理制度、计算机硬软件和数据管理制度、电算化会计档案管理制度的会计电算化内部管理制度，保证会计电算化工作的顺利开展

7.2建立会计电算化岗位责任制，要明确各个工作岗位的职责范围，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查

7.3会计电算化后的工作岗位可分为根本会计岗位和电算化会计岗位根本会计岗位可包括会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等工作岗位电算化会计岗位包括直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位

7.4电算化会计岗位和工作职责一般可划分如下

7.

4.1电算主管负责协调计算机及会计软件系统的运行工作，要求具备会计和计算机知识，以及相关的会计电算化组织管理的经验，电算化主管可由会计主管兼任

7.

4.2软件操作负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行局部会计数据处理工作，要求具备会计软件操作知识，到达会计电算化初级知识培训的水平；根本会计岗位的会计人员可兼任软件操作岗位的工作

7.

4.3审核记账负责对输入计算机的会计数据（记账凭证和原始凭证等）进行审核，对打印输出的账簿、报表进行确认；此岗要求具备会计和计算机知识，到达会计电算化初级知识培训的水平，可由主管会计兼任

7.

4.4电算维护负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据；此岗要求具备计算机和会计知识，经过会计电算化中级知识培训的专职人员担任

7.

4.5电算审查负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊；要求具备会计和计算机知识，到达会计电算化中级知识培训的水平，此岗可由会计稽核人员兼任

1.

14.6数据分析负责对计算机内的会计数据进行分析，要求具备计算机和会计知识，到达会计电算化中级知识培训的水平，此岗可由主管会计兼任

7.5实施会计电算化过程中，根据内部牵制制度的要求和工作需要，参照上条对电算化会计岗位的划分进行调整和设立必要的工作岗位根本会计岗位和电算化会计岗位，可在保证会计数据平安的前提下交叉设置，各岗位人员要保持相对稳定

7.6建立会计电算化操作管理制度，主要内容包括——明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限，对操作密码要严格管理，指定专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件；——预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记机内帐簿；——操作人员离开机房前，应执行相应命令退出会计软件；——根据实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容一一制定严格的平安和保密制度——无关人员不能随便进入机房操作——机房工作人员不能擅自向任何人提供任何资料和数据——不准把外来的软盘、光盘等介质带进机房——电算化系统应当与互联网绝对脱离，并随时对效劳器、工作站、备份盘进行病毒防范处理

7.7建立计算机硬件、软件和数据管理制度，主要内容包括

7.

7.1保证机房设备平安和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件，要经常对有关设备进行保养，保持机房和设备的整洁，防止意外事故的发生

8.

7.2确保会计数据和会计软件的平安保密，防止对数据和软件的非法修改和删除；对磁性介质存放的数据要保存双备份对于实行会计电算化的单位，只要发生新的经济业务并经过电算化账务处理后，就应坚持每天备份,且须双重备份，并责成专人备份和保管在实际工作中应防止以下情况发生一是局部电算化操作人员未养成每天备份的习惯，因此不能坚持每天备份，微机一旦出现故障，则局部账务数据将丧失；二是不少电算化操作者对备份的数据盘不能做到定期检查，一旦发生问题就没有相应的补救措施；三是一些操作者习惯用软盘备份，而软盘存在着容量小、易出故障和本钱高等缺陷，所以各单位应选择可靠的数据备份盘进行备份

7.

7.3对正在使用的会计核算软件进行修改、对通过会计软件进行升版和计算机硬件设备进行更换等工作，要有一定的审批手续；在软件修改、升版和硬件更换过程中，要保证实际会计数据的连续和平安，并由有关人员进行监督；

7.

7.4健全计算机硬件和软件出现故障时进行排除的管理措施，保证会计数据的完整性；

7.

7.5健全必要的防治计算机病毒的措施

7.8建立电算化会计档案管理制度，主要内容包括——电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据以其他磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据；会计数据是指记账凭证、会计账簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等数据——电算化会计档案管理是重要的会计基础工作，要严格按照财政部有关规定的要求对会计档案进行管理,由专人负责——对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点——采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丧失8检查与考核本局部由矿企管科及有关部门负责组织检查与考核附加说明本局部由柳湾煤矿全面质量标准化领导组提出本局部由柳湾矿财务科负责起草本局部主要起草人和海滨第8局部财务会计报告（含快报）编报管理标准1主题内容本局部规定了企业财务会计报告编制的有关规定、要求和对财务会计报告的监督检查2适用范围本局部适用于我矿财务科及柳新公司财务，工贸公司财务可参照执行3标准性引用文件本局部根据财政部颁发的《企业财务会计报告条例》和集团公司财务处对编制财务会计报告的有关规定和要求制定4定义财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件按照国务院颁发的《企业财务会计报告条例》和集团公司统一的要求编报财务会计报告，不得编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，企业负责人对本单位财务会计报告的真实性、完整性负责5财务会计报告的构成

1.1财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告

1.2年度、半年度财务会计报告应当包括

5.

2.1会计报表；

6.

2.2会计报表附注；

7.

2.3财务情况说明书

5.

2.4会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表

5.3季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表国家统一的会计制度规定季度、月度财务会计报告需要编制会计报表附注的，从其规定

5.4资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表资产负债表应当按照资产、负债和所有者权益（或者股东权益，下同）分类分项列示其中，资产、负债和所有者权益的定义及列示应当遵循以下规定——资产，是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益在资产负债表上，资产应当按照其流动性分类分项列示，包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产——负债，是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业在资产负债表上，负债应当按照其流动性分类分项列示，包括流动负债、长期负债等——所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额在资产负债表上，所有者权益应当按照实收资本（或者股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润等工程分项列示

5.5利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表利润表应当按照各项收入、费用以及构成利润的各个工程分类分项列示其中，收入、费用和利润的定义及列示应当遵循以下规定——收入，是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入收入不包括为第三方或者客户代收的款项在利润表上，收入应当按照其重要性分项列示——费用，是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出在利润表上，费用应当按照其性质分项列示——利润，是指企业在一定会计期间的经营成果在利润表上，利润应当按照营业利润、利润总额和净利润等利润的构成分类分项列示

5.6现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物（以下简称现金）流入和流出的报表现金流量表应当按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量分类分项列示其中，经营活动、投资活动和筹资活动的定义及列示应当遵循以下规定——经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项在现金流量表上，经营活动的现金流量应当按照其经营活动的现金流入和流出的性质分项列示——投资活动，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动在现金流量表上，投资活动的现金流量应当按照其投资活动的现金流入和流出的性质分项列示——筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动在现金流量表上，筹资活动的现金流量应当按照其筹资活动的现金流入和流出的性质分项列示

5.7相关附表是反映企业财务状况、经营成果和现金流量的补充报表，主耍包括利润分配表以及国家统一的会计制度规定的其他附表

5.8利润分配表是反映企业一定会计期间对实现净利润以及以前年度未分配利润的分配或者亏损弥补的报表利润分配表应当按照利润分配各个工程分类分项列示

5.9年度、半年度会计报表至少应当反映两个年度或者相关两个期间的比较数据

5.10会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要工程等所作的解释会计报表附注至少应当包括以下内容——不符合根本会计假设的说明；——重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响；——或有事项和资产负债表日后事项的说明；——关联方关系及其交易的说明；——重要资产转让及其出售情况；——企业合并、分立；——重大投资、融资活动；——会计报表中重要工程的明细资料；——有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项

5.11财务情况说明书至少应当对以下情况做出说明——企业生产经营的根本情况；——利润实现和分配情况；——资金增减和周转情况；——对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项6财务会计报告的编制

6.1在年度终了编报年度财务会计报告国家统一的会计制度规定企业应当编报半年度、季度和月度财务会计报告的，从其规定

6.2编制财务会计报告，应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，并按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法企业不得违反本条例和国家统一的会计制度规定，随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法任何组织或者个人不得授意、指使、强令企业违反本条例和国家统一的会计制度规定，改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法

6.3依照本条例和国家统一的会计制度规定，对会计报表中各项会计要素进行合理确实认和计量，不得随意改变会计要素确实认和计量标准

6.4依照有关法律、行政法规和有关其他规定的结账口进行结账，不得提前或者延迟年度结账口

6.5为公历年度每年的12月31日；半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天

6.6在编制年度财务会计报告前，应当按照以下规定，全面清查资产、核实债务——结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致；——原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等；——各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量；——房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致；——在建工程的实际发生额与账面记录是否一致；——需要清查、核实的其他内容——通过前款规定的清查、核实，查明财产物资的实存数量与账面数量是否一致、各项结算款项的拖欠情况及其原因、材料物资的实际储藏情况、各项投资是否到达预期目的、固定资产的使用情况及其完好程度等企业清查、核实后，应当将清查、核实的结果及其处理方法向有关领导和相应机构报告，并根据国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理——在年度中间应当根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行重点抽查、轮流清查或者定期清查

6.7企业在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实债务外，还应当完成以下工作——核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符；——依照本条例规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额;——检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行；——对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理；——检查是否存在因会计过错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关工程——在前款规定工作中发现问题的，应当按照国家统一的会计制度的规定进行处理——企业编制年度和半年度财务会计报告时，对经查实后的资产、负债有变动的，应当按照资产、负债确实认和计量标准进行确认和计量，并按照国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理

6.8在编制年度财务会计报告前，还应当按照以下规定，全面核实收入、本钱、费用，确保经营成果的真实性——销售收入确实认要遵循权责发生制原则，产品销售收入入账的依据必须是开据的增值税专用发票、工业企业发票等对于货款已经收取，物权已经转移的产品，必须及时开具结算发票，列作当月销售收入，不得预估收入，也不得隐瞒收入，严禁在往来科目账中核算收入——严格执行国家本钱开支范围和费用开支标准正确划分费用性支出与资本性支出的界限凡属本钱开支范围的费用性支出不得列作维简折旧等专项资金支出——材料差异计算方法、销售本钱结转方法、在产品、自制半成品核算方法应保持年度内一致，不得随意变更，调节本钱和盈亏——管理费用、销售费用、财务费用、劳动保险费等期间费用应在发生当期计入损益，不得留转下年——预提费用、待摊费用年终前认真清理，工业企业上述两科目年终不得留有余额——业务招待费严格控制在集团公司下达的指标范围之内，不得突破，也不准超标准列支——全矿必须努力完成集团公司下达的年度盈亏指标，不得以潜亏挂账等形式完成盈亏指标，否则，一经查出，将按《会计法》和集团公司有关规定追究相关人员的责任

