财务报表暨会计师查核报告1

东海大学附属国民小学财务报表暨会计师查核报告九十一学年度学校地址台中市西屯区台中港路三段181号电话

（04）2359-0404

（五）会计估计本校于编制财务报表时，业已依照一般公认会计原则之规定，对财务报表所列金额及或有事项，作必要之衡量、评估与揭露，其中包括若干假设及估计之采用，惟该等假设及估计与实际结果可能存有差异

三、重要会计科目之说明

（一）现金及银行存款92年7月31日康存现金及零用金$409,794活期存款12,191,647定期存款24,900,000

（二）固定资产91阜年度资崖名耦建篥物本期增加期末绘H檄械倭器及^^IH$1,974,000$1,974,000耆及博物其他^^6,928,0216,928,021167,043167,04321,382,98821,382,988$30,452,052$30,452,052$37,501,441

（三）应付款项92年7月31日人攵樊金$2,230,

078、1,528,528付、其付年他750,651$4,509,257rnBffrW

（四）代收款项92年7月31日$2,482,000________193,948$2,675,948

四、关系人交易

（一）关系人名称及关系典本校之^保是国保人名耦本校M其附时嚏I法人私立柬海大擘（柬海大擘）

（二）与关系人间之重大交易事项本校座落台中市西屯国安段校地,系由东海大学无偿提供本校使用

五、承诺事项无此情形

六、依教育部台

（90）会

（二）字第9号函规定应揭露之现金收支概况表

（一）单位新台币元91学年度经常收入％经常门现金收入学杂费收入其它教学收60,772,30669入补助及捐赠收入13,580,20016财务收入其它收入应收预收工程调整1,725,3672增（减）数457,060110,705,07512263,480=86,976,528100经常门现金支出行政管理支出13,515,10916教学研究及训导支45,464,164出52奖助学金支出291,366-推广教育及其它教学支出11,152,536其它支出13笳不产生现金流6,870,135出之支出应付预付工程调整8增（减）数120,000-经常门现金余细4,509,257572,664,0538414,312,47516购置动产及其它资产现金支出机械仪器设备其它设备扣减不动产支出前现金余细购置木动产现金支出建筑物本期现金余细209,1530679,D79313,423,15889,1521,392734,20001311,449,152

（二）兹将有关教育部中部办公室九十一年九月二十五日

（91）教中（会）字第0910518030号函规定，揭露如下

1.本校业已依照教育部所颁「私立学校建立会计制度实施方法」第十五条规定，将本校所有收入，均存入本校在金融机构开设之专户，提款时，应以支票为之，由校长、主办会计人员及出纳人员会同签名或盖章

2.本校无以前年度代收款项之余额以私人户头或学校户头存放于校外，且未列入本校决算者

3.本校于91学年度接受教育部补助经费之运用均符合有关规定，其接受补助而购置之设备业已管理使用（以下空白）财团法人私立东海大学附属小学会计师查核附表91学年度

（一）收入查核

01.查核事项推广教育收入金额与所开班授课之学生数、收费金额、班数等数据检验后，是否无漏列情况？查核结果］是［］否［］不适用补充说明

02.查核事项建教合作收,入、其它教学活动收入、各项代办费收入、其它收入，考如自行举办:试之试务费收入，学校福利社、实习商店、餐厅、等有关停车场...之权利金、租金或其它名义之收入，是否无漏「列或低列？查核结］是口否［］不适用果补充说

03.明查核事项所有以学校名义收取之一切收入，是否列入各相关收入科目，且以收入总额入帐，不得以收支相抵后之净额入帐？但学生自治团体、具附属机构性质之合作社、福利社，学校为内部管理需要成立之责任中心，及其它工程，其收入支出有独立设立会计账册并保存完整凭证者，不在此限查核结果［］是［］否［］不适用补充说明

04.查核事项应以收入类科目列帐之收入并无以代收款项科目列帐？查核结果［］是［］否［］不适用补充说明

（二）支出查核

01.查核事项学校董事长、董事及参谋，依私立学校法第三十四条规定，未支领薪资，但得酌支交通费、出席费？查核结果［］是［］否［］不适用补充说明为东海大学附属作业机构，并无董事会

02.查核事项董事会聘雇之秘书、办事员，应列入学校组织规程及员额编制，并不得由学校董事担任，抽查薪资印领清册、董事名册、学校组织规程及员额编制，是否符合上述规定？查核结果［］是［］否［］不适用补充说明为东海大学附属作业机构，并无董事会

03.查核事项董事长、董事及参谋均为无给职，查核上开人员是否无藉其它名目支领其它给与情事？查核结果［］是［］否［］不适用补充说明为东海大学附属作业机构，并无董事会

