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资产负债表会医01表编制单位:年月日单位元资产期末余额年初余额负债和净资产期末余额年初余额流动资产流动负债货币资金短期借款应缴款项短期投资财政应返还额度应付票据应收在阮病人医疗款应付账款应收医疗款预收医疗款其他应收款应付职工薪酬减坏账准备应付福利费预付账款应付社会保障费应交税费存货待摊费用其他应付款一年内到期的长期债权投资预提费用流动资产合计一年内到期的长期负债非流动资产流动负债合计长期投资非流动负债固定资产长期借款固定资产原价长期应付款减:累计折旧非流动负债合计在建工程负债合计固定资产清理净资产事业基金无形资产专用基金无形资产原价减累计摊销待冲基金财政补助结转（余）长期待摊费用第五局部会计报表编制说明
一、资产负债表编制说明
1.本表反映医院某一会计期末全部资产、负债和净资产的情况
2.本表“年初余额〃栏内各项数字，应当根据上年年末资产负债表“期末余额〃栏内数字填列如果本年度资产负债表规定的各个工程的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各工程的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额〃栏内
3.本表”期末余额〃栏内各工程的内容和填列方法1“货币资金〃工程，反映医院期末库存现金、银行存款、零余额账户用款额度以及其他货币资金的合计数本工程应当根据“库存现金〃、“银行存款〃、“零余额账户用款额度〃、“其他货币资金〃科目的期末余额合计填列2“短期投资〃工程，反映医院期末持有的短期投资的本钱金额本工程应当根据“短期投资〃科目的期末余额填列3“财政应返还额度〃工程，反映医院期末财政应返还额度的金额本工程应当根据“财政应返还额度〃科目的期末余额填列4“应收在院病人医疗款〃工程，反映医院期末应收在院病人医疗款的金额本工程应当根据“应收在院病人医疗款〃科目的期末余额填列5“应收医疗款〃工程，反映医院期末应收医疗款的账面余额本工程应当根据“应收医疗款〃科目的期末余额填列6“其他应收款〃工程，反映医院期末其他应收款的账面余额本工程应当根据“其他应收款〃科目的期末余额填列7“坏账准备〃工程，反映医院期末对应收医疗款和其他应收款提取的坏账准备本工程应当根据“坏账准备科目的期末贷方余额填列；如果“坏账准备〃科目期末为借方余额，则以-”号填列8“预付账款〃工程，反映医院预付给商品或者效劳供给单位等的款项本工程应当根据“预付账款〃科目的期末余额填列9“存货〃工程，反映医院在日常业务活动中持有己备出售给病人用于治疗，或者为了治疗出售仍处在加工包括自制和委托外单位加工过程中的，或者将在提供医疗效劳或日常管理中耗用的药品、卫生材料、低值易耗品和其他材料本工程应当根据“库存物资〃、“在加工物资〃科目的期末余额合计填列10“待摊费用〃工程，反映医院已经支出，但应当由本期和以后各期分别负担的分摊期在1年以内含1年的各项费用本工程应当根据“待摊费用〃科目的期末余额填列11“一年内到期的长期债权投资〃工程，反映医院将在1年内含1年到期的长期债权投资本工程应当根据“长期投资一一债权投资〃明细科目的期末余额中将在1年内含1年到期的长期债权投资余额分析填列12“流动资产合计〃工程，按照“货币资金〃、“短期投资〃、“财政应返还额度〃、“应收在院病人医疗款〃、“应收医疗款〃、“其他应收款〃、“预付账款〃、“存货〃、“待摊费用〃、“一年内到期的长期债权投资〃工程金额的合计数减去“坏账准备〃工程金额后的金额填列13“长期投资〃工程，反映医院持有时间准备超过1年不含1年的各种股权性质的投资，以及在1年内含1年不能变现或不准备随时变现的债权性质的投资本工程应当根据“长期投资〃科目期末余额减去其中将于1年内含1年到期的长期债权投资余额后的金额填列14“固定资产〃工程，反映医院各项固定资产的净值账面价值本工程应当根据“固定资产〃科目期末余额减去“累计折旧〃科目期末余额后的金额填列本工程下，“固定资产原价〃工程，反映医院各项固定资产的原价，根据“固定资产〃科目期末余额填列；“累计折旧〃工程，反映医院各项固定资产的累计折旧，根据“累计折旧〃科目期末余额填列15“在建工程〃工程，反映医院尚未完工交付使用的在建工程发生的实际本钱本工程应当根据“在建工程〃科目的期末余额填列16“固定资产清理〃工程，反映医院因出售、报废、毁损等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面价值