6.9企业应当按照国家统一的会计制度规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚，不得漏报或者任意取舍具体要求主要包括——数字真实对外提供的财务会计报告应当以经过核对无误的相关的会计账薄进行编制，应当与本单位的财务状况和经营成果相一致，确保账表相符，数字真实计算准确各会计报表之间、会计报表各工程之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致，相互衔接，保证勾稽关系正确；会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接，会计报表中往来款项应以经过核对相符的数据填列——内容完整上报的会计报表根据集团公司规定的报表种类和格式上报，表内数据应完整，防止漏列，上报的财务会计报告纸张规格与集团公司规定相符——说明清楚会计报表附注和财务情况说明书是企业财务会计报告的重要组成局部，是揭示和剖析企业财务状况的重要手段，因此要高度重视其编制及分析工作财务分析的重点是对会计重大事项、财务状况以及经营成果的分析，通过比照指标和分析揭示出企业真实的资产情况、财务状况、经营成果和所有者权益的变动情况会计报表附注和财务情况说明书应严格按集团公司规定的内容上报，对会计报表中需要说明的事项应做出真实、完整、清楚的说明有关会计准则规定需要披露具体内容的，应详细披露

6.10会计报表附注和财务情况说明书应当按照本条例和国家统一的会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项做出真实、完整、清楚的说明

6.11企业发生合并、分立情形的，应当按照国家统一的会计制度的规定编制相应的财务会计报告

6.12企业终止营业的，应当在终止营业时按照编制年度财务会计报告的要求全面清查资产、核实债务、进行结账，并编制财务会计报告；在清算期间，应当按照国家统一的会计制度的规定编制清算期间的财务会计报告7财务会计报告（含快报）的对外提供

7.1企业对外提供的财务会计报告反映的会计信息应当真实、完整

7.2企业应当依照法律、行政法规和国家统一的会计制度及集团公司有关财务会计报告提供

7.3期限的要求和规定，及时对外提供财务会计报告有关具体要求如下——财务报表报送时间月报于次月4日前上报，年度财务决算报表的报送时间，根据集团公司年度财务决算通知要求的时间上报——财务快报报送时间次月2日前上报集团公司财务处本钱科

7.4企业对外提供的财务会计报告应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章封面上应当注明企业名称、企业统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或者月份、报出日期，并由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章8检查与考核本局部由矿企管科及有关部门负责组织检查与考核附加说明本局部由柳湾煤矿全面质量标准化领导组提出本局部由柳湾矿财务科负责起草本局部主要起草人和海滨现金管理方法1主题内容本标准规定了现金使用范围、现金使用的限制性规定、相关的内控制度和对现金管理的监督检查2适用范围本标准适用于我矿财务科及柳新公司财务、工贸公司财务可参照执行3标准性引用文件木标准根据国务院发布的《现金管理暂行条例》和本企业财务管理制度的有关规定制定4定义现金是指库存的货币资金搞好现金管理，对于合理使用现金，杜绝违法乱纪行为，保证现金平安等具有十分重要的作用5现金的管理和监督

5.1建立健全内部管理制度，实行钱账分管现金的收付、结算、登记等工作，由不同的人分管会计和出纳分开，实行会计管账不管钱，出纳管钱不管账

5.2现金支付可以在以下范围内使用——职工工资、津贴；——个人劳务报酬；——根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；——各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；——向个人收购农副产品和其他物资的价款；——出差人员必须随身携带的差旅费；——结算起点（目前结算起点为一千元）以下的零星支出；——人民银行确定需要支付现金的其他支出

5.3除上述

5.2中第5）、6）项外支付给个人的款项，超过使用现金限额的局部，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经财务部门负责人和开户银行审核后，予以支付现金

5.4单位之间的经济往来除按上述规定的范围内可以使用现金支付外，应当通过开户银行办理转账结算

5.5转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票

5.6企业应当根据实际需要，报开户银行核定三天至五天的日常零星开支所需的库存现金限额距离开户行较远和交通不便的单位的库存现金限额，可以多于五天，但不得超过十五天的日常零星开支

5.7经核定的库存现金限额，必须严格遵守需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定，并报集团公司财务处批准

5.8现金收支应当依照以下规定办理；

5.

8.1现金收入应当于当日送存开户银行当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间

5.

8.2支付现金，可以从库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额

5.

8.3从开户银行提取现金，应当写明用途，由财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以提取现金

5.

8.4因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，以及其他特殊情况必须使用现金的，应当向开户银行提出申请，由财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金.

5.9应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付业务账目应当日清月结，账款相符库存现金由出纳每日盘点，每日库存数与账面数要相符要建立现金定期清查制度，清查时由出纳人员和会计人员将库存的实有数与账面余额进行核对若发现账款不符，应查明原因并及时进行相应的账务处理

5.10取得的现金收入应及时入账，不得私设“小金库〃或账外设账、公款私存

5.11严禁将单位的库存现金以个人储蓄方式存入银行6检查与考核本标准由矿企管科及有关部门负责组织检查与考核附加说明本标准由柳湾煤矿全面质量标准化领导组提出本标准由柳湾矿财务科负责起草本标准主要起草人周红翎货币资金管理标准1主题内容本标准规定了货币资金管理制度、货币资金收支预算的编制和执行，以及货币资金的监督检查与考核2适用范围本标准适用于我矿财务科及柳新公司、工贸公司财务可参照执行3标准性引用文件本标准根据财政部发布的《内部会计控制标准一一货币资金（试行）》和本企业财务管理制度的有关规定制定4定义货币资金主要包括各单位所拥有的库存现金、银行存款和其他货币资金其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等5岗位分工及授权批准

5.1建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互别离、制约和监督

5.2出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

5.3不得由一人办理货币资金业务的全过程

5.4办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据具体情况进行岗位轮换办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，要求做到忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，能够不断提高会计业务素质和职业道德水平

5.5应对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求

5.6审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限

5.7经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级报告

5.8应当按照规定的程序办理货币资金支付业务，明确支付款项的申请、审批、复核以及办理支付业务的各个环节的批准范围、权限、程序

5.

8.1支付申请有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明

5.

8.2支付审批审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准

5.

8.3支付复核复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等复核无误后，交由出纳人员办理支付手续

5.

8.4办理支付出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账

5.

8.5对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和领导审批制度，并且明确实行集体决策和领导审批制度的货币资金的额度、工程以及审批程序、审批人员、职责范围和责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为

5.9授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金371/496现金和银行存款的管理

6.1加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行严禁以借据或白条抵库

6.2必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合实际情况，确定现金的开支范围不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算

6.3现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准

6.4借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金

6.5取得的货币资金收入必须及时入账

6.6严格按照《支付结算方法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算发现问题及时处理

6.7在当地银行可开设1-2个辅助结算账户，不允许多头开设账户，在异地开设账户必须由集团公司财务处批准前方可开立

6.8加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制

6.9企业应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户

6.10企业应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符如调节不符，应查明原因，及时处理

6.11企业应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符发现不符，及时查明原因，做出处理7票据及有关印章的管理

7.1企业应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购置、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，严禁把盖有企业印鉴的空白支票（或银行汇票等银行票据）带出本企业使用，防止空白票据的遗失和被盗用，确保企业资金的平安完整

7.2企业应当加强银行预留印鉴的管理财务专用章、单位负责人名章必须经由授权两人以上的专业人员分别保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管严禁一人保管支付款项所需的全部印章，严禁将财务印鉴带出企业使用按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续财务印鉴保管人如有特殊情况不能工作，须经财务部门领导批准，指定接管人员，并要采用书面形式进行交接登记8检查与考核本标准由矿企管科及有关部门负责组织检查与考核附加说明本标准由柳湾煤矿全面质量标准化领导组提出本标准由柳湾矿财务科负责起草本标准主要起草人周红翎1主题内容本标准规定了存货管理应建立各项内部管理制度和对存货管理的监督检查与考核2适用范围本标准适用于我矿财务科及柳新公司财务，工贸公司财务可参照执行3范围性引用文件本标准根据财政部颁发的《内部会计控制标准一一存货与付款》、《会计准则一一存货》和木企业财务管理制度中的有关规定制定4定义存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等主要内容为在途物资、库存材料、低值易耗品、库存商品、出租商品、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品、分期收款发出商品、存货跌价准备等5存货的会计核算

5.1存货购入的核算

5.

1.1外购存货的本钱由采购本钱构成一般包括采购价格、运输费、装卸费、保险费、进口关税和其他税金以及其他可直接归属于存货采购的费用

5.

1.2外购存货入账，必须依据真实、合法的发票账单，能取得增值税专用发票的，必须取得增值税专用发票企业根据发票账单、材料验收入库单作账务处理

5.2存货发出的核算企业发出材料可以按方案本钱核算，也可以按实际本钱核算，我矿发出材料采用方案本钱核算，产成品按实际本钱核算发出存货,按实际本钱核算的计价方法包括个别计价法、先进先出法、加权平均法、移动平均法和后进先出法等，我矿采用加权平均法

5.3存货期末的核算

5.

3.1企业存货期末本钱确实定，靠期末存货的库存数量来计算确定而存货的库存数量要靠盘存来确定，常用的存货盘存方法有两种定期盘存制和永续盘存制，我矿采用永续盘存制要定期对存货进行清查，存货清查通常采用实地盘点的方法

5.

3.2存货期末本钱的计量，目前我矿仍按《工业企业会计制度》的规定，按实际本钱计量的方法集团公司在执行2000年财政部颁发的《企业会计制度》后，存货期末本钱的计量将改为按本钱与可变现净值孰低的方法计量6存货管理制度

6.1建立健全存货采购过程中的决策、价格监督、质量检验等内控制度

6.

1.1建立办理存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理存货与付款业务的不相容岗位相互别离、制约和监督，防止出现由同一部门或一个人办理存货与付款业务的全过程

6.