04.查核事项抽查董事会业务支出原始凭证是否确实与董事会业务有关，是否有董事长、董事或其它人员之个人支出报支情事？查核结果［］是［］否［］不适用补充说明为东海大学附属作业机构，并无董事会

05.查核事项抽查教师课:表、学生课表、学生成绩纪录、教室日志、出勤纪录津印等，确定薪:领清册所列教师、行政人员，是否确实于学校提供劳务？查核结果补［］是口否［］不适用充说明

06.查核事项抽查教师、行政人员支领之薪资中，若有包含正常叙薪以外之绩效奖金、慰劳金或其它名目之给与、加给，学校经董事会核定之人事法规中是否有该等奖金发放之法源，并依据该等规定发放（学校内部签呈不属于该等奖金发放之法源）？查核结果［］是［］否］］不适用补充说明

07.查核事项行政管理支出及教学研究训辅支出项下之业务费，查核学校董事、校长及相关人员之个人费用是否无隐藏于此工程？查核结果［］是［］否］］不适用补充说明

08.查核事项学校经常支出是否符合财团法民人创设目的，并无对各政党或各级意代表之捐赠支出？查核结果［］是［］否［］不适用补充说明

09.查核事项学校经常支出若有购置现金是礼券、邮政礼券之支出，查明其用途（学否符合财团法人创设目的政礼校经常支出若有购置现金礼券、邮时间、券之支出，应将其购置说明」金额及用途列述于本项「补充内）？查核结果［］是［］否补充［］不适用说明本期无此情形

10.查核事项学校或附属机构是否有以营缮工程规划费或其它名义支付经费，嗣后未进行工程兴建，浪费学校或附属机构财务资源者？查核结果［］是［］否［］不适用补充说明

（三）资产查核

01.查核事项大学校本学年新购土地（含预付土地款），是否依教育部75年6月4日台

（75）技字第23860号函规定，事先报经教育部核准？查核结果［］是［］否［］不适用补充说明本期无此情形

02.查核事项*学校本学年不动产之出售、报废，是否符合私立学校法第六十一条之规定（但学校撤除建筑物及校内不动产出租予校外厂商经营书店、餐厅、影印店及其它商店对学校学生、教职工营业者不在此限）查核结果［］是［］否［］不适用补充说明该校本学年并无不动产处分之情形

03.查核事项*学校本学年设校基金之动用，是否依据教育部82年9月2日台

（82）技字第049643号函规定，事先报经教育部核准（78年以后新成立之学校方适用）？查核结果［］是［］否［］不适用补充说明无成立设校基金

04.查核事项学校本学年设校基金，是否无挪用或移用后再行存入专户（78年以后新设学校方适用）？查核结果［］是［］否［］不适用补充说明无成立设校基金

05.查核事项大学校是否未动支本年度经费一本年度营运资金（本年度收取之学杂费收入、建教合作收入、推广教育收入、财务收入、其它收入）购置上市股票、公司债、受益凭证等有价证券？查核结果［］是［］否［］不适用补充说明该校本学年度未购置上市股票、公司债及受益凭证等有价证券

06.查核事项学校年度剩余资金转列投资基金之金额，是否依据私立学校投资基金管理方法第二条规定办理，无虚增转列情况？查核结果［］是［］否［］不适用补充说明无成立投资基金

07.查核事项学校年度剩余资金转列投资基金之金额，是否依据私立学校施行细则第四十二条第一项第四款规定，经董事会同意？查核结果［］是［］否［］不适用补充说明无成立投资基金

08.查核事项学校投资基金之投资工程，是否依据私立学校投资基金管理方法第三条规定，仅购置国内依法核准公开发行之上市股票、公司债及国内证券投资信托公司发行之受益凭证，无购置上开范围以外之有价证券？查核结果［］是［］否［］不适用补充说明无成立投资基金

09.查核事项学校投资基金之投资工程，是否依据私立学校投资基金管理方法第四条、第五条规定，投资同一公司发行之股票及公司债，同一证券投资信托公司发行之受益凭证，其额度合计未逾可投资基金额度之百分之十，亦未逾同一被投资公司发行在外股份总数之百分之十？查核结果［］是［］否［］不适用补充说明无成立投资基金

10.查核事项学校现金、银行存款、短期投资、特种基金、投资基金及其它约当现金是否依据私立学校法施行细则第四十三条第二项规定，无寄托或贷放予学校董事、其它个人或非金融机构？查核结果［］是［］否［］不适用补充说明无此情形n.查核事项学校经费及基金之管理使用，是否符合私立学校法施行细则第四十二条第一项规定，存放于金融机构、购置公债、短期票券及学校自用之不动产？查核结果:］是口否口不适用补充说明:

12.查核事项学校若动支经费及基金购置外国货币（外汇），是否能明确说明该外币所欲购置之国外商品或劳务，并非为赚取汇率价差利益？查核结果［］是［］否［］不适用补充说明无此情形

13.查核事项学校财产报废，是否依据学校现有财产管理法规所定程序，予以签核、除帐？查核结果［］是［］否［］不适用补充说明

14.查核事项学校提款程序是否由校长、主办会计、及出纳人员于付款支票上会同签名或盖章，无增订陈送董事长或董事签章之规定？查核结果［］是［］否［］不适用补充说明

15.查核事项:各类银行存款之开户印鉴，是否由校长或其代理人、主办会计及出纳人员分别保管，未将各项印章由特定人员统一收存之情况？查核结果［］是［］否［］不适用补充说明

16.查核事项购置固定资产之采购程序有无依据学校内部规章办理，每期支付之设备款、工程款是否与采购契约、营缮契约所定付款条件、期限相符，无提前付款情事？（因提早完工而提早付款者不在此现）查核结果［］是［］否［］不适用补充说明东海大学附属国民小学九十一学年度财务报表暨会计师查核报告目页次封面目录会计师查核报告

四、平衡表4

五、收支余细表5

六、现金流量表6

七、财务报表附注

（一）学校沿革7

（二）重要会计政策之汇总说明78〜

（三）重要会计科目之说明8

（四）关系人交易8~9

（五）承诺事项9

（六）现金收支概况表9~10

（四）负债查核

01.查核事项大学校举借长期负债（贷款期间三个月以上），是否依据教育部90/7/5会

（二）90080912号函规定，事后报经教育部备查或事前报经教育部核定？查核结果［］是［］否［］不适用补充说明本期并无借款融资之情形

02.查核事项学校若向关系人、其它个人或非金融机构借款，其借款利率是否等于或小于相同时期台湾银行授信基准利率？查核结果［］是［］否［］不适用补充说明无此情形

（五）教育部补助款查核

01.查核事项抽查学校当年度接受教育部补助经费而购置之设备，是否无闲置未经使用？查核结果［］是［］否［］不适用补充说明

02.查核事项抽查学校本学年接受教育部补助款之运用，符合教育部有关规定查核结果［］是［］否［］不适用补充说明

03.查核事项学校受领教育部补助款其会计处理，是否依据「教育部补助私立专科以上学校经费收支作业及查核要点」，设置专帐纪录？查核结果［］是［］否［］不适用补充说明非属专科以上之学校

04.查核事项学校使用教育部补助款购置之财物、劳务，若补助金额超过所购置财物、劳务价格之半数以上，且金额超过100万元者，其采购程序是否依据政府采购法办理？查核结果［］是［］否［］不适用补充说明教育部补助款金额未超过所购置财物、劳务价格之半数以上

（六）其它事项查核

01.查核事项学校董事长、董事无兼任学校行政职务，未违反私立学校法第三十三条规定？核结果］是［］否［］不适用补充说明为东海大学附属作业机构，并无董事会*学校依据私立学校法第六十五条规定办理与教学有关之实习或实验附属机构且有对外营业者，是否报经教育部核定？查核结果］是［］否［］不适用补充说明系属东海大学之附属机构，并无附属机构之成立

03.查核事项学校办理与教学有关之实习或实验附属机构，其财务是否依据私立学校法第六十五条规定，与学校之财务严格划分（为独立之会计个体）？查核结果［］是［］否［］不适用补充说明系属东海大学之附属机构，并无附属机构之成立

04.查核事项学校董事长、董事依据私立学校法第三十三条规定，尊重学校行政权，未于学校会计传票、资产采购签呈上签章？核结果［］是［］否［］不适用补充说明为东海大学附属作业机构，并无董事会

05.查核事项学校上学年财务报表依据中华民国九十年十二月二十五日台九会

（二）字第九O一七六七四九号令发布之公私立学校及其它教育机构公告财务报表作业原则规定，于学校信息网站公开查核结果［］是［］否［］不适用补充说明系属东海大学之附设单位，由东海大学对外公开其相关信息