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和清理收入等各项金额的差额本工程应当根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列；如果“固定资产清理〃科目期末为贷方余额，则以-”号填列17“无形资产〃工程，反映医院持有的各项无形资产的账面价值本工程应当根据“无形资产〃科目期末余额减去“累计摊销〃科目期末余额后的金额填列本工程下，“无形资产原价〃工程，反映医院持有的各项无形资产的账面余额，根据“无形资产〃科目期末余额填列；“累计摊销〃工程，反映医院各项无形资产已计提的累计摊销，根据“累计摊销〃科目期末余额填列18“长期待摊费用〃工程，反映医院已经支出但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用本工程应当根据“长期待摊费用〃科目的期末余额填列19“待处理财产损溢〃工程，反映医院期末尚未处理的各种财产的净损失或净溢余本工程应当根据“待处理财产损溢〃科目的期末借方余额填列；如果“待处理财产损溢〃科目期末为贷方余额，则以“-〃号填列在编制年度资产负债表时，本工程金额一般应为“0〃20“非流动资产合计〃工程，按照“长期投资〃、“固定资产〃、“在建工程〃、“固定资产清理〃、“无形资产〃、“长期待摊费用〃、“待处理财产损溢〃工程金额的合计数填列21“资产总计〃工程，按照“流动资产合计〃、“非流动资产合计〃工程金额的合计数填列22“短期借款〃工程，反映医院向银行或其他金融机构等借入的、尚未归还的期限在1年以下含1年的各种借款本工程应当根据“短期借款〃科目的期末余额填列23“应缴款项〃工程，反映医院按规定应缴入国库或应上缴行政主管部门的款项本工程应当根据“应缴款项”科目的期末余额填列24“应付票据〃工程，反映医院期末应付票据的金额本工程应当根据“应付票据〃科目的期末余额填列25“应付账款〃科目，反映医院期末应付未付账款的金额本工程应当根据“应付账款〃科目的期末余额填列26“预收医疗款〃工程，反映医院向住院病人、门诊病人等预收的医疗款项本工程应当根据“预收医疗款〃科目的期末余额填列27“应付职工薪酬〃工程，反映医院按有关规定应付未付给职工的各种薪酬本工程应当根据“应付职工薪酬〃科目的期末余额填列28“应付福利费〃工程，反映医院按有关规定提取、尚未支付的职工福利费金额本工程应当根据“应付福利费〃科目的期末余额填列29“应付社会保障费〃工程，反映医院按有关规定应付未付给社会保障机构的各种社会保障费本工程应当根据“应付社会保障费〃科目的期末余额填列30“应交税费〃工程，反映医院应交未交的各种税费本工程应当根据“应交税费〃科目的期末余额填列31“其他应付款〃工程，反映医院期末其他应付款金额本工程应当根据“其他应付款〃科目的期末余额填列32“预提费用〃工程，反映医院预先提取的已经发生但尚未实际支付的各项费用本工程应当根据“预提费用科目的期末余额填列33“一年内到期的长期负债〃工程，反映医院承当的将于1年内含1年归还的长期负债本工程应当根据“长期借款〃、“长期应付款〃科目的期末余额中将在1年内含1年到期的金额分析填列34“流动负债合计〃工程，按照“短期借款〃、“应缴款项〃、“应付票据〃、“应付账款〃、“预收医疗款〃、“应付职工薪酬〃、“应付福利费〃、“应付社会保障费〃、“应交税费〃、“其他应付款〃、“预提费用〃、“一年内到期的长期负债〃工程金额的合计数填列35“长期借款〃工程，反映医院向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上不含1年的各种借款本息本工程应当根据“长期借款〃科目的期末余额减去其中将于1年内含1年到期的长期借款余额后的金额填列36“长期应付款〃工程，反映医院发生的归还期限在1年以上不含1年的各种应付款项本工程应当根据“长期应付款〃科目的期末余额减去其中将于1年内含1年到期的长期应付款余额后的金额填列37“非流动负债合计〃工程，按照“长期借款〃、“长期应付款〃工程金额的合计数填列38“负债合计〃工程，按照“流动负债合计〃、“非流动负债合计〃工程金额的合计数填列39“事业基金〃工程，反映医院拥有的非限定用途的净资产，主要包括滚存的结余资金和科教工程结余解除限定后转入的金额等本工程应当根据“事业基金〃科目的期末余额填列40“专用基金〃工程，反映医院按规定设置、提取的具有专门用途的净资产本工程应当根据“专用基金〃科目的期末余额填列41“待冲基金〃工程，反映医院使用财政补助、科教工程收入购建固定资产、无形资产或购置药品等物资所形成的，留待计提资产