1.2存货与付款业务应做到如下岗位不相容请购与审批；询价与确定供给商；存货合同的订立与审计；采购、保管与验收；采购、保管、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行

6.

1.3明确规定相关部门或人员的请购程序

6.

1.4制定存货业务的预算管理制度，对于预算内存货工程，具有请购权的部门应严格按照预算内执行事项办理请购手续

6.

1.5建立严格的预算外请购审批制度，对于超预算和预算外存货工程，应有明确的审批权限，由审批人根据其职责、权限以及实际需要等对请购申请进行审批

6.2建立健全存货采购与验收环节的管理制度

6.

2.1对存货采购方式确定、供给商选择、验收程序及例外紧急需求的特殊存货采购处理程序等均应做出明确的规定，确保存货采购过程的透明化根据集团公司制定的集中采购和我矿自采物资目录划分范围，依据下达的材料物资采购量控制方案进行采购要进一步加强材料物资招标力度，招标率要到达集团公司规定的标准

6.

2.2由采购、使用、财务、技术业务部门、纪监部门、审计部门、招投标管理部门等部门共同参与比质比价的程序，并按规定的授权批准程序确定供给商

6.

2.3根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等存货采购文件，由独立的验收部门或指定专人对所购物品或劳务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具验收证明对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应及时向有关部门报告，并责成有关部门查明原因，进行及时处理

6.

2.4建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，并及时收回退货款

6.36建立健全存货付款及审批制度

6.

3.1财会部门在办理付款业务时，存货发票、验收证明、采购方案、经济合同、付款方案等相关资料应确保齐全，并对其真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核

7.

3.2建立预付账款和定金的授权批准制度

6.

3.3财会部门应定期与供给商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项对不符账款，应及时查明原因，并及时进行账务处理

6.4建立健全储藏资金管理制度，按照生产经营规模变化，每年应编制储藏资金方案，对超储或节约额按照银行同期贷款利率给予对等奖罚除生产所用材料、物资有一定合理储藏外，非生产用品根本不留库存，随用随购,有效控制并降低资金占用本钱各类别、各品种材料、配件最高储藏量不得超过本单位半年消耗总量，减少不合理储臧，杜绝超储积压

6.5建立健全存货的仓储管理制度，存货仓库应指定有专人管理，存货仓库管理应符合和到达分类定库、合理布局、图牌指引等标准化管理要求

6.6建立健全对存货出库的审批管理制度和工作流程

6.7建立完善存货清查盘点管理制度财会部门与实物保管部门应定期进行账账、账实核对，确保能够做到账账、账实相符，并保存相应的存货盘点记录，如存货清查盘点工作底稿（含工作布置、清查方案、清查记录、清查结果处理等）、存货盘点表、存货核对调节表存货盘盈、盘亏应按规定及时予以相应的处理存货的盘盈、盘亏净损失，依据完整、有效的清查盘点明细资料和企业内部有关责任部门审定结果确认存货的毁损、报废、霉烂变质、超过保质期且无转让价值，经过专业的质量检测或者技术鉴定的，扣除残值、保险赔偿和责任人员赔偿后的余额，根据质量检测结果、保险理赔资料等申报资产损失，经上级有关部门审批后确认为资产损失7监督检查本标准由矿企管科及有关部门负责组织检查与考核附加说明本标准由柳湾煤矿全面质量标准化领导组提出本标准由柳湾矿财务科负责起草本标准主要起草人周红翎应收款项管理标准1主题内容本标准规定了应收款项管理应建立的各项内部管理制度和对应收款项管理的监督检查2适用范围本标准适用于我矿财务科及柳新公司财务，工贸公司财务可参照执行3范围性引用文件本标准根据财政部颁发的《内部会计控制标准一一销售与收款》和本企业财务制度中的有关规定制定4定义应收款项是指企业在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等5应收款项的核算

5.1应收账款的核算应收账款是指企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项企业发生应收款项时，按应收金额，借记本科目，按实现的营业收入贷记“主营业务收入〃等科目，按专用发票注明的增值税额，贷记“应交税金一应交增值税（销项税额）科目收回应收账款时借记〃银行存款”等科目，贷记本科目

5.2其他应收款的核算其他应收款是指企业除应收账款、应收票据、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项包括应收的各种赔款、罚款；——应收出租包装物的租金；——应向职工收取的各种垫付款项；——备用金（不设备用金科目的单位）；——存出保证金；——预付账款转入；——其他各种应收暂付款项企业发生各种其他应收款时，按应收金额借记“其他应收款〃科目，贷记有关科目收回各种款项时，借记有关科目，贷记“其他应收款〃科目企业拨出用于投资、购置物资等各种款项，不得通过“其他应收款〃科目核算严禁将已发生的本钱费用在“其他应收款〃科目中挂账，或在“其他应收款〃科目中预提本钱费用，利用该科目调节本钱和盈亏6应收款项管理制度61建立应收款项台账管理制度按照客户设立应收款项台账，详细反映内部各业务部门以及各个客户应收款项发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息同时加强合同管理，对债务人执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生至少每半年应对应收款项进行账龄分析，在业务部门的配合下对异常情况进行预警形成书面报告对财务部门预警的客户单位，销售部门要实行跟踪管理，及时催讨货款，防止新的呆坏账发生

6.2建立应收款项的催收责任制度

6.

2.1对到期的应收款项，应当及时提醒债务人依约付款，对逾期的应收款项应采取多种方式积极进行催收，对重大的逾期应收款项，可以通过诉讼方式解决Q/FKLW G

3931.

1.2及时落实内部催收款项的责任，对应收款项实行终身负责制和第一责任人制度，谁经手的业务发生坏账,无论责任人是否调离该单位，都要追究有关责任

1.

1.

32.3将货款回收与内部各业务部门的绩效考核及其奖惩挂钩，对于造成逾期应收款项的业务部门和相关人员,应在内部以恰当方式予以警示，接受员工的监督

1.

1.4对于造成坏账损失的业务部门和责任人员，应按照内部管理制度相应要求进行经济处分，纪律处分，后果严重者应追究其法律责任

6.3建立应收款项定期核对制度

1.

3.1财务与业务部门应对应收款项定期进行账目核对，确保做到债权明确，账实相符，账账相符

6.

3.2每年年终时，必须组织专人全面清查各项应收款项，并与债务人核对清楚，取得书面证据（对账单等有关资料），做到债权明确，账实相符，账账相符

6.4建立抵抹账清欠制度对已中断业务的欠款户，确定无力以货币资金支付的应收款项可以实行抵抹账的方式清收货款，采取抵抹账清欠方式，必须制定相应的管理制度，应对抵抹账审批权限和程序、抹账物资范围、价格等作出明确规定

6.5建立旧欠货款清收制度，对已中断业务，货款清收确实存在困难的逾期应收款项，可以通过实行委托清欠的方法加速货款回收，减少呆坏账发生对委托清欠制定相应的管理制度，应对清欠支付的清欠劳务费、诉讼费等费用的审批权限、支付方法以及欠款单位做出具体规定

6.6建立坏账核销管理制度对于已经形成的坏账，应在取得有关证明后，向集团公司财务处提出核销坏账的申请，由集团公司审议后，报上级有关部门批准后，作为坏账损失处理

6.

6.1对申请核销的坏账必须符合以下坏账确实认条件之一——债务人被依法宣告破产的，应当取得法院破产清算的清偿文件及执行完毕证明；——债务单位被注销、撤消工商登记或被政府部门责令关闭的，应当取得清算报告及清算完毕的证明；——债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产缺乏清偿且没有继承人的应收款项，应在取得相关法律文件后，作为坏账损失——涉诉的应收款项，应取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；无法执行或债务人无归还能力被法院终止执行的，应当取得法院的终止执行裁定书等法律文件；——涉及仲裁的，应当取得相应仲裁机构出具的仲裁裁决书，以及仲裁裁决执行完毕的相关证明；——与债务人进行重组的，应当取得债务重组协议及执行完毕证明；——债权超过诉讼时效的，应当取得债权超过诉讼时效的法律文件；——可以公开买卖的期货、证券、外汇等短期投资，应当取得买卖的交割单据或清理凭证；——清欠收入缺乏以弥补清欠本钱的，应当取得清欠部门的说明；——其他足以证明债权确实无法收回的合法、有效的证据

6.

6.2对于符合坏账确认条件的坏账损失的处理，其处理程序还应符合以下规定——企业内部有关责任部门经过取证，提出核销坏账损失报告，说明坏账损失的原因和事实以及清理追索工作情况，并提供符合规定的有关证明材料；——内部审计、法律、纪检监察或相关部门对资产损失发生原因及处理情况进行审核，并提出审核意见；——涉及诉讼的损失，应当委托律师出具法律意见书——财务管理部门根据审计、纪检监察部门的审核意见或律师出具的法律意见书，对确认的坏账损失提出财务处理意见，提交矿领导及相关人员审定，形成书面处理报告意见，上报集团公司——根据上级有关部门的书面批准意见，做相应的账务处理——注销的坏账应当做好备查登记，对于不符合直接销案条件的应收款项，耍做到账销案存，应当建立账销案存管理制度，继续保存追索权，应组织进行专项管理7检查与考核本标准由矿企管科及有关部门负责组织检查与考核O附加说明本标准由柳湾煤矿全面质量标准化领导组提出本标准由柳湾矿财务科负责起草本标准主要起草人周红翎固定资产管理标准1主题内容本标准规定了本企业固定资产管理的相关制度和对固定资产管理情况的监督检查与考核22适用范围本标准适用于我矿财务科及柳新公司财务，工贸公司财务可参照执行3标准性引用文件本标准根据财政部颁发的《内部会计控制标准--固定资产（试行）》和本企业财务管理制度的有关规定制定4定义固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的也应当作为固定资产5固定资产的核算财务部门为固定资产的核算部门凡购置、新建、扩建、调拨、报废的固定资产都要严格按照有关规定及时进行账务处理财务部门设置固定资产总账及明细分类账并对每项固定资产建卡进行登记，以便随时掌握固定资产增减变动、使用情况固定资产分类账必须定期与总账、固定资产卡片账核对，以保证账账相符，账物相符，账卡相符6固定资产管理

6.1岗位分工与授权批准制度

6.

