医院内部稽核及控制制度

医院内部稽核及控制制度医院内部稽核及控制制度是指医院为合理、有效地进行会计活动而建立的保证会计工作质量的控制制度，为提高医院会计资料的可靠程度，保护医院资产的安全完整，特制定的制度

一、内部稽核及控制第一环节控制由财务部门负责，在财务办的领导下开展内部稽核工作，主要包括会计记录合法性、合规性、准确性、系统性的内部控制；会计业务处理合规性、有效性的内部控制；财产物资安全性、完整性的内部控制、在财务部门设立票据稽核岗位明确岗位职责，具体包括1审核门诊、住院收据的完整性、准确性，收据使用的连续性，防止滞留、挪用公款的情况；、强化主办会计岗位稽核职责，规定其职责和权限，检查2原始凭证的合规性，审核会计凭证、帐簿、报表是否真实完整；派出药品会计和材料物资会计，对药品计价是否准确；各项财产物资的增减结存情况，帐实是否相符进行审核、复查、监督等一系列工作、强化物价、经管监控职责，从科室收入、支出是否合理，3是否按医院制定的收支标准执行等方面进行内部稽核

二、内部稽核及控制第二环节控制由审计、纪检部门负责，强化内部审计制度，一是以防为主的监控防范，包括岗位责任制，合理设置机构，按不相容职务相互分离、相互制约、相互监督的原则，将各职能部门的业务细分为若干工作岗位，规定其职责和权限二是以堵为主的事后稽核，将稽核结果直接反馈给财务负责人，便于进一步规范会计内部控制制度；三是以查为主的监督内部审计的主要内容是审查会计资料的真实性、可靠性、合法性，保护医院的财产安全完整内部审计监督独立于财务部门，发挥其客观公正的监督作用。