折旧、摊销或领用发出库存物资时予以冲减的基金本工程应当根据“待冲基金”科目的期末余额填列42“财政补助结转余〃工程，反映医院历年滚存的财政补助结转和结余资金，包括根本支出结转、工程支出结转和工程支出结余本工程应当根据“财政补助结转余〃科目的期末余额填列43“科教工程结转余〃工程，反映医院尚未结项的非财政资助科研、教学工程累计所取得收入减去累计发生支出后的，留待下期按原用途继续使用的结转资金，以及医院已经结项但尚未解除限定的非财政科研、教学工程结余资金本工程应当根据“科教工程结转余〃科目的期末余额填列44“本期结余〃工程，反映医院自年初至报告期末止除财政工程补助收支、科教工程收支以外的各项收入减去各项费用后的累计结余本工程应当根据“本期结余〃科目的期末贷方余额填列；“本期结余〃科目期末为借方余额时，以“-〃号填列在编制年度资产负债表时，本工程金额应为“0〃45“未弥补亏损〃工程，反映医院累计未弥补的亏损本工程应当根据“结余分配〃科目的期末借方余额，以“-〃号填列46“净资产合计〃工程，按照“事业基金〃、“专用基金〃、“待冲基金〃、“财政补助结转余〃、“科教工程结转余〃、“本期结余〃、“未弥补亏损〃工程金额的合计数填列47“负债和净资产总计〃工程，按照“负债合计〃、“净资产合计〃工程金额的合计数填列
二、收入费用总表编制说明
1.本表反映医院在某一会计期间内全部收入、费用及结余的实际情况
2.本表“本月数〃栏反映各收入、费用及结余工程的本月实际发生数在编制年度收入费用总表时，应当将本栏改为“上年数〃栏，反映各收入、费用及结余工程上一年度的实际发生数如果本年度收入费用总表规定的各个工程的名称和内容同上年度不一致，应对上年度收入费用总表各工程的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入年度本表中的“上年数”栏本表“本年累计数〃栏反映各工程自年初起至报告期末止的累计实际发生数
3.本表各工程的内容和填列方法1“医疗收入〃工程，反映医院本期开展医疗效劳活动取得的收入，包括门诊收入和住院收入本工程应当根据“医疗收入〃科目的贷方发生额减去借方发生额后的金额填列2“财政根本补助收入〃工程，反映医院本期按部门预算隶属关系从同级财政部门取得的根本支出补助本工程应当根据“财政补助收入一一根本支出〃明细科目的发生额填列3“医疗业务本钱〃工程，反映医院本期开展医疗活动及其辅助活动发生的各项费用本工程应当根据“医疗业务本钱〃科目的发生额填列4“管理费用〃工程，反映医院本期行政及后勤管理部门为组织、管理医疗、科研、教学业务活动所发生的各项费用，包括医院行政及后勤管理部门发生的人员经费、公用经费、资产折旧摊销费等费用，以及医院统一负担的离退休人员经费、坏账损失、银行借款利息支出、银行手续费支出、汇兑损益、聘请中介机构费、印花税、房产税、车船使用税等本工程应当根据“管理费用〃科目的借方发生额减去贷方发生额后的金额填列5“医疗结余〃工程，反映医院本期医疗收入加上财政根本补助收入，再减去医疗业务本钱、管理费用后的结余数额本工程应根据本表中“医疗收入〃工程金额加上“财政根本补助收入〃工程金额，再减去“医疗业务本钱〃工程金额、“管理费用〃工程金额后的金额填列；如为负数，以“-〃号填列6“其他收入〃工程，反映医院本期除医疗收入、财政补助收入、科教工程收入以外的其他收入总额本工程应当根据“其他收入〃科目的贷方发生额减去借方发生额后的金额填列7“其他支出〃工程，反映医院本期发生的，无法归属到医疗业务本钱、财政工程补助支出、科教工程支出、管理费用中的支出总额本工程应当根据“其他支出〃科目的发生额填列8“本期结余〃工程，反映医院本期医疗结余加上其他收入，再减去其他支出后的结余数额本工程可以根据本表“医疗结余〃工程金额加上“其他收入〃工程金额，再减去“其他支出〃工程金额后的金额填列；如为负数，以“-〃号填列9“财政根本补助结转〃、“结转入结余分配〃、“年初未弥补亏损〃、“事业基金弥补亏损〃、“提取职工福利基金〃、“转入事业基金〃、“年末未弥补亏损〃七个工程，只有在编制年度收入费用总表时才填列在编制年度收入费用总表时，该七个工程的内容及“本年累计数〃栏的填列方法如下“财政根本补助结转〃工程，反映医院本年财政根本补助收入减去财政根本补助支出后，留待下年继续使用的结转资金数额本工程可以根据“财政补助收入一一根本支出〃明细科目本年发生额减去“医疗业务本钱〃、“管理费用〃科目下“财政根本补助支出〃备查簿中登记的本年发生额合计后的金额填列“结转入结余分配〃工程，反映医院当年本期结余减去财政根本补助结转金额后，结转入结余分配的金额本工程可