1.1建立固定资产业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互别离、制约和监督

6.

1.2固定资产投资预算的编制与审批固定资产投资预算由工程工程部编制，经集团公司基建处审批

6.

1.3固定资产的取得、验收与款项支付房屋、建筑物的购置由基建部门负责组织工程招标、工程合同的签订等工程管理工作，质量监督部门、工程监理部门、基建部门、方案部门、财务部门和房屋、建筑物使用部门负责工程验收，财务部门负责款项支付除房屋、建筑物以外的固定资产，由供给部门负责采购，机电部门、方案部门、财务部门和固定资产使用部门负责验收

6.

1.4固定资产的保管与清查由固定资产的实物使用部门和人员负责固定资产的保管与维护，固定资产使用部门要设置固定资产实物台账及卡片，要对每项固定资产的使用落实到人，并订立相关的使用、交接、清查和丧失、损坏赔偿规定

6.

1.5固定资产处置的申请与审批由固定资产的实物使用部门根据固定资产实物使用情况，提出固定资产处置申请，由工程工程部、机电部门等负责对待处置的固定资产做出技术鉴定并下达处置批复

6.2固定资产购置与验收制度

6.

2.1固定资产投资预算管理制度固定资产投资预算，应当符合我矿开展战略和生产经营实际需要，综合考虑固定资产投资方向、规模、资金占用本钱、预计盈利水平和风险程度等因素，在对固定资产投资工程进行可行性研究和分析论证的基础上，合理安排投资进度和资金投放量

6.

2.

22.2重大投资决策审批制度凡新上根本建设和技术改造工程，必须认真调研，反复测算核实工程的可行性、效益性及资金落实情况，然后上报集团公司

6.

2.3固定资产验收制度固定资产管理部门、使用部门和财会部门应当参与固定资产验收工作；应当区别固定资产的不同取得方式，对外购、自行建造、投资者投入、接受捐赠、外单位调入以及通过其他方式获取的固定资产进行验收，办理验收手续，出具验收报告，并与购货合同、供给商的发货单及投资方、捐赠方等提供的有关凭据、资料进行核对；在办理固定资产验收手续的同时，应当完整地取得产品说明书及其他相关说明资料；验收合格的固定资产，应当填制固定资产交接表，登记固定资产账簿对于经营性租入、借用、代管的固定资产，应当设立备查簿进行专门登记，防止与本单位固定资产相混淆

6.3固定资产日常保管制度

6.

3.1固定资产维修保养制度建立固定资产维修保养制度，保证固定资产正常运行，控制固定资产维修保养费用，提高固定资产使用效率要对固定资产进行定期检查、维修和保养，及时消除平安隐患，降低固定资产故障率和使用风险应当制定固定资产维修保养方案，并按方案规定的步骤和方式实施固定资产的日常维修和保养固定资产需要大修的，应由财务部门、固定资产管理和使用部门共同组织评估，提出修理方案，经方案部门批准后实施固定资产维修保养费用，要纳入预算，并在经批准的预算额度内执行

6.

3.2固定资产投保制度要建立固定资产投保制度，防范和控制固定资产的意外风险应当明确应投保固定资产的范围和标准，由固定资产管理部门会同财务部门等拟订投保方案，经本单位负责人或其授权人员批准后办理投保手续

6.

3.3固定资产清查盘点制度要建立固定资产清查盘点制度，明确固定资产清查的范围、期限和组织程序，定期或不定期地进行盘点固定资产清查小组对固定资产进行清查、盘点，根据盘点结果详细填写固定资产盘点报告表，并与固定资产账簿和卡片相核对发现账实不符的，应编制固定资产盘盈、盘亏表并及时作出报告固定资产管理部门、使用部门应当查明固定资产盘盈、盘亏的原因，提出初步处理意见，报集团公司相关部门批准后作出相应处理

6.4固定资产处置与转移控制制度

6.

4.1要建立固定资产处置环节的控制制度，明确固定资产处置的范围、标准、程序、审批权限和责任重大固定资产处置，应当实行集体审议联签制度

7.

4.2根据固定资产的实际使用情况和不同类别，在处置环节采取相应的控制程序和措施对使用期满正常报废的固定资产，应由固定资产使用部门填制固定资产报废单，经固定资产管理部门批准后进行报废清理；对未使用、不需用的固定资产，应由固定资产使用部门提出处置申请，经固定资产管理部门批准后进行处置；对拟出售或投资转出的固定资产，应由有关部门或人员填制固定资产清理单，经单位负责人或授权部门、人员批准后予以出售或转作投资应当及时、足额地收取固定资产处置价款，并及时入账

8.

4.3出租、出借固定资产，应由固定资产管理部门会同财会部门拟定方案，经单位负责人或其授权人员批准后办理相关手续，签订出租、出借合同合同应当明确固定资产出租、出借期间的修缮保养、税赋缴纳、租金及运杂费的收付、归还期限等事项

9.

4.4集团公司内部单位之间调拨固定资产，应当填制固定资产内部调拨单，由调入、调出部门、固定资产管理部门和财会部门的负责人及有关管理人员签字后，方可办理固定资产交接手续7检查与考核本标准由矿企管科及有关部门负责组织检查与考核附加说明本标准由柳湾煤矿全面质量标准化领导组提出本标准由柳湾矿财务科负责起草本标准主要起草人周红翎专项资金管理标准1主题内容本标准规定了专项资金的管理原则、岗位分工和对专项资金管理监督检查和考核2适用范围本标准适用于我矿财务科及柳新公司财务，工贸公司财务可参照执行3标准性引用文件本标准根据企业会计制度和集团公司财务管理制度有关规定制定4定义专项资金包括折旧、维简及井巷费、平安费用、造育林费等具有专门用途的资金，以及用于收益性支出，纳入方案管理的大修费、铁路维修费、科技开发费等具有专门用途的资金5专项资金的管理原则实行专款专用，先筹后用，量入为出，保证重点，兼顾一般，讲求实效的管理原则切实起到保证平安生产,维持简单再生产，促进科学技术进步，提高经济效益、社会效益和环境效益的作用6专项资金管理制度专项资金的管理，实行矿长领导下的归口管理，由财务部门负责专项资金的提取，监督专项资金的使用，核算专项工程支出，办理工程往来结算和竣工结算各部门安排的工程工程和资金支取方案，由方案部门审核并进行资金平衡，最后由集团公司批准后执行具体归口管理如下——方案部门负责编制专项资金使用方案，要求做到保证重点，统筹兼顾，实事求是，落实资金，不留缺口——工程部、房物建筑物管理部门负责房屋建筑的更新、大修工程管理；——机电部门负责机电设备更新、大修及设备技术改造工程的管理；——财务部门负责专项资金的提取、使用、核算与管理，按规定正确计提各项资金，划清工程费用界限，严格按资金渠道运用资金积极筹措资金，严格按程序、按方案和按工程进度拨款，严禁擅自超方案提高标准和扩大规模正确核算工程本钱，及时编制工程资金会计报表7检查与考核本标准由矿企管科及有关部门负责组织检查与考核附加说明木标准由柳湾煤矿全面质量标准化领导组提出本标准由柳湾矿财务科负责起草本标准主要起草人周红翎负债管理标准1主题内容本标准规定了负债管理应建立的各项内部管理制度和对负债管理的监督检查2适用范围本标准适用于我矿财务科及柳新公司财务，工贸公司财务可参照执行3标准性引用文件本标准根据财政部公布的《会计基础工作标准》和我矿对会计基础工作管理的有关规定和要求制定4定义负债是指过去的交易，事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业5负债管理的内容与要求

5.1应付账款的核算

5.

1.1应付账款是企业在生产经营过程中因购置商品材料或接受劳务供给等而应付给供给单位的款项

5.

1.2企业发生应付账款时，借记“原材料〃等科目，按专用发票注明的增值税额，借记“应交税金一应交增值税（进项税额）〃科目，按应付金额，贷记本科目，支付应付账款时，借记本科目，贷记“银行存款〃等科目

5.

1.3在保证生产正常运转的情况下，严格控制材料物资的采购量，保持合理的库存材料，以控制应付账款

5.

1.4财务部门应加强应付账款的管理，建立应付账款登记簿，建立健全应付账款结算付款管理制度，全面反映应付账款的结算情况

5.

1.5财务、供给部门应协调配合，保证货款结算准确无误，并定期与供给商进行对账

5.

1.6建立必要的往来清算制度和债务跟踪制度，对确实无法支付的款项，按不同原因和情况编制呆帐明细表,报请上级主管部门批准后作出相应的会计业务处理

5.

1.7按照国家有关规定和上级的管理要求，有方案地实施债务重组，合理安排资金

5.2应交税金的核算

5.

2.1企业依法交纳的税金，主要包括增值税，营业税、资源税、城市维护建设税、房产税、土地使用税等

6.

2.2企业销售商品时，按实现的销售收入和按规定收取的增值税，借记“应收账款〃“银行存款〃等科目，按照专用增值税发票上注明的增值税额，贷记“应交税金-应交增值税（销项税额）〃科目，按实现的销售收入,贷记“主营业务收入〃等科目

7.

2.3正确核算各种应交税金，按时申报、及时交纳按照国家有关规定，妥善保管的增值税专用发票以及其他各种专用发票和空白收据，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续

5.3应付工资的核算

5.

3.1应付工资是企业应付给职工的工资总额，包括支付职工的各种工资、奖金、津贴等企业月度终了进行分配工资时，借记“有关本钱及费用〃，贷记“应付工资〃科目，发放职工工资时，借记“应付工资〃科目，贷记“现金〃科目

5.

3.

23.2凡属工资总额内的支付工程，不管是否在当月支付，都应通过应付工资核算，医药费、福利费、退休费等不属于工资总额的内容，不应通过应付工资核算

5.

3.3严格控制工资支出，保证工资费用控制在集团公司下达的包干工资指标以内

5.

3.4办理工资、奖金，应严格按照审批制度及规定的手续办理职工工资的计算应按照用工管理有关制度、矿各项考核制度进行，奖金的支付严格执行矿长一支笔审批制度，并要通过劳资部门办理工资支付通知单后到财务部门办理付款

5.