06.声明事项本会计师于查核学年度之前三学年未于学校担任专（兼）任教师或董事？查核结果［］是［］否

07.声明事项本会计师于查核学年度之前三学年未受会计师惩戒委员会惩戒？查核结果［］是［］否自市查核辍告（）92同塞幸艮字第3260虢财团法人私立东海大学公鉴东海大学附属国民小学民国九十二年七月三十一日之平衡表，暨民国九十一年八月一日（学校独立日）至九十二年七月三十一日（九十一学年度）之收支余细表及现金流量表，业经本会计师查核竣事上开财务报表之编制系管理阶层之责任，本会计师之责任则为根据查核结果对上开财务报表表示意见本会计师系依照「会计师查核签证财务报表规则」及中华民国一般公认审计准则规划并执行查核工作，以合理确信财务报表有无重大不实表达此项查核工作包括以抽查方式获取财务报表所列金额及所揭露事项之查核证据、评估管理阶层编制财务报表所采用之会计原则及所作之重大会计估计，暨评估财务报表整体之表达本会计师相信此项查核工作可对所表示之意见提供合理之依据依本会计师之意见，第一段所述财务报表在所有重大方面系依照「私立学校会计制度之一致规定」及中华民国一般公认会计原则编制，足以允当表达东海大学附属国民小学民国九十二年七月三十一日之财务状况，暨民国九十一年八月一日（学校独立日）至九十二年七月三十一日之收支余细及现金流量本报告仅供财团法人私立东海大学认列财务报表损益使用，不得作为其它用途^自市事矜所1+曾自市n中莘民九十二年九月十六日沉9J贝厂2J0U1,44100初1例员:厂’mirNOJ,MU/j/,4,y/iDO件有产厂（阳7土二JL,y/4,UUU J丫他0,UZI iU4n侬仪而4汉倚圆下10/,U4J-仪I寻切丹匕以宙/,zi,J YOG回ZE贝厂百IT资产总计JU,4,UN的$68,216,97310沆劭贝1贝、」秋WNPhJ注二“4,3UY,ZOZ乂私土二»的1»J,乂秋J火沉劭贝1贝宣叮血,1/U311贝1贝后叮伙血染SE4不知Oi,UdO,U/U/0人不佰7E7±I坯仪的金岳平力丫的，比」，助本缅14/《我》$68,216,UJ1,仪fid荃生反本知E、叮负债、97310权益基金及余收入$60,69学杂费收入772,30613,580,20016其它教学收入1,725,3672补助及捐助教学收入457,0601财务收入10,12其它收入705,07587,100收入合计240,008支出13,16行政管理支出515,10945,52教学研究及训辅支出464,164奖助学金支出291,36611,13推广教育及其它教学支出152,5366^3其它支出870,13577^型支出合计293,310$9,11本期余细946,698营业活动现金流量本期结余$9,946,698力口不产生现金流出之支出120,000流动资产调整工程净增加数263,480流动负债调整工程净增加数4,509,257营业活动净现金流入14,312,475投资活动现金流量2,863,323购置固定资产付现数投资活动净现金流出2,863,323理财活动现金流量增加代收款收现数2,675,948理财活动净现金流入2,675,948本期现金及银行存款流入14,125,100加大学作业基金转列银行存款数期末现金及银行存款余23,376,341额$37,501,441东海大学附属国民小学财务报表附注民国92年7月31日单位新台币元、学校沿革本校原名私立东海大学附设国民小学（含附设幼儿园），于民国四十五年奉教育局核准设立，直接隶属私立东海大学管辖；复于民国九十一年七月独立为附属作业组织并经教育局府教国字第0910097328号函核准更名为「私立东海大学附属国民小学」，且依教育部台

（91）国字第号函核准于民国九十一年八月一日起自私立东海大学中独立成为其附属作业组织截至民国92年7月31日止，东海大学对本附属组织投入之基金计51,085,070元、重要会计政策之汇总说明

（一）会计事务处理原则会计事务依「私立学校建立会计制度实施方法」及「私立学校会计制度之一致规定」处理，并采用权责发生基础入帐上项制度未规定之事项，则依一般公认会计原则规定办理

（二）固定资产

1.固定资产系按本钱计价，不提列折旧，仅于资产不堪使用报废或出售时，冲销原始取得本钱，列为当期之维护及报废支出科目

2.凡支出效益及于以后各期之重大改进或修理支出作为资本支出；经常性修理及维护支出列为当期支出

（三）退休金及退职金本校依私立学校法第五十八条之规定，参加私立学校教职员工退休抚恤基金，依学费收入之百分之二代收教职员工退休、抚恤经费，帐列退休抚恤基金收入本校则相对依学费收入之百分之一提拨基金，一并拨交「财团法人中华民国私立学校教职员工退休抚恤基金管理委员会」，帐列退休及抚恤费教职员工退休时，依「教职员工退休（职）抚恤资遣及辞职年积金给予方法」之规定计算及支付

（四）权益基金权益基金包括依私立学校法第三十六条办妥财团法人登记之财产总额、私立学校法第六十二条拨入之基金暨收受政府机关之补助或国内外机关团体及个人之捐助经指定用途者。