以根据本表“本期结余〃工程金额减去“财政根本补助结转〃工程金额后的金额填列；如为负数，以“-〃号填列“年初未弥补亏损〃工程，反映医院截至本年初累计未弥补的亏损本工程应当根据“结余分配〃科目的本年初借方余额，以“-〃号填列“事业基金弥补亏损〃工程，反映医院本年以事业基金弥补亏损的数额本工程应当根据“结余分配一一事业基金弥补亏损〃明细科目的本年贷方发生额填列“提取职工福利基金〃工程，反映医院本年提取职工福利基金的数额本工程应当根据“结余分配一一提取职工福利基金〃明细科目的本年借方发生额填列“转入事业基金〃工程，反映医院本年转入事业基金的未分配结余数额本工程应当根据“结余分配一一转入事业基金〃明细科目的本年借方发生额填列“年末未弥补亏损〃工程，反映医院截至本年末止累计未弥补的亏损本工程可以根据“结余分配〃科目的本年末借方余额，以“-〃号填列10“本期财政工程补助结转余〃工程，反映医院本期取得的财政工程补助收入减去本期发生的财政工程补助支出后的数额本工程应当根据“财政补助收入一一工程支出〃明细科目本期发生额减去“财政工程补助支出〃科目的本期发生额后的金额填列本工程下“财政工程补助收入〃工程，反映医院本期取得的财政工程补助收入本工程应当根据“财政补助收入一一工程支出〃科目的本期发生额填列“财政工程补助支出〃工程，反映医院本期发生的财政工程补助支出本工程应当根据“财政工程补助支出〃科目的本期发生额填列11“本期科教工程结转余〃工程，反映医院本期取得的非财政科教工程收入减去本期发生的非财政科教工程支出后的数额本工程应当根据“科教工程收入科目本期发生额减去“科教工程支出〃科目本期发生额后的金额填列本工程下“科教工程收入〃工程，反映医院本期取得的非财政科教工程收入本工程应当根据“科教工程收入〃科目的本期发生额填列“科教工程支出〃工程，反映医院本期发生的非财政科教工程支出本工程应当根据“科教工程支出〃科目的本期发生额填列
三、医疗收入费用明细表编制说明
1.本表反映医院在某一会计期间内医疗收入、医疗本钱及其所属明细工程的实际情况
2.本表“本月数〃栏反映医疗收入、医疗本钱及其所属明细工程的本月实际发生数；在编制年度医疗收入费用明细表时，应当将本栏改为“上年数〃栏，反映医疗收入、医疗本钱及其所属明细工程上一年度的实际发生数如果本年度医疗收入费用明细表规定的各个工程的名称和内容同上年度不一致，应对上年度医疗收入费用明细表各工程的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入年度本表中的“上年数〃栏本表“本年累计数〃栏反映各工程自年初起至报告期末止的累计实际发生数
3.本表各工程的填列方法
（1）“医疗收入〃工程及其所属“门诊收入〃、“住院收入〃工程，应当根据“医疗收入〃科目及其所属“门诊收入、住院收入”明细科目的本期贷方发生额减去借方发生额后的金额填列“门诊收入〃工程所属各明细工程的填列金额应按以下公式计算确定本期“门诊收入〃工程下某具体收入工程（如“挂号收入〃）的填列金额=医疗收入一一门诊收入〃一级明细科目本期贷方发生额减去借方发生额后的金额X该一级明细科目所属该具体收入类二级明细科目本期发生额占该一级明细科目所属全部收入类二级明细科目本期发生额总额的比例本期“住院收入〃工程下某具体收入工程（如“床位收入〃）的填列金额=医疗收入一一住院收入〃一级明细科目本期贷方发生额减去借方发生额后的金额X该一级明细科目所属该具体收入类二级明细科目本期发生额占该一级明细科目所属全部收入类二级明细科目本期发生额总额的比例
（2）“医疗本钱〃工程，应当根据“医疗业务本钱〃科目和“管理费用〃科目本期发生额合计填列本工程下“按性质分类〃下各明细工程，应当根据“医疗业务本钱〃和“管理费用〃科目各所属对应一级明细科目本期发生额合计填列“按功能分类〃下各明细工程，应当根据“医疗业务本钱〃科目及其所属明细科目、“管理费用〃科目的本期发生额分析填列其中“临床效劳本钱指医院临床效劳类科室发生的直接本钱合计数；”医疗技术本钱〃指医院医疗技术类科室发生的直接本钱合计数；“医疗辅助本钱〃指医院医疗辅助类科室发生的直接本钱合计数
四、现金流量表编制说明（-）本表反映医院在某一会计年度内现金流入和流出的信息
（二）本表所指的现金，是指医院的库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、可以随时用于支付的银行存款、零余额账户用款额度和其他货币资金
（三）现金流量表应当按照业务活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量分别反映本表所指的现金流量，是指现金的流入和流出