3.5财务、劳资部门应逐月核对应付工资总额及相关工程，保证双方一致定期与集团公司核对工资方案的完成情况

5.

3.6工资奖金的发放必须落实到每一个职工，不得以单位发放发放花名表应由领款人本人盖章后交回财务部门统一保管，不得由发放单位自存

6.

3.7强化工资表、奖金表的管理，要由专人负责对工资表的编制、计算、签章、领款人签章等，进行认真审核，并按要求及时回收，及时装订，移交档案管理

5.4应付福利费的核算

5.

4.1应付福利费是企业用于职工福利方面的资金

5.

4.2企业按职工工资总额的14%提取福利费时，应按照职工所在的岗位进行分配，借记“生产本钱〃等科目,贷记“应付福利费〃科目，实际支付给职工医疗卫生费用、职工困难补助和其他福利费时，借记“应付福利费〃科目，贷记“现金〃”银行存款〃等科目

5.

4.3应付福利费主要用于职工医药费（包括实行医疗保险制度的企业交纳的医疗保险费）、医务人员工资、医务经费、职工因工负伤就医路费、职工生活困难补助费、职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员工资等

5.

4.4应严格按照福利费的开支范围列支费用，不得以其他费用挤占福利费，也不得从本钱、费用中直接列支福利性支出

5.

4.5合理安排福利费支出，防止福利费的超支6检查与考核本标准由矿企管科及有关部门负责组织检查与考核附加说明本标准由柳湾煤矿全面质量标准化领导组提出本标准由柳湾矿财务科负责起草本标准主要起草人周红翎销售收入管理标准1主要内容本局部规定本企业销售收入管理的相关制度和对销售的核算和监督2适用范围本局部适用于我矿财务科及柳新公司财务，工贸公司财务可参照执行3规定性引用文件本局部根据财政部发布的《企业会计制度》和《内部会计控制标准一销售与收款》等有关法律法规的要求制定4定义收入是指企业在销售商品，提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济利益的总流入，包括销售商品收入、劳务收入、利息收入、使用费收入、租金收入，股利收入等，但不包括为第三方或客户代收款项5销售商品收入的核算

5.1销售商品收入确实认

5.

1.1企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方

5.

1.2企业既没有保存通常与所有权相互关系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制

5.

1.3与交易相关的经济利益能够流入企业

5.

1.4相关的收入和本钱能够可靠的计量

5.2销售商品收入的计量应依据企业与购货方签订的合同或协议金额计量，无合同或协议的，应依据购销双方都同意或都能接受的价格计量在进行商品销售收入的帐务处理时，首先要考虑销售商品收入是否符合确认条件，符合企业应及时确认收入,并结转相关销售本钱，否则，不能确认收入

5.3销售商品收入的核算

5.

3.1根据国家统一会计制度的规定，设置“产品销售收入〃科目核算销售商品收入

1.

3.2销售产品的收入必须及时入账，不得将收入挂账、账外设账，隐瞒收入

1.

3.3严格按照国家税法规定，正确计提各种与销售有关的税费

1.

3.4财务与运销部门按月核对商品产品销售数量、库存产品量，做到账实相符

5.

3.5定期与铁运部门对账，保证代垫运费结算的正确性6销售收入的管理

5.1监督管理

5.

1.1企业应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立，企业不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程

5.

1.2销售部门主要负责处理订单，签订合同，执行销售政策和信用政策，催收货款

5.

1.3发货部门主要负责审核销售发货单据是否齐全，并办理发货的具体事宜

5.

1.4财务部门主要负责销售款项的结算和记录，监督管理货款回收

5.

1.5对监督检查过程中发现的销售与收款内部控制中的薄弱环节，企业应当采取措施，及时加以纠正和完善

6.2操作程序

6.

2.1依据局经销总公司的“煤炭结算方法通知单〃或“煤炭产品公路销售结算单〃确认产品销售价格383/

491.

1.

12.2依据铁路部门的货票或销售部门的销售通知单确认煤炭产品的销售数量

6.

2.3通过铁路运输为客户支付的代垫运费，应依据铁路货票运费并收回代垫运费

6.

2.46根据销售价格和销售数量确实认，开具增值税专用发票，而后办理“委托结算中心收款售单〃，结算货款

6.

2.56根据“记账〃联登记销售收入和应收账款，并根据规定将煤炭产品本钱转入销售本钱

6.3具体要求

6.

3.1产品销售严格执行集团公司的销售政策，产品销售必须控制在集团公司允许的范围和数量之内，不得擅自进行销售、收款

6.

3.2销售价格按集团公司确定的价格确认

6.

3.3销售发票的管理

6.

3.4领购的增值税发票由财务部门指定专人保管，并进行登记

6.

3.5销售发票开出后，应办理签收手续，由取票人进行签收

6.

3.6其他销售收入如材料让售收入、报废资产的处置收入等必须全部纳入财务预算，其他部门不得私设“小金库〃7检查与考核本标准由矿企管科及有关部门负责组织检查与考核附加说明本标准由柳湾煤矿全面质量标准化领导组提出本标准由柳湾矿财务科负责起草本标准主要起草人周红翎本钱管理标准1主题内容与适用范围本标准规定了本钱管理的根本任务和管理体制、管理内容、本钱分析与考核等本标准适用于全矿的本钱管理2标准和政策规定财政部发布的《内部会计控制标准一本钱费用》集团公司关于本钱管理的有关规定、方法3本钱管理的根本任务和基础工作

3.1根本任务提高科学现代化管理水平根据财务管理和本钱核算的有关规定，正确执行本钱开支范围，准确核算产品本钱，加强本钱预测、制定本钱方案，加强本钱控制，挖掘本钱潜力，提高产品市场竞争能力，建立健全本钱责任制，加强本钱分析、考核，增强企业活力，促使企业节约开支，降低消耗，增强经营管理，提高经济效益

3.2基础工作

3.

2.1定额管理

3.

2.

1.1材料消耗定额，由供给科会同生产科、方案科、企管科、财务科等有关部门制定先进合理的各项材料消耗定额

3.

2.

1.2工时、工资定额，由劳资科负责定期编制修改、制定工时、工资定额要切全实际，到达先进合理，在执行过程中，定额员要经常深入生产实际，了解定额偏差情况，作为定期修改的依据

3.

2.

1.3资金定额，由财务科组织运销科、供给科、方案科等单位制订

3.

2.

1.4物资储藏定额，由供给科负责制订，要订出最高储藏定额和最低储藏定额，严格执行

3.

2.

1.5其他定额，如费用开支、劳保用品等由各归口业务部门负责编制

3.

2.2原始记录管理各业务部门、区队、车间要建立健全原始记录原始记录要真实、完整、可靠、及时

3.

2.3计量管理要逐步健全各种计量器具，提高准确程度，并对在用的各种计量仪表，度量衡等定期进行检查、检验，不符合标准的要及时修理或更换4管理内容及要求

4.1本钱管理内容

4.

1.1遵守财经纪律，划清本钱开支范围和界限

4.

1.2建立健全本钱管理的基础工作

4.

1.3进行本钱预测、决策，确定目标本钱，并以目标本钱为方向，研究制定降低本钱的措施，编制本钱方案

4.

1.4对各单位实行全年费用包干，材料与配件包干等承包形式，对管理部门实行分级归口管理，层层落实指标，制定完成目标责任制

4.

1.5在方案执行过程中实行控制、监督，正确及时地核算产品本钱

4.

1.6开展本钱分析，挖掘降低本钱的潜力

4.2本钱开支范围

4.

2.1生产经营过程中实际消耗的各种材料、燃料、动力等

4.

2.

22.2按国家规定列入本钱的职工工资、福利费，经上级批准的材料节约奖、技术进步奖和合

4.

2.3理化建议奖

4.

2.4固定资产的折旧费，按产量提取的维简及井巷费，租凭费和修理费385/

494.

2.5进行科学研究，技术开发所发生的不构成固定资产的费用，购置样品样机和一般测试仪器的费用

4.

2.6按规定比例计算提取的工会经费和职工教育经费

1.

1.

12.7财产和运输保险费、契约、合同公证费和签证费、咨询费、专利技术使用费以及应列入本钱的排污费

4.

2.8流动资金贷款利息

4.

2.9生产活动和经营管理过程中发生的办公费、差旅费、会议费、劳保用品费、冬季取暖费、消防费等

4.

2.10列入本钱的其他费用

4.3本钱方案

4.

3.1本钱方案的编制，应以局下达的本钱指标为依据，以定额本钱为基础，以目标本钱为方向，并有切实的组织措施作保证，运用充分的本钱资料，进行试算平衡，使本钱方案具有先进水平

4.

3.

23.2编制本钱方案，必须在上级主管部门下达的生产经营任务的基础上，结合我矿方案内预计实现原煤生产量和销售量，以及预计支出的生产本钱，制造费用、管理费用、销售费用、财务费用、营业外收支等情况，确定方案期内产品本钱的控制数字

4.

3.3在本钱方案控制的范围内，编制当期的固定费用方案，材料消耗方案，保证本钱方案的完成

4.

3.4本钱方案控制的范围（内容）——降低本钱的措施和增收节支规划——主要煤炭产品的单位本钱方案——生产本钱预算，制造费用预算——管理费用，销售费用，财务费用，营业外支出方案

4.

3.5本钱方案的编制方式——编制本钱方案前，先进行“量、本、利〃分析，按照预期的利润和销售目标相互平衡，确定固定费用和变动费用的控制数字——财务科根据上年的生产经营费用进行情况分析，以降低产品本钱措施方案为基础，提出材料消耗，中小修理，业务费用等初步方案——根据全矿总的费用方案，按责任归口的原则分配到各生产单位和职能部门——通过整体、局部的反复平衡，最后确定全矿本钱方案

4.

