财务开支审批制度

财务开支审批制度医院支出是医院在开展医疗、教学、科研、预防业务及其他活动中发生的资金耗费和货币资金向实物的转化应严格实行医院内部成本核算制度，加强管理、堵塞漏洞，努力降低医疗服务成本和药品、材料消耗医院财务必须坚持“统一领导、集中管理”的原则，一切财务收支活动必须纳入财务部门统一管理严禁医院的部门、科室设立帐外帐、“小金库

一、医院支出的管理原则一是要严格执行国家财经制度、开支标准和开支范围，不得办理违规违纪的支出，不得擅自提高开支标准，扩大开支范围二是收支平衡、量入为出，提高资金使用效益三是对各项支出实行分类管理医院各项支出实行层层负责，各经济管理环节共同把关,贯彻民主理财的原则，将支出归口科室审核管理，科室负责人为第一把关责任人，以达到真正规范管理的目的

二、财务审批原则

1、集中财权，坚持一个基本帐户医院只在基本帐户进行结算，以保证资金的集中管理

2、分管领导要严格把好分管部门的经济支出关，切实保证“一支笔”审签的严谨性

3、建立三道监控防线；建立相关经济业务发生的一线经手人岗位为基础的第一道监控防线；建立相关科室、相关岗位之间相互制约、分管领导把关的第二道监控防线；建立内部审计，全面实施监督、评价、反馈的第三道监控防线由三层把关来保证财务开支的客观性、真实性

4、实施经费开支四级签审报帐人员按医院财经制度的要求和报销标准填好报销凭证后所在科室领导进行一级审核，审核内容主要是所填报数据是否与实际相符，有无虚填等等；审核签字后，由分管院领导进行二级审签，审核内容主要是报销内容是否真实标准是否正确等；第三级是由财务办根据财务制度进行审核把关，审核的内容主要是金额计算是否有误，报销单据、付款方式是否合法等；最后由法人代表“一支笔”审批，主要是重点审核审核的程序一般由下到上进行如审核不严出现漏洞，将追究有关当事人和把关人员的经济责任

三、财务审批规定财务审批分两个步骤一一

1、开支的确认由经办人在发票上注明开支内容并签字、科室负责人签署意见并签字、分管院领导审批并签字；

2、财务制单由报帐会计根据原始凭单编制会计凭证、主办会计审核、财务办主任复核、总会计师审批（5000元以下）、法人审批（5000元以上）、出纳付款

四、特殊情况的财务审批

1、招待费的审批招待费开支应遵循集中归口管理、事先审批的原则，各种招待集中归口到院办公室统一管理，需要接待来客时，先经分管院领导批准后，再由接待科室到办公室办理客餐、住宿申报手续，按照办公室核定的标准执行，办公室的接待，由院长/书记审批，否则不予报帐所有招待费由法人审批

2、借支的审批借支的基本原则是前债不清后债不借外出进修学习人员学习时间在一个月以上的可以预借进修学习费以及住宿费；外出采购人员可于年初预借采购备用金,年底必须归还；其他可以借支的事项借支由法人审批（5000元以上）或是总会计师审批（5000元以下）

3、门诊病人退医药费以方便病人为前提，但退费必须遵循以下原则一一必须由退费项目所属科室科主任签字认可，如退药费必须由药剂科主任签字认可才能退费，退CT检查费必须由CT室主任签字认可才能退费等

4、出院病人退医药费出院病人退医药费必须由其所在科室写出书面证明，科主任或护士长签字并加盖科室记帐章认可，交医务部审核后按一般报帐流程进行报帐

5、说明论文需附复印件、基建进度款和结算款需附审计意见并核实后在发票上签字、固定资产需附合同并且由领用科室负责人签字。