（四）医院应当采用直接法编制业务活动产生的现金流量
（五）本表各工程的填列方法
1.业务活动产生的现金流量
（1）“开展医疗效劳活动收到的现金〃工程，反映医院开展医疗活动取得的现金净额本工程可以根据“库存现金〃、“银行存款〃、“应收在院病人医疗款〃、“应收医疗款〃、“预收医疗款〃、“医疗收入〃等科目的记录分析填列2“财政根本支出补助收到的现金〃工程，反映医院接受财政根本支出补助取得的现金本工程可以根据“零余额账户用款额度〃、“财政补助收入〃等科目及其所属明细科目的记录分析填列3“财政非资本性工程补助收到的现金〃工程，反映医院接受财政除用于购建固定资产、无形资产以外的工程补助取得的现金本工程可以根据“银行存款〃、“零余额账户用款额度〃、“财政补助收入〃等科目及其所属明细科目的记录分析填列4“从事科教工程活动收到的除财政补助以外的现金〃工程，反映医院从事科研、教学工程活动取得的除财政补助以外的现金本工程可以根据“库存现金〃、“银行存款〃、“科教工程收入〃等科目的记录分析填列5“收到的其他与业务活动有关的现金〃工程,反映医院收到的除以上工程之外的与业务活动有关的现金本工程可以根据“库存现金〃、“银行存款〃、“其他应收款〃、“其他收入〃等科目的记录分析填列6“发生人员经费支付的现金〃工程，反映医院为开展各项业务活动发生人员经费支付的现金本工程可以根据“库存现金〃、“银行存款〃、“医疗业务本钱〃、“管理费用〃、“应付职工薪酬〃、“应付福利费〃、“应付社会保障费”等科目的记录分析填列7“购置药品支付的现金〃工程，反映医院购置药品而支付的现金本工程可以根据“库存现金〃、“银行存款〃、“应付账款〃、“应付票据〃、“预付账款〃、〃医疗业务本钱〃、“库存物资〃等科目的记录分析填列8“购置卫生材料支付的现金〃工程，反映医院购置卫生材料支付的现金本工程可以根据“库存现金〃、“银行存款〃、“应付账款〃、“应付票据〃、“预付账款〃、“医疗业务本钱〃、“库存物资〃等科目的记录分析填列9“使用财政非资本性工程补助支付的现金〃工程，反映医院使用除用于购建固定资产、无形资产外的财政工程补助资金发生支出所支付的现金本工程可以根据“银行存款〃、“零余额账户用款额度〃、“财政工程补助支出等科目的记录分析填列10“使用科教工程收入支付的现金〃工程，反映医院使用非财政科研、教学工程收入支付的现金；不包括使用非财政科教工程收入购建固定资产、无形资产所支付的现金使用非财政科教工程收入购建固定资产、无形资产所支付的现金，在“购建固定资产、无形资产支付的现金〃工程反映本工程可以根据“库存现金〃、“银行存款〃、“科教工程支出〃等科目的记录分析填列11“支付的其他与业务活动有关的现金〃工程，反映医院除上述工程之外支付的与业务活动有关的现金本工程可以根据“库存现金〃、“银行存款〃、“其他应付款〃、“管理费用〃、“其他支出〃等科目的记录分析填列12“业务活动产生的现金流量净额〃工程，按照“业务活动产生的现金流量〃项下“现金流入小计〃工程金额减去“现金流出小计〃工程金额后的金额填列；如为负数，以“-〃号填列
2.投资活动产生的现金流量1“收回投资所收到的现金〃工程，反映医院出售、转让或者到期收回长期投资而收到的现金；不包括长期投资收回的利润、利息、，以及收回的非现金资产本工程可以根据“库存现金〃、“银行存款〃、“长期投资〃等科目的记录分析填列2“取得投资收益所收到的现金〃工程，反映医院因对外投资而从被投资单位分回利润收到的现金以及取得的现金利息本工程可以根据“库存现金〃、“银行存款〃、“其他应收款〃、“其他收入一一投资收益〃等科目的记录分析填列3“处置固定资产、无形资产收回的现金净额〃工程，反映医院处置固定资产和无形资产所取得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关费用之后的净额由于自然灾害所造成的固定资产等长期资产损失而收到的保险赔款收入，也在本工程反映本工程可以根据“库存现金〃、“银行存款〃、“固定资产清理〃等科目的记录分析填列4“收到的其他与投资活动有关的现金〃工程，反映医院除上述工程之外收到的与投资活动有关的现金其他现金流入如果金额较大的，应当单列工程反映本工程可以根据“库存现金〃、“银行存款〃等有关科目的记录分析填列5“购建固定资产、无形资产支付的现金〃工程，反映医院购置和建造固定资产，取得无形资产所支付的现金；不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的局部、融资租入固定资产支付的租赁费借款利息和融