3.6本钱方案的实施——本钱方案的管理实施分三级进行；矿级本钱管理实施；区（队）、部门本钱管理实施；班组本钱管理实施——矿级本钱管理实施，由矿长直接领导，分管经营副矿长或总经济师组织财务科具体进行，主要职责是:检查单位、部门本钱方案的落实情况，对本钱费用支出进行全面控制，对影响本钱方案完成的各种因素进行分析研究，提出解决方法——区（队）、部门本钱管理实施，应根据所承包的指标和不承包费用指标将本钱方案落实到班组，拟定完成本钱方案的措施，掌握班组本钱管理情况——班组本钱管理实施，应坚持干什么管什么的原则，按岗位和分管范围与工程，落实到个人，要责任明确,严格考核

4.4本钱目标根据集团公司下达的利润、本钱、费用方案指标，按经济责任制进行层层分解，层层落实，横向落实到各管理部门，纵向落实到各生产使用单位同时，各部门各单位应及时制定实现目标本钱的措施，以实现严格的本钱控制和考核

4.5本钱核算

4.

5.1按照本钱核算方法的规定，正确归集、分配生产费用，正确划分各种费用界限，正确核算产品本钱

4.

5.2按照规定的本钱、费用工程和本钱核算对象，及时登记本钱、费用明细帐

4.

5.3根据帐薄记录和其他有关资料，编制各种本钱、费用报表，并分析本钱、费用方案的执行情况和升降原因，提出降低本钱、费用的途径和加强本钱管理的建议

4.6本钱费用责任制

4.

6.1本钱责任制考核原则本钱管理涉及企业的方方面面，必须加强全过程、全方位的管理和控制，从生产技术设计、采掘生产部署、生产过程物资采购、回收复用全过程都要实施严格的本钱管理

4.

6.2部门本钱管理责任制

4.

6.

2.1财务科——严格遵守本钱开支范围，贯彻落实企业本钱管理制度；——科学编制企业本钱方案，分解落实各项本钱费用指标；——制定节支降耗措施，正确核算产品本钱；——检查分析考核本钱方案执行情况；——本钱考核指标产品完全本钱和可控费用支出

4.6,

2.2企管科——制定完善企业各项管理制度及考核方法；——合理测算各项费用指标，严格审批制度；——认真考核各单位、各部门本钱责任制完成情况，有效发挥全面本钱管理责任体系的整体功能——本钱考核指标企业各项管理考核制度质量效果、产品完全本钱、——材料配件的单位本钱、材料采购本钱差异率

4.

6.

2.3方案科——根据煤炭生产布局，科学下达生产经营方案，实现生产要素最正确配置，降低运营本钱；——做好铁路专维费、平安费用、大修理费用等资金的方案控制；——严格区分资本性支出和费用性支出界限，保证专项资金支出不超资金来源额度——本钱考核指标原煤完全本钱、其它材料单位本钱

4.

6.

2.4生产技术科——负责生产过程的生产技术管理和现场管理，落实生产作业方案；——制定生产定额，不断改良生产工艺，推广新技术、新经验，提高回采率；——合理选用支护材料，抓好回收复用，搞好材料消耗的管理和控制；——本钱考核指标生产过程中本钱管理质量的效益、三材、坑代单位本钱、原煤坑木万吨消耗、原煤火药万吨消耗、原煤雷管万吨消耗、建工材料单位本钱、单体液压支柱丧失率、金属顶梁丧失率、金属支架丧失率、锚杆进尺

4.

6.

2.5机电科——引进推广新工艺、新设备，管好用好生产设备；——搞好设备维修保养，降低设备损耗，节约设备维修费用，控制机电材料配件消耗；——做好矿区供电优化配置和整体规划，加强供用电管理，降低用电峰谷比，提高电能利用率，强化传供电及收费工作；——本钱考核指标机电设备管理质量和效益、主要产品电力单位本钱、综合电耗、大型材料中的电缆、钢丝绳及配件、专用工具的单位本钱、设备修理费、转供电收费率

4.

6.

2.6运输区——负责运输系统的整体部局和合理规划；——搞好轨道运输和皮带运输的技术管理和现场管理，控制材料配件消耗，提高回收复用，降低材料投入费用；——本钱考核指标:皮带部件和轨道扣件的回收复用率、大型材料中的皮带和轨道单位本钱

4.

6.

2.7劳人科——优化劳动组织，搞好定员定编，按编制配备人员，做好减人提效工作；——按照绩效工资总额，控制本钱工资合理增长，组织制订劳动定额、定员工作，提高劳动生产效率；一一本钱考核指标劳开工资管理质量和效益、单位产品工资本钱、经营单位工资定额

4.

6.

2.8通风区——加强“一通三防〃工程和材料消耗管理，做好火灾预防工作，合理选用通风设备，在满足通风要求的前提下，降低能耗和材料消耗——本钱考核指标“一通三防〃用材料，防灭火支出、风筒和管路的单位本钱；

4.

6.

2.9地质科——负责矿区生产勘探工作，监督检查煤炭资源的合理使用，提高回采率；——对断层、无炭柱等地质变化判断准确、措施得力，减少无效进尺，降低本钱支出——本钱考核指标无效进尺、巷道贯穿无偏差、小煤窑造成的灾害损失

4.

6.

2.10调度室——按规程规定组织队伍施工，协调安排各部门回收复用；——组织好工作面移交验收工作，减少材料丧失、浪费，严格控制各种台班使用量——本钱考核指标大型材料单位本钱、主要材料的单位本钱、台班数量

4.7本钱控制为保证目标本钱的实现，要对在生产经营过程中影响本钱的各种因素进行有效的控制，特别对三材、坑代、配件、电、辅助材料的消耗、费用的开支等按定额、定量分解落实运用内部核算，内部银行、经营调度的方法将实际本钱费用与考核本钱进行比较，计算差异，各责任部门、责任者、分管领导应及时掌握情况，分析原因，采取措施加以解决，确保本钱目标的顺利完成5本钱分析与考核对本钱升降的各种因素进行科学分析，以便查明本钱变动原因、提出降耗节支的措施，挖掘企业内部潜力每月由经营矿长主持召开全矿经济活动分析会议实行按月考核，队组或施工单位当月考核当月兑现，分管部门当月考核累计计算季度兑现本标准由矿企管科及有关部门负责组织检查与考核附加说明本标准由柳湾煤矿全面质量标准化领导组提出本标准由柳湾矿财务科负责起草本标准主要起草人和海滨所有者权益管理标准1主题内容本标准规定了所有者权益管理工作内容与要求、责任和权限，检查与考核2范围本标准适用我矿财务科及柳新公司财务，工贸公司财务可参照执行3本标准引用标准性文件财政部发布的《企业会计制度》财政部发布的《企业国有资本与财务管理暂行方法》4定义所有者权益包括投资人对企业的投入资本以及形成的资本公积、盈余公积和未分配利润5所有者权益管理的内容和要求

5.1实收资本

5.

1.1实收资本是投资人投入的资本，包括国家投资、单位投资和个人投资

5.

1.2实收资本不得随意接受、变更、核销资本，要保证实收资本的保值增值，

5.

1.3国有资本的变动必须经集团公司或集团公司报请上级国有资产管理部门批准，具体的增减变动遵照集团公司下达有关文件执行

5.

1.4企业依照国家有关规定进行清产核资时，所持有的国有资本按有关部门批准，集团公司下发的文件进行调整

5.

1.5国家拔入的专项拨款，除另有规定者外，作为国家投资增加实收资本

5.

1.6根据国家统一会计制度的规定，设置“实收资本〃科目核算收到的各种投资

5.2资本公积

5.

2.1资本公积是由投资者投入，但不构成实收资本或从其他来源取得的，由所有者共同享有的资金，主要包括资本溢价、接受捐赠非现金资产准备及其他资本公积

6.

2.2维简及井巷费增减资本公积

5.

2.

2.1用维简及井巷费构建的固定资产增加资本公积

5.

2.

2.2上缴、下拔维简及井巷费相应增减资本公积

5.

2.3集团内部资产调拨相应增减资本公积

5.

2.4债务重组收益计入资本公积

5.

2.5其他应增减资本公积的工程

5.

2.6根据国家统一会计制度的规定，设置“资本公积〃科目核算资本公积的增减情况

5.3盈余公积

5.

3.1盈余公积包括一般盈余公积、任意盈余公积、法定公益金，是从利润中提取的

5.

3.2根据国家统一会计制度的规定，设置“盈余公积〃科目核算企业盈余公积的提取和使用情况

5.4未分配利润

5.

4.1企业实现的年度净利润，全部上缴集团公司

5.

4.2企业发生的年度经营亏损，由集团公司弥补6检查与考核本标准由矿企管科及有关部门负责组织检查与考核389/49附加说明本标准由柳湾煤矿全面质量标准化领导组提出本标准由柳湾矿财务科负责起草本标准主要起草人周红翎产清查管理标准1主题内容本标准规定了财产清查的各项管理制度、财产清查监督检查和考核2适用范围本标准适用于我矿财务科及柳新公司财务，工贸公司财务可参照执行3标准性引用文件木标准根据财政部颁发的《会计基础工作标准》和本企业财务管理制度中有关规定制定4定义财产清查，就是通过对实物、现金的实物盘点和对银行存款、债权的查对，来确定财产物资、货币资金和债权债务的实存数，并查明账面结存与实存数是否相符的一种专门方法5财产清查的意义为了正确掌握各项财产物资的真实情况，保证会计资料的真实可靠，查清差异的原因，及时采取措施，必须进行财产清查，使各项财产物资的实存数与账面结存数相一致6财产清查制度

6.1财产清查的范围

6.

1.1年终决算前或清产核资时，要对全矿所有固定资产、材料、在产品、产成品、现金、银行存款、各种借款、物资、各种债权债务、对外投资等进行一次全面清查

6.

1.2对于流动性较大和易于发生损耗的材料、产成品等除年终全面清查外，在年内还要进行轮流盘点或重点清查；对于各种贵重物资要经常进行盘点，对于库存现金每日终了及时进行清点；银行存款，各种借款至少每月同银行核对一次

6.