资租入固定资产支付的租赁费，在筹资活动产生的现金流量中反映本工程可以根据“库存现金〃、“银行存款〃、“固定资产〃、“无形资产〃、“在建工程〃等科目的记录分析填列6“对外投资支付的现金〃工程，反映医院进行对外投资所支付的现金，包括取得长期股权投资和长期债权投资所支付的现金，以及支付的佣金、手续费等附加费用本工程可以根据“库存现金〃、“银行存款〃、“长期投资〃等科目的记录分析填列7“上缴处置固定资产、无形资产收回现金净额支付的现金〃工程，反映医院将处置固定资产、无形资产所收回的现金净额予以上缴所支付的现金本工程可以根据“库存现金〃、“银行存款〃、“应缴款项〃等科目的记录分析填列8“支付的其他与投资活动有关的现金〃工程，反映医院除上述工程之外支付的与投资活动有关的现金如果其他现金流出金额较大的，应当单列工程反映本工程可以根据“库存现金〃、“银行存款〃等有关科目的记录分析填列9“投资活动产生的现金流量净额〃工程，按照“投资活动产生的现金流量〃项下“现金流入小计〃工程金额减去“现金流出小计〃工程金额后的金额填列；如为负数，以“-〃号填列
3.筹资活动产生的现金流量1“取得财政资本性工程补助收到的现金〃工程，反映医院接受用于购建固定资产、无形资产的财政工程补助取得的现金本工程可以根据“银行存款〃、“零余额账户用款额度〃、“财政补助收入〃等科目及其所属明细科目的记录分析填列2“借款收到的现金〃工程，反映医院举借各种短期、长期借款所收到的现金本工程可以根据“库存现金〃、“银行存款〃、“短期借款〃、“长期借款”等科目的记录分析填列3“收到的其他与筹资活动有关的现金〃工程，反映医院除上述工程之外收到的与筹资活动有关的现金如果其他现金流入金额较大的，应当单列工程反映本工程可以根据“库存现金〃、“银行存款〃等有关科目的记录分析填列4“归还借款支付的现金〃工程，反映医院归还债务本金所支付的现金本工程可以根据“库存现金〃、“银行存款〃、“短期借款〃、“长期借款〃等科目的记录分析填列5“偿付利息支付的现金〃工程，反映医院实际支付的借款利息等本工程可以根据“库存现金〃、“银行存款〃、“长期借款〃、“管理费用〃、“预提费用〃等科目的记录分析填列6“支付的其他与筹资活动有关的现金〃工程，反映医院除上述工程之外支付的与筹资活动有关的现金,如融资租入固定资产所支付的租赁费本工程可以根据“库存现金〃、“银行存款〃、“长期应付款〃等有关科目的记录分析填列7“筹资活动产生的现金流量净额〃工程，按照“筹资活动产生的现金流量〃项下“现金流入小计〃工程金额减去“现金流出小计〃工程金额后的金额填列；如为负数，以“-〃号填列
4.“汇率变动对现金的影响额〃工程，反映医院外币现金流量折算为人民币时，所采用的现金流量发生日的汇率或期初汇率折算的人民币金额与本表“现金净增加额〃中外币现金净增加额按期末汇率折算的人民币金额之间的差额
5.“现金净增加额〃工程，反映医院本年度现金变动的金额本工程应当根据本表“业务活动产生的现金流量净额〃、“投资活动产生的现金流量净额〃、“筹资活动产生的现金流量净额〃和“汇率变动对现金的影响额〃工程的金额合计填列
五、财政补助收支情况表编制说明（-）本表反映医院某一会计年度内财政补助收支及其结转、结余情况
（二）本表“上年结转〃各工程的内容和填列方法“上年结转〃工程及其所属各明细工程的“结转本年数〃栏，反映医院上一年度结转至本年度使用的财政补助结转和结余资金数额该栏各工程应根据上年度“财政补助收支情况表〃中“结转下年〃工程及其所属各明细工程的“结转下年数〃栏的数字填列
（三）本表“本年财政补助收入〃各工程的内容和填列方法
1.“本年财政补助收入〃工程及其所属各明细工程的“本年数〃栏，反映医院本年度确认的财政补助收入总额、根本支出补助总额、工程支出补助及所属各明细工程支出补助总额该栏各工程应当根据“财政补助收入〃科目及其所属明细科目的本年发生额填列
2.“本年财政补助收入〃工程及其所属各明细工程的“上年数〃栏，反映医院上一年度确认的财政补助收入总额、根本支出补助总额、工程支出补助及所属各明细工程支出补助总额该栏各工程应当根据上一年度“财政补助收支情况表〃中“本年财政补助收入〃工程及其所属各明细工程的“本年数〃栏的数字填列
（四）本表“本年财政补助支出〃各工程的内容和填列方法
1.“本年财政补助支出〃工程及其所属各明细工程的“本年数〃栏，反映医院本年度发生的财政补助支出总额、财政补助根本支出总额、财政补助工程支出及其所属各明细工程支出总额该栏“本年财政补助支出〃工程，应根据该工程所属“根本支出〃和“工程支出〃两个工程金额的合计数填列该栏“根本支出〃工程，应当根据“医疗业务本钱〃、“管理费用〃科目下“财政根本补助支出〃备查簿登记的本年发生额合计填列该栏”工程支出〃及其所属各明细工程，应当根据“财政工程补助支出〃科目及其所属明细科目的本年发生额填列2,“本年财政补助支出〃工程及其所属各明细工程的“上年数〃栏，反映医院上一年度发生的财政补助支出总额、财政补助根本支出总额、财政补助工程支出及其所属各明细工程支出总额该栏各工程应当根据上一年度“财政补助收支情况表〃中“本年财政补助支出〃工程及其所属各明细工程的“本年数〃栏的数字填列
（五）本表“财政补助上缴〃各工程的内容和填列方法
1.“财政补助上缴〃工程的“本年数〃栏，反映医院本年度按规定上缴的财政补助结转和结余金额该工程应根据该工程所属“财政补助结转上缴〃和“财政补助结余上缴〃两个工程金额的合计数填列“财政补助上缴〃工程的“上年数〃栏，反映医院上一年度按规定上缴的财政补助结转和结余金额该工程应根据上一年度“财政补助收支情况表〃中“财政补助上缴〃工程的“本年数〃栏的数字填列
2.“财政补助结转上缴〃工程的“本年数〃栏，反映医院本年度按规定上缴的财政补助结转金额该工程应根据“财政补助结转（余）一一财政补助结转〃明细科目的借方发生额分析填列“财政补助结转上缴〃工程的“上年数〃栏，反映医院上一年度按规定上缴的财政补助结转金额该工程应当根据上一年度“财政补助收支情况表中“财政补助结转上缴”工程的“本年数〃栏的数字填列
3.“财政补助结余上缴〃工程的“本年数〃栏，反映医院本年度按规定上缴的财政补助结余金额该工程应根据“财政补助结转（余）一一财政补助结余〃明细科目的借方发生额填列“财政补助结余上缴〃工程的“上年数〃栏，反映医院上一年度按规定上缴的财政补助结余金额该工程应当根据上一年度“财政补助收支情况表〃中“财政补助结余上缴〃工程的“本年数〃栏的数字填列
（六）本表“结转下年〃各工程的内容和填列方法
1.“结转下年〃工程，反映医院结转至下一年度使用的财政补助结转和结余资金数额该工程应当根据该工程所属“财政补助结转〃和“财政补助结余〃两个工程金额的合计数填列
2.“财政补助结转〃工程，反映医院结转至下一年度使用的财政补助结转资金该工程应当根据“财政补助结转（余）一一财政补助结转〃明细科目的年末余额填列“根本支出结转〃工程，反映医院结转至下一年度使用的根本支出财政补助该工程应当根据“财政补助结转（余）一一财政补助结转（根本支出结转）〃明细科目的年末余额填列“工程支出结转〃工程，反映医院结转至下一年度使用的财政补助工程结转资金该工程应当根据“财政补助结转（余）一一财政补助结转（工程支出结转）〃明细科目的年末余额填列本项下所属各明细工程，应当根据“财政补助结转（余）一一财政补助结转（工程支出结转）〃明细科目所属明细科目的年末余额分析填列
3.“财政补助结余〃工程，反映医院结转至下一年度使用的财政补助工程结余资金该工程应当根据“财政补助结转（余）一一财政补助结余〃科目的年末余额填列待处理财产损溢科教工程结转（余）非流动资产合计本期结余未弥补亏损净资产合计资产总计负债和净资产总计第六局部本钱报表参考格式编号本钱报表名称编制期本钱医01表医院各科室直接本钱表月度、年度本钱医02表医院临床效劳类科室全本钱表月度、年度医院临床效劳类科室全本钱构本钱医03表月度、年度成分析表医院各科室直接本钱表编制单位年—月单位元合计、\个钱工程药品费提取医疗8=1+2+人员经费卫生材料费固定资产折无形资产其他费用风险基金3+4+5+科室名称X.12旧4摊销57366+7临床效劳类科室1临床效劳类科室2•••小计医疗技术类科室1医疗技术类科室2•••小计医疗辅助类科室1医疗辅助类科室2•••小计医疗业务本钱合计管理费用本月总计说明
1.本表反映管理费用和医疗技术、辅助类科室本钱分摊至临床效劳类科室本钱前各科室直接本钱情况
2.医疗业务本钱合计二临床效劳类科室本钱小计+医疗技术类科室本钱小计+医疗辅助类科室本钱小计
3.本月总计二医疗业务本钱合计+管理费用医院临床效劳类科室全本钱表编制单位:合计\本钱工程卫生材料费提取医疗风险基8=1+2+3+4人员经费1药品费3固定资产折旧4无形资产摊销5其他费用72金6+5+6+7科室名称、直间全直间至直间全直间个直间全直间全直间全直全本接接本接接本接接本接接本接接本接接本接接本接钱本本钱本本钱本本钱本本钱本本钱本本钱本本钱本钱钱钱钱钱钱钱钱钱钱钱钱钱钱钱临床效劳类科室1临床效劳类科室2•••科室全本钱合计年月单位元本钱医表02说明
1.本表反映医院根据《医院财务制度》规定的原则和程序，将管理费用、医疗辅助类科室直接本钱、医疗技术类科室直接本钱逐步分摊转移到临床效劳类科室后，各临床效劳类科室的全本钱情况即临床效劳类科室全本钱包括科室直接本钱和分摊转移的间接本钱