1.3财产物资的经管人员变动时，对其经管的财产物资进行清查，发生自然灾害和意外损失时，要对受灾损失的有关财产、物资进行清查；上级主管、财政和银行等部门对本单位进行财务检查时，要按检查的要求和范围进行清查

6.2清查的准备工作为了使财产清查工作能够迅速而顺利地进行，必须在清查前，将有关账目登记齐全，结出余额，核对清楚，做到账簿记录完整，计算正确，账证相符，账账相符，为财产清查提供可靠依据财产物资部门及其保管人员，应将截止清查日的所有经济业务，办理好手续，全部登记入账，结出余额对所保管的财产物资整理清楚，按类别、级别存放整齐，分别挂上标签，标明品种、规格和结存数量，以便查对在清查地点准备好必要的度量器具和各种表格文具等，以保证计量的精确可靠和做好清查记录

6.3财产清查的方法对于一般的财产、物资、以及现金，采取实地盘点的方法清查；对于一些大量成堆，难以逐一清点的财产物资，采用技术推算盘点的方法，如量方、计尺等；对于银行存款和结算往来款项，要通过核对账单，编制余额调节表的方法来核对

6.4财产清查结果的处理通过财产清查中发现的有关财产管理和会计核算上的问题，必须以国家的有关政策、法令、制度和有关规定为依据，进行严肃认真的整改

6.

4.

14.1对于财产清查所发现的实存数与账存数的差异，应查明原因，明确经济责任，提出处理意见，依据有关法律制度规定，按照审批权限和程序，报经有关部门审批，予以处理391/

496.

4.2对于财产清查中发现的积压多余物资以及长期不清或有争议的债权债务，应查清原因，报请有关领导，及时组织清理对积压物资要采取内部调剂、出售、拍卖等方法积极清理对确实已形成的损失，上报集团公司,按有关规定和程序办理

6.

4.3对于财产清查中发现的问题和缺点应当认真总结经验教训，提出改良措施，进一步建立健全管理和核算制度，做好财产管理工作7检查与考核标准由矿企管科及有关部门负责组织检查与考核附加说明本标准由柳湾煤矿全面质量标准化领导组提出本标准由柳湾煤矿财务科负责起草本标准主要起草人周红翎财务预算管理标准1主题内容本标准规定了企业财务预算管理的相关内容及执行情况的考核2适用范围本标准适用于矿财务科和柳新公司财务,工贸公司财务可参照执行3标准性引用文件本标准根据财政部颁发的《企业国有资本与财务管理暂行方法》、《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和集团公司财务管理制度的有关规定制定4定义财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标5财务预算管理的原则

5.1坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理

5.2坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制

5.3坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施6财务预算管理的组织机构

6.1财务部门主要拟定财务预算的目标、制定财务预算管理的具体措施和方法，审查财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，催促企业完成财务预算目标

6.2具体负责组织财务预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改良管理的措施和建议

6.3方案科、生产科、销售科、供给科等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务做好总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作其主要负责人参与财务预算的编审工作，并对本部门财务预算执行结果承当责任7财务预算的管理

7.1财务预算的编制要求

7.

1.1财务收支预算按年度编制，分季度、月份落实

7.

1.2财务收支预算的编制应以上年度实际财务收支为基础，以集团公司下达的木钱、利润等指标为依据，充分表达集团公司、矿强化管理的要求，综合考虑生产经营的实际进行编制

7.

1.3编制的财务预算应以报表形式表达，格式采用年度报表格式，并编制财务收支预算编制说明，详细说明预算编制的基础、计算依据、及其他有关内容

7.

1.4编制的财务预算，应经矿讨论、研究，并报集团公司审批前方可作为正式的预算预以执行

7.2财务预算的编制程序企管科根据集团公司下达的财务指标和我矿的开展战略目标，提出下一年度的财务预算目标，由财务管理部门下达各预算执行部门各预算执行部门按照下达的财务预算目标，结合本部门的特点及条件，提出详细的财务预算方案，上报财务科根据各部门上报的方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议，对发现的问题提出初步调整意见，并反应给有关预算执行部门予以修改在修改调整的基础上，编制出财务预算方案，报企管科讨论对于不符合的事项，责成有关部门进一步修改调整，最后提交企管科审议批准在次年3月底以前，把审批好的年度总预算分解成一系列的指标体系，逐级下达各预算执行部门执行并报集团公司备案

7.3财务预算的编制方法采用目标倒算的方法，对本钱、利润指标进行分解，参考上年实际完成情况，充分考虑各项增支、减支因素,结合实际综合平衡，逐项确定各项收入、支出工程

7.4财务预算的编制内容

7.

4.1销售收入预算依据集团公司下达的内部销售方案（或企业目标）、地销方案、市场价格进行预算

8.

4.2产品本钱预算是从事生产的预算执行单位在预算期内生产产品所需的生产本钱和单位本钱的预算主要依据集团公司下达的产品产量方案（或奋斗目标）、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算等汇总编制

9.

4.3制造费用预算在生产预算基础上，按照费用工程及其上年预算执行情况，根据预算期降低本钱、费用变化因素，结合强化管理的要求进行预算

10.

4.4期间费用预算是预算期内组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售（营业）费用等预算应区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和企业降低本钱、费用的要求，分工程、分责任单位进行编制

11..5营业外支出等相关业务预算医院、学校及离退休人员费用支出、缴纳税金及其他营业外支出等，应根据实际情况和国家有关政策规定编制

12.

4.6固定资产投资预算包括集团公司集中资金工程预算、自有资金工程预算、大修理支出预算等，应当根据维简及井巷费、折旧费、平安费用的资金来源预算，在集团公司控制指标以内根据生产经营需要，分别轻重缓急编制8货币资金收支预算

8.1财务部门为货币资金预算编制的责任部门，根据年初企业编制的财务预算中货币资金的收入与支出来编制年度货币资金预算，月度货币资金根据当月实际经营情况进行编制，并按月向集团公司汇报

8.2货币资金预算编制的方法以上月（年）货币资金收支为参照，考虑当月（年）销售货款回收及其他可能的收入，预算货币资金收入；考虑当月（年）产品产量、方案及生产组织安排、各项支出方案，预算当月（年）货币资金支出，在此基础上进行技术计算后编制

8.3编制货币资金预算应以集团公司规定的格式进行编制，按时报集团公司9财务预算的执行与控制

9.1财务预算下达后，一般不予调整，各预算执行部门必须认真组织实施，将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各环节、各部门、队组，形成全方位的财务预算执行责任体系

9.2应强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收支平衡，控制支付风险对于预算内的资金拨付，必须经主管领导批准前方可能支付，对于预算外的支出，应当经矿领导及企管科等研究决定批准前方可支付，对于无合同、无凭证、无手续的工程支出，一律不予支付

9.3应利用财务报表监控财务预算的执行情况，对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大工程，应及时向预算执行部门、企管科及矿领导进行汇报，并责成有关预算执行部门查找原因，提出改良经营管理的措施和建议，以保证预算目标的顺利完成10财务预算的分析与考核

10.1应定期召开财务预算执行分析会议，全面掌握财务预算的执行情况，研究、落实解决财务预算执行中存在问题的政策措施，纠正财务预算的执行偏差

10.2开展财务预算执行分析，财务科及各预算执行部门应当充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料，根据不同情况分析企业存在的问题、现状、开展趋势及其存在的潜力

10.3财务科定期或不定期的组织财务预算执行情况审计，纠正财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性

10.4对重点工程、重点问题还应进行专题分析研究，以促进问题的解决

10.5预算年度终了，财务科应当向矿领导及企管科报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行单位进行考核11检查与考核本标准由矿企管科及有关部门负责组织检查与考核附加说明本标准由柳湾煤矿全面质量标准化领导组提出本标准由柳湾煤矿财务科负责起草本标准主要起草人周红翎会计基础管理标准第局部原始凭证11主题内容本局部规定了企业取得或自制的原始凭证必须具备的内容、原始凭证填制的要求和对原始凭证的监督检查和考核2适用范围本局部适用于我矿财务科及柳新公司财务，工贸公司财务可参照执行3标准性引用文件本局部根据财政部公布的《会计基础工作标准》和集团公司财务处对会计基础工作管理的有关规定和要求制定4定义原始凭证，亦称单据，是指在经济业务发生时，由业务经办人员直接取得或者填制，用以说明某项经济业务已经发生或者说明其完成情况并明确有关经济责任的一种凭证原始凭证是填制记账凭证的重要依据，是重要的会计核算资料5原始凭证必须具备的内容为能够客观反映经济业务的发生或完成情况，说明经济业务的性质，明确有关单位和人员的经济责任，原始凭证必须具备以下根本要素

5.1凭证的名称原始凭证的名称、编号等要与税务主管部门现行的规定、要求相符

5.

1.1发生以下有关经济业务事项时，按应税工程规定取得和使用地方税务机关印（监）制的发票——交通运输交通运输业发票；——建筑安装（房屋建筑物维修工程、线路管路工程等）建筑业发票；——邮电通信邮电通信业发票；——文化体育、娱乐文化体育娱乐业发票；——代理、旅店、饮食、旅游、仓储、租赁、广告旅店业发票、餐饮业发票、租赁业发票、广告业发票、其他效劳业发票；——其他效劳、劳务其他效劳业发票

5.

1.2发生以下有关经济业务事项时，按应税工程取得和使用国家税务机关印（监）制的发票——购置机电设备、材料、配件增值税专用发票、工业企业发票、商品企业发票；——购置普通货物、商品增值税专用发票、工业企业发票、商品企业发票；——购置烟、酒、油料、汽车轮胎、摩托车增值税专用发票、工业企业发票、商品企业发票；——汽车修理及配件增值税专用发票、汽车修理定额发票、修配发票；——购置各种汽车（小轿车、越野车、小客车、面包车、载重汽车等）机动车销售统一发票

5.

1.3以上经济事项能取得增值税专用发票的，必须取得增值税专用发票

5.2原始凭证的日期应为经济事项实际发生的日期，要做到不积压、不误时、不事后补制，原始凭证一般不得跨年度列支

5.3开具原始凭证单位的名称要求填写全称，一般不得简化

5.4经办人员的签名或盖章经办人员的签名或者盖章必须填写齐全，不得以姓氏代替

5.5接受原始凭证单位的名称除差旅费中的车船、车辆过桥、过河、停车费等需要填写职工个人名称或不需要填写单位名称的发票外，其余发票的名称应填写全称，不能随意简化或者以企业内部的部门名称或个人名称等代替

5.6经济业务内容品名、用途等要明确具体，不许模糊不清，不许省略，如购书只写一个“书〃字，购药只写一个“药〃字等发生购置实物的经济事项，经济业务内容应列清明细，或附销货单位购物清单

5.7经济业务的单位、数量、单价、金额不能缺项少项，数量乘以单价要等于金额凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符，大写金额前面必须有“大写人民币〃字样，合计的小写金额前必须有“¥〃符号，不得接收没有大写金额的发票6原始凭证填制的根本要求

6.1真实可靠即如实填列经济业务内容，不弄虚作假，不涂改、挖补

6.2内容完整即应该填写的工程要逐项填写（接受凭证方应注意逐项验明），不可缺漏，尤其需要注意的是,年月日要按照经济业务发生的实际日期填写；名称要写全，不能简化；品名或用途要填写明确，不许模糊不清；有关人员的签章必须齐全

6.3填制及时即每当一项经济业务发生或完成，均要立即填制原始凭证，做到不积压、不误时、不事后补制

6.4书写清楚即字迹端正、易于辩认，做到数字书写符合会计上的技术要求，文字工整，不草、不乱、不“造〃；复写的凭证，要不串格、不串行、不模糊

6.5顺序使用即收付款项或实物的凭证要顺序或分类编号，在填制时按照编号的顺序使用，跳号的凭证应加盖“作废〃戳记，不得撕毁7原始凭证填制的附加要求

6.6从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章，公章是指具有法律效力和规定用途，能够证明本单位身份和性质的印鉴，一般指提供发票单位的财务专用章、发票专用章、收款专用章和结算专用章中一种，同时要有税务机关的“统一发票监制章〃

6.7自制的原始凭证包括计算机自动生成的原始凭证、自制的费用归集分配摊提等制单，必须由单位领导人或者指定的人员签名或者盖章对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的财务专用章等（同上）

6.8从税务机关窗口开具的发票仅限于在支付没有执照的个人费用或提供劳务、出租房屋等单位不能提供发票时使用，除此以外的必须由相关提供劳务的单位出具发票窗口开出的发票除必须具备发票必备的内容外，发票上的经营效劳单位和个人、地址、身份证号码、外出经营证明单、征收税种、入库金额、适用税率、完税凭证号码等栏目必须填写齐全，在发票后要附个人身份证复印件［号码、地址要与发票上的号码一致］,并附劳务费支出的详细资料，如修理整治工程相关资料等

6.9购置实物的原始凭证必须有验收证明，需要入库管理的必须填写入库单，由实物保管人员验收后在入库单上如实填写数额，并加盖印章或签字不需要入库的实物，必须由购置人之外的第三人查证核实并签字后，会计人员才能据以记账，即除经办人员在凭证上签章外，必须交由实物保管人员或者使用人员进行验收，由使用人员或保管人员在凭证上签名或者盖章

6.10付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的收款证明，支票、汇款等凭证上的收款单位应与发票、合同所确定的单位相符票证（指收据、有价证券、支票）必须指定有专人负责保管和发放

6.11一式多联的原始凭证应当注明各联的用途，只能以发票联作为报销凭证一式多联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号作废时每联都应当加盖“作废〃戳记，连同存根••起保存，不得撕毁支票作废时存根及主联都应当加盖“作废〃戳记，并一起保存在付款凭证之后

6.12生销售退回的原始凭证除填制退货发票外，还必须有退货验收证明退款时，必须取得对方的收款收据，不得以退货发票代替收据，个人退款要附收款证明并附身份证复印件

6.13工公出借款凭据必须附在记账凭证之后职工公出借款时，应由本人按照规定填制“内部借款单〃，由经营矿长、所在单位领导、财务科长审核，并签名或者盖章，然后办理借款收回借款时，应当由会计人员另开收据，不得退复原借款收据

6.14上级有关部门批准的经济业务事项应当将批准文件作为原始凭证附件如果批准文件需要单独归档的,应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号，同时应当将批准文件的复印件作为原始凭证

6.15原始凭证不得涂改、挖补发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章

6.16“附件〃戳记当原始凭证经审核后正式作为记账凭证的附件时，应当在原始凭证上加盖“附件〃戳记或“收讫、付讫、转讫〃戳记

6.17原始凭证的出借原始凭证不得外借，其他部门如因特殊原因需要使用原始凭证时，经营矿长、财务科长批准，可以复制向外单位提供的原始凭证复印件，应当在专设的登记薄上登记，并由提供人员和借取人员共同签名或者盖章，复印件上要注明用途（如“该复印件仅供查询〃等字样）

6.18原始凭证遗失的处理从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位发票存根复印件并加盖公章作为证明，由矿长、经营矿长、财务科长批准后，可代作原始凭证如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由矿长、经营矿长、财务科长批准后，可代作原始凭证

6.19原始凭证的粘贴统一使用标准的“原始凭证粘贴单〃要求沿虚线从左至右粘贴整洁、平整，“原始凭证粘贴单〃上的工程填写齐全，有经办人员签字、盖章原始凭证粘贴单的规格尺寸，比照记账凭证8检查与考核本局部由矿企管科及有关部门负责组织检查与考核附加说明本局部由柳湾煤矿全面质量标准化领导组提出本局部由柳湾煤矿财务科负责起草本局部主要起草人周红翎第2局部记账凭证1主题内容本局部规定了企也记账凭证的规格及内容、编制记账凭证的要求和对记账凭证的监督检查和考核2适用范围本局部适用于我矿财务科及柳新公司财务、工贸公司财务可参照执行3标准性引用文件本局部根据财政部公布的《会计基础工作标准》和集团公司财务处对会计基础工作管理的有关规定和要求制定4定义记账凭证，是对经济业务按其性质加以归类，确定会计分录，并据以登记会计账簿的凭证我矿财会部门、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证5记账凭证的规格、内容记账凭证种类按照集团公司统一规定为现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证、内部银行收款凭证、内部银行付款凭证和转账凭证七种

5.1记账凭证的规格尺寸宽

12.5厘米、长

26.5厘米

5.2记账凭证的打印记账凭证由计算机打印，不得以手工代替

5.3凭证统一样式记账凭证所采用的样式按“用友〃财务软件规定的样式凭证边框外左上角处应有核算单位；凭证边框外右上角处应有凭证编号；凭证上方应有记账凭证种类和填制凭证日期并居中；凭证边框内左下角应当应有附件张数；凭证下边框外应当从左到右应有会计主管人员、记账、审核、出纳、制单、经办人等人员签字、盖章位置6记账凭证的具体要求

6.1填制凭证的日期记账凭证的日期一般为编制记账凭证当天的日期

6.2凭证编号记账凭证编号按记账凭证种类在制单时计算机自动生成

6.3经济业务摘要摘要简明扼要，语句通顺，不允许出现错字、别字和乱码，应能使阅读的人通过摘要就能了解该项经济业务的性质、特征，判断出会计分录的正确与否在编写时，一般应写明经济业务事项的对象和收、付、转内容的主体词如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制，不得手工在凭证上修改而不在电算化系统内修改，经济业务摘要的内容要与原始凭证的内容和所列会计科目相对应

6.4会计科目会计科目的使用应符合《企业会计制度》和集团公司财务处的有关规定

6.5金额记账凭证的金额应与所附原始凭证的金额相符，特殊情况下不符的，必须在记账凭证后附有不符原因说明

6.6凭证过错的更正已经登记入账的记账凭证，如果会计科目使用错误，在当年内发现时，要填写一张与原内容相同的记账凭证,在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证〃字样，金额用负数表示，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，在摘要栏注明“更正某月某日某号凭证〃字样如果会计科目使用无误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编制一张调整的记账凭证，调增金额用正数，调减金额用负数，在摘要栏注明“更正某月某日某号凭证〃字样发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证，在摘要栏注明“更正某年某月某日某号凭证〃字样

6.7记账凭证不得随意涂改、刮擦、挖补7记账凭证的附件要求

7.1记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张相同类别或相同内容的原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制

7.2除结账或更正错误，记账凭证必须附有原始凭证，对每月计提工资、工会经费、职工教育经费、根本养老保险金、折旧、各项税费等转账凭证，在电算化系统中能够自动生成的各种费用提取表格，应统一打印作为附件;对电算化系统不能自动生成的，应结合自身实际，自制相应的费用提取计算表并作为附件；对确实无附件的经济事项，应填写相应的“账务处理事项情况说明单〃，附件应能说明编制会计分录的详细原因和取数来源、计算过程和依据，并要求制单会计、复核、主管等人员签字或盖章

7.3如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件

7.4一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的局部，开给对方“原始凭证分割单〃进行结算原始凭证分割单必须具备原始凭证的根本内容凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、金额和费用分摊情况等

7.5所附原始凭证的张数应以原始凭证的自然张数为准，凡与记账凭证中经济业务记录有关的证据，都应作为记账凭证的附件，如果记账凭证的附件中附有原始凭证汇总表，应当把所附原始凭证和原始凭证汇总表（如差旅费报销单等）的张数一并计入附件张数之内支票头、作废的支票、领用支票单等都应作为记账凭证的附件

7.6涉及业务缴款的收款凭证，收款凭证后除应附有银行送款簿回单外还应附有本单位开据的“收据〃联

7.7涉及固定资产增减变动的记账凭证，必须按照集团公司相关固定资产管理方法的规定及要求，附相关的原始凭证，并由相关部门签字盖章

7.8涉及工程款项的记账凭证，附件必须符合集团公司、矿相关的规定及要求

7.9偿付以前年度已挂账债务，应由债权单位出具加盖有本单位初始挂账时印鉴的收款收据，债权单位若发生变更的，应提供相关的变更证明文件及资料8加盖戳记对于计算机打印出的记账凭证，制单、审核、记账人员都要认真进行审核，做到摘要清楚、会计科目使用正确，数字准确无误

8.1会计凭证要加盖主管人员、审核人员、记账人员、出纳人员、经办人员印章

8.2对收付款凭证，出纳人员办理完毕收付款业务后，在记账凭证上统一加盖“现金收讫〃、“现金付讫〃、“银行收讫〃、“银行付讫〃戳记

8.3对转账凭证在审核完毕后要加盖“转讫〃戳记9检查与考核本局部由矿企管科及有关部门负责组织检查与考核附加说明本局部由柳湾煤矿全面质量标准化领导组提出本局部由柳湾矿财务科负责起草本局部主要起草人周红翎。