2.表中的“直接本钱〃反映间接本钱分摊前各临床效劳类科室发生的直接本钱金额
3.表中的“间接本钱〃反映将管理费用、医疗辅助类科室直接本钱、医疗技术类科室直接本钱按规定的原则和程序分摊转移至各临床效劳类科室的间接本钱金额I医院临床效劳类科室全本钱构成分析表编制单位年—月单位元科室名称内科…各临床效劳类科室合计金额%金额%本钱工程##**人员经费卫生材料费药品费固定资产折旧无形资产摊销提取医疗风险基金其他费用100%100%科室全本钱合计科室收入收入一本钱床日本钱————一诊次本钱—————说明本表用于对医院临床效劳类科室全本钱要素及其结构进行分析与监测“##〃为某一临床效劳类科室不同本钱工程的构成比，用于分析各临床效劳类科室的本钱结构，确定各科室内部本钱管理的重点本钱工程科室全本钱包括临床效劳类科室直接本钱和分摊转移的间接本钱例人员经费%（##）=（某一临床效劳类科室人员经费金额/该科室全本钱合计）X100%人员经费金额合计（**）=各临床效劳类科室人员经费之和人员经费合诩F（各临床效劳类科室人员经费之和/各临床效劳类科室全本钱合计）X100%诊次和床日本钱核算是以诊次、床日为核算对象，将科室本钱进一步分摊到门急诊人次、住院床日中，计算出诊次本钱、床日本钱单位元编制单位:项目本月数本年累计数
一、医疗收入力口财政根本补助收入减医疗业务本钱减管理费用
二、医疗结余力口其他收入减其他支出
三、本期结余减财政根本补助结转
四、结转入结余分配力口年初未弥补万损力口事业基金弥补与损减提取职工福利基金转入事业基金年末未弥补亏损
五、木期财政工程补助结转（余）财政工程补助收入减财政工程补助支出
六、本期科教工程结转（余）科教工程收入减科教工程支出年月收入费用总表医疗收入费用明细表编制单位会医02表附表01本年年—月单位元项目本月数累计数本年工程本月数医疗收入累计数
1.门诊收入医疗本钱其中挂号收入
（一）按性质分类诊察收入
1.人员经费检查收入
2.卫生材料费化验收入
3.药品费治疗收入
4.固定资产折旧费手术收入
5.无形资产摊销费卫生材料收入
6.提取医疗风险基金药品收入
7.其他费用其中西药收入（-）按功能分类中草药收入
1.医疗业务本钱中成药收入其中临床效劳本钱药事效劳费收入医疗技术本钱其他门诊收入医疗辅助本钱
2.住院收入其中床位收入诊察收入检查收入化验收入治疗收入手术收入护理收入卫生材料收入药品收入其中西药收入中草药收入中成药收入药事效劳费收入其他住院收入现金流量表项目行次金额
一、业务活动产生的现金流量开展医疗效劳活动收到的现金财政根本支出补助收到的现金财政非资本性工程补助收到的现金从事科教工程活动收到的除财政补助以外的现金收到的其他与业务活动有关的现金现金流入小计发生人员经费支付的现金购置药品支付的现金购置卫生材料支付的现金使用财政非资本性工程补助支付的现金使用科教工程收入支付的现金支付的其他与业务活动有关的现金现金流出小计业务活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产支付的现金对外投资支付的现金上缴处置固定资产、无形资产收回现金净额支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量取得财政资本性工程补助收到的现金借款收到的现金编制单位:年度单位元收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计归还借款支付的现金偿付利息支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金的影响额
五、现金净增加额财政补助收支情况表编制单位:年度单位元项目结转本年数11
一、上年结转—
（一）财政补助结转—
1.根本支出结转
2.工程支出结转—其中医疗卫生工程—科学技术工程—教育工程—
（二）财政补助结余—项目本年数上年数
二、本年财政补助收入（―）根本支出
（二）工程支出其中医疗卫生工程科学技术工程教育工程
三、本年财政补助支出
（一）根本支出
（二）工程支出其中医疗卫生工程科学技术工程教育工程
四、财政补助上缴
（一）财政补助结转上缴
（二）财政补助结余上缴项目结转下年数—
五、结转下年■
（一）财政补助结转—
1.根本支出结转—
2.工程支出结转■其中医疗卫生工程—科学技术工程教育工程
（二）财